2022年陜西省銅川市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)(含答案)

2022年陜西省銅川市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.甲與乙訂立合同后，乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷(xiāo)合同申請(qǐng)，人民法院依法撤銷(xiāo)了該合同。下列有關(guān)被撤銷(xiāo)合同的法律效力的表述中，正確的是（）。

A.自合同訂立時(shí)無(wú)效B.自乙提出撤銷(xiāo)請(qǐng)求時(shí)無(wú)效C.自人民法院受理撤銷(xiāo)請(qǐng)求時(shí)無(wú)效D.自合同被人民法院撤銷(xiāo)后無(wú)效

2.

第

20

題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則是（）。

3.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專(zhuān)用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.11050B.8500C.14450D.73950

4.甲公司獲得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造該專(zhuān)利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是（）。

A.使用乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

C.進(jìn)口乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

D.許諾銷(xiāo)售乙公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月銷(xiāo)售餅干取得不含稅價(jià)款117萬(wàn)元。另收取3個(gè)月的包裝物押金2.34萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17％)×17％=17.34(萬(wàn)元)

B.117÷(1+17％)×17％=17(萬(wàn)元)

C.117×17％=19.89(萬(wàn)元)

D.[117+2.34÷(1+17％)]×17％=20.23(萬(wàn)元)

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A.如果安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入

B.長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi).在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

7.甲、乙、丙、丁設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。1年后，甲轉(zhuǎn)為有限合伙人，同時(shí)丙轉(zhuǎn)為普通合伙人。合伙企業(yè)設(shè)立之初，企業(yè)欠銀行50萬(wàn)元，該債務(wù)直至合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于該50萬(wàn)元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.乙、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，甲、丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.甲、乙、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.甲、乙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，丙、丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.乙承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

8.

第

16

題

對(duì)于有限責(zé)任公司的下列規(guī)定中，符合《公司法》的是（）。

9.第

9

題

人民法院在受理A公司破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，查明B公司已將合同約定的貨物發(fā)運(yùn)給買(mǎi)受人A公司，但A公司尚未收到且未付清全部?jī)r(jià)款。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，對(duì)于該運(yùn)輸途中的貨物，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該標(biāo)的物可以直接由管理人進(jìn)行處置，拍賣(mài)的價(jià)款歸還給B公司

B.B公司不得取回該標(biāo)的物

C.可以由管理人支付全部?jī)r(jià)款，請(qǐng)求出賣(mài)人交付標(biāo)的物

D.可以直接作為A公司的財(cái)產(chǎn)，B公司按照規(guī)定申報(bào)債權(quán)

10.A有限責(zé)任公司有甲、乙、丙、丁、戊五名股東，甲擬將其股權(quán)以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給庚，遂于2016年11月1日向其他股東發(fā)出書(shū)面通知征求意見(jiàn)；乙接到通知后第二日復(fù)函表示同意，丙接到通知后一直未予答復(fù)，丁接到通知后當(dāng)即復(fù)函表示反對(duì)但又不愿意購(gòu)買(mǎi)甲的股權(quán)，戊接到通知一周后復(fù)函表示反對(duì)并要求購(gòu)買(mǎi)甲的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.如果至2016年12月1日丙仍未答復(fù)，應(yīng)視為丙同意甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.如果至2016年12月1日丙仍未答復(fù)，同意和視為同意甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東人數(shù)為3人

C.如果戊出價(jià)100萬(wàn)元要求購(gòu)買(mǎi)，甲應(yīng)當(dāng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給戊

D.不論戊出價(jià)多少，甲均應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給戊

11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是()。

A.國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的1／3

B.兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表，但監(jiān)事會(huì)成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1／3

C.沒(méi)有國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中可以無(wú)職工代表

D.股份有限公司董事會(huì)成員中可以有職工代表，監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1／3

12.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的()以上通過(guò)。

A．1/3

B．2/3

C．3/4

D．1/2

13.根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人甲于2007年1月1日首次向美國(guó)專(zhuān)利部門(mén)提出外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)，如果甲在（）之前在中國(guó)就相同主題提出專(zhuān)利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

A.2007年7月1日B.2008年1月1日C.2009年1月1日D.2010年1月1日

14.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當(dāng)時(shí)未約定利息。王某還款時(shí)，張某索要利息，王某以沒(méi)有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于王某是否支付利息的表述中，正確的是()。

A.王某不必支付利息

B.王某應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g習(xí)慣支付利息

C.王某應(yīng)按同期銀行貸款利率支付利息

D.王某應(yīng)在不超過(guò)同期銀行貸款利率3倍的范圍內(nèi)支付利息

15.

第

21

題

格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款。關(guān)于格式條款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

16.

第

1

題

就其性質(zhì)來(lái)說(shuō)車(chē)船使用稅屬于（）。

A.資源稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.行為稅D.流轉(zhuǎn)稅

17.

第

11

題

債權(quán)人在2007年8月31日向人民法院申請(qǐng)紅光企業(yè)破產(chǎn)，人民法院當(dāng)日受理了紅光企業(yè)的破產(chǎn)案件，紅光企業(yè)的下列債權(quán)和債務(wù)，可以相互抵銷(xiāo)的是（）。

A.紅光企業(yè)的債務(wù)人甲，在2007年9月2日受讓了某債權(quán)人對(duì)紅光公司的債權(quán)，該受讓的債權(quán)與甲對(duì)紅光企業(yè)的債務(wù)

B.紅光企業(yè)的債權(quán)人乙，2006年7月1日在明知紅光不能清償?shù)狡趥鶆?wù)事實(shí)的前提下承擔(dān)了紅光企業(yè)的債務(wù)，該債務(wù)此時(shí)仍未清償，乙承擔(dān)的債務(wù)與乙對(duì)紅光企業(yè)的債權(quán)

C.紅光企業(yè)的債務(wù)人丙，2006年12月1日在明知紅光不能清償?shù)狡趥鶆?wù)事實(shí)的前提下取得了對(duì)紅光企業(yè)的債權(quán)，該債權(quán)此時(shí)仍未清償，丙取得的債權(quán)與丙對(duì)紅光企業(yè)的債務(wù)

D.紅光企業(yè)的債務(wù)人丁，在2007年10月31日受讓了某債權(quán)人對(duì)紅光企業(yè)的債權(quán)，該轉(zhuǎn)讓的債權(quán)與丁對(duì)紅光企業(yè)的債務(wù)

18.

第

2

題

代理人超越代理權(quán)限在票據(jù)上簽章的，則（）。

A.代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.簽章人與被代理人承擔(dān)連帶票據(jù)責(zé)任

C.被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.代理人應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

19.王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為10萬(wàn)元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲公司決定不設(shè)董事會(huì)，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事

B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由劉某擔(dān)任監(jiān)事

C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理

D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事

20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是()。

A.背書(shū)日期B.出票日期C.承兌日期D.保證日期

二、多選題(15題)21.

22.在下列各項(xiàng)中，票據(jù)的持有人可以行使追索權(quán)的有()。

A.2002年3月5口簽發(fā)的見(jiàn)票即付匯票，于4月8日被拒絕承兌

B.2002年3月5日簽發(fā)的支票，于3月12日被拒絕付款

C.匯票的付款人死亡

D.本票付款人被宣告破產(chǎn)

23.

第

37

題

混合銷(xiāo)售行為的基本特征有（）。

24.第

43

題

外資企業(yè)依法解散時(shí)，清算委員會(huì)的組成人員應(yīng)當(dāng)包括（）。

A.外資企業(yè)的法定代表人B.債權(quán)人代表C.債務(wù)人代表D.有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表

25.

第

27

題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任包括（）。

26.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的有（）。

A.背書(shū)人在背書(shū)時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書(shū)人再行背書(shū)無(wú)效

B.背書(shū)附條件的，背書(shū)無(wú)效

C.部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書(shū)無(wú)效

D.分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書(shū)無(wú)效

27.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權(quán)限的，則()。

A.票據(jù)代理無(wú)效

B.在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權(quán)限的部分由被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.超越代理權(quán)限的部分由代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

28.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司申請(qǐng)股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元

B.公司股本總額超過(guò)人民幣2億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10％以上

C.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

D.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行

29.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()。

A.合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利

D.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

30.自然人甲與自然入乙書(shū)面約定甲向乙借款5萬(wàn)元，雙方未約定利息，也未約定還款期限。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.借款合同自乙向甲提供借款時(shí)生效

B.甲可以隨時(shí)返還

C.乙可以要求甲按銀行同期貸款利率支付利息

D.經(jīng)乙催告，甲仍不還款，乙有權(quán)主張逾期利息

31.某上市公司董事吳某，持有該公司6%的股份。吳某將其持有的該公司股票在買(mǎi)入后的第5個(gè)月賣(mài)出，獲利600萬(wàn)元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于此收益，下列表述中，正確的有（）。

A.該收益應(yīng)當(dāng)全部歸公司所確

B.該收益應(yīng)由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)收回

C.董事會(huì)不收回該收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)限期收回

D.董事會(huì)未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行股東關(guān)于收回吳某收益的要求的，股東有權(quán)代替董事會(huì)以公司名義直接向法院提起收回該收益的訴訟

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額

B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.接受捐贈(zèng)收人，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)

33.法律行為的要素是多方面的，下列選項(xiàng)中屬于法律行為主觀方面的要素有()。

A.行為手段要素B.行為目的要素C.認(rèn)知能力要素D.行為結(jié)果要素

34.下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.國(guó)有獨(dú)資公司C.個(gè)體工商戶(hù)D.事業(yè)單位

35.票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補(bǔ)救措施包括()。

A.向付款銀行申請(qǐng)掛失止付B.要求付款人立即付款C.向人民法院申請(qǐng)公示催告D.向人民法院提起普通訴訟

三、判斷題(15題)36.保險(xiǎn)公司對(duì)每－危險(xiǎn)單位，即對(duì)－次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的10％；超過(guò)的部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.新人伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

39.所謂空頭支票，是指支票的出票人所簽發(fā)的支票金額超過(guò)其出票時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。()

A.是B.否

40.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。（）

A.是B.否

41.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，一律不準(zhǔn)予扣除。（）

A.是B.否

42.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損害的.出租人不承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

43.

第

48

題

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額應(yīng)當(dāng)?shù)扔诠緝糍Y產(chǎn)額。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.股份有限公司依法向100人的特定對(duì)象發(fā)行證券屬于公開(kāi)發(fā)行證券。（）

A.是B.否

46.合同債務(wù)人因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.股東人數(shù)少、規(guī)模小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)。（）

A.是B.否

50.委托合同因受托人的過(guò)錯(cuò)給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.甲于2010年4月20日經(jīng)其婆婆乙同意后為乙投了－份人身保險(xiǎn)，指定受益人為乙之孫、甲之子丙，丙當(dāng)時(shí)10歲。保險(xiǎn)費(fèi)從甲的工資中扣交。交費(fèi)2年后，甲與乙之子丁離婚，法院判決丁享有對(duì)丙的撫養(yǎng)權(quán)。離婚后甲仍自愿每月從自己工資中扣交這筆保險(xiǎn)費(fèi)，從未間斷。2013年10月1日乙病故，12月甲向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金，認(rèn)為自己是投保人，一直交納保險(xiǎn)費(fèi)，而且自己是受益人丙的母親；與此同時(shí)，丁提出本保險(xiǎn)合同的受益人是丙，自己作為丙的監(jiān)護(hù)人，這筆保險(xiǎn)金應(yīng)由他領(lǐng)??；保險(xiǎn)公司則以甲因離婚而對(duì)乙無(wú)保險(xiǎn)利益為由拒絕給付保險(xiǎn)金。要求：根據(jù)《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。(1)甲要求給付保險(xiǎn)金的請(qǐng)求是否合法?并說(shuō)明理由。(2)丁要求給付保險(xiǎn)金的請(qǐng)求是否合法?并說(shuō)明理由。(3)保險(xiǎn)公司拒付的理由是否成立?并說(shuō)明理由。(4)假設(shè)甲為其婆婆乙投保時(shí)，申報(bào)的年齡為60歲，而乙當(dāng)時(shí)真實(shí)的年齡是70歲，保險(xiǎn)合同約定的最高年齡限制是65歲，在乙病故時(shí)保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)該情況是否可以解除合同?并說(shuō)明理由。

52.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經(jīng)營(yíng)用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金為每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責(zé)任的承擔(dān)以及是否可以轉(zhuǎn)租等問(wèn)題。2007年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無(wú)意購(gòu)買(mǎi)，甲公司遂將租賃樓房給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權(quán)后，以自己不是租賃合同當(dāng)事人為由向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2007年8月，租賃樓房的部分門(mén)窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)丙一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費(fèi)用4000元。2007年10月，乙公司另購(gòu)買(mǎi)了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉(zhuǎn)租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2008年1月3日得知轉(zhuǎn)租事實(shí)后，以不得轉(zhuǎn)租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，維修費(fèi)用可以抵銷(xiāo)4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

（1）丙企業(yè)取得租賃樓房所有權(quán)后，可否以自己不退租賃合同當(dāng)事人為由解除租賃合同？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）丙企業(yè)可否以不得轉(zhuǎn)租，為由向乙公司主張解除租賃合同？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（3）乙公司可否以維修費(fèi)用抵銷(xiāo)4000元租金？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

53.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立了A有限合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A企業(yè))。合伙協(xié)議僅約定：甲、乙為普通合伙人，分別出資10萬(wàn)元；丙、丁為有限合伙人，分別出資15萬(wàn)元；由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對(duì)外代表A企業(yè)。A企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)2月，合伙人丁自營(yíng)同A企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，獲利150萬(wàn)元。合伙人乙認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對(duì)此沒(méi)有約定，因此，丁不得自營(yíng)同本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，其獲利150萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)歸A企業(yè)所有。

(2)3月，合伙人甲以其在A企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)向戊(善意第三人)借款50萬(wàn)元，合伙人乙、丙、丁對(duì)該事項(xiàng)并不知情。

(3)4月1日，A企業(yè)向B銀行貸款100萬(wàn)元。4月10日，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍邢藓匣锶吮D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?月1日，B銀行的貸款到期，A企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)只有40萬(wàn)元。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲的出質(zhì)行為是否有效?并說(shuō)明理由。

(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，債權(quán)人B銀行是否有權(quán)要求合伙人乙、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任?并分別說(shuō)明理由。

54.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。主要從事食品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售糕點(diǎn)－批，取得含稅銷(xiāo)售額41200元。采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售餅干，取得含稅銷(xiāo)售額共計(jì)164800元，合同約定本月應(yīng)收回80％的貨款，其余貨款于11月11日前收回．本月實(shí)際收回80000元，銷(xiāo)售餅干時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5000元、裝卸費(fèi)300元，取得運(yùn)輸發(fā)票。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備－臺(tái)，取得含稅銷(xiāo)售額61800元。

(2)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從面粉廠購(gòu)進(jìn)白面，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款8000元，增值稅1360元。

該食品廠的財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：

當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=41200／(1+17％)×17％+80000／(1+17％)×17％=17610．26(元)

當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×7％+1360=1710(元)

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=17610．26+61800／(1+4％)×4％×50％÷1710=17088．72(元)

要求：

(1)指出食品廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些不妥之處，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

55.甲公司2007年12月31日的自查才能負(fù)債表顯示的凈資產(chǎn)為負(fù)，財(cái)務(wù)狀況不斷變化。有關(guān)資產(chǎn)：商業(yè)用房一間，賬面價(jià)值100萬(wàn)元；機(jī)器設(shè)備一套，賬面價(jià)值20萬(wàn)元；銀行存款30萬(wàn)元；應(yīng)收乙的賬款30萬(wàn)元(2008年1月30日到期)；應(yīng)收丙的賬款70萬(wàn)元(2008年1月6日到期)。甲公司有關(guān)負(fù)債：應(yīng)付丙的賬款50萬(wàn)元(2008年3月5日到期)；應(yīng)付丁的賬款180萬(wàn)元(2008年1月10日到期)。2008年以來(lái)，甲公司的資產(chǎn)處理及債權(quán)債務(wù)清償情況如下：

(1)1月20日，丁請(qǐng)求甲公司償還欠款未果。但在1月28日

五、綜合題(3題)56.外國(guó)甲公司和中國(guó)乙公司共同投資設(shè)立了－家合營(yíng)企業(yè)，合營(yíng)企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問(wèn)題：(1)外方合營(yíng)者未經(jīng)中方合營(yíng)者同意，決定將自己持有合營(yíng)企業(yè)的部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。中方得知后，表示反對(duì)。(2)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)，出席會(huì)議的董事有4名。董事會(huì)上外方投資者提出將合營(yíng)企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方案，方案要點(diǎn)是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬(wàn)美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿(mǎn)后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬(wàn)元的殘值補(bǔ)償。要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題并說(shuō)明理由。(1)外方合營(yíng)者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會(huì)的召開(kāi)是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方案是否合法?57.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷(xiāo)售的大型國(guó)有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，管理費(fèi)用550萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)取得技術(shù)咨詢(xún)指導(dǎo)費(fèi)120萬(wàn)元(不含增值稅)。

(2)實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬(wàn)元(其中殘疾人員工資40萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為50萬(wàn)元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

(5)通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬(wàn)元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元。

(6)購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺(tái)并投入使用，設(shè)備購(gòu)置價(jià)為300萬(wàn)元(含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計(jì)算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。58.2021年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬(wàn)元，用于購(gòu)置A型號(hào)自行車(chē)1000輛，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以?xún)r(jià)值90萬(wàn)元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙銀行與丙公司簽訂書(shū)面保證合同，約定丙公司為甲公司的該筆借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。因自行車(chē)價(jià)格上調(diào)，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬(wàn)元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司與自行車(chē)生產(chǎn)商丁公司正式簽署買(mǎi)賣(mài)合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號(hào)自行車(chē)1000輛，總價(jià)100萬(wàn)元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50萬(wàn)元，丁公司應(yīng)于4月16日、4月27日分別交付A型號(hào)自行車(chē)500輛?！彪p方未就自行車(chē)質(zhì)量問(wèn)題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車(chē)價(jià)款50萬(wàn)元。4月16日，丁公司交付A型號(hào)自行車(chē)500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車(chē)存在嚴(yán)重質(zhì)量瑕疵，非經(jīng)維修無(wú)法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨。但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請(qǐng)求甲公司支付第二期自行車(chē)價(jià)款50萬(wàn)元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，可能沒(méi)有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會(huì)。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經(jīng)營(yíng)狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車(chē)買(mǎi)賣(mài)合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車(chē)的質(zhì)量瑕疵，將該批自行車(chē)以30萬(wàn)元賣(mài)與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)上述500輛自行車(chē)。5月30日。甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷(xiāo)與戊公司之間的買(mǎi)賣(mài)合同。6月4日，甲公司無(wú)力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣(mài)抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度相關(guān)的規(guī)定。分別回答下列問(wèn)題。(1)甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款?并說(shuō)明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車(chē)價(jià)款的義務(wù)，是否構(gòu)成違約?并說(shuō)明理由。(3)甲公司是否有權(quán)就未交付的自行車(chē)解除合同?并說(shuō)明理由。(4)甲公司是否有權(quán)撤銷(xiāo)與戊公司的買(mǎi)賣(mài)合同?并說(shuō)明理由。(5)乙銀行是否有權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款?并說(shuō)明理由。(6)乙銀行是否有權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款?并說(shuō)明理由。

參考答案

1.A可撤銷(xiāo)合同在未被撤銷(xiāo)前是有效的合同，但被撤銷(xiāo)后，自合同“訂立”之日起無(wú)效。

2.B本題考核特別納稅調(diào)整。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則，即“獨(dú)立交易原則”。

3.A本題考核農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本的計(jì)算?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額＝85000×13％＝11050(元)。

【提示】免稅農(nóng)產(chǎn)品是指由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，這里所說(shuō)的免稅是指在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的時(shí)候免征增值稅。在這種情況下，收購(gòu)者不可能取得銷(xiāo)售方的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是稅法有優(yōu)惠政策，收購(gòu)者可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.A【答案】A

【解析】外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的侵權(quán)行為包括“制造、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口”，不包括“使用”。

5.C銷(xiāo)售餅干而收取的1年以?xún)?nèi)的押金并且未超過(guò)合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨(dú)核算的，不并人銷(xiāo)售額。

6.C【答案】C

【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

7.B(1)甲：普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；(2)丙：有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

8.C本題考核公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司向其他企業(yè)投資，按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或股東會(huì)決議，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司對(duì)外投資或擔(dān)保的數(shù)額限制由公司章程規(guī)定，所以選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤；公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，所以選項(xiàng)C正確。

9.C本題考核運(yùn)輸途中財(cái)產(chǎn)的歸屬。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，出賣(mài)人已將買(mǎi)賣(mài)標(biāo)的物向作為買(mǎi)受人的債務(wù)人發(fā)運(yùn)，債務(wù)人尚未收到且未付清全部?jī)r(jià)款的，出賣(mài)人可以取回在運(yùn)輸途中的標(biāo)的物。但是，管理人可以支付全部?jī)r(jià)款，請(qǐng)求出賣(mài)人交付標(biāo)的物。

10.D(1)選項(xiàng)A:其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)?2)選項(xiàng)B:乙明確表示同意，丙視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)〖炔煌庖嗖毁?gòu)買(mǎi)，也視為同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼耍夂鸵暈橥廪D(zhuǎn)讓的股東人數(shù)為3人；(3)選項(xiàng)CD:經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，戊的出價(jià)應(yīng)當(dāng)至少為100萬(wàn)元，才能優(yōu)先購(gòu)得甲的股權(quán)。

11.D（1）選項(xiàng)A：國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)必須有職工代表，但不受1/3的限制；（2）選項(xiàng)B：兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)必須有職工代表；（3）選項(xiàng)C：沒(méi)有國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其監(jiān)事會(huì)必須有職工代表。

12.D

13.A【答案】A

【解析】(1)發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利的優(yōu)先權(quán)為12個(gè)月；(2)外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利的優(yōu)先權(quán)為6個(gè)月。

14.A解析：本題中，關(guān)于王某是否支付利息的表述中正確的是A項(xiàng)。根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。

15.D本題考核格式條款的規(guī)定。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。

16.B

17.B根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，不得抵銷(xiāo)：（1）債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的；（2）債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人負(fù)擔(dān)債務(wù)的；但是，債權(quán)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)1年前所發(fā)生的原因而負(fù)擔(dān)債務(wù)的除外；（3）債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人取得債權(quán)的；但是，債務(wù)人的債務(wù)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)1年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)的除外。選項(xiàng)A和D由于債務(wù)人的債務(wù)人受讓債權(quán)的時(shí)間是在破產(chǎn)案件受理后，因此其取得債務(wù)事實(shí)的前提下依然取得了對(duì)紅光企業(yè)的債權(quán)，因此也不得抵銷(xiāo)。

18.D票據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表明其代理關(guān)系。沒(méi)有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；代理人超越代理權(quán)限的。應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

19.D根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)，故A正確;執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，故C正確;股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1-2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)，故B正確;董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

20.B

21.AD

22.BCD

23.ABC本題考核增值稅混合銷(xiāo)售的定義?；旌箱N(xiāo)售行為，是指現(xiàn)實(shí)生活中銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，即在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中既包括銷(xiāo)售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。

24.ABD外資企業(yè)的清算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由外資企業(yè)的法定代表人、債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表組成，并聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師參加。

25.ABCD本題考核違反公司法的法律責(zé)任。依據(jù)公司法律制度的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；并可由有關(guān)主管部門(mén)依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷(xiāo)直接責(zé)任人員的資格證書(shū)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

26.CD解析：(1)對(duì)于背書(shū)人的“禁止背書(shū)”，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)其直接被背書(shū)人以后通過(guò)背書(shū)方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)擔(dān)保責(zé)任。但不影響背書(shū)本身的效力，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。(2)背書(shū)不得附條件，否則所附條件無(wú)效，但背書(shū)有效，因此選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。(3)將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書(shū)無(wú)效，因此選項(xiàng)CD是正確的。

27.BD本題考核票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效。

28.CD解析：本題考核股票上市的條件。股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；(3)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上；(5)公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。

29.AB解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額，不需要經(jīng)過(guò)全體合伙人同意，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；其他合伙人未購(gòu)買(mǎi)，又不同意將該財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

30.ABD【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)A：自然人之間的借款合同為實(shí)踐合同，自出借人提供借款時(shí)生效；(2)選項(xiàng)B：對(duì)借款期限沒(méi)有約定或者約定不明確，借款人可以隨時(shí)返還；出借人可以催告借款人在合理期限內(nèi)返還；(3)選項(xiàng)C：自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息；(4)選項(xiàng)D：自然人之間的借款合同約定了償還期限而借款人不按期償還，或者未約定償還期限但經(jīng)出借人催告后借款人仍不償還的，出借人可以要求借款人償付逾期利息。

31.ABC(1)選項(xiàng)ABC：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)人后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)人，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。公司董事會(huì)不按照規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。

(2)選項(xiàng)D：公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以“自己的名義”(而非以公司名義)直接向人民法院提起訴訟。

32.AD(1)選項(xiàng)B：以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；(2)選項(xiàng)C：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

33.BC【答案解析】：本題考核行為的相關(guān)要素。行為手段要素和行為結(jié)果要素屬于法律行為客觀方面的要素。

【該題針對(duì)“經(jīng)濟(jì)法主體的行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

34.ACD國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)和公民均可以成為經(jīng)濟(jì)法的主體。

35.ACD解析：本題考核為票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救。票據(jù)權(quán)利與票據(jù)是緊密相連的。如果票據(jù)一旦喪失。票據(jù)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)就會(huì)受到影響。我國(guó)《票據(jù)法》第15條規(guī)定的補(bǔ)救措施主要有3種形式，即掛失止付，公示催告，普通訴訟。

36.Y本題考核保險(xiǎn)的分類(lèi)。

37.N

38.N新人伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

39.N本題考核空頭支票的概念。空頭支票，是指支票的出票人所簽發(fā)的支票金額超過(guò)其“付款”時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。

40.Y（P385）

【該題針對(duì)“（2015年）企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

41.N非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟模瑴?zhǔn)予扣除。

42.Y

43.N有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。

44.N人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前6個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力，仍對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)?，管理人有?quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)。但是，個(gè)別清償使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的除外。題目中說(shuō)的1年期限顯然不對(duì)。

45.N向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的，為公開(kāi)發(fā)行。

46.Y

47.Y

48.N【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)法的體系?！吨腥A人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》在我國(guó)經(jīng)濟(jì)法的體系中屬于市場(chǎng)規(guī)制法。

49.Y本題考核有限責(zé)任公司董事會(huì)的設(shè)立。董事會(huì)并不是有限責(zé)任公司的必設(shè)機(jī)構(gòu)，如股東人數(shù)少、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)。

50.N本題考核委托合同造成損失責(zé)任的承擔(dān)。委托合同造成損失責(zé)任的承擔(dān)，應(yīng)區(qū)分有償合同和無(wú)償合同。根據(jù)規(guī)定，有償?shù)奈泻贤?，因受托人的過(guò)錯(cuò)給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償；無(wú)償?shù)奈泻贤?，因受托人的故意或者重大過(guò)失給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償。51.(1)不合理。甲不是受益人。受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。(2)合理。因?yàn)殡m然丁不是受益人，但其是受益人丙的撫養(yǎng)人和監(jiān)護(hù)人，能代替丙向保險(xiǎn)公司請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金。即限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的活動(dòng)，由其法定代理人代理。(3)保險(xiǎn)公司的拒付理由不成立。因?yàn)槿松肀ｋU(xiǎn)利益只要求在保險(xiǎn)合同成立時(shí)具有保險(xiǎn)利益，而不是要求事故發(fā)生時(shí)具有保險(xiǎn)利益。(4)投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人的年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可以解除保險(xiǎn)合同，但自合同成立之日起超過(guò)2年的除外。該案中保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)時(shí)，已經(jīng)超過(guò)2年，保險(xiǎn)公司不能解除保險(xiǎn)合同。

52.（1）不可以。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。本題中，甲公司將租賃樓房售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權(quán)后，不能以自己不是租賃合同當(dāng)事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。

（2）丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同。本題中，乙公司未經(jīng)出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉(zhuǎn)租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。

（3）乙公司可以維修費(fèi)用抵銷(xiāo)4000元租金。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。本題中，租賃樓房的部分門(mén)窗自然損壞，丙公司一直未履行維修義務(wù)，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費(fèi)用4000元應(yīng)當(dāng)由出租人丙企業(yè)負(fù)擔(dān)，乙公司可以以維修費(fèi)用抵銷(xiāo)4000元租金。

53.(1)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。在本題中，由于合伙協(xié)議沒(méi)有特別約定，因此，有限合伙人丁可以自營(yíng)同A企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。

(2)甲的出質(zhì)行為無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，由于普通合伙人甲的出質(zhì)行為未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效。

(3)①B銀行有權(quán)要求合伙人乙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。在本題中，乙應(yīng)當(dāng)對(duì)其作為普通合伙入期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。②B銀行有權(quán)要求合伙人丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。在本題中，丙應(yīng)當(dāng)對(duì)其作為有限合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

54.(1)①小規(guī)模納稅人稅率適用錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征稅，增值稅適用3％征收率，增值稅的基本稅率17％只適用于增值稅－般納稅人。

②采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的價(jià)款計(jì)算增值稅。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題有合同約定，應(yīng)按合同約定的當(dāng)月收款金額計(jì)算增值稅。

③小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)算增值稅有誤。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2％的征收率征收增值稅。

④小規(guī)模納稅人不采用購(gòu)進(jìn)扣稅法。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不存在銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法，只有應(yīng)納增值稅額。

(2)該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=41200／(1+3％)×3％+164800×80％／(1+3％)×3％+61800／(1+3％)×2％=6240(元)。

55.(1)丁有權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司的行為。根據(jù)規(guī)定因債務(wù)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)對(duì)債權(quán)人造成損害的債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。在本題中甲公司將機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給戊屬于無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為對(duì)債權(quán)人丁造成損害因此丁有權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司的行為。(2)丁無(wú)權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司的行為。根據(jù)規(guī)定因債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)(受讓人知道該情形的)對(duì)債權(quán)人造成損害的債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。在本題中己公司屬于善意第三人債權(quán)人不能請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)。(3)丁有權(quán)代位(1)丁有權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司的行為。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。在本題中，甲公司將機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給戊，屬于無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，對(duì)債權(quán)人丁造成損害，因此，丁有權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司的行為。(2)丁無(wú)權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)甲公司的行為。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)(受讓人知道該情形的)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。在本題中，己公司屬于善意第三人，債權(quán)人不能請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)。(3)丁有權(quán)代位56.(1)外方合營(yíng)者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)－方向第三方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資的，須經(jīng)合營(yíng)他方同意，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，并報(bào)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。(2)董事會(huì)的召開(kāi)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)必須有1／3以上的董事提議，且應(yīng)有2／3以上的董事出席會(huì)議。(3)外方投資者提出方案中，有以下內(nèi)容不合法：①外方擬定每年先行收回投資的支出部分計(jì)入合作企業(yè)成本錯(cuò)誤。外方合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)后，方能收回投資。②合作期滿(mǎn)固定資產(chǎn)的處理方式錯(cuò)誤。凡約定外方合作者在合作期內(nèi)先行收回投資的，合作期滿(mǎn)后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)無(wú)償歸中方投資者所有。57.(1)甲公司就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬(wàn)元)。

【解析】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和“與之相關(guān)的”技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，但單獨(dú)提供的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計(jì)扣除100%，因此，納稅調(diào)減額為40萬(wàn)元;

②職工福利費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×14%=168(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額180萬(wàn)元超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，超過(guò)部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額=180-168=12(萬(wàn)元);

③工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×2%=24(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額25萬(wàn)元超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，超過(guò)部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額=25-24=1(萬(wàn)元);

④職工教育經(jīng)費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=1200×8%=96(萬(wàn)元)，本年度實(shí)際發(fā)生額和以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額共計(jì)70萬(wàn)元(20萬(wàn)元+50萬(wàn)元)，未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。由于以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額50萬(wàn)元，在計(jì)算本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額時(shí)并未扣除，納稅調(diào)減額為50萬(wàn)元。

【解析】符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上，業(yè)務(wù)(2)合計(jì)納稅調(diào)減額為77萬(wàn)元(40萬(wàn)元+50萬(wàn)元-12萬(wàn)元-1萬(wàn)元)。

(3)

①銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=5500+400=5900(萬(wàn)元);

②廣告費(fèi)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=5900×30%=1770(萬(wàn)元)，本年度實(shí)際發(fā)生額800萬(wàn)元，未超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，可以據(jù)實(shí)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)整額為0;

【解析】對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收人30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

③非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，納稅調(diào)增額為50萬(wàn)元;

④業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：限額1=5900×5%0=29.5(萬(wàn)元)，限額2=60×60%=36(萬(wàn)元)，按照稅法規(guī)定確定的扣除限額為29.5萬(wàn)元，因此，納稅調(diào)增額=60-29.5=30.5(萬(wàn)元)。

綜上，業(yè)務(wù)(3)合計(jì)納稅調(diào)增額=50+30.5=80.5(萬(wàn)元)。

(4)

甲公司不屬于科技型中小企業(yè)，其發(fā)生的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，可以加計(jì)扣除50%，因此，業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元(100萬(wàn)元×50%)。

(5)

①會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬(wàn)元);

②公益性捐贈(zèng)支出：按照稅法規(guī)定計(jì)算的扣除限額=960×12%=115.2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元，超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，超過(guò)部分不得在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=120-115.2=4.8(萬(wàn)元);

③直接捐贈(zèng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。

綜上，業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.8+20=24.8(萬(wàn)元)。

(6)

甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=960-77+80.5-50+24.8=938.3(萬(wàn)元);

甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=93