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總論總論第七章項(xiàng)目組織與管理7.1組織機(jī)構(gòu)與職能劃分7.1.1項(xiàng)目管理該項(xiàng)目為擴(kuò)建項(xiàng)目,在機(jī)構(gòu)設(shè)置上應(yīng)本著人員要精干,管理上要高效、靈活的原則,具體機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:項(xiàng)目部:2人,負(fù)責(zé)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)管理。采購(gòu)部:3人,負(fù)責(zé)項(xiàng)目所需所有設(shè)備的采購(gòu)和招標(biāo)管理。質(zhì)管部:2人,負(fù)責(zé)工程的質(zhì)量監(jiān)查。財(cái)務(wù)部:2人,負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金管理。項(xiàng)目管理部門(mén)全部為臨時(shí)部門(mén),待項(xiàng)目全部驗(yàn)收合格,并經(jīng)財(cái)政部門(mén)對(duì)資金使用情況進(jìn)行審核后,即行撤消,并入公司相應(yīng)部門(mén)。7.1.2經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目擴(kuò)建完成投入運(yùn)營(yíng)后,由于生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量要求的提高,建議采用直線——職能制結(jié)構(gòu)形式進(jìn)行管理,下設(shè)生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、質(zhì)管、技術(shù)等部門(mén),其中生產(chǎn)機(jī)構(gòu)按不同生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行管理,各部門(mén)負(fù)責(zé)人或車(chē)間主任對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),同時(shí)管理部門(mén)、車(chē)間及基層員工??偨?jīng)理:負(fù)責(zé)公司全面經(jīng)營(yíng)管理,同時(shí)直接負(fù)責(zé)質(zhì)量管理。生產(chǎn)副總經(jīng)理:負(fù)責(zé)生產(chǎn)、技術(shù)、各生產(chǎn)車(chē)間。經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理:負(fù)責(zé)銷售、采購(gòu)。行政副總經(jīng)理:負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、行政事務(wù)。質(zhì)量管理部:負(fù)責(zé)原料、產(chǎn)品和其他采購(gòu)物料的質(zhì)量管理。生產(chǎn)部:負(fù)責(zé)生產(chǎn)的日常管理、調(diào)度。技術(shù)部:負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備技術(shù)的研究和管理。銷售部:負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的銷售、品牌策劃,營(yíng)銷宣傳工作。采購(gòu)部:負(fù)責(zé)原輔材料、備品備件的采購(gòu)。財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)資金管理。行政部:負(fù)責(zé)的公司的行政、后勤工作。制米車(chē)間:產(chǎn)品的生產(chǎn)單位。包裝車(chē)間:產(chǎn)品的包裝單位。倉(cāng)儲(chǔ)車(chē)間:產(chǎn)品的原料、備品備件的保管單位。以上機(jī)構(gòu)設(shè)置部門(mén)主管各一名,具體負(fù)責(zé)本部門(mén)的業(yè)務(wù)。公司制定各部門(mén)的崗位責(zé)任制和工作、生產(chǎn)指標(biāo),并按期制定工作、生產(chǎn)計(jì)劃,下達(dá)有關(guān)部門(mén)。

圖7-1公司組織機(jī)構(gòu)圖7.2勞動(dòng)定員根據(jù)生產(chǎn)和管理的需要及項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn),項(xiàng)目實(shí)施后,配備相應(yīng)的管理人員、技術(shù)人員,增加生產(chǎn)人員。擴(kuò)建前公司原有人員45人,其中管理人員6人。具有高級(jí)以上職稱人員6人,中級(jí)以上職稱人員19人,具有大專以上學(xué)歷人員31人。項(xiàng)目擴(kuò)建后,將新增管理人員8人,增加2名技術(shù)人員,由沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)選派。同時(shí)新增生產(chǎn)工人40人。擴(kuò)建完成后,公司將有管理人員10人(總經(jīng)理同時(shí)也兼任質(zhì)管部主管,生產(chǎn)副總經(jīng)理兼任生產(chǎn)部主管,經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理兼任采購(gòu)部主管,行政副總經(jīng)理兼任財(cái)務(wù)部主),技術(shù)人員4人,工作人員9人,生產(chǎn)工人62人???cè)藬?shù)為7.3管理措施工程管理:在項(xiàng)目建設(shè)初期委托技術(shù)力量過(guò)硬單位參加項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù),在項(xiàng)目建設(shè)期緊把質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)關(guān)口,確保施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),項(xiàng)目全部竣工后經(jīng)驗(yàn)收合格方能投入運(yùn)用,否則要進(jìn)行返工處理。項(xiàng)目實(shí)施全程按照生產(chǎn)綠色無(wú)公害大米的技術(shù)規(guī)范要求進(jìn)行,聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行監(jiān)督施工,在確保工程建設(shè)質(zhì)量的前提下實(shí)現(xiàn)最佳工程投資。生產(chǎn)管理:項(xiàng)目建設(shè)完工投入生產(chǎn)后,項(xiàng)目單位按照生產(chǎn)綠色無(wú)公害大米技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定管理制度、操作規(guī)程、崗位責(zé)任等,做到有章可行、責(zé)利掛鉤、保證質(zhì)量。其中重點(diǎn)實(shí)施生產(chǎn)質(zhì)量管理制度:(1)由公司總經(jīng)理兼任質(zhì)管部主管農(nóng)。(2)聘請(qǐng)沈陽(yáng)農(nóng)業(yè)大學(xué)食品學(xué)院專家協(xié)助質(zhì)管部工作。(3)生產(chǎn)質(zhì)量一票否決,不論是誰(shuí),發(fā)現(xiàn)即處理。(4)對(duì)采購(gòu)的水稻質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn),保證從生產(chǎn)源頭的質(zhì)量控制。財(cái)務(wù)管理:編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,遵守財(cái)政法規(guī)合理安排調(diào)配資金,保證工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行,同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管,提高資金使用效率,保障資金安全。銷售管理:合作社設(shè)有專門(mén)銷售部門(mén),聘用專業(yè)營(yíng)銷人員,銷售部門(mén)要制定年度銷售目標(biāo)計(jì)劃,做好市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)細(xì)分,根據(jù)市場(chǎng)需求制定營(yíng)銷系統(tǒng)策劃,包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、包裝、價(jià)格、服務(wù)等。合作社將根據(jù)年度銷售目標(biāo)測(cè)算確定營(yíng)銷責(zé)利掛鉤比例,充分調(diào)動(dòng)營(yíng)銷人員的積極性。7.4技術(shù)培訓(xùn)7.4.1培訓(xùn)對(duì)象主要對(duì)生產(chǎn)工人及管理與銷售人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),以使管理人員具備管理先進(jìn)技術(shù)及現(xiàn)代化企業(yè)的素質(zhì),掌握國(guó)內(nèi)外相關(guān)技術(shù)信息,使操作人員掌握產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備操作維護(hù)方法等。7.4.2培訓(xùn)方式組織少數(shù)有關(guān)人員到國(guó)內(nèi)同類先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí),聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)廠講課。開(kāi)工前對(duì)全部參加培訓(xùn)人員進(jìn)行考核,合格后方可上崗。7.5勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防勞動(dòng)保護(hù)是關(guān)系每個(gè)職工身體健康,企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要工作,必須納入項(xiàng)目建設(shè)和投產(chǎn)后經(jīng)營(yíng)管理的議事日程。要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)方面的有關(guān)規(guī)定,切實(shí)落實(shí)保障職工在生產(chǎn)作業(yè)中身體健康、生命安全的有關(guān)措施,保證職工在合格、安全、衛(wèi)生的條件下進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè),從而調(diào)動(dòng)職工的積極性,保證生產(chǎn)任務(wù)的完成。7.5.1勞動(dòng)安全1.認(rèn)真執(zhí)行安全生產(chǎn)操作規(guī)程,加強(qiáng)安全生產(chǎn)教育,提高職工安全生產(chǎn)知識(shí),設(shè)專兼職人員負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)工作。2.車(chē)間平面布置包括設(shè)備安裝位置與工序的銜接,產(chǎn)品的擺放,都應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)計(jì),并為安全生產(chǎn)、工業(yè)衛(wèi)生、文明生產(chǎn)及今后生產(chǎn)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。3.電氣設(shè)備與電氣線路必須確保安全運(yùn)行,要設(shè)有可靠的接地保護(hù)裝置。機(jī)械設(shè)備的外露旋轉(zhuǎn)部件要加裝防護(hù)裝置。4.對(duì)設(shè)備密封部位應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)檢查,預(yù)防污染環(huán)境。5.建立健全勞動(dòng)保護(hù)條例,落實(shí)到經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)上,設(shè)專兼職人員負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)工作。7.5.2消防安全在消防安全方面,本項(xiàng)目選址位置雖周?chē)赞r(nóng)田為主,遠(yuǎn)離城鎮(zhèn),根據(jù)這一情況安全防火工作應(yīng)突出以下方面:1.該項(xiàng)目的所有建筑物從設(shè)計(jì)到施工嚴(yán)格執(zhí)行GBJ16-87《建設(shè)設(shè)計(jì)防火規(guī)范》,車(chē)間和庫(kù)房要保證設(shè)有消防間距,廠區(qū)內(nèi)道路保證暢通。2.各建筑物均配置消防設(shè)施,車(chē)間內(nèi)應(yīng)設(shè)消火栓,滅火等。3.高、低壓電器設(shè)備均應(yīng)進(jìn)行接地保護(hù),特殊電氣應(yīng)采用防爆裝置。4.加強(qiáng)職工的消防知識(shí)教育,建立消防制度,設(shè)專兼職人員負(fù)責(zé)消防工作。7.5.3安全衛(wèi)生該項(xiàng)目的工業(yè)衛(wèi)生主要包括環(huán)境衛(wèi)生、個(gè)人衛(wèi)生、原料與成品衛(wèi)生等方面。1.環(huán)境衛(wèi)生。為創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境,搞好環(huán)境衛(wèi)生十分重要,廠區(qū)和車(chē)間、庫(kù)房?jī)?nèi)要做到“無(wú)垃圾、無(wú)積水、無(wú)雜草、清潔衛(wèi)生”,清除衛(wèi)生死角。2.個(gè)人衛(wèi)生。要定期組織職工進(jìn)行體檢,包括臨時(shí)工,身體健康不合格者一律不能聘用。3、原料、成品衛(wèi)生。主要對(duì)原料和成品庫(kù)要落實(shí)好防蟲(chóng)、防鼠、防霉措施,定期清庫(kù)消毒。不合格原料一律不得入廠。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八章投資估算及資金籌措8.1投資估算依據(jù)(1)投資估算按照內(nèi)蒙古自治區(qū)現(xiàn)行工程造價(jià)及目前的物價(jià)水平進(jìn)行分析,以《內(nèi)蒙古自治區(qū)建設(shè)工程造價(jià)》和自治區(qū)其它相關(guān)造價(jià)規(guī)定為依據(jù)。表8-1建筑單位造價(jià)表名稱結(jié)構(gòu)平米造價(jià)(元/平方米)原料庫(kù)磚混900成品庫(kù)磚混900(2)設(shè)備及形成固定資產(chǎn)的物品以目前市場(chǎng)售價(jià)、產(chǎn)品生產(chǎn)廠家的報(bào)價(jià)作為估算依據(jù)。表8-2設(shè)備單位造價(jià)表設(shè)備名稱單價(jià)(元/臺(tái))提升機(jī)8,000.00去石機(jī)40,000.00谷糙分離機(jī)60,000.00噴風(fēng)碾米機(jī)10,000.00白米分級(jí)回轉(zhuǎn)篩30,000.00白米拋光機(jī)180,000.00光學(xué)色選機(jī)450,000.00輸送機(jī)30,000.00(3)其它費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行估算,勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》(2002年修訂本)計(jì)算,并根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。(4)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)(5)無(wú)項(xiàng)目初始數(shù)據(jù)表8-3無(wú)項(xiàng)目初始數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)額(萬(wàn)元)項(xiàng)目起始時(shí)利用原有固定資產(chǎn)情況:房屋、建筑物凈值:295.93房屋、建筑物每期折舊額:11.38機(jī)器設(shè)備凈值:522.65機(jī)器設(shè)備每期折舊額:20.10折舊期滿若更新機(jī)器設(shè)備需要資金:0其他固定資產(chǎn)凈值:0其他固定資產(chǎn)每期折舊額:0項(xiàng)目起始時(shí)原有無(wú)形和其他資產(chǎn)情況:無(wú)形資產(chǎn)凈值:0無(wú)形資產(chǎn)每期攤銷額:0其他資產(chǎn)凈值:0其他資產(chǎn)每期攤銷額:0項(xiàng)目起始時(shí)原有長(zhǎng)期借款情況:借款凈值:0借款利率:0.00%借款每期等額還本付息額:0其他情況:項(xiàng)目起始時(shí)原有流動(dòng)資金:947.83項(xiàng)目起始時(shí)原有未分配利潤(rùn):185.94項(xiàng)目起始時(shí)原有累計(jì)盈余資金:22.238.2投資估算本項(xiàng)目總投資為438.41萬(wàn)元。其中:建設(shè)投資:398.46萬(wàn)元。建設(shè)投資及構(gòu)成明細(xì)見(jiàn)附表2。建設(shè)期利息:0萬(wàn)元。流動(dòng)資金:39.95萬(wàn)元。設(shè)備投資明細(xì)見(jiàn)附表2-2。工程建設(shè)其他費(fèi)用明細(xì)表見(jiàn)附表2-3。1.建設(shè)投資(1)按概算法:工程費(fèi)用:312.25萬(wàn)元。生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn):0萬(wàn)元。工程建設(shè)其他費(fèi)用:74.60萬(wàn)元。預(yù)備費(fèi):11.61萬(wàn)元。(2)形成資產(chǎn)法:固定資產(chǎn)原值:323.86萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)原值:0萬(wàn)元。其他資產(chǎn):74.60萬(wàn)元。2.建設(shè)期利息本項(xiàng)目不涉及銀行貸款,無(wú)利息。3.流動(dòng)資金按項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行測(cè)算,本項(xiàng)目新增流動(dòng)資金39.95萬(wàn)元。其中鋪底流動(dòng)資金13.32萬(wàn)元。流動(dòng)資金估算表見(jiàn)附表4。8.3資金來(lái)源8.3.1中央財(cái)政資金項(xiàng)目擬申請(qǐng)中央財(cái)政資金100萬(wàn)元。占項(xiàng)目總投資的22.81%,占建設(shè)投資的25.1%。8.3.2地方財(cái)政配套資金項(xiàng)目擬申請(qǐng)項(xiàng)目地方財(cái)政資金40萬(wàn)元。占項(xiàng)目總投資的9.12%,占建設(shè)投資的10.04%。8.3.3自籌資金及來(lái)源建設(shè)單位自籌資金為298.41萬(wàn)元,由建設(shè)單位以自有積累的資金投資,并經(jīng)公司股東會(huì)決議表決同意。詳見(jiàn)附表4:資金籌措與使用計(jì)劃表。8.4資金使用及管理8.4.1財(cái)政資金的使用及管理中央財(cái)政資金使用方向:中央財(cái)政資金總額為100萬(wàn)元,用于原料庫(kù)的部分建設(shè),購(gòu)置白米拋光機(jī)。表8-4中央財(cái)政投資明細(xì)表序號(hào)項(xiàng)目投資其中:財(cái)政投資1白米拋光機(jī)18.0018.003原料庫(kù)176.0082.004合計(jì)194.00100.00地方財(cái)政資金使用方向:地方財(cái)政資金總額為40萬(wàn)元,用于購(gòu)買(mǎi)谷糙分離機(jī)、噴風(fēng)碾米機(jī)、去石機(jī)、全部技術(shù)投資和部分前期費(fèi)用投資。表8-5地方財(cái)政投資明細(xì)表序號(hào)項(xiàng)目投資其中:財(cái)政投資1谷糙分離機(jī)12.0012.002噴風(fēng)碾米機(jī)1.001.003去石機(jī)4.004.004技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)15.0015.005培訓(xùn)費(fèi)7.007.006前期費(fèi)用4.001.006合計(jì)43.0040.00本項(xiàng)目財(cái)政資金資金實(shí)行??顚S霉芾?,嚴(yán)格按照本報(bào)告方案所列的開(kāi)支項(xiàng)目報(bào)帳,落實(shí)“三專一封閉”資金管理制度,任何人、任何事都不得挪作他用,每筆資金的使用都接受財(cái)政部門(mén)檢查監(jiān)督。詳見(jiàn)附表4:資金籌措與使用計(jì)劃表。詳見(jiàn)附表4-1:財(cái)政資金使用明細(xì)表。8.4.2自籌資金的使用及管理自籌資金的使用:序號(hào)工程或費(fèi)用名稱投資自籌資金1提升機(jī)8.008.002白米分級(jí)回轉(zhuǎn)篩3.003.003光學(xué)色選機(jī)45.0045.004輸送機(jī)9.009.005原料庫(kù)144.0062.006成品庫(kù)62.0062.007其他附設(shè)備(電氣、照明、排污等)6.256.258前期費(fèi)用4.003.009設(shè)計(jì)勘查費(fèi)13.0013.0010建設(shè)單位管理費(fèi)17.0017.0011工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)3.603.6012環(huán)評(píng)、安評(píng)、能評(píng)費(fèi)15.0015.0013預(yù)備費(fèi)11.6111.6114流動(dòng)資金39.9539.9515合計(jì)381.41298.41本資金的使用由公司董事會(huì)成立專門(mén)的督察小組進(jìn)行監(jiān)督使用,同時(shí)也接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查。第九章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)9.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部共同編制的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法》(第二版),中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司編著的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》。財(cái)務(wù)制度規(guī)定:《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。稅收政策:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》,《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》。本項(xiàng)目原料水稻和產(chǎn)品大米增值稅率為17%,教育費(fèi)附加3%,城市維護(hù)建設(shè)稅7%,所得稅率為25%?;鶞?zhǔn)貼現(xiàn)率:項(xiàng)目為種植項(xiàng)目,基準(zhǔn)貼現(xiàn)率8%。項(xiàng)目計(jì)算期:10年。其中,項(xiàng)目建設(shè)期為5個(gè)月。本項(xiàng)目以第5期作為正常年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。9.2營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算9.2.1營(yíng)業(yè)收入1.無(wú)項(xiàng)目銷售收入:2100萬(wàn)元2.有項(xiàng)目銷售收入:6300萬(wàn)元3.增量投資銷售收入:4200萬(wàn)元9.2.2營(yíng)業(yè)稅金及附加1.無(wú)項(xiàng)目:處理能力:水稻5000噸生產(chǎn)能力:大米3500噸銷售價(jià)格:6000元/噸銷售收入:2100萬(wàn)元銷售稅金及附加:2.84萬(wàn)元增值稅:28.4萬(wàn)元2.有項(xiàng)目:處理能力:水稻15000噸生產(chǎn)能力:大米10500噸銷售價(jià)格:6000元/噸銷售收入:6300萬(wàn)元銷售稅金及附加:8.82萬(wàn)元增值稅:88.17萬(wàn)元3.增量投資:處理能力:水稻10000噸生產(chǎn)能力:大米7000噸銷售價(jià)格:6000元/噸銷售收入:4200萬(wàn)元銷售稅金及附加:5.98萬(wàn)元增值稅:59.76萬(wàn)元見(jiàn)附表7-1銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表9.3總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算成本核算相關(guān)數(shù)基礎(chǔ)據(jù):有項(xiàng)目水稻年處理量:15000噸水稻價(jià)格:3600元/噸電年消耗量:32.75萬(wàn)度電價(jià):9000元/萬(wàn)度煤年消耗量:24噸煤價(jià):550元/噸年包裝及其他輔助材料費(fèi)用:75萬(wàn)元管理人員年工資福利:3萬(wàn)元技術(shù)人員年工資福利:3萬(wàn)元工作人員及工人年工資福利:1.6萬(wàn)元無(wú)項(xiàng)目水稻年處理量:5000噸水稻價(jià)格:3600元/噸電年消耗量:17.56萬(wàn)度電價(jià):9000元/萬(wàn)度煤年消耗量:22.5噸煤價(jià):550元/噸年包裝及其他輔助材料費(fèi)用:25萬(wàn)元管理人員年工資福利:3萬(wàn)元技術(shù)人員年工資福利:3萬(wàn)元工作人員及工人年工資福利:1.6萬(wàn)元9.3.1單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算擴(kuò)建完成后,本項(xiàng)目單位產(chǎn)品成本為5572.9元/噸。9.3.2項(xiàng)目總成本估算1.無(wú)項(xiàng)目總成本費(fèi)用2019.05萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)成本1987.57萬(wàn)元。固定成本177.01萬(wàn)元??勺兂杀?842.04萬(wàn)元。折舊攤銷擴(kuò)建前固定資產(chǎn)凈值為818.58萬(wàn)元。其中:房屋、建筑物凈值為295.93萬(wàn)元,年折舊費(fèi)用為11.38萬(wàn)元;機(jī)械設(shè)備凈值為522.65萬(wàn)元,年折舊費(fèi)用為20.10萬(wàn)元。擴(kuò)建前無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和可遞延資產(chǎn),無(wú)攤銷。2.有項(xiàng)目總成本費(fèi)用5851.51萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)成本5787.45萬(wàn)元。固定成本345.71萬(wàn)元??勺兂杀?505.8萬(wàn)元。折舊攤銷年折舊攤銷費(fèi)為64.06萬(wàn)元。其中:折舊費(fèi)為49.14萬(wàn)元?,F(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊為31.48萬(wàn)元,新增固定資產(chǎn)折舊17.66萬(wàn)元。年攤銷費(fèi)用為14.92萬(wàn)元。原項(xiàng)目無(wú)攤銷,新增項(xiàng)目攤銷費(fèi)為14.92萬(wàn)元。詳見(jiàn)附表5:有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表;詳見(jiàn)附表5-2:無(wú)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表詳見(jiàn)附表6:有項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表3.新增資產(chǎn)總成本費(fèi)用3832.45萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)成本3799.87萬(wàn)元。折舊攤銷新增資產(chǎn)年折舊攤銷費(fèi)用為38.04萬(wàn)元。其中新增固定資產(chǎn)折舊17.66萬(wàn)元。新增房屋、建筑物205.80萬(wàn)元,按30年進(jìn)行折舊,年折舊費(fèi)為6.86萬(wàn)元;新增機(jī)器設(shè)備106.45萬(wàn)元,按10年折舊,殘值率按4%準(zhǔn)備,年折舊費(fèi)為10.22萬(wàn)元。其他固定資產(chǎn)11.61萬(wàn)元,按20年折舊,年折舊費(fèi)用為0.58萬(wàn)元。新增投資也不涉及無(wú)形資產(chǎn),其它可攤銷資產(chǎn)為74.6萬(wàn)元,按5年攤銷,攤銷期內(nèi)正常年攤銷費(fèi)為14.92萬(wàn)元。9.3.3經(jīng)營(yíng)成本估算1.無(wú)項(xiàng)目年經(jīng)營(yíng)成本1987.57萬(wàn)元。其中:外購(gòu)原輔材料費(fèi):1825.00萬(wàn)元。外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi):17.04萬(wàn)元。工資及福利費(fèi):83.20萬(wàn)元。修理費(fèi):16.37萬(wàn)元。其他費(fèi)用:45.96萬(wàn)元。其中:管理費(fèi)用:24.96萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)費(fèi)用:21.00萬(wàn)元;詳見(jiàn)附表5-1:無(wú)項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表2.有項(xiàng)目年經(jīng)營(yíng)成本5787.45萬(wàn)元。其中:外購(gòu)原輔材料費(fèi):5475.00萬(wàn)元。外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi):38.80萬(wàn)元。工資及福利費(fèi):155.60萬(wàn)元。修理費(fèi):16.37萬(wàn)元。其他費(fèi)用:109.68萬(wàn)元。其中:管理費(fèi)用:46.68萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)費(fèi)用:63.00萬(wàn)元;詳見(jiàn)附表5:有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表9.4財(cái)務(wù)效益分析9.4.1效益分析項(xiàng)目完成后,正常年凈利潤(rùn)為263.63萬(wàn)元1.無(wú)項(xiàng)目:無(wú)項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為:49.70萬(wàn)元。年所得稅為:12.42萬(wàn)元。年凈利潤(rùn)為:37.28萬(wàn)元。2.有項(xiàng)目有項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為:351.51萬(wàn)元。年所得稅為:87.88萬(wàn)元。年凈利潤(rùn)為:263.63萬(wàn)元。按10%計(jì)提法定盈余公積金:26.36萬(wàn)元。3增量投資有項(xiàng)目正常年利潤(rùn)總額為:301.81萬(wàn)元。年所得稅為:75.45萬(wàn)元。年凈利潤(rùn)為:226.36萬(wàn)元。詳見(jiàn):附表7有項(xiàng)目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。附表7-3增量利潤(rùn)與所得稅計(jì)算表9.4.2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1.擴(kuò)建完成后財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目擴(kuò)建完成后,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(IRR):19.66%;所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(NPV)(Ic=8%):590.09萬(wàn)元;所得稅后投資回收期(PP)(含建設(shè)期):4.97年。詳見(jiàn)附表8:有項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。2.增量投資詳見(jiàn)附表8-1增量全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(IRR):60.65%;所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(NPV)(Ic=8%):1181.64萬(wàn)元;所得稅后投資回收期(PP)(含建設(shè)期):2.69年。由以上指標(biāo)可以看出,所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率,盈利能力能滿足行業(yè)最低要求。而且所得稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零,所得稅后的投資回收期(含建設(shè)期)均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此,項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。根據(jù)利潤(rùn)分配表和資金籌措使用計(jì)劃表計(jì)算:新增投資利潤(rùn)率=226.36÷438.41×100%=51.63%。本次投資利潤(rùn)率高于行業(yè)平均利潤(rùn)率,因此,投資該項(xiàng)目可以增加企業(yè)價(jià)值。詳見(jiàn)附表8-1:增量投資現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表9-1:表9-1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)有項(xiàng)目新增投資所得稅前所得稅后所得稅前所得稅后1內(nèi)部收益率(全部投資)(%)28.4419.6679.2660.652凈現(xiàn)值(Ic=8%)(萬(wàn)元)1106.17590.091625.851181.643投資回收期(年)4.134.972.312.694投資利潤(rùn)率(%)30.219.5不確定性分析9.5.1盈虧平衡分析由盈虧平衡分析可知,正常年份,當(dāng)項(xiàng)目營(yíng)業(yè)能力利用率達(dá)到49.58%時(shí),即達(dá)到盈虧平衡。由于盈虧平衡點(diǎn)會(huì)隨著固定成本、可變成本和銷售收入的變化而變化,因此,企業(yè)應(yīng)該控制成本,增加產(chǎn)量,增強(qiáng)項(xiàng)目贏利能力。圖9-1盈虧平衡分析圖:表9-2盈虧平衡分析表計(jì)算項(xiàng)目\計(jì)算期12345678910年銷售收入0.006300.006300.006300.006300.006300.006300.006300.006300.006300.00年銷售稅金及附加0.008.828.828.828.828.828.828.828.828.82年增值稅0.0088.1788.1788.1788.1788.1788.1788.1788.1788.17年可變成本0.005505.805505.805505.805505.805505.805505.805505.805505.805505.80年固定總成本0.00345.71345.71345.71345.71345.71330.79330.79330.79330.79BEP(%,生產(chǎn)能力利用率)0.00%49.58%49.58%49.58%49.58%49.58%47.44%47.44%47.44%47.44%9.5.2敏感性分析影響本次增量投資的主要因素有生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品價(jià)格、原輔料價(jià)格、建設(shè)投資,敏感性分析以此次增量投資為基礎(chǔ)分析生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品價(jià)格、原輔料價(jià)格、建設(shè)投資分別正負(fù)變5%、10%、15%時(shí)對(duì)所得稅前內(nèi)部投資收益率的影響。敏感性分析具體情況如表9-3、9-4所示:表9-3敏感性分析表變化因素\變化率-15.00%-10.00%-5.00%0.00%5.00%10.00%15.00%基準(zhǔn)折線率8.00%8.00%8.00%8.00%8.00%8.00%8.00%產(chǎn)品產(chǎn)量-99.90%-39.43%27.85%79.26%130.17%181.36%232.77%產(chǎn)品價(jià)格-85.92%-10.15%37.22%79.26%121.08%163.09%205.27%原材料價(jià)格256.45%197.09%137.99%79.26%19.57%-69.84%-99.90%建設(shè)投資(不含建息)92.93%87.89%83.35%79.26%75.54%72.15%69.04%表9-4敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表序號(hào)不確定因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感系數(shù)臨界點(diǎn)(%)臨界值1產(chǎn)品產(chǎn)量-5.00%27.85%10.28-6.47%大米-10.00%-39.43%11.87數(shù)量(單位:噸)臨界值:-15.00%-99.90%11.949821.172產(chǎn)品價(jià)格-5.00%37.22%8.41-7.76%大米-10.00%-10.15%8.94單價(jià)(含稅)臨界值:-15.00%-85.92%11.010.553原材料價(jià)格5.00%19.57%11.945.14%水稻10.00%-69.84%14.91單價(jià)(含稅)臨界值:15.00%-99.90%11.940.384建設(shè)投資(不含建息)5.00%75.54%0.74108.78%建設(shè)投資10.00%72.15%0.71臨界值:15.00%69.04%0.68831.89從表9-3、9-4可以看出,本項(xiàng)目對(duì)建設(shè)投資并不敏感,對(duì)原料價(jià)格最為敏感,其次是對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品價(jià)格較為敏感,因此,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,對(duì)原輔料實(shí)行訂單采購(gòu),降低產(chǎn)品成本,控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),通過(guò)帶動(dòng)農(nóng)戶、帶動(dòng)合作社,保證原料供應(yīng),保證產(chǎn)品產(chǎn)量;做好運(yùn)營(yíng)運(yùn)作,創(chuàng)建產(chǎn)品品牌,保證產(chǎn)品價(jià)格。敏感性分析如圖9-2所示。圖9-2敏感分析圖9.6財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論本次擴(kuò)建增量投資利潤(rùn)率51.63%,所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為60.65%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(Ic=8%時(shí))1181.64萬(wàn)元,投資回收期(含建設(shè)期)2.69年。且項(xiàng)目改造完成后,所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為19.66%,財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(Ic=8時(shí))590.09萬(wàn)元,投資回收期(含建設(shè)期)4.97年。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)良好,顯示項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上切實(shí)可行。PAGE64PAGE65第十章社會(huì)效益分析10.1社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論通過(guò)該項(xiàng)目的實(shí)施,使水稻加工技術(shù)進(jìn)一步提高,生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,由于新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的投入使用,可大幅度地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和資源利用率,促進(jìn)水稻產(chǎn)業(yè)向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展,延長(zhǎng)了水稻產(chǎn)業(yè)鏈,可向社會(huì)提供高質(zhì)量的大米食品,滿足了社會(huì)的需求。項(xiàng)目除了企業(yè)獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益以外,還可以帶動(dòng)種植業(yè)的發(fā)展,增加農(nóng)民收入,企業(yè)可新增就業(yè)崗位85個(gè),每年可以為財(cái)政增加稅收184.86萬(wàn)元。將給項(xiàng)目區(qū)的財(cái)源建設(shè)增添活力,為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村做貢獻(xiàn)??蓪①Y源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品優(yōu)勢(shì),對(duì)我國(guó)食品工業(yè)的發(fā)展具有重要意義,是一個(gè)利國(guó)利民的好項(xiàng)目。10.2參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)示范性分析10.2.1壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目地?fù)碛胸S富的土地資源和良好的氣候條件,加之當(dāng)?shù)剞r(nóng)民具有種植水稻的傳統(tǒng)和豐富的經(jīng)驗(yàn),是全國(guó)優(yōu)質(zhì)水稻生產(chǎn)基地,目前散都綠色水稻種植面積已達(dá)到3萬(wàn)畝,年產(chǎn)量達(dá)16500噸。近年來(lái),當(dāng)?shù)卣鶕?jù)國(guó)家政策,加快種植結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。依托資源優(yōu)勢(shì)和氣候條件,圍繞市場(chǎng)需求,提出了發(fā)展優(yōu)質(zhì)高效特色農(nóng)業(yè)的總體要求,把水稻產(chǎn)業(yè)化發(fā)展作為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口鼓勵(lì)水稻產(chǎn)業(yè)從單純的原料種植向種植——加工方向發(fā)展,延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈,支持支柱產(chǎn)業(yè)和龍頭企業(yè),推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,并為此制定了相關(guān)的優(yōu)惠政策,為推進(jìn)當(dāng)?shù)厮井a(chǎn)業(yè)化創(chuàng)造了良好的外部條件。以本項(xiàng)目承辦單位為龍頭,與和水稻基地的1150戶稻農(nóng)組建了水稻種植專業(yè)合作社,建立了訂單農(nóng)業(yè),與農(nóng)民簽訂了種植-收購(gòu)合同,采取保護(hù)價(jià)收購(gòu)。項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后,生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,需要水稻原料增多,將帶

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