上海會(huì)計(jì)從業(yè)繼續(xù)教育考試練習(xí)題

練習(xí)題——營業(yè)稅改征增值稅政策解讀及實(shí)務(wù)案例分析一、單項(xiàng)選擇題1、符合要求融資租賃業(yè)務(wù)稅負(fù)超（）即征即退。

A、3%

B、6%

C、8%

D、9%【正確答案】A2、以假報(bào)出口或者其余坑騙伎倆，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取退稅款，并處騙取稅款（）罰款；組成犯罪，依法追究刑事責(zé)任。

A、1倍以上3倍以下

B、2倍以上4倍以下

C、1倍以上5倍以下

D、3倍以上5倍以下【正確答案】C3、納稅人（含小規(guī)模納稅人）以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅，逾期申報(bào)納稅，依法征收滯納金。

A、20日

B、15日

C、35日

D、10日【正確答案】B4、有以下（）情形，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

A、重復(fù)認(rèn)證

B、密文有誤

C、認(rèn)證不符

D、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符【正確答案】D5、增值稅扣稅憑證不包含（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、普通發(fā)票

D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【正確答案】C6、以下能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是（）。

A、外購貨物用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B、外購貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

C、外購貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

D、外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目【正確答案】B7、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書現(xiàn)在抵扣期限是自開具之日起（）后第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、150日

B、180日

C、240日

D、360日【正確答案】B8、以下關(guān)于稅收繳款憑證作為抵扣憑證表述錯(cuò)誤是（）。

A、境外單位或個(gè)人提供給稅服務(wù)，不論是境內(nèi)代理人還是接收方為增值稅扣繳義務(wù)人，抵扣稅款方均為應(yīng)稅服務(wù)接收方

B、接收境外單位或個(gè)人提供非試點(diǎn)范圍內(nèi)營業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營業(yè)稅稅收通用繳款書不允許抵扣

C、接收境外單位或個(gè)人提供增值稅加工修理修配勞務(wù)，代扣代繳增值稅稅收通用繳款書不允許抵扣

D、接收境外單位或個(gè)人提供非試點(diǎn)范圍內(nèi)營業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營業(yè)稅稅收通用繳款書允許抵扣【正確答案】D

9、以下不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)是（）。

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境【正確答案】A

10、境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)，能夠放棄適用零稅率，選擇免稅或按要求繳納增值稅。放棄適用零稅率后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)適用零稅率。

A、30個(gè)月

B、24個(gè)月

C、36個(gè)月

D、12個(gè)月【正確答案】C

11、以下關(guān)于納稅人認(rèn)定表述錯(cuò)誤是（）。

A、應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超出財(cái)政部和國家稅務(wù)總局要求標(biāo)準(zhǔn)納稅人為通常納稅人，未超出要求標(biāo)準(zhǔn)納稅人為小規(guī)模納稅人

B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超出要求標(biāo)準(zhǔn)其余個(gè)人不屬于通常納稅人

C、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核實(shí)健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，能夠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)通常納稅人資格認(rèn)定，成為通常納稅人

D、認(rèn)定為通常納稅人后能夠轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人【正確答案】D

12、通常納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙稅、虛開增值稅扣稅憑證等行為，能夠?qū)嵤┘{稅輔導(dǎo)期管理，期限不少于（）。

A、6個(gè)月

B、8個(gè)月

C、9個(gè)月

D、3個(gè)月【正確答案】A

13、對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)施限量限額出售專用發(fā)票。每次出售專用發(fā)票數(shù)量不得超出（）份。

A、35

B、30

C、20

D、25【正確答案】D

14、以下屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃是（）。

A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸光租業(yè)務(wù)

B、航空運(yùn)輸濕租業(yè)務(wù)

C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸程租

D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸期租【正確答案】A

15、應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)征增值稅銷售額低于（）試點(diǎn)納稅人認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

A、80萬元

B、50萬元

C、500萬元

D、300萬元【正確答案】C

16、以下關(guān)于營業(yè)稅稅目說法不正確有（）。

A、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)按照5%征收營業(yè)稅

B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“租賃業(yè)”征稅

C、投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征營業(yè)稅

D、旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得收入，按“旅游業(yè)”征稅【正確答案】A

17、某商業(yè)銀行整年收入8350萬，其中貸款利息收入8000萬，手續(xù)費(fèi)收入300萬，轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品收益50萬，營業(yè)利潤稅率為5%，則該行應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）。

A、8000×5%

B、（8350-50）×5%

C、（8350-300）×5%

D、8350×5%【正確答案】D

18、以下各項(xiàng)中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅有（）。

A、醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售對(duì)應(yīng)藥品

B、賓館為用戶提供住宿服務(wù)同時(shí)銷售高檔毛巾

C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)

D、建材商店向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)【正確答案】D

19、以下代理服務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍有（）。

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C、代售火車票

D、郵政企業(yè)發(fā)行郵票【正確答案】C

20、以下行為不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅包含（）。

A、鋼材廠銷售其自產(chǎn)鋼材

B、委托代銷代銷貨物

C、納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

D、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，經(jīng)過合并方式，將部分設(shè)備以及與其相關(guān)聯(lián)債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給合并企業(yè)，其中設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為【正確答案】D

21、以下關(guān)于增值稅征稅范圍說法中，表述正確有（）。

A、電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)該征收增值稅

B、納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)助，屬于價(jià)外費(fèi)用與銷售貨物一并征收增值稅

C、在資產(chǎn)重組過程中，經(jīng)過合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其余單位，其中包括貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅

D、以積分兌換形式贈(zèng)予電信業(yè)服務(wù)，征收增值稅【正確答案】A

22、某快遞企業(yè)取得以下收入中，應(yīng)按5%稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅是（）。

A、同城快遞月餅一盒，收取快遞費(fèi)10元

B、異地快遞一跑步機(jī)并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費(fèi)20元

C、向一加盟商提供遞送網(wǎng)絡(luò)服務(wù)并銷售快遞單，取得收入1萬元

D、受托快遞一電腦顯示器，除快遞費(fèi)外，另收取木框包裝勞務(wù)費(fèi)50元【正確答案】B

23、以下各項(xiàng)中，應(yīng)按3%稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅是（）。

A、對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)收取高速公路車輛通行費(fèi)收入

B、異地快遞一跑步機(jī)并代供貨商收款，取得代收款手續(xù)費(fèi)

C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D、旅游景點(diǎn)門票收入【正確答案】D

24、以下各項(xiàng)屬于增值稅混合銷售行為有（）。

A、安裝企業(yè)購進(jìn)電梯銷售并負(fù)責(zé)安裝及維修

B、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C、賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)施送貨上門【正確答案】A

25、某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，6月取得修理收入為60000元；修理過程中同時(shí)銷售零配件，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。

A、1747.57元

B、1844.66元

C、1893.20元

D、1980.58元【正確答案】C

26、以下業(yè)務(wù)中，屬于營改增交通運(yùn)輸應(yīng)稅服務(wù)范圍是（）。

A、旅游景點(diǎn)內(nèi)纜車運(yùn)輸

B、裝卸搬運(yùn)

C、航空運(yùn)輸企業(yè)濕租業(yè)務(wù)

D、港口碼頭服務(wù)【正確答案】C

27、以下選項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅項(xiàng)目是（）。

A、餐廳銷售飲料、食品等

B、電信企業(yè)提供電信服務(wù)同時(shí)贈(zèng)予手機(jī)

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)商品房

D、商場收取會(huì)員費(fèi)收入【正確答案】B

28、以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍是（）。

A、將委托加工貨物分配給股東

B、增值稅納稅人收取會(huì)員費(fèi)收入

C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)包括應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為【正確答案】A

29、A企業(yè)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，期間發(fā)生裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1500萬元、輔助材料費(fèi)用100萬元；賓館自行采購材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。該企業(yè)裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A、45

B、48

C、52

D、46【正確答案】B

30、以下選項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅行為是（）。

A、納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

B、旅店業(yè)銷售毛巾、酒水

C、保險(xiǎn)企業(yè)在境外提供保險(xiǎn)勞務(wù)

D、旅游企業(yè)在境內(nèi)組織旅客出境旅游【正確答案】C

31、我國征稅主體是（）。

A、國家

B、集體

C、個(gè)人

D、海關(guān)【正確答案】A

32、在中華人民共和國境內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。這闡述是（）征稅范圍。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營業(yè)稅

D、所得稅【正確答案】C

33、單位和個(gè)人提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得賠償金收入應(yīng)（）。

A、并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

B、不征稅

C、征收車船稅

D、不組成營業(yè)額【正確答案】A

34、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，（）。

A、免征營業(yè)稅

B、減征營業(yè)稅

C、加倍征收營業(yè)稅

D、超額征收營業(yè)稅【正確答案】A

35、批發(fā)或零售貨物納稅人，年銷售額在（）及以下為小規(guī)模納稅人。

A、20

B、50

C、80

D、100【正確答案】C

36、增值稅基本稅率為（）。

A、5%

B、12%

C、17%

D、25%【正確答案】C

37、增值稅通常納稅人取得1月1日以后開具增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證經(jīng)過次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、60日

B、90日

C、120日

D、180日【正確答案】D

38、進(jìn)口貨物增值稅由（）代征。

A、海關(guān)

B、稅務(wù)局

C、國務(wù)院

D、發(fā)改委【正確答案】A

39、除國家稅務(wù)總局另有要求外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為通常納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

A、不得

B、能夠

C、隨時(shí)能夠

D、經(jīng)過一段時(shí)間能夠【正確答案】A

40、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超出（）以及新開業(yè)試點(diǎn)納稅人,能夠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)通常納稅人資格認(rèn)定。

A、500萬元

B、800萬元

C、1000萬元

D、萬元【正確答案】A

二、多項(xiàng)選擇題1、稅收特征包含（）。

A、強(qiáng)制性

B、無償性

C、固定性

D、有償性【正確答案】ABC

2、屬于流轉(zhuǎn)稅類稅種包含（）。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營業(yè)稅

D、關(guān)稅【正確答案】ABCD

3、營業(yè)稅改征增值稅意義包含（）。

A、有利于降低營業(yè)稅重復(fù)征稅

B、有利于在一定程度上完整和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)社會(huì)專業(yè)化分工，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合

C、有利于降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，扶持小型微利企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)擴(kuò)大就業(yè)

D、經(jīng)過增值稅出口退稅，有利于服務(wù)業(yè)出口【正確答案】ABCD

4、采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)日。使用這種情況業(yè)務(wù)包含（）。

A、提供建筑業(yè)勞務(wù)

B、提供租賃業(yè)勞務(wù)

C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D、銷售不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】ABCD

5、營業(yè)稅納稅期限，分別為（）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1個(gè)月或1個(gè)季度【正確答案】ABCD

6、營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確有（）。

A、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅

B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該在土地所在地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、納稅人出租土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該向土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅

D、其余情況在機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】ABCD

7、按對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方式不一樣，增值稅可劃分為（）。

A、生產(chǎn)型增值稅

B、收入型增值稅

C、消費(fèi)型增值稅

D、成本型增值稅【正確答案】ABC

8、不屬于價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目包含（）。

A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅消費(fèi)品所代收代繳消費(fèi)稅

B、同時(shí)符合條件代墊運(yùn)費(fèi)

C、同時(shí)符合條件代為收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

D、銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購置方收取保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購置方收取代購置方繳納車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)【正確答案】ABCD

9、免征增值稅包含（）。

A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B、避孕藥品和用具

C、古舊圖書

D、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)進(jìn)口儀器、設(shè)備【正確答案】ABCD

10、關(guān)于貨運(yùn)專用發(fā)票管理問題表述正確有（）。

A、貨運(yùn)專用發(fā)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

B、貨運(yùn)專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果、稽核結(jié)果分類暫與公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票一致，認(rèn)證、稽核異常貨運(yùn)專用發(fā)票處理暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票關(guān)于要求執(zhí)行

C、對(duì)稽核異常貨運(yùn)專用發(fā)票審核檢驗(yàn)暫按照現(xiàn)行公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票關(guān)于要求執(zhí)行

D、貨運(yùn)專用發(fā)票能夠納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理【正確答案】ABC

11、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包含（）服務(wù)。

A、研發(fā)服務(wù)

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C、技術(shù)咨詢服務(wù)

D、工程勘察勘探【正確答案】ABCD

12、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確有（）。

A、納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，為移交使用當(dāng)日

B、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為交付加工費(fèi)當(dāng)日

C、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)日

D、采取預(yù)收款方式銷售，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)日【正確答案】ACD

13、在以下項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅有（）。

A、將自制貨物用于投資客戶

B、將購進(jìn)貨物分配給職員

C、將委托加工收回貨物用于本企業(yè)在建工程

D、將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)予他人【正確答案】ACD

14、經(jīng)同意從事融資租賃業(yè)務(wù)營改增納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除項(xiàng)目中不能扣除是（）。

A、有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金

B、對(duì)外支付貸款利息

C、關(guān)稅

D、安裝費(fèi)【正確答案】BCD

15、以下適用金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收是（）。

A、離岸銀行業(yè)務(wù)

B、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤行為

C、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃

D、金融商品轉(zhuǎn)讓【正確答案】ABCD

16、以下各項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍是（）。

A、水路運(yùn)輸服務(wù)

B、航空企業(yè)提供旅客利用里程積分兌換航空運(yùn)輸服務(wù)

C、航空企業(yè)依照國家指令無償提供航空運(yùn)輸服務(wù)

D、污水排放業(yè)【正確答案】BC

17、有以下（）情形，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

A、重復(fù)認(rèn)證

B、密文有誤

C、認(rèn)證不符

D、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符【正確答案】ABC

18、提供（）服務(wù)通常納稅人能夠選擇使用定額普通發(fā)票。

A、港口碼頭服務(wù)

B、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)

C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D、旅客運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】ABCD

19、以下屬于物流輔助服務(wù)有（）。

A、交通運(yùn)輸服務(wù)

B、代理報(bào)關(guān)服務(wù)

C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

D、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)【正確答案】BCD

20、以下關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)表述正確有（）。

A、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目標(biāo)，應(yīng)該分別核實(shí)應(yīng)稅服務(wù)銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目標(biāo)營業(yè)額；未分別核實(shí)，一并繳納增值稅

B、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目標(biāo)，應(yīng)該分別核實(shí)免稅、減稅項(xiàng)目標(biāo)銷售額；未分別核實(shí)，不得免稅、減稅

C、納稅人提供給稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以折扣后價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額

D、納稅人提供給稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供給稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)該按照國家稅務(wù)總局要求開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照要求開具紅字增值稅專用發(fā)票，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額【正確答案】BCD三、判斷題1、“老租賃”協(xié)議在協(xié)議到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策要求繳納營業(yè)稅。（）【正確答案】Y

2、在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)為次季度）增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。（）【正確答案】Y

3、有《稅收征管法》要求稅收違法行為，拒不接收稅務(wù)機(jī)關(guān)處理,不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。（）【正確答案】Y

4、丟失已開具專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失前已認(rèn)證相符可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。（）【正確答案】Y

5、增值稅普通發(fā)票，只適用小規(guī)模納稅人領(lǐng)用。（）【正確答案】N

6、提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)納稅人有2個(gè)以上開票點(diǎn)且分布在不一樣?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），能夠攜帶空白發(fā)票在開票點(diǎn)所在地開具。（）【正確答案】Y

7、從試點(diǎn)納稅人處取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，則直接取增值稅專用發(fā)票上稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣金額，不再需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅了。（）【正確答案】Y

8、收到增值稅退稅經(jīng)過應(yīng)交稅費(fèi)科目核實(shí)。（）【正確答案】N

9、通常意義上，旅客運(yùn)輸服務(wù)主要接收對(duì)象是個(gè)人。對(duì)于通常納稅人購置旅客運(yùn)輸勞務(wù)，難以準(zhǔn)確地界定接收勞務(wù)對(duì)象是企業(yè)還是個(gè)人，所以，通常納稅人接收旅客運(yùn)輸勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【正確答案】Y

10、原增值稅通常納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，截止到當(dāng)?shù)赜蛟圏c(diǎn)實(shí)施之日前增值稅期末留抵稅額，能夠從應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）【正確答案】N

11、增值稅起征點(diǎn)適適用于認(rèn)定為通常納稅人個(gè)體工商戶。（）【正確答案】N

12、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目標(biāo)，應(yīng)該分別核實(shí)免稅、減稅項(xiàng)目標(biāo)銷售額；未分別核實(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅。（）【正確答案】N

13、試點(diǎn)納稅人依照國家指令無償提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《試點(diǎn)實(shí)施方法》第十一條要求以公益活動(dòng)為目標(biāo)服務(wù)，不征收增值稅。（）【正確答案】Y

14、境內(nèi)單位和個(gè)人提供期租、程租和濕租服務(wù)，假如租賃交通運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按要求申請(qǐng)適用零稅率。（）【正確答案】Y

15、以積分兌換形式贈(zèng)予電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。（）【正確答案】Y

16、通常納稅人銷售貨物向購置方收取包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）【正確答案】Y

17、電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)征收營業(yè)稅。（）【正確答案】N

18、所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)土地在境內(nèi)，需要繳納營業(yè)稅。（）【正確答案】Y

19、商品期貨和貴金屬期貨征收營業(yè)稅。（）【正確答案】N

20、將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移交至外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，增值稅視同銷售處理。（）【正確答案】Y

21、納稅人在資產(chǎn)重組中包括貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。（）【正確答案】Y

22、銷售貨物同時(shí)一并收取開具經(jīng)財(cái)政部門同意使用行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)視為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（）【正確答案】Y

23、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品著作權(quán)屬于委托方征收增值稅。（）【正確答案】N

24、印刷企業(yè)假如不是自行購置紙張，只提供印刷勞務(wù)，就應(yīng)該按17%征收增值稅。（）【正確答案】Y

25、對(duì)增值稅納稅人收取會(huì)員費(fèi)收入征收增值稅。（）【正確答案】N

26、小規(guī)模納稅人實(shí)施簡易方法征收增值稅，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【正確答案】N

27、小規(guī)模納稅人應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)征增值稅銷售額不達(dá)標(biāo)不能申請(qǐng)