云南省保山市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

云南省保山市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列關于企業(yè)所得稅收人表述不正確的是()。

A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

B.銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

2.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。

A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時，應在法定期限內通知債權人，該法定期限為()。

A.公司作出合并決議之日起10日內

B.合并各方簽訂合并協(xié)議之日起10日內

C.合并各方主管部門批準之日起10日內

D.公司辦理工商登記后10日內

4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的是()。

A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動B.公司30％的監(jiān)事發(fā)生變動C.公司財務負責人發(fā)生變動D.人民法院依法撤銷股東大會決議

5.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司以超過股票票面金額的價格發(fā)行股份所得的溢價款，應當列為（）。

A.盈余公積金B(yǎng).未分配利潤C.法定公積金D.資本公積金

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，繳納增值稅的是（）

A.體育彩票的發(fā)行收入B.供應或開采未經(jīng)加工的天然水C.郵票的生產(chǎn)、調撥D.郵局發(fā)行報刊

7.下列采購活動中，適用《政府采購法》調整的是()。

A.某事業(yè)單位使用財政性資金采購辦公用品

B.某軍事機關采購軍需品

C.某省政府因嚴重自然災害緊急采購救災物資

D.某省國家安全部門采購用于情報工作的物資

8.丙、丁兩公司簽訂一份價值100萬元的購銷合同，雙方在合同中約定違約金為總價款的15％。后因丙公司違約，丁公司雖及時采取措施，但仍發(fā)生20萬元的實際損失。丁公司依法要求增加的違約金數(shù)額最多是（）萬元。

A.5B.15C.20D.0

9.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。

A.固定價格B.壟斷高價C.固定轉售價格D.聯(lián)合抵制

10.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，錯誤的是()。

A．企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

B．相關性和合理性是企業(yè)所得稅稅前扣除的基本要求和重要條件

C．企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之后進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用的支出，可以計算為當期的虧損

D．一般扣除項目，是指企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出

11.根據(jù)《指導外商投資方向規(guī)定》的有關規(guī)定，下列各項中，屬于國家禁止類外商投資項目的有()。

A.技術水平落后的項目B.不利于節(jié)約能源的項目C.屬于國家逐步開發(fā)的產(chǎn)業(yè)的項目D.運用我國特有技術生產(chǎn)產(chǎn)品的項目

12.某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進項稅0．8萬元，5月份銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進已經(jīng)抵扣進項稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為()。

A.既無銷項稅，也不抵扣進項稅

B.因生產(chǎn)免稅貨物，企業(yè)不交增值稅

C.因有上期未抵扣完的增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完的增值稅

D.無銷項稅，進項稅作轉出處理，本期交稅0．9萬元

13.

第

1

題

明亮會計師事務所的合伙人甲因故意導致該會計師事務所（標明其為特殊普通合伙企業(yè)）遭受巨額債務，下列說法正確的是（）。

A.甲對此債務應承擔有限責任，因為該會計師事務所系特殊普通合伙企業(yè)

B.甲對此債務應承擔無限責任，因為甲系故意所為

C.其他合伙人對該會計師事務所的債務應承擔無限連帶責任，因為該會計師事務所系合伙企業(yè)制度

D.如果甲不是因為故意所致的債務，則其他合伙人無須為此承擔無限連帶責任，因為該會計師事務所系特殊的普通合伙企業(yè)

14.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。

A.企業(yè)的贊助支出

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10％的部分

D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的投資額70％的部分

15.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入()的罰款。

A.10%以上30%以下B.10%以上20%以下C.5%以上30%以下D.5%以上20%以下

16.王某交付胡某人民幣l萬元，約定當甲股票價格低于10元時，則委托胡某買進該股票，該約定屬于()。

A．附生效條件的合同

B．附失效條件的合同

C．附生效期限的合同

D．解除期限的合同

17.以法定需辦理抵押物登記的財產(chǎn)之外的其他財產(chǎn)抵押的,可以自愿辦理抵押物登記。辦理抵押物登記的,登記部門為()。A.A.抵押人所在地的公證部門

B.財產(chǎn)所在地的公證部門

C.抵押人所在地的工商行政管理部門

D.財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門

18.

19.

第

25

題

根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是（）。

A.注冊資本是合作各方的投資額之和

B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和

C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和

D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和

20.甲公司以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。1O月1日，甲公司將信件投入信箱。郵局將信件加蓋1o月2日郵戳發(fā)出，1o月4日，信件送達受要約人李某的辦公室。李某因外出，直至10月5日才知悉信件內容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該承諾期限的起算日為（）。

A.10月5日B.10月1日C.10月4日D.10月2日

二、多選題(15題)21.下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。

A.用于抵債的自產(chǎn)應稅消費品

B.用于對外投資入股的自產(chǎn)應稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應稅消費品

D.用于換取消費資料的外購應稅消費品

22.

第

38

題

下列有關執(zhí)行政府定價或者政府指導價的合同履行規(guī)則的說法中，正確的有（）。

23.一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進項稅的貨物用于下列各項時，應作進項稅額轉出處理的有()。

A．免稅項目

B．用于13%稅率的生產(chǎn)

C．用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物

D．非應稅項目

24.北京市的甲公司為運輸企業(yè)，某日從北京出發(fā)運輸一批貨物至濟南市，途徑天津市發(fā)生交通事故，該事故造成運輸車輛全部損毀報廢，已知該批運輸車輛登記注冊地均在河北省，甲公司就車輛保險賠償事宜與投保的保險公司發(fā)生糾紛，于是準備起訴該保險公司，下列選項中，屬于該糾紛的訴訟管轄法院有()。

A.北京市甲公司所在地人民法院

B.河北省車輛登記注冊地人民法院

C.天津市事故發(fā)生地人民法院

D.濟南市運輸目的地人民法院

25.某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據(jù)出票地人民法院

26.甲為其一塊名貴金表在乙保險公司辦理了足額財產(chǎn)保險。某日，甲將該金表放在辦公桌上，被同事丙不慎摔壞。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.如果乙保險公司向甲支付了賠償保險金，則甲可以再向丙索賠

B.如果乙保險公司向甲支付了賠償保險金，則甲不得再向丙索賠

C.在乙保險公司未賠償保險金之前，如果甲放棄了對丙索賠的權利，則乙保險公司不再承擔賠償保險金的責任

D.在乙保險公司向甲賠償保險金之后，如果甲未經(jīng)乙保險公司同意放棄對丙請求賠償?shù)臋嗬?，該行為無效

27.

第

35

題

甲欲加入乙、丙的普通合伙企業(yè)。以下各項要求中，（）是甲入伙時滿足的條件。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，乙、丙應一致同意，并與甲簽訂書面的入伙協(xié)議

B.乙、丙向甲告知合伙企業(yè)的經(jīng)曹狀況和財務狀況

C.甲應向乙、丙說明自己的個人負債情況

D.甲對入伙前的該合伙企業(yè)的債務不承擔連帶責任

28.根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，可以用作個人獨資企業(yè)名稱的有()。A.A.云滇針織品有限公司B.昆海化妝品經(jīng)銷公司C.櫻園服裝設計中心D.霞光婚紗攝影工作室

29.

第

26

題

關于合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，以下做法合法的是（）。

A.按合伙協(xié)議的約定辦理

B.合伙協(xié)議未約定的，由合伙人協(xié)商決定

C.合伙協(xié)議未約定合伙人又協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔

D.合伙協(xié)議未約定合伙人又協(xié)商不成且無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

C.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

31.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列經(jīng)濟合同中屬于無效合同的有()。

A.甲方以欺詐方式與乙方簽訂的合同，未損害國家利益

B.甲乙訂立的違反社會公共利益的合同

C.乙方未經(jīng)丙方授權，代表丙方與丁方簽訂的合同

D.丙、乙雙方惡意串通簽訂的將乙公司國有資產(chǎn)無償轉讓給丙個人的合同

32.

第

39

題

根椐《公司法》規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人用出資，應當依法辦理其財產(chǎn)權轉移手續(xù)。（）

A.貨幣B.土地使用權C.房產(chǎn)D.知識產(chǎn)權

33.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于難以履行債務，債務人可以將標的物提存的情形有()。

A.債權人無正當理由拒絕受領B.債權人下落不明C.債權人死亡未確定繼承人D.債權人喪失民事行為能力未確定監(jiān)護人

34.債務人實施了不當處分財產(chǎn)的行為，影響債權人債權實現(xiàn)的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人行為，下列屬于債權人可以行使撤銷權的有（）。

A.債務人惡意延長到期債權的履行期限

B.債務人將財產(chǎn)無償轉讓給不知情的第三人

C.債務人以明顯不合理的低價將財產(chǎn)轉移給不知情的第三人

D.債務人放棄未到期的債權

35.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

三、判斷題(15題)36.王某是甲公司聘用的司機，其為公司提供的運輸服務取得的收入應當按照“交通運輸業(yè)服務”繳納增值稅。()

A.是B.否

37.

第

53

題

外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在中國境內設立的分支機構不屬于外資企業(yè)。（）

A.是B.否

38.為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受委托之日起至上述文件公開之后6個月內，不得買賣該種股票。()

A.是B.否

39.委托開發(fā)完成的技術秘密成果的使用權、轉讓權以及利益分配方法，當事人沒有約定或者約定不明確的，依照《合同法》有關規(guī)定仍不能確定的，當事人均有使用和轉讓的權利。()

A.是B.否

40.當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

41.對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應該征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.

第

48

題

經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責備案；經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。（）

A.是B.否

44.如果以被保險人死亡為給付保險金條件的人身保險合同屆滿2年后，被保險人自殺的，保險人應按合同約定給付保險金。()

A.是B.否

45.“市場對策權”的主體僅針對企業(yè)，不包括消費者。（）

A.是B.否

46.中止履行合同后，如果對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行合同的一方可以解除合同。()

A.是B.否

47.對于出票人記載“不得轉讓"字樣的匯票，其后手以此票據(jù)進行貼現(xiàn)、質押的，通過貼現(xiàn)、質押取得票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持。()

A.是B.否

48.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60％(含)以上的，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。()

A.是B.否

49.甲、乙、丙三家建筑企業(yè)為地震災后重建達成了聯(lián)合協(xié)議，協(xié)議約定在一定時期內限制該地區(qū)銷售的建筑材料價格，該協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議。（）

A.是B.否

50.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.某居民企業(yè)于2011年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；

(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；

(3)與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；

(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經(jīng)費45萬元；經(jīng)過稅務機關的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元。

要求：計算企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應納稅額。

53.甲公司欲購買乙公司生產(chǎn)的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。4月1日，甲公司與丙公司簽汀了融資租賃合同。4月10日，丙公司根據(jù)甲公司的選擇，與乙公司簽訂了買賣合同。由于塔吊存在腹量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產(chǎn)修理。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)甲公司是否有權請求丙公司承擔修理塔吊的費用?并說明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在質量問題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金?并說明理由。

(3)丁是否有權請求丙公司承擔賠償責任?并說明理由。

54.某股份有限公司(本題下稱“股份公司”)是一家于2008年8月在上海證券交易所上市的上市公司。該公司董事會于2017年3月28日召開會議，該次會議召開的情況以及討論的有關問題如下：

(1)股份公司董事會由7名董事組成。出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出國考察不能出席會議；董事F因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會議，委托董事會秘書H代為出席并表決。

(2)出席本次董事會會議的董事討論并一致作出決定，于2017年7月8日舉行股份公司2016年度股東大會年會，除例行提交有關事項由該次股東大會年會審議通過外，還將就下列事項提交該次會議以普通決議審議通過，即：增加2名獨立董事；修改公司章程。

(3)根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財務負責人，并決定給予張某年薪10萬元；董事會會議討論通過了公司內部機構設置的方案，表決時，除董事B反對外，其他均表示同意。

(4)該次董事會會議記錄，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內容，出席該次董事會會議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事F和董事G委托他人出席該次董事會會議是否有效?并分別說明理由。

(2)指出本題要點(2)中不符合有關規(guī)定之處，并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內容，董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定?并分別說明理由。

(4)指出本題要點(4)的不規(guī)范之處，并說明理由。

55.

(1)甲、乙約定的定金數(shù)額是否合法?甲、乙之間定金合同是否生效?并分別說明理由。

(2)甲、乙之間抵押合同的約定是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)丙、乙及乙、丁對l0輛汽車行使優(yōu)先權應如何確定?并說明理由。

五、綜合題(3題)56.A公司為2004年在上海證券交易所上市的上市公司，其公司章程中明確規(guī)定：公司可對外提供擔保，金額在100萬元以上1000萬元以下的擔保，應當經(jīng)公司董事會決議批準，甲為A公司的董事長，未持有A公司股票。2006年12月，A公司的股價跌人低谷，甲擬購入A公司10萬股股票，因自有資金不足，甲向同為A公司董事的乙請求借款200萬元。但乙提出：只有在有擔保時，才愿意提供借款，甲請求A公司為其借款提供擔保。2006年12月20日，A公司召開董事會，A公司共有董事9人，出席會議的有6人(包括甲和乙)。董事會會議討論了A公司未來經(jīng)營計劃等問題，并討論了為甲提供擔保的問題，董事會認為甲的經(jīng)濟狀況良好，信用風險不大，同意為其借款提供擔保，在董事會討論該擔保事項和對此進行決議時，甲和乙均予以回避，且未參與表決，其余4位董事一致投票通過了為甲向乙借款提供擔保的決議。2006年12月25日，甲在獲得200萬元借款之后，以每股22元的價格買人A公司股票10萬股，并向A公司報告，2007年1月5日，甲以每股26元的價格將其持有的A公司股票l0萬股全部賣出。丙在2007年1月5日買人A公司股票1萬股，成為A公司的股東，丙從A公司的公告中發(fā)現(xiàn)了A公司為甲提供擔保及甲買賣本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求A公司董事會收回甲買賣股票的收益，董事會一直未予以理會。2007年2月l2日，丙以自己的名義向人民法院提起了兩個訴訟，在

(1)甲買人A公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(2)2007年1月5日，甲出售A公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)丙請求撤銷董事會決議的理由是否成立?并說明理由。

(4)丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(5)丙是否有資格提起第2個訴訟?并說明理由。57.甲公司是主板上市公司，股本總額10億元，資產(chǎn)總額30億元。2021年擬將一部分資產(chǎn)(12億元)出售給乙公司，另擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并初擬了發(fā)行方案，內容如下：(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元，期限5年，面值10元；(2)發(fā)行對象為不超過233名的合格投資者。董事會討論后，對公司債券發(fā)行方案中不符合法律規(guī)定的內容進行了修改。甲公司召開的臨時股東大會對資產(chǎn)出售和公司債券發(fā)行事項分別進行了表決，出席該次股東大會的股東共持有4．5億股有表決權的股票，關于資產(chǎn)出售的議案獲得3．2億股贊成票，關于發(fā)行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票，該次股東大會宣布兩項議案均獲得通過。會后會議記錄由出席會議的全體股東進行了簽名。在上述兩項方案的表決中，持股比例為0．1％的股東張三均投了反對票。根據(jù)前述表決結果，張三認為，兩議案的贊成票數(shù)均未達到法定比例，不能形成有效的股東大會決議。張三還對甲公司的資產(chǎn)出售事項持反對意見，遂要求公司回購其持有的甲公司的全部股份，被公司拒絕。隨后，張三書面請求監(jiān)事會對公司全體董事提起訴訟，稱公司全體董事在資產(chǎn)出售事項中低估了公司資產(chǎn)的價值，未盡到勤勉義務，給公司造成巨大損失，應承擔賠償責任，亦被拒絕，張三遂直接向人民法院提起股東代表訴訟，人民法院裁定不予受理。要求：根據(jù)上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)公司債券發(fā)行對象的數(shù)量是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)關于會議記錄的簽名是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)甲公司的資產(chǎn)出售的議案是否已經(jīng)表決通過?并說明理由。(4)甲公司的發(fā)行公司債券的議案是否已經(jīng)表決通過?并說明理由。(5)甲公司是否有義務回購張三所持公司的股份?并說明理由。(6)人民法院對張三的起訴裁定不予受理，是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

58.A公司是一家股份有限公司，該公司于2009年6月公開發(fā)行股票并上市交易。2010年

(1)A公司不提取法定公積金的做法是否符合規(guī)定?說明理由。

(2)A公司董事會決定解聘財務負責人甲是否符合規(guī)定?說明理由。

(3)丙是否可以擔任A公司的獨立董事?說明理由。

(4)公司董事丁的提案是否符合規(guī)定?說明理由。

(5)公司董事丁將其持有的A公司股份轉讓給戊是否符合規(guī)定?說明理由。

參考答案

1.D本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

2.C本題考核“增值稅一般納稅人應納稅額的計算“知識點。該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。

3.A公司應當自作出合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。

4.D（1）選項ABC:上市公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件；（2）選項D:股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效，屬于重大事件。

5.D為決定公司的“經(jīng)營計劃”和“投資方資本公積金是直接由資本原因形案"(而非“投資計劃")；(2)選項C：成的公積金，股份有限公司以超過股票屬于股東會的職權。票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢

6.C選項A、D：應繳納營業(yè)稅；選項B：不征收增值稅。

7.A政府采購，是指各級國家，機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額際準以上的貨物、工程和服務的行為。軍事采購、因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。

8.A本題考核承擔違約責任時違約金的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，約定的違約金低于造成的損失的，合同當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。當事人就延遲履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應當履行債務。在本題中，由于當事人丙違約，給丁造成的實際損失為20萬元，高于雙方約定的違約金，因此丁可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加違約金數(shù)額。

9.B(1)選項AD：屬于法律禁止的橫向壟斷協(xié)議；(2)選項C：屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。

10.C

11.D解析：本題考核外商投資企業(yè)的投資項目。運用我國特有工藝或者技術生產(chǎn)產(chǎn)品的項目，屬于禁止類外商投資項目；選項A、B、C屬于限制類外商投資項目。

12.D本題考核增值稅的計算。本月銷項稅為0，進項稅中用于生產(chǎn)免稅貨物的進項稅不得抵扣，作進項稅額轉出處理，4月未抵扣完的進項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應納增值稅=0一(0-10×17%)一0．8=0．9(萬元)。

13.B解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

14.C本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。選項A中企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除；選項B屬于可以加計扣除的項目，而并非直接從所得稅額中抵免；選項C屬于可以抵免應納稅額的情形；選項D是可以抵免應納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。

15.A

16.A

17.A

18.B

19.B本題考核普通合伙企業(yè)的有關規(guī)定。⑴合伙人為自然人的，應當具有完全民事行為能力；⑵利潤分配和虧損分擔辦法是合伙協(xié)議應該記載的事項，但是法律還作了補充性的規(guī)定，即：如果沒有記載的，由合伙人平均分配和分擔；⑶合伙企業(yè)解散清算委托第三人擔任清算人的，需要經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意；⑷合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔比例對合伙人具有約束力，對債權人是沒有約束力的。所以此題選項B正確。

【該題針對“合伙人的債務清償與合伙企業(yè)的關系”知識點進行考核】

20.D根據(jù)規(guī)定，要約以信件或者電報發(fā)出的，承諾期限自信件載明的日期或者電報交發(fā)之日開始計算。信件未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開始計算。本題中，由于信件的落款中未載明日期，那么應該按照“郵戳”日期作為承諾的開始時間。

21.ABC解析：本題考核消費稅的特殊計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務的自產(chǎn)應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

22.ACD

23.AD

24.BCD本題考核特殊地域管轄。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。根據(jù)司法解釋的規(guī)定，因財產(chǎn)保險合同糾紛提起的訴訟，如果保險標的物是運輸工具或者運輸途中的貨物，可以由運輸工具登記注冊地、運輸目的地、保險事故發(fā)生地人民法院管轄。

25.BC本題考核特殊地域管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

26.BCD（1）選項AB:代位求償制度是損失補償原則的體現(xiàn)，損失補償原則的核心是，被保險人所得賠償不得超過其因保險事故所遭受的實際損失，被保險人不能因保險關系而獲得額外利益，被保險人因第三者的過錯遭受損失并獲得保險人賠償后，如果還有權向第三者索賠，則被保險人所得將超過其遭受的實際損失，因此，被保險人獲得保險賠償后，應當將其享有的向第三者索賠的權利轉讓給保險人；（2）選項C:因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋嗬?，保險人不承擔賠償保險金的責任；（3）選項D:保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權利的，該行為無效。

27.AB本題考核合伙人入伙的規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。訂立入伙協(xié)議時，原合伙人應當向新合伙人告知原合伙企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況。根據(jù)《合伙企業(yè)法》，入伙的新合伙人對入伙前的該合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。因此選項AB是正確答案。

28.CD解析：本題考核個人獨資企業(yè)名稱。個人獨資企業(yè)名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或“公司”字樣。個人獨資企業(yè)的名稱可以叫廠、店、部、中心、工作室等。

29.ABCD合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。

30.ABCD此題暫無解析

31.BD本題考核無效合同的范圍。一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益的屬于無效合同；未損害國家利益的則屬于“可撤銷合同"，因此選項A不正確；行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，屬于“效力待定合同”，因此選項C不正確。

32.BCD發(fā)起人以非貨幣財產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權轉移手續(xù)。

33.ABCD

34.ABD注意選項BC的區(qū)別，債務人無償轉讓財產(chǎn)，不論第三人是否知情，債權人都可以行使撤銷權，但如果是有償?shù)?，高買低賣的或為他人的債務提供擔保的，債權人行使撤銷權必須以第三人知情為要件，選項C第三人并不知情，不能撤銷。選項D，當事人放棄債權的，不論是否為到期債權，債權人均可撤銷。

35.AC《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，裁決應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。故正確答案為AC。

36.N單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務的，不屬于營業(yè)活動，不需要繳納增值稅。

37.Y本題考核有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所不視為執(zhí)行合伙事務。

【該題針對“有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行”知識點進行考核】

38.N

39.Y本題考核技術成果的權利歸屬。

40.N當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在“收到”裁決書之日起“6個月內”，向仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。

41.N本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

42.N本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)。合伙企業(yè)的內部“問題”不得對抗善意第三人。

43.Y依照規(guī)定，經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責核準。經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責備案；經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。

44.Y

45.N本題考核接受調控和規(guī)制的主體的權利。消費者權利，是消費者的“市場對策權”。

46.Y

47.Y

48.Y本題考核營改增的免稅政策。

49.Y本題考核反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議。為實現(xiàn)節(jié)約能源、保護環(huán)境、救災救助等社會公共利益的協(xié)議，因符合社會公共利益可以被豁免。

50.Y小冰自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

因此，本題表述正確。

是180天認證，是360天認證，請重點關注。

51.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)我國《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的有關規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：

①所欠職工工資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務；個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償；第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。

52.(1)直接捐贈支出60萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額＝800－60＝740(萬元)；

(2)工會經(jīng)費限額＝800×2％＝16(萬元)，應調增應納稅所得額＝17．5—16＝1．5(萬元)；

(3)職工福利費限額＝800×14％＝112(萬元)，實際發(fā)生90萬元，可以據(jù)實扣除；

(4)職工教育經(jīng)費限額＝800×2．5％＝20(萬元)，應調增應納稅所得額＝45－20＝25(萬元)；

(5)工資及三項經(jīng)費納稅調增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(萬元)；

(6)應納稅所得額＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(萬元)；

該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅＝2386．5×25％＝596．625(萬元)。

53.(1)甲公司無權請求丙公司承擔修理塔吊的費用。根據(jù)規(guī)定，融資租賃期間，維修義務由承租人承擔。

(2)甲公司不得以塔吊存在質量問題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。

(3)丁無權請求丙公司承擔賠償責任。根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔責任。54.(1)①出席該次董事會會議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會會議應有過半數(shù)的董事出席方可舉行；②董事F電話委托董事A代為出席董事會會議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以“書面”委托其他董事代為出席；③董事G委托董事會秘書H出席董事會會議不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，只能委托“其他董事”出席，而不能委托董事之外的人代為出席。

(2)①股東大會年會的召開時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司的年度股東大會應當于上一會計年度結束后的6個月內舉行。在本題中，董事會會議決定于2017年7月8日舉行2016年度股東大會年會超過了6個月；②修改公司章程由股東大會以普通決議通過不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，該事項應當以特別決議通過。

(3)①出席本次董事會會議的董事討論并一致通過的聘任財務負責人并決定其報酬的決議符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，該事項屬于董事會的職權范圍；②批準公司內部機構設置的方案不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。在本題中，董事B反對該事項后，’實際只有3名董事同意，未超過全體董事7人的半數(shù)。

(4)董事會會議形成的會議記錄無須列席會議的監(jiān)事簽名。根據(jù)規(guī)定，董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名。

55.(1)甲、乙約定的定金數(shù)額不合法，甲、乙之間定金合同不生效。《合同法》規(guī)定，定金數(shù)額由當事人約定，但不超過主合同標的額的20%。本題中約定的定金數(shù)額為70萬元，超過了合同標的額300萬元的20%。定金合同從實際交付定金之日起生效，本題中沒有交付定金，所以定金合同不生效。

(2)甲、乙之間抵押合同的約定不符合法律規(guī)定。法律規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。

(3)乙優(yōu)先于丙受償，丁優(yōu)先于乙受償。根據(jù)法律規(guī)定，同一財產(chǎn)法定登記的抵押權與質權并存時，抵押權人優(yōu)先于質權人受償；同一財產(chǎn)法定登記的抵押權與留置權并存時，留置權人優(yōu)先于抵押權人受償。56.(1)甲買入A公司股票的行為符合規(guī)定?！豆痉ā泛汀蹲C券法》均未對上市公司董事買人本公司股票進行限制。

(2)甲出售A公司股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及持有上市公司股份5％以上的股東，不得將其持有的該公司股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買人。在本題中，甲作為A上市公司的董事，2006年12月25日買人A公司股票10萬股，于2007年1月5日將其全部賣出，時間不足6個月。

(3)丙請求撤銷董事會決議的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。在本題中，董事甲和乙屬于有關聯(lián)關系的董事，二者回避后，無關聯(lián)關系的董事為7人，贊成票為4票，董事會作出決議符合規(guī)定。

(4)丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事，將其持有的股票在買人后6個月內賣出，公司應當收回其所得收益。

(5)丙沒有資格提起第2個訴訟。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，才有資格代表公司提起訴訟。在本題中，丙持有該上市公司股份的時間未達到180日。

57.(1)發(fā)行對象的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人。(2)會議記錄的簽名不符合規(guī)定。股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。(3)資產(chǎn)出售的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內出售、購買重大資產(chǎn)或者對外提供擔保，超過公司資產(chǎn)總額30％(30×30％=9)的，應當經(jīng)股東大會出席會議的股東所持表決權2／3以上通過。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4．5億股，資產(chǎn)出售的議案獲得贊成票3．2億股，占71％(＞2／3)。(4)發(fā)行公司債券的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議，由出席股東大會的股東所持表決權的過半數(shù)通過即可。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4．5億股，非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2．3億股，占51％(＞1／2)。(5)甲公司沒有義務回購張三的股份。因為股份有限公司異議股東股份的回購請求權僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。本題不涉及合并、分立，張三無權要求回購股份。(6)人民法院的不予受理裁定符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司擬提起股東代表訴訟的股東，應當連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份。在本題中，張三的持股比例僅為0．1％，不具備提起股東代表訴訟的資格，人民法院應當裁定不予受理。(1)發(fā)行對象的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人。(2)會議記錄的簽名不符合規(guī)定。股東大會應當對所議事項的決定作成會議記錄，主持人、出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。(3)資產(chǎn)出售的議案已經(jīng)表決通過。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內出售、購買重大資產(chǎn)或者對外提供擔保，超過公司資產(chǎn)總額30％(30×30％=9)的，應當經(jīng)股東大會出席會議的股東所持表決權2／3以上通過。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4