財務(wù)管理案例心得體會（5篇）

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一、實習(xí)目的

通過財務(wù)管理實習(xí)，使得同學(xué)較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和詳細(xì)方法，加強(qiáng)同學(xué)對所學(xué)專業(yè)理論學(xué)問的理解，實際操作的動手力量，提高運(yùn)用會計基本技能的水平。

通過實訓(xùn)，促使同學(xué)加深對所學(xué)專業(yè)學(xué)問的實踐熟悉，把握財務(wù)管理基本操作技能，培育并增添其從財務(wù)管理系統(tǒng)的角度看待問題的思維力量，從而有助于其快速適應(yīng)將來的工作環(huán)境，為企業(yè)輸送專業(yè)的管理人才。

二、實習(xí)內(nèi)容

以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實習(xí)資料，了解財務(wù)管理目標(biāo)、貨幣的時間價值、風(fēng)險價值、全面預(yù)算、項目投資決策、鼓舞政策、資金管理、商業(yè)信譽(yù)、證券投資、部門業(yè)績評價等。

(一)股東當(dāng)前利益與企業(yè)長遠(yuǎn)價值的比較

依據(jù)雷士光電科技有限公司的資料，了解了企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的不同，使得企業(yè)股東之間產(chǎn)生股權(quán)之爭，也了解了在企業(yè)當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益面前，應(yīng)選擇長遠(yuǎn)利益。

(二)貨幣時間價值觀念

依據(jù)貨幣的時間價值、風(fēng)險價值觀念和貼現(xiàn)率可以了解資金在什么時候可以獲得利潤，什么時候可以以最小的本錢獲得的收益。

(三)風(fēng)險價值觀

利用與風(fēng)險價值觀有關(guān)的期望酬勞率、方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率等一系列有關(guān)數(shù)據(jù)來確定公司所選擇的方案的可行性。也可以依據(jù)各方案的不同的貝塔系數(shù)確定方案是否可行。

(四)全面預(yù)算

運(yùn)用全面預(yù)算的學(xué)問算出公司一年內(nèi)的銷售額、現(xiàn)金收入、生產(chǎn)量、材料選購量、人工本錢、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用等，再依據(jù)預(yù)算出的數(shù)字編制現(xiàn)金預(yù)算表、利潤表以及資產(chǎn)負(fù)債表。公司則可以依據(jù)預(yù)算的信息對公司活動進(jìn)行恰當(dāng)?shù)墓芾砘顒印?/p>

(五)投資方案的商量和項目投資決策

對于投資要運(yùn)用到相應(yīng)理財觀念，不同的理財觀念會產(chǎn)生不同的投資方案。從收益與風(fēng)險的方面考慮，則又會得到其他的方案，因此，對于投資方案的確定，應(yīng)從多方面考慮，不能單一的考慮某一方面。在進(jìn)行項目評價時，采納計算現(xiàn)金流量的方法。由于這樣能使投資決策更符合客觀實際狀況，而不是只看利潤。也可采納計算酬勞率的方法，在某些狀況下也要考慮投資回收期。而且通貨膨脹對現(xiàn)金流量和購置力會產(chǎn)生影響，因此還要考慮通貨膨脹。

(六)證券投資決策

公司在發(fā)行債券時，定價發(fā)行價格肯定要做到價格合理。在進(jìn)行證券投資時，要了解公司信息(包括證券評價機(jī)構(gòu)對該公司的風(fēng)險評估)，計算證券的到期收益率，該證券是否可以投資。

(七)股票價值估量

股利理論有股利無關(guān)理論和股利相關(guān)理論兩種。不同的股利理論會讓公司做出不同的確定：是否向股東發(fā)放股利，股利發(fā)放的多少。同時，依據(jù)股利貼現(xiàn)模型，不同的股利政策對公司的內(nèi)在價值也會產(chǎn)生影響。對于投資股票是否可行，則可依據(jù)該公司的資料計算其必要收益率，再算出其股票價格，把計算出的價格與市價相比，則能做出正確的選擇。

(八)營運(yùn)資金管理政策

企業(yè)營運(yùn)資金管理政策包括不同的類型，且不同的類型有不同的特點。依據(jù)公司信息的不同，則可以知道其是什么政策。依據(jù)公司的盈利力量可知道公司的經(jīng)濟(jì)狀況。公司庫存、短期貸款利率等對公司的凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生影響。所以應(yīng)依據(jù)公司的營運(yùn)資金管理政策做出對公司最有利的確定。

(九)商業(yè)信譽(yù)管理

理解商業(yè)信譽(yù)的含義，理解在實際工作中使用現(xiàn)金折扣和放棄現(xiàn)金折扣哪個對公司更有利，放棄現(xiàn)金折扣的實際本錢又是多少。在使用現(xiàn)金折扣和銀行貸款中，哪個的本錢更小，做到一切以公司的利益為先。

(十)資金本錢和資本結(jié)構(gòu)

在企業(yè)里，財務(wù)杠桿影響財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營杠桿影響經(jīng)營風(fēng)險。因此需很好的利用財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿(財務(wù)杠桿對風(fēng)險和預(yù)期酬勞率會有影響)。在不同的負(fù)債水平下，公司的資本結(jié)構(gòu)會產(chǎn)生改變，確定公司的資本結(jié)構(gòu);同時，股票價格也將不同，漸漸轉(zhuǎn)變公司資本結(jié)構(gòu)，確定每股收益不同時。不同的公司會實行不同的分析方法，公司價值比較法更適合公司資本結(jié)構(gòu)決策。

(十一)融資和股利政策

公司采納高股利政策可以汲取更多的投資，籌資不斷擴(kuò)大。在汲取籌集時，應(yīng)做大以最小的資金本錢獲得的利潤，一個公司經(jīng)營的好壞并不是看其有沒有負(fù)債，相反負(fù)債籌資是不行少的籌資方式。

(十二)信號傳遞對股票價格的影響

不同的股利政策傳遞的信號不同，對公司的影響也將不同，股票的價格也將隨之上升或下降。

(十三)變動本錢法

本錢計算方法有變動本錢法和完全本錢法兩種。在進(jìn)行考核工作業(yè)績時，不同的方法會有不同的結(jié)果。變動本錢法更加適合業(yè)績評價，可簡化本錢計算工作，也可避開固定性制造費(fèi)用在分?jǐn)傊械闹饔^臆斷。

(十四)部門業(yè)績評價

運(yùn)用投資酬勞率作為項目評價指標(biāo)，綜合反映投資中心的經(jīng)營業(yè)績，可用于不同投資中心的橫向比較，還可用于不同規(guī)模的企業(yè)和同一企業(yè)不同時期的比較。但是其有損企業(yè)的整體利益，還有可能導(dǎo)致決策的短視行為而損害公司利益。

三、實習(xí)中發(fā)覺的問題及解決措施

(一)發(fā)覺的問題

1、計算錯誤;

2、資產(chǎn)負(fù)債表不平;

3、書寫時理論觀念不強(qiáng)。

(二)解決措施

1.計算錯誤，在計算時仔細(xì)對待，認(rèn)真計算。

2.資產(chǎn)發(fā)債表不平是由于計算錯誤。資產(chǎn)負(fù)債表有的數(shù)據(jù)是依據(jù)從前的現(xiàn)金流量表和利潤表填制的，由于之前的數(shù)據(jù)計算的時候沒算正確，導(dǎo)致最終的資產(chǎn)負(fù)債表無法平衡。再次仔細(xì)的計算了現(xiàn)金預(yù)算表和利潤表的數(shù)據(jù)，最終，資產(chǎn)負(fù)債表最終平衡。

3.由于在表達(dá)時無法用較強(qiáng)的理論觀念去書寫答案，為了更好的用理論學(xué)問表達(dá)出我們所要表達(dá)的意思(即答案)，再一次的仔細(xì)看了書本，和同學(xué)們商量，最終才得到自認(rèn)為比較滿足的答案。

四、實習(xí)總結(jié)

實習(xí)真的是一種經(jīng)受，只有親身體驗才知其中味道。

課本上學(xué)的學(xué)問都是最基本的學(xué)問，不管現(xiàn)實狀況怎樣改變，抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變。如今有不少同學(xué)實習(xí)時都覺得課堂上學(xué)的學(xué)問用不上，消失挫折感，但我覺得，要是沒有書本學(xué)問作鋪墊，又哪能應(yīng)付這瞬息萬變的社會呢?

實習(xí)是一個人從學(xué)習(xí)階段走向社會實踐的過渡階段，要有目的地應(yīng)用這個過渡階段的有利因素，是理論向?qū)嵺`結(jié)合，同時多向相關(guān)人員請教;要做到踏實，虛心，仔細(xì)。實習(xí)中要主動，，熱忱地完成實習(xí)項目，留意理論與實際的緊密結(jié)合，利用所學(xué)學(xué)問為社會，為企業(yè)制造價值。

雖然在這次的實習(xí)我的專業(yè)技能有了肯定的提高，但我不會就此滿意，正所謂：學(xué)無止境。在實習(xí)結(jié)束后，我還存在著專業(yè)學(xué)問和專業(yè)思維力量缺乏，不夠細(xì)心和耐煩等方面的缺乏，但我信任，在以后的工作中，我會努力充實自己，重點改正和彌補(bǔ)自己的缺乏點，以期在自己的工作崗位上取得更好的成就。

此次實習(xí)為我以后進(jìn)入社會工作，體驗生活實際供應(yīng)了難得的機(jī)會，我明白要想在社會中有一席之地的話就必需不斷的提升自己的力量，最重要的還是參加實踐的力量。而在這兩個星期的實習(xí)過程中，我信任在肯定程度上提高了我的實際操作力量，這也使我擁有了有肯定的面對以后挑戰(zhàn)的信念。

財務(wù)管理案例心得體會2

5月份的課程是高其富教授的《財務(wù)管理》。課程的重點是關(guān)心非財會人員如何讀懂財會報表，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險;利用預(yù)算管理手段，提高公司管理的效率和科學(xué)水平。

公司財會報表是企業(yè)某一時點的財務(wù)狀況和某一時期的經(jīng)營成果、資金流向的綜合反映。編制財會報表需遵從法定的規(guī)章，符合規(guī)定的格式。要完好、透徹反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，除了編制法定的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》外，還必需編制詳盡的《會計報表附注》和《財務(wù)狀況說明書》?！陡阶ⅰ泛汀墩f明書》是財務(wù)報告必不行少的內(nèi)容，由于報表只是概括地反映了公司的資金動態(tài)和經(jīng)營成果，不行能全面、透徹地反映公司財務(wù)的方方面面，尤其是公司的或有關(guān)事項(擔(dān)保、訴訟等)、資產(chǎn)質(zhì)量(應(yīng)收款、潛在損失、攤銷等)，必需通過報表解釋部分加以揭示。目前，大多數(shù)單位財會人員只完成了會計報表的編報工作，而忽視了《會計報表附注》和《財務(wù)狀況說明書》的編報，或編報遠(yuǎn)未到達(dá)規(guī)范要求，致使財務(wù)報告的閱讀者難以全面精確分析評判公司的財務(wù)狀況，查找經(jīng)營管理的缺乏，有針對性地提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。在今后的財會工作中，我們必需切實改良。

實行全面預(yù)算管理，是公司財務(wù)管理的重要手段。預(yù)算的作用在于規(guī)劃與掌握。全面預(yù)算管理必需與企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略對接，并為企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略服務(wù)。必需提高預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，要提高執(zhí)行和考核落實公司財務(wù)預(yù)算的剛性要求。通過系統(tǒng)科學(xué)的預(yù)算編制和嚴(yán)格執(zhí)行考核，到達(dá)規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的目的，提高企業(yè)的目標(biāo)管理水平。編制預(yù)算不只是財會部門的責(zé)任，更需要公司各部門的共同參加、反復(fù)推敲、科學(xué)論證與法定審批，最大限度地提高預(yù)算編制的精確性和執(zhí)行的權(quán)威性。今后，我們必需更加重視以全面預(yù)算管理手段來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，考核、評價各部門經(jīng)營業(yè)績，提升企業(yè)管理的科學(xué)水平。財務(wù)部門必需加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的掌握和分析，準(zhǔn)時有針對性地提出建議和對策。

財務(wù)管理案例心得體會3

每個人都有自己的一套學(xué)習(xí)方法，可以說各不相同，適用的就是好的，學(xué)校里面學(xué)的都是理論學(xué)問，假如不是想得到多么優(yōu)秀的成果，死記硬背就足以應(yīng)付考試，從事財務(wù)工作就不是應(yīng)付期末考試，而是每天考試，有些學(xué)問必需了然于心，吐口而出。所以，學(xué)習(xí)是一個持續(xù)性的過程，需要長期累月的堅持。然而學(xué)習(xí)又是一個技術(shù)性的東西，可以有技巧在里面。

財務(wù)管理是一門技術(shù)性的學(xué)科，主要針對的就是企業(yè)整個與財務(wù)運(yùn)作和管理的方法，以及財務(wù)指標(biāo)的計算和評價。

在財務(wù)管理的整個體系當(dāng)中，穿插了一個特別重要的理念：那就是資金的時間價值。錢是有價值的，百度百科上對其的定義是：資金時間價值是指資金在生產(chǎn)和流通過程中隨著時間推移而產(chǎn)生的增值。它也可被看成是資金的使用本錢。資金不會自動隨時間改變而增值，只有在投資過程中才會有收益，所以這個時間價值一般用無風(fēng)險的投資收益率來代替，由于理性個體不會將資金閑置不用。它隨時間的改變而改變，是時間的函數(shù)，隨時間的推移而發(fā)生價值的改變，改變的那部分價值就是原有的資金時間價值。只有和勞動結(jié)合才有意義，不同于通貨膨脹。

在最近的學(xué)習(xí)中，我感覺到會計的學(xué)習(xí)，首先要在心中建立一種會計體系的框架，在這個框架的范圍內(nèi)，我們先針對每一個學(xué)問點的學(xué)習(xí)，然后再將各個學(xué)問點串聯(lián)起來，形成整個會計系統(tǒng)的學(xué)問。財務(wù)管理也是一樣，我們首先就要在心中建立起財務(wù)管理的理念，有了這樣的理念，我們再來學(xué)習(xí)各個學(xué)問點，就簡單多了。

籌資管理——資金運(yùn)營——投資管理——資金安排——業(yè)績評。

學(xué)到后來會發(fā)覺，其實，財務(wù)管理的這條線，是緊緊結(jié)合著會計的整個流程的，也可以說，是圍圍著會計的核算流程來的。我們就是要圍圍著這條線，將各種環(huán)節(jié)綻開學(xué)習(xí)，重點學(xué)習(xí)這條線上的五個環(huán)節(jié)。

自己其實還處于一個比較迷茫的階段，假如沒有很好的數(shù)字感覺，我真的感覺永久也達(dá)不到財務(wù)高手的境界的。感覺這個東西不知道可以不行以培育，不過學(xué)習(xí)久了，血液里多少也會流淌著數(shù)字吧。

用腦學(xué)習(xí)財務(wù)管理，專心體會它。

財務(wù)管理案例心得體會4

每個公司都設(shè)有財務(wù)部門，財務(wù)部又包內(nèi)含財務(wù)和會計兩個崗位，財務(wù)的職責(zé)是決策和支持；而會計的職責(zé)則是確認(rèn)、計量和報告。公司的財務(wù)制度規(guī)范化會給公司帶來人才、資金和價值。每個公司都期望能開源、節(jié)流，開源是以增長為導(dǎo)向的提高收入增長率和本錢費(fèi)用增長率；節(jié)流是以利潤為導(dǎo)向的適量掌握本錢。陸正華教授利用一天的時間對以上這些問題進(jìn)行了詳盡的解說。作為一個公司財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)者，首先要做好以下幾點團(tuán)隊建設(shè)工作：

1、對下屬在必需時間內(nèi)應(yīng)有詳細(xì)要求。比方，財務(wù)流程、稅務(wù)籌劃、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)處理規(guī)范化要求等等；

2、合作。這點非常重要，財務(wù)部門自身內(nèi)部人員之間必需要精密合作，否則，工作很難開展；

3、動態(tài)樓案的建立、職能擴(kuò)展。比方稅收檔案、本錢檔案、年度報告、管理層的商量分析等等；

4、建立學(xué)習(xí)型的團(tuán)隊。由于只有不斷地學(xué)習(xí)，而且是要帶著整個團(tuán)隊去學(xué)習(xí)，不斷培育人才、發(fā)掘人才，團(tuán)隊以及公司才會有進(jìn)步。

我們從溫州資金鏈斷裂來看企業(yè)風(fēng)險，令很多管理者頭疼的是：企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，利潤卻少了，銷售額上去了，本錢失控了，企業(yè)規(guī)模成長與利潤的增加，往往不同步，更有甚者，企業(yè)勝利跨越創(chuàng)業(yè)的危急期之后，再向前邁出一步，竟是無底深淵。曾受公眾追抨和媒體大勢渲染的“明星”企業(yè)：房地產(chǎn)“黑馬”天津順馳，三九集團(tuán)以及德隆企業(yè)集團(tuán)用了18年苦心經(jīng)營的浩大企業(yè)群體，卻只短短7個月就轟然倒下。而崩潰于一夜之間，令公眾目瞪口呆的緣由又驚人的相像：資金鏈斷裂！所以一個公司業(yè)務(wù)的開展，我們強(qiáng)調(diào)以現(xiàn)金為“王”，而“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”為正數(shù)則為“王”中之“王”。

對企業(yè)，最大的挑戰(zhàn)是商業(yè)模式的創(chuàng)新是動態(tài)的。假如一個企業(yè)的商業(yè)模式持續(xù)了5年甚至更長時間不優(yōu)化和創(chuàng)新，其競爭地位和盈利潛力就會遭到很大的挑戰(zhàn)。企業(yè)經(jīng)營的五大神秘是：平安、順暢、增值、速度、變現(xiàn)。公司財務(wù)規(guī)劃有三大要素：

1、財務(wù)體系的健康。合理的財務(wù)體系就應(yīng)包括投資體系、融資體系、財務(wù)管理體系等。財務(wù)體系的健康程度確定了企業(yè)整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營潛力和抗風(fēng)險潛力；

2、現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量是企業(yè)的血液，現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，現(xiàn)金資產(chǎn)缺乏將導(dǎo)致經(jīng)營循環(huán)中斷；

3、利潤。利潤來自于收入減去本錢，銷售收入大小與市場機(jī)會和競爭狀況有關(guān)，而本錢費(fèi)用能夠自我掌握，企業(yè)就應(yīng)向內(nèi)部發(fā)掘，降低本錢。對利潤的衡量：不能用短跑成果來衡量長跑項目。

作為公司財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)者，首先務(wù)必有財務(wù)方面的基本功，所謂的基本功就是合并財務(wù)報表；三年數(shù)據(jù)庫的建立以及會用1-3種方法進(jìn)行財務(wù)分析。之后就是要能夠在10分鐘內(nèi)看透三張表，即《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和《現(xiàn)金流量表》。能看透這3張表就會對公司的結(jié)構(gòu)、營利模式和進(jìn)展前途以及其他方方面面有一個大致的了解。那么，怎樣去看這三張表呢我們以《資產(chǎn)負(fù)債表》為例，《資產(chǎn)負(fù)債表》中的“總資產(chǎn)”代表資產(chǎn)的總額，它表達(dá)了公司的經(jīng)營規(guī)模，“流淌負(fù)債”和“長期負(fù)債”的總額證明企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險的大小，“全部者權(quán)益”表達(dá)的是公司的凈資產(chǎn)，它反映了股東在企業(yè)中的利益。我們要懂得分析表中的數(shù)據(jù)，比方：“貨幣資金”的數(shù)據(jù)不要太大，只要能夠應(yīng)付正常的經(jīng)營活動即可；“應(yīng)收賬款”的大小是表達(dá)將客戶經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)移到自己身上的大小，假如存在不給大客戶賒銷就有可能失去這個客戶的話，企業(yè)就應(yīng)重新思索選取客戶的問題；“短期借款”的管理跟企業(yè)經(jīng)營每個階段的變動差異聯(lián)系在一齊，它往往是為了解決流淌資金的問題，其最大的風(fēng)險是到期無法償還；“應(yīng)付賬款”中風(fēng)險最大的是流淌性；“職工薪酬”跟企業(yè)的性質(zhì)有關(guān)，實際每個月職工薪酬的發(fā)生額度是多少，要做一個分項管理；“長期借款”的用處一般是固定資產(chǎn)投資，期限比較長，但是要把一年內(nèi)到期的長期投資列出來，視同短期借款來管理。負(fù)債的問題主要是風(fēng)險管理，對風(fēng)險的可控程度做提前管理，是掌握風(fēng)險的關(guān)健要素。

作為一個公司財務(wù)工作的管理者，應(yīng)將企業(yè)進(jìn)展與財務(wù)觀念融合，建立一個優(yōu)秀的財務(wù)團(tuán)隊，將會計核算規(guī)范化、進(jìn)行投融資管理、財務(wù)分析、稅收籌劃、股利安排、績效考核、掌握權(quán)的管理。

總的來說，要做好公司cfo的典范，務(wù)必要有以下特征：具有前瞻性和制造性，敢于冒險和挑戰(zhàn)管理者權(quán)威；學(xué)會交際和人力資源管理技巧；對組織和關(guān)系網(wǎng)要有充分了解。制造一個良好的環(huán)境，有得到外部資料的便捷途徑。把握精確的、適時的財務(wù)信息和最少的人為干預(yù)。富于彈性、敏捷性、敏感性，與流程和顧客持續(xù)全都，以專家看法做出決策，能夠組成具有綜合潛力的團(tuán)隊來處理獨(dú)特的事物。

本人認(rèn)為財務(wù)是一門永久學(xué)不完的課程，期望我們都能在學(xué)習(xí)中成長！

財務(wù)管理案例心得體會5

實習(xí)是我們每個高校生的必修課程，也是一門非常重要的人生必修課。它使我們在實踐中打開視野、增長見識，為我們以后走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，是我們走向崗位的墊腳石。今年我們從xx年xx月xx日至xx月xx日在經(jīng)管院計算機(jī)機(jī)房進(jìn)行了實習(xí)，此次實習(xí)的主要任務(wù)是學(xué)習(xí)用友財務(wù)軟件。為期三周的實習(xí)就這樣匆忙的落下帷幕了，光陰似箭，在這短短的實習(xí)期間我收獲頗多。以下是我們實習(xí)的詳細(xì)內(nèi)容：

一、實習(xí)的目的

隨著信息技術(shù)的進(jìn)展，計算機(jī)在我國的普及，會計手工操作已逐步被計算機(jī)取代，推廣應(yīng)用會計電算化已經(jīng)成為我國會計工作的必定趨勢。會計電算化實踐是財務(wù)會計、財務(wù)管理、會計電算化理論課程的實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，是培育我們會計學(xué)和財務(wù)管理專業(yè)同學(xué)把握和運(yùn)用計算機(jī)進(jìn)行會計處理力量的重要組成部分。不僅如此，會計電算化還是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理活動的一個重要組成部分，是會計進(jìn)展的一個歷史性飛躍，是以計算機(jī)替代人工記賬、算賬、報賬以及對會計信息進(jìn)行分析和利用的過程。通過本實踐課程的學(xué)習(xí)，可以使我們基本把握實際企業(yè)賬務(wù)處理流程、會計電算化的基本原理、財務(wù)軟件的主要功能及其使用方法，能夠運(yùn)用財務(wù)軟件對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，為今后從事會計工作打下良好基礎(chǔ)。本次實習(xí)的目的在于使同學(xué)了解用友總體架構(gòu)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)學(xué)時財務(wù)管理軟件的基本工作原理和會計核算與管理的全部工作過程，把握總賬管理薪資管理固定資產(chǎn)管理和報表系統(tǒng)的工作原理和過程，并從管理和監(jiān)督的角度了解企業(yè)會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的流程，把握利用財務(wù)管理軟件查找財務(wù)和報賬資料的方法。

二、實習(xí)的主要內(nèi)容

本次實習(xí)我們所學(xué)習(xí)的用友ERP-U8教材中的內(nèi)容有系統(tǒng)管理、總賬管理、UFO報表管理、薪資管理、固定資產(chǎn)管理等，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了用友軟件。

(一)用友財務(wù)軟件系統(tǒng)管理

系統(tǒng)管理的主要功能是對用友ERP的各個產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了ERP管理軟件中系統(tǒng)管理的工作原理和應(yīng)用方法，詳細(xì)包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權(quán)限管理。通過本章學(xué)習(xí)，我們了解了年度賬管理和系統(tǒng)平安管理的方法，把握了系統(tǒng)管理中設(shè)置用戶建立賬套和設(shè)置權(quán)限的作用和方法。用友ERP由多個子系統(tǒng)組成，各個子系統(tǒng)都是為同一個主題的不同方面服務(wù)的各個子系統(tǒng)本身既具有相對的功能，彼此之間又具有緊密的聯(lián)系，全部數(shù)據(jù)共有一個數(shù)據(jù)庫，擁有公共的基礎(chǔ)信息，相同的賬套和年度賬，為實現(xiàn)企業(yè)管理供應(yīng)了基礎(chǔ)條件。在新年度到來時，應(yīng)設(shè)置新年度核算體系，即設(shè)置新年度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開頭新的一年的核算。在啟用新賬套前，要事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的預(yù)備工作，這樣可以使初始建賬順當(dāng)進(jìn)行。

用友ERP-U8為各個系統(tǒng)供應(yīng)了一個公共平臺，用于對整個系統(tǒng)的公共任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的安排等，其他任何系統(tǒng)地運(yùn)行都必需以此為基礎(chǔ)。系統(tǒng)管理模版的設(shè)立對于企業(yè)的資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理和實時反映供應(yīng)了有效的方法和工具。

系統(tǒng)管理的主要功能是對用友ERP-U8的各個產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)，詳細(xì)包括一下幾個方面：

(1)賬套管理，賬套指的'是一組互相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)，每一個企業(yè)的數(shù)據(jù)庫在系統(tǒng)內(nèi)部表達(dá)為一個賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。

(2)年度賬管理，在用友應(yīng)用系統(tǒng)中，每個賬套里都存放有企業(yè)不同年度的數(shù)據(jù)，成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。

(3)系統(tǒng)用戶及操作權(quán)限的集中管理，為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的平安與保密，系統(tǒng)管理供應(yīng)了用戶及操作權(quán)限的集中管理功能，通過對系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理，一方面可以避開與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng)，另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證各負(fù)其責(zé)，流程順暢，操作權(quán)限的集中管理包括定義角色、設(shè)置系統(tǒng)用戶和設(shè)置功能權(quán)限。

(4)設(shè)置統(tǒng)一的平安機(jī)制，對企業(yè)來說，系統(tǒng)運(yùn)行平安、數(shù)據(jù)存儲平安是必要的，為此，用友應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)立了強(qiáng)有力的平安保障機(jī)制，在系統(tǒng)管理中，可以監(jiān)控并記錄整個系統(tǒng)的運(yùn)行過程，設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份、去除系統(tǒng)運(yùn)行過程中的異樣任務(wù)等。

(二)用友財務(wù)軟件總賬管理

總賬管理是企業(yè)會計核算與會計管理的核心內(nèi)容，是確保企業(yè)會計信息的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)鍵?？傎~管理適用于各類企業(yè)、行政事業(yè)單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標(biāo)準(zhǔn)賬表到月末處理和幫助管理等會計核算和會計管理的各項工作。本章我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和操作方法。通過用友財務(wù)軟件總賬管理的學(xué)習(xí)，我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系、總賬管理中錯誤憑證的修改方法、銀行對賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法，把握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容、工作原理和應(yīng)用方法。

總賬系統(tǒng)的任務(wù)就是利用已經(jīng)建立的會計科目體系，錄入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結(jié)賬以及對賬的工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細(xì)賬和有關(guān)幫助賬。總賬系統(tǒng)的功能主要包括：

(1)系統(tǒng)設(shè)置，通過嚴(yán)密的制單掌握保證憑證的正確性，供應(yīng)資金赤字掌握、支票掌握、預(yù)算掌握、外幣折算誤差掌握以及查看科目最新余額等功能，加強(qiáng)對發(fā)生的業(yè)務(wù)的準(zhǔn)時管理和掌握。

(2)憑證處理，錄入、修改和刪除憑證，對機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行審核、查詢、匯總和打印，依據(jù)已經(jīng)審核的記賬憑證登記明細(xì)賬、日記賬和總分類賬。

(3)出納管理，為出納人員供應(yīng)一個集成辦公環(huán)境，加強(qiáng)對現(xiàn)金及銀行存款的管理;供應(yīng)支票登記簿功能，用來登記支票的領(lǐng)用狀況;并可以完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，隨時生成最新的資金日賬表。

(4)賬表管理，供應(yīng)按多種條件查詢總賬、日記賬、明細(xì)賬等，具有總賬、明細(xì)賬和憑證聯(lián)查功能，月末打印正式賬簿。

(5)綜合幫助賬，用于綜合查詢科目幫助明細(xì)賬。

(6)期末處理等模塊，自動完成月末分?jǐn)?、計提、對?yīng)轉(zhuǎn)賬、銷售本錢、匯兌損益、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，進(jìn)行試算平衡、對賬、結(jié)賬、生成月末工作報告。

總賬系統(tǒng)是財務(wù)管理系統(tǒng)的一個基本的子系統(tǒng)，即可運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)?？傎~系統(tǒng)概括反映企業(yè)供產(chǎn)銷等全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合信息，在財務(wù)管理系統(tǒng)中處于中樞地位。總賬系統(tǒng)接受薪資系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、資金管理、網(wǎng)上銀行、報賬中心、項目管理、本錢管理、存貨核算等系統(tǒng)生成的憑證。總賬系統(tǒng)向UFO報表系統(tǒng)、管理駕駛艙、財務(wù)分析系統(tǒng)等供應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)，生成財務(wù)報表及其他財務(wù)分析表。

(三)用友財務(wù)軟件UFO報表管理

會計報表管理系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中的一個的子系統(tǒng)，它為企業(yè)內(nèi)部各個管理部門及外部相關(guān)部門供應(yīng)綜合放映企業(yè)肯定期間財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計信息。用友UFO報表系統(tǒng)是報表處理的工具，利用UFO報表系統(tǒng)既可以編制對外報表，又可以編制各種內(nèi)部報表。它的主要任務(wù)是設(shè)計報表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中取得有關(guān)會計信息自動編制各種會計報表，對報表進(jìn)行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預(yù)定格式輸出各種會計報表。我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)論自定義報表和使用報表模版生成報表的方法。通過本章的學(xué)習(xí)，我們把握了使用報表模版生成報表數(shù)據(jù)的方法，自定義報表時，報表格式設(shè)置、公式設(shè)置的方法以及報表數(shù)據(jù)的計算方法，了解到修改報表公式的方法，設(shè)置關(guān)鍵字的方法。UFO報表系統(tǒng)是真正的三維立體表，供應(yīng)了豐富的有用功能，完全實現(xiàn)了三維立體表的四維處理力量。UFO報表的主要功能有供應(yīng)各行業(yè)報表模板、文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據(jù)處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能，供應(yīng)個行業(yè)報表模版(包括現(xiàn)金流量表)。

編制會計報表是每個會計期末最重要的工作之一，才肯定意義上說編制完全會計報表是一個會計期間完成工作的標(biāo)志。在報表管理系統(tǒng)中，會計報表的數(shù)據(jù)來源一般由總賬系統(tǒng)的賬簿和會計憑證、其他報表、人工直接錄入等，還可以從應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、銷售、選購、庫存等系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，生成財務(wù)報表。

(四)用友財務(wù)軟件薪資管理薪資管理軟件(系統(tǒng))是在組織進(jìn)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，對員工薪酬支付原則、薪酬策略、薪酬水平、薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬構(gòu)成進(jìn)行確定、安排和調(diào)整的動態(tài)化電子動態(tài)管理。主要包括查看工資單、工資管理、計時工資管理、計件工資管理、工資審核、工資發(fā)布、工資發(fā)放、工資報表、工資設(shè)置、權(quán)限安排十大模塊。支持多種自定義項目，滿意不同企業(yè)的管理需求。本章我們系統(tǒng)學(xué)習(xí)了薪資管理系統(tǒng)的初始化、日常業(yè)務(wù)處理、期末業(yè)務(wù)處理、統(tǒng)計分析的工作程序和實際操作方法。我了解到薪資管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、主要數(shù)據(jù)文件和基本編輯的作用與特點，把握了工資賬套的建立，工資類別、人員類別、工資項目的設(shè)置方法，工資數(shù)據(jù)編輯及計算匯總，個人所得稅的計算、扣繳及薪資安排轉(zhuǎn)賬憑證生成的方法。

財務(wù)人員可以自定義各種基本項目，如基本工資、保險系數(shù)、稅金計算公式等，每次做工資時就可以直接根據(jù)提前設(shè)定好的項目計算工資，系統(tǒng)自動根據(jù)設(shè)定好的計算公式進(jìn)行實得工資的計算。為實現(xiàn)數(shù)據(jù)改變時的精細(xì)管控。當(dāng)員工某個基本項目中的工資項數(shù)值改變時，財務(wù)人員可以填寫工資變更單，選擇哪項工資改變，生效時間等信息，系統(tǒng)會依據(jù)這些條件改變自動按新標(biāo)準(zhǔn)計算員工工資。可支持多種賬套的建立，滿意不同職能人員的薪資結(jié)構(gòu)。依據(jù)企業(yè)自身狀況，財務(wù)可以為不同員工設(shè)立多個賬套，每個賬套可以有自己工資款項結(jié)構(gòu)的格式。具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋?quán)限設(shè)置，保證數(shù)據(jù)平安。依據(jù)權(quán)限設(shè)置，可以讓不同財務(wù)人員對不同員工錄入、發(fā)送工資。工資表的數(shù)值只有創(chuàng)建者可以修改，其他人員是無權(quán)修改的。應(yīng)具有強(qiáng)大的可擴(kuò)展性，可與考核系統(tǒng)掛接，自動計算工資。可以將考勤數(shù)據(jù)引入到工資項目中，依據(jù)考勤數(shù)據(jù)，自動計算人員工資，參加實發(fā)工資的計算。可支持?jǐn)?shù)據(jù)的導(dǎo)入與導(dǎo)出。數(shù)據(jù)引用功能可以引入以前月份工資數(shù)據(jù)或是Excel文檔引入，特