內(nèi)部審計流程圖

部審計課程設計(論文) 設計(論文)題目 教務處制年月日填寫說明①用A4紙雙面打印(封面雙面打印)或在A4大小紙上用藍黑色水筆書寫。文獻著錄規(guī)則(GB/T7714－2005)》。部審計(考查)第4組(5人)20%20%60%√學號姓名棋(組長)釗超√√√√√√√計流程是否在實現(xiàn)組織目標。部審計的操作流程是完善集團部審計的部審計操作流程是部審計工 的確認和咨詢活動，旨在增加，評價并改善風險管理、控制。直到現(xiàn)在部審計和國家審計(政府審計)、社會審計(事務所審計、獨立審計)并列為1大的。在社會主義市和經(jīng)營管理情況的審計，涉及到部門、本單位的活動是否符合的各項制度、計劃是否得到落到的信息，如生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品苗頭性、普遍性的問題，都是國家財經(jīng)政策、財政制度的規(guī)定。部審計機構(gòu)可以相客觀地反映實際情況，并通過比分析，揭示差異，分析未被充分利用的人查明各責任者是否完成了應負為等，既可以對責任者的工作正當權益，有利于維護有關各值財產(chǎn)物資的安全完整并實現(xiàn)其保計結(jié)果可能存在相互匯報關系的獨立。相比外(2)、兩者的審計目標不同。外部審計的目標常常受到法律和服務合同的限制，作出評價，而部審計的(3)、兩者關注的重點領域不同。外部審計的關注重點領域受到法律和合同的指計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是重點是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目(4)、業(yè)務圍不同。外部審計的業(yè)務圍受到法律和合同的指定，如財務報表審計、業(yè)經(jīng)濟活動為基礎，拓展(5)、審計標準不同。部審計的標準是非法定的公認方針和程序，如IPPF；外部(6)、專業(yè)勝任能力要求不同。部審計要求具備較高的管理知識水平，由于部審價值，故要求部審計人員具備2。弊和問題，然后有針對性地依次在控制度與重要性水平評估的基能會擴大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯覬5.1審計立項與授權(1)審計立項(2)審計批準與授權5.2審計準備計劃。審計準備工(1)初步確定具體審計目標和圍1)、部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管目標以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評確性、完整性、可靠。③經(jīng)營活動的效率和效果。④資產(chǎn)的完整和利用情況。⑤工程項目的預(概)、決算情況。⑥投資項目的可行性、可控性(2)研究背景資料(2)實地考察理情況、管理人員相關資料、定人資料等。如果在以前年度實施計發(fā)現(xiàn)及審計對象對審計建議的(3)成立審計小組并確定審計時間組，并對審計工作進行括審計開始的時間、外(4)準備初步審計方案制定，并在審計工作實際全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情(5)計劃審計報告的提交方式、時間和對象(6)發(fā)出審計通知書目標和圍，并要求被審要配合的相關事項。在經(jīng)授權5.3初步調(diào)查(1)審計座談會要提供的各種資料和需要(3)研究文件資料(4)編寫初步調(diào)查說明書書，概括被審計單位的基本情5.4分析性程序及符合性測試(1)分析性程序(比較、比率和趨勢分析)審計人員應根據(jù)財務報表和有關業(yè)務(項目)數(shù)據(jù)計算相關比率、趨勢變動，用定量成情況。主要的分析、比分析；年度間數(shù)據(jù)的比較較；起充分關注，從而有針對(2)描述和分析部控制設計的恰當性的相關制度、規(guī)定等文件的情關人員等方式獲得部控制執(zhí)行情況的相關信息。②、審計人員可采用對經(jīng)營活動進行“穿行測試”是審計人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進行程序真實性，了解經(jīng)營活動或項目實、恰當性直接影響其資金、資審計單位信息系統(tǒng)的控制度進(4)、分析重大風險領域，確定重點審計的圍及方法。制情況進5.5實質(zhì)性測試及詳細審查(1)實質(zhì)性測試及詳細檢查計技術詳細審(2)審計證據(jù)的收集及判斷審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據(jù)(包括文件、函證、筆錄、(1)、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。(2)、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。(3)、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)(4)、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。(5)、盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。(7)、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并(8)、審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執(zhí)行情況進行審查與評價。(9)、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。(10)、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。(11)、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。(12)、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是(13)、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。(14)、其他審計程序5.6審計發(fā)現(xiàn)和審計建議集適當?shù)摹⒂杏玫募?1)審計發(fā)現(xiàn)問題所依據(jù)的相關政策、規(guī)、考。的審計發(fā)現(xiàn)應有相關的審計證據(jù)(2)審計建議5.7審計報告(1)審計復核與監(jiān)督 (2)整理審計工作底稿并編寫意見交換稿標準對審計工作底稿及證據(jù)資料目的審計目標、審計圍、實施的審計程序，并(3)交換意見。被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應影響，確定溝通的對象，并報集團總經(jīng)理分管開退出會議，就意并詳細記錄。雙方應在意見交審計單位進行書面述并交與審(4)編制正式審計報告式的審計報告是在正式編制完成。審計報告應用簡行的審計程序以及審計結(jié)論，并和建議的看法，也可根據(jù)需要包(5)審核并報送審計報告5.8后續(xù)審計審計結(jié)果及集團總經(jīng)段時間以后，由審計人到了恰當?shù)慕鉀Q。對于理的批準。審計人員應價報告集團總經(jīng)理分管5.9審計評價計項目法審部5.10審計檔案形成部審審計由合規(guī)導向型向管理導職能組織集中化；通過部審計6.1部審計由合規(guī)導向型向管理導向型轉(zhuǎn)變導向型部審計轉(zhuǎn)向管理導6.2部審計重點由財務審計向管理審計轉(zhuǎn)變在大型企業(yè)部審計職責中主要職責。國有企業(yè)應參6.3部審計工作方法在企業(yè)圍逐步標準化事部審計的部門變得與其他專業(yè)服務行業(yè)的機構(gòu)(比如咨詢公司)非常類似，獨立地的部會引入適用的管理軟件或者部6.4部審計職能組織由分散化管理向集中化管理轉(zhuǎn)變審計流程，同時確?；炯谢蛲耆泄芾淼钠髽I(yè)。審計在企業(yè)的獨立性以及公司董進實踐靠攏，集中化管理部審計6.5企業(yè)傾向由部審計機制培養(yǎng)自己的經(jīng)理審計師成為企業(yè)各業(yè)務職能部門準經(jīng)理的候選人。調(diào)查顯示，大部分(80%以上)的企的職業(yè)生涯培養(yǎng)方法，最終使型企業(yè)的這項舉措增加了部審部審計工作。大型國有企業(yè)應引更多高素質(zhì)的人才加入到企4者也進一步提告階段和后續(xù)審計工作中部審計行部審計時，應該應用通用的作業(yè)謹慎，遵循一定的程序，采用當?shù)姆椒ㄓ枰詫徲嫼驮u估，以確的健全性、合理性及有效性進行策與提升企業(yè)價值必不可少的手段,是[1]王慧.企業(yè)部控制審計概述[J].商業(yè)文化(下半月).2011(09)[2]金棟,王建中.部控制審計比較研究[J].財會研究.2010(21)[3]昕雁.石油企業(yè)部控制審計存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師.2010(06)[4]于靜.現(xiàn)代企業(yè)審計問題的分析思考[J].現(xiàn)代營銷(學苑版).2010(05)[5]曉燕,龍平,周媛.企業(yè)部控制審計研究:文獻回顧[J].財會通訊.2009(36)[6]曉燕,心靈,秀芳.我國企業(yè)部控制審計的現(xiàn)實選擇——基于部控制審計與財務報表審計關聯(lián)的分析[J].財會通訊.2009(09)[7]袁威.部控制制度審計探究[J].管理觀察.2009(05)[8]龍平,作習.財務報告部控制審計的理論分析(