《華僑城房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策》開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述(含提綱)4400字_第1頁(yè)
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華僑城房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究開題報(bào)告論文題目:華僑城房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究分校(教學(xué)點(diǎn)):專業(yè):專業(yè):學(xué)生姓名:文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析文獻(xiàn)資料搜集構(gòu)建分析模型案例及數(shù)據(jù)的收集得出結(jié)論并且給出相關(guān)建議論文選題的確定現(xiàn)狀及問題的分析開題內(nèi)容:華僑城房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化研究:背景(意義)√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費(fèi)預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景(意義)所謂的內(nèi)部控制,是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo),從而來(lái)保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,去保證會(huì)計(jì)信息資料的正確和可靠,從而確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和一些效果性,以此使得其在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制等一系列方法、手續(xù)和措施得以正確實(shí)施。而在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中,企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。而作為企業(yè)管理的一種重要手段,內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中起到重要的作用,而他也是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量,內(nèi)部控制的建立健全也成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵點(diǎn)。而近年來(lái),隨著我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)沒有下降反而出現(xiàn)上升的情況,比如證券市場(chǎng)中的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象沒有得到明顯的好轉(zhuǎn),會(huì)計(jì)失真時(shí)間、企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例層出不窮,這些都反應(yīng)出部分企業(yè)的內(nèi)部控制能力薄弱的問題。所以,現(xiàn)階段,建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為了迫在眉睫的事情。在國(guó)外,隨著美國(guó)著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國(guó)際大公司因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)丑聞,從而導(dǎo)致企業(yè)得誠(chéng)信受到普遍的質(zhì)疑。而國(guó)內(nèi),中航油巨虧事件,華僑城房地產(chǎn)高管被拘,創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕等時(shí)間的曝光,內(nèi)部控制越來(lái)越受到人們的重視。從某一方面來(lái)講,上市公司的內(nèi)部控制失效,導(dǎo)致權(quán)力集中且缺乏制衡,這是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。而在我國(guó)加入WTO之后,企業(yè)融入了全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的深度和廣度也會(huì)大大增加,面臨的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更加激烈,為了適應(yīng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng),就必須要提高管理水平。因此加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè),尤其是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,這是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的基礎(chǔ)性工作,是不可回避的現(xiàn)實(shí)需要。而本文選用此類課題研究,正是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的普遍存在問題進(jìn)行研究和探討,通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析,去找出其存在的問題,而從問題產(chǎn)生的原因入手,應(yīng)用所學(xué)知識(shí),針對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理去提出改進(jìn)對(duì)策。二、文獻(xiàn)綜述最早的內(nèi)部控制理論是源于歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家,國(guó)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的研究已有多年的歷史,關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)問題的研究已是相當(dāng)豐富。1992年,美國(guó)“發(fā)起組織委員會(huì)”在進(jìn)行專門研究后提出專題報(bào)告:《內(nèi)部控制——整體框架》,也稱COSO報(bào)告,該報(bào)告的主要內(nèi)容是提出構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制框架的五個(gè)要素,即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等。該報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義、目的、分類及組成要素進(jìn)行了詳盡的闡述,使內(nèi)部控制得到了完善和新的發(fā)展。隨著企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大,經(jīng)濟(jì)實(shí)力越來(lái)越強(qiáng),企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御意識(shí)不斷提高,許多企業(yè)逐漸建立了內(nèi)部控制制度。圍繞企業(yè)的內(nèi)部控制,西方學(xué)者從20世紀(jì)30年代開始,從不同的視角對(duì)該問題進(jìn)行了大量的研究。經(jīng)過(guò)80多年的系統(tǒng)研究,學(xué)者取得了豐碩的成果。2004年,經(jīng)過(guò)十余年的積累和沉淀,內(nèi)部控制的概念一再發(fā)生變化。在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》里,對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)進(jìn)行了升華與總結(jié),將其歸納成四大目標(biāo),即戰(zhàn)略目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。與此同時(shí),將十年前發(fā)布的COSO報(bào)告中有關(guān)內(nèi)部控制要素構(gòu)成的內(nèi)容進(jìn)行擴(kuò)展,演化為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通與監(jiān)督共計(jì)八個(gè)部分。在我們國(guó)家,開始于上世紀(jì)80年代發(fā)展于90年代興盛于近十年的內(nèi)部控制研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)隨著資本力量的大規(guī)模發(fā)展背景下,企業(yè)之間的兼并和競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中如何保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力是當(dāng)前企業(yè)普遍面臨的問題,內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的管理由于其本身所具有的復(fù)雜性和多結(jié)構(gòu)性特征,成為企業(yè)管理中的難點(diǎn)和要點(diǎn)[1]。企業(yè)的生存和發(fā)展與管理制度的健全有著直接的關(guān)系,內(nèi)控制度本身便作為企業(yè)的一種必要管理制度而存在,而研究?jī)?nèi)控制度營(yíng)業(yè)成為企業(yè)管理學(xué)的一門重要功課內(nèi)容,內(nèi)部控制在當(dāng)前的研究具有普遍性,這與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展有著直接的關(guān)系,內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在各類風(fēng)險(xiǎn)的解決方案,通常在風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮著不可替代的作用。從上世紀(jì)八十年代開始,我國(guó)相關(guān)部門從經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、崗位責(zé)任制等經(jīng)驗(yàn)方法中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究,在1986年出臺(tái)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,在此規(guī)范中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了一系列說(shuō)明[2]。內(nèi)部控制在這一階段成為了企業(yè)管理的主要內(nèi)容,在企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中財(cái)務(wù)管理制度和人事管理制度成為兩項(xiàng)重要的組成部分,在內(nèi)部控制制度中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制、人事管理控制在控制環(huán)境下能夠整體表現(xiàn)出組織之間的復(fù)雜關(guān)系,并且針對(duì)控制主體進(jìn)行制度上的執(zhí)行和審核。內(nèi)控制度規(guī)定了企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)在實(shí)施過(guò)程中的完整流程,其流程中包含了業(yè)務(wù)的確認(rèn)、數(shù)據(jù)的分析、資料的歸類、實(shí)施的記錄以及報(bào)告的規(guī)范等,內(nèi)部控制在針對(duì)企業(yè)管理主體行為方式的基礎(chǔ)上,能夠有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債管理目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的研究是當(dāng)前研究?jī)?nèi)部控制的重要領(lǐng)域,我國(guó)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范的主要文件包括《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)――內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《上市公司內(nèi)部控制指引》、《基本規(guī)范》、《貨幣資金》等[3]。這些文件是研究企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要進(jìn)步,2006年我國(guó)成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”,這標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)邁入了實(shí)質(zhì)性的階段,“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”的建立使得研究企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)管理的主要學(xué)說(shuō),而研究領(lǐng)域的進(jìn)步使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)更加的完善,企業(yè)的權(quán)力運(yùn)行更加的規(guī)范,這對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)有了積極的推進(jìn)作用。對(duì)于當(dāng)前的研究現(xiàn)狀,我們可以總結(jié)為以下幾點(diǎn):(1)內(nèi)部控制的重要性在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下,完善企業(yè)內(nèi)部控制,減少運(yùn)營(yíng)成本變得尤為重要,甚至關(guān)乎企業(yè)的生死。越來(lái)越多的人認(rèn)為,有效的內(nèi)部控制能夠減輕企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本,提高經(jīng)營(yíng)效益,防止或者有效減少違規(guī)舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn),對(duì)于保障資金安全,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高營(yíng)運(yùn)獲利能力具有重要的作用。(2)內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系良好的內(nèi)部控制離不開有效的審計(jì)支撐,沒有審計(jì)的內(nèi)部控制往往只是一紙空文。內(nèi)部控制與審計(jì)緊緊相關(guān),內(nèi)部控制是企業(yè)審計(jì)的對(duì)象,而審計(jì)是內(nèi)部控制的實(shí)施保障,這就需要我國(guó)企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),把自審與社會(huì)外部的審查結(jié)合起來(lái),完善自身的內(nèi)控系統(tǒng)。(3)與公司治理的關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),企業(yè)不良現(xiàn)象必然相伴而生,顯然,作為把好企業(yè)作風(fēng)關(guān)的內(nèi)部控制沒有起到理想的效果。所以,我們要加強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè),優(yōu)化公司治理流程。(4)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是指企業(yè)用來(lái)達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn),減少舞弊,提高經(jīng)營(yíng)效率,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一系列的相互協(xié)調(diào)又相互制約的制度、準(zhǔn)則、規(guī)范總和。內(nèi)部控制制度是美好的,但是卻總在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的執(zhí)行上面大打折扣,致使其無(wú)法發(fā)揮提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)的巨大作用。以上我們可以看出,內(nèi)部控制如此重要,而我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制的理論與實(shí)施方面均存在較大不完善之處,因此,綜合各國(guó)有力經(jīng)驗(yàn),開展中企業(yè)內(nèi)控研究勢(shì)在必行。三、課題的主要內(nèi)容1導(dǎo)言1.1寫作目的1.2相關(guān)研究現(xiàn)狀1.3研究方法1.4預(yù)期的結(jié)果和意義2內(nèi)部控制的相關(guān)理論2.1內(nèi)部控制的概念2.2內(nèi)部控制的相關(guān)理論3華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的主要問題3.1華僑城房地產(chǎn)公司概況3.2華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1控制環(huán)境分析3.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析3.3.3控制活動(dòng)分析3.3.4信息與溝通分析3.3.5內(nèi)部監(jiān)控分析3.3華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題3.3.1財(cái)務(wù)管理效率低下3.3.2審計(jì)部門工作形式化3.3.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理3.3.4內(nèi)部控制信息披露簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)略化4華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制中存在問題的原因分析4.1外部原因4.2內(nèi)部原因5改進(jìn)華僑城房地產(chǎn)公司內(nèi)部控制問題的措施5.1提高財(cái)務(wù)管理效率,建立財(cái)務(wù)集中管理公司5.2成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)5.3完善公司治理架構(gòu),明確各級(jí)人員的權(quán)責(zé)5.4制定企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的基本標(biāo)準(zhǔn)6結(jié)論參考文獻(xiàn)四、參考文獻(xiàn):[1]多宇陽(yáng).房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)融資結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究[D].沈陽(yáng)大學(xué),2022.[2]張銀銀.“三道紅線”下房地產(chǎn)企業(yè)去杠桿對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究[D].沈陽(yáng)大學(xué),2022.[3]周珊.新收入準(zhǔn)則下的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2022,(35):64-66.[4]張麗.實(shí)施全面預(yù)算管理引領(lǐng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)全面優(yōu)化[J].商界,2022,(12):76-77.[5]趙立軍,王穎馳,許延明.我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范[J].佳木斯大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào),2022,40(06):42-44.[6]洪定星.新時(shí)期房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].審計(jì)與理財(cái),2022,(12):28-29.[7]鄧雅蘭.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制思考[J].商訊,2022,(27):24-27.[8]劉利麗.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)注點(diǎn)[J].質(zhì)量與市場(chǎng),2022,(23):31-33.[9]何海明.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的問題及對(duì)策[J].集體經(jīng)濟(jì),2022,(35):119-121.[10]葉麗莉.X房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D].南京郵電大學(xué),2022.[11]黨彥威.宏觀調(diào)控背景下房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].投資與創(chuàng)業(yè),2022,33(22):76-78.[12]袁爽.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題和對(duì)策[J].投資與創(chuàng)業(yè),2022,33(22):97-99.[13]呂淑萍.房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與管控措施[J].集體經(jīng)濟(jì),2022,(34):105-107.[14]馬計(jì).房地產(chǎn)企業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理問題與對(duì)策探究[J].質(zhì)量與市場(chǎng),2022,(22):19-21.[15]李夢(mèng)秋.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析問題研究[J].中小企業(yè)管理與科技,2022,(22):160-162.[16]韓夢(mèng)月.多元化房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制對(duì)策研究——以恒大集團(tuán)為例[J].航空財(cái)會(huì),2022,4(06):95-100.[17]張興.業(yè)財(cái)融合在房地產(chǎn)企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].企業(yè)改革與管理,2022,(21):124-126.[18]郭海濱.新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)的有效措施探討[J].企業(yè)改革與管理,2022,(21):130-132.[19]曹極.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2022,(32):55-57.[20]郭浩宇,孫小明.區(qū)塊鏈技術(shù)在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究[J].房地產(chǎn)世界,2022,(21):118-120.[21]赫玲悅.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范——以綠地控股集團(tuán)為例[J].河北企業(yè),2022,(11):107-109.[22]汪海洋.基于業(yè)財(cái)融合的企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式研究——以房地產(chǎn)企業(yè)為例[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2022,(21):84-86.[23]郭俊麟.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策——以M房地產(chǎn)企業(yè)為例[J].西部財(cái)會(huì),2022,(11):41-43.[24]孟茜.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].東北財(cái)經(jīng)大學(xué),2022.[25]孫秀麗.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)探索[J].會(huì)計(jì)師,2022,(20):19-21.[26]王丹霖.加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)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