內(nèi)部審計(jì)流程圖

部審計(jì)課程設(shè)計(jì)(論文) 設(shè)計(jì)(論文)題目 教務(wù)處制年月日填寫說明①用A4紙雙面打印(封面雙面打印)或在A4大小紙上用藍(lán)黑色水筆書寫。文獻(xiàn)著錄規(guī)則(GB/T7714－2005)》。部審計(jì)(考查)第4組(5人)20%20%60%√學(xué)號(hào)姓名棋(組長)釗超√√√√√√√計(jì)流程是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。部審計(jì)的操作流程是完善集團(tuán)部審計(jì)的部審計(jì)操作流程是部審計(jì)工 的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制。直到現(xiàn)在部審計(jì)和國家審計(jì)(政府審計(jì))、社會(huì)審計(jì)(事務(wù)所審計(jì)、獨(dú)立審計(jì))并列為1大的。在社會(huì)主義市和經(jīng)營管理情況的審計(jì)，涉及到部門、本單位的活動(dòng)是否符合的各項(xiàng)制度、計(jì)劃是否得到落到的信息，如生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品苗頭性、普遍性的問題，都是國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)政制度的規(guī)定。部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以相客觀地反映實(shí)際情況，并通過比分析，揭示差異，分析未被充分利用的人查明各責(zé)任者是否完成了應(yīng)負(fù)為等，既可以對(duì)責(zé)任者的工作正當(dāng)權(quán)益，有利于維護(hù)有關(guān)各值財(cái)產(chǎn)物資的安全完整并實(shí)現(xiàn)其保計(jì)結(jié)果可能存在相互匯報(bào)關(guān)系的獨(dú)立。相比外(2)、兩者的審計(jì)目標(biāo)不同。外部審計(jì)的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制，作出評(píng)價(jià)，而部審計(jì)的(3)、兩者關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域不同。外部審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域受到法律和合同的指計(jì)信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、目(4)、業(yè)務(wù)圍不同。外部審計(jì)的業(yè)務(wù)圍受到法律和合同的指定，如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，拓展(5)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，如IPPF；外部(6)、專業(yè)勝任能力要求不同。部審計(jì)要求具備較高的管理知識(shí)水平，由于部審價(jià)值，故要求部審計(jì)人員具備2。弊和問題，然后有針對(duì)性地依次在控制度與重要性水平評(píng)估的基能會(huì)擴(kuò)大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯覬5.1審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)(1)審計(jì)立項(xiàng)(2)審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)5.2審計(jì)準(zhǔn)備計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工(1)初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和圍1)、部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)確性、完整性、可靠。③經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。④資產(chǎn)的完整和利用情況。⑤工程項(xiàng)目的預(yù)(概)、決算情況。⑥投資項(xiàng)目的可行性、可控性(2)研究背景資料(2)實(shí)地考察理情況、管理人員相關(guān)資料、定人資料等。如果在以前年度實(shí)施計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的(3)成立審計(jì)小組并確定審計(jì)時(shí)間組，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行括審計(jì)開始的時(shí)間、外(4)準(zhǔn)備初步審計(jì)方案制定，并在審計(jì)工作實(shí)際全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情(5)計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象(6)發(fā)出審計(jì)通知書目標(biāo)和圍，并要求被審要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)5.3初步調(diào)查(1)審計(jì)座談會(huì)要提供的各種資料和需要(3)研究文件資料(4)編寫初步調(diào)查說明書書，概括被審計(jì)單位的基本情5.4分析性程序及符合性測(cè)試(1)分析性程序(比較、比率和趨勢(shì)分析)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)(項(xiàng)目)數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢(shì)變動(dòng)，用定量成情況。主要的分析、比分析；年度間數(shù)據(jù)的比較較；起充分關(guān)注，從而有針對(duì)(2)描述和分析部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情關(guān)人員等方式獲得部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。②、審計(jì)人員可采用對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”是審計(jì)人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行程序真實(shí)性，了解經(jīng)營活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)、恰當(dāng)性直接影響其資金、資審計(jì)單位信息系統(tǒng)的控制度進(jìn)(4)、分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的圍及方法。制情況進(jìn)5.5實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查(1)實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查計(jì)技術(shù)詳細(xì)審(2)審計(jì)證據(jù)的收集及判斷審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)(包括文件、函證、筆錄、(1)、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對(duì)二者是否一致。(2)、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶。(3)、巡視庫房，抽查清點(diǎn)庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)(4)、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。(5)、盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實(shí)核對(duì)情況。(7)、審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日?qǐng)?bào)表、商品銷售日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，交叉核對(duì)并(8)、審核各類經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。(9)、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。(10)、檢查采購計(jì)劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。(11)、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。(12)、檢查涉稅項(xiàng)目，確定被審計(jì)單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是(13)、審核費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。(14)、其他審計(jì)程序5.6審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議集適當(dāng)?shù)?、有用的?1)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)、考。的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)(2)審計(jì)建議5.7審計(jì)報(bào)告(1)審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督 (2)整理審計(jì)工作底稿并編寫意見交換稿標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作底稿及證據(jù)資料目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)圍、實(shí)施的審計(jì)程序，并(3)交換意見。被審計(jì)單位馬上采取相關(guān)的措施。審計(jì)人員應(yīng)影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理分管開退出會(huì)議，就意并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交審計(jì)單位進(jìn)行書面述并交與審(4)編制正式審計(jì)報(bào)告式的審計(jì)報(bào)告是在正式編制完成。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并和建議的看法，也可根據(jù)需要包(5)審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告5.8后續(xù)審計(jì)審計(jì)結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)段時(shí)間以后，由審計(jì)人到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對(duì)于理的批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理分管5.9審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)項(xiàng)目法審部5.10審計(jì)檔案形成部審審計(jì)由合規(guī)導(dǎo)向型向管理導(dǎo)職能組織集中化；通過部審計(jì)6.1部審計(jì)由合規(guī)導(dǎo)向型向管理導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變導(dǎo)向型部審計(jì)轉(zhuǎn)向管理導(dǎo)6.2部審計(jì)重點(diǎn)由財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變?cè)诖笮推髽I(yè)部審計(jì)職責(zé)中主要職責(zé)。國有企業(yè)應(yīng)參6.3部審計(jì)工作方法在企業(yè)圍逐步標(biāo)準(zhǔn)化事部審計(jì)的部門變得與其他專業(yè)服務(wù)行業(yè)的機(jī)構(gòu)(比如咨詢公司)非常類似，獨(dú)立地的部會(huì)引入適用的管理軟件或者部6.4部審計(jì)職能組織由分散化管理向集中化管理轉(zhuǎn)變審計(jì)流程，同時(shí)確?；炯谢蛲耆泄芾淼钠髽I(yè)。審計(jì)在企業(yè)的獨(dú)立性以及公司董進(jìn)實(shí)踐靠攏，集中化管理部審計(jì)6.5企業(yè)傾向由部審計(jì)機(jī)制培養(yǎng)自己的經(jīng)理審計(jì)師成為企業(yè)各業(yè)務(wù)職能部門準(zhǔn)經(jīng)理的候選人。調(diào)查顯示，大部分(80%以上)的企的職業(yè)生涯培養(yǎng)方法，最終使型企業(yè)的這項(xiàng)舉措增加了部審部審計(jì)工作。大型國有企業(yè)應(yīng)引更多高素質(zhì)的人才加入到企4者也進(jìn)一步提告階段和后續(xù)審計(jì)工作中部審計(jì)行部審計(jì)時(shí)，應(yīng)該應(yīng)用通用的作業(yè)謹(jǐn)慎，遵循一定的程序，采用當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲?jì)和評(píng)估，以確的健全性、合理性及有效性進(jìn)行策與提升企業(yè)價(jià)值必不可少的手段,是[1]王慧.企業(yè)部控制審計(jì)概述[J].商業(yè)文化(下半月).2011(09)[2]金棟,王建中.部控制審計(jì)比較研究[J].財(cái)會(huì)研究.2010(21)[3]昕雁.石油企業(yè)部控制審計(jì)存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師.2010(06)[4]于靜.現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)問題的分析思考[J].現(xiàn)代營銷(學(xué)苑版).2010(05)[5]曉燕,龍平,周媛.企業(yè)部控制審計(jì)研究:文獻(xiàn)回顧[J].財(cái)會(huì)通訊.2009(36)[6]曉燕,心靈,秀芳.我國企業(yè)部控制審計(jì)的現(xiàn)實(shí)選擇——基于部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)關(guān)聯(lián)的分析[J].財(cái)會(huì)通訊.2009(09)[7]袁威.部控制制度審計(jì)探究[J].管理觀察.2009(05)[8]龍平,作習(xí).財(cái)務(wù)報(bào)告部控制審計(jì)的理論分析(