財(cái)務(wù)室安全管理制度優(yōu)質(zhì)資料

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財(cái)務(wù)室安全管理制度財(cái)務(wù)室安全管理制度優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險(xiǎn)箱和防盜門。二、使用公安指定的合格保險(xiǎn)箱，做到撬不開，搬不走。三、現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時(shí)將超限額現(xiàn)金存入銀行的，必須向校長(zhǎng)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可存放在財(cái)會(huì)室保險(xiǎn)箱內(nèi)過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責(zé)任。四、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)如同意財(cái)務(wù)室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實(shí)安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護(hù)人員。五、學(xué)校部門和個(gè)人如有大額現(xiàn)金交財(cái)會(huì)室，應(yīng)在下午4：00之前辦理。學(xué)校要加強(qiáng)各項(xiàng)收費(fèi)安全管理工作，教育教職工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時(shí)交財(cái)務(wù)室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任。六、財(cái)務(wù)人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員。七、非本室人員不得進(jìn)入操作室，一切財(cái)務(wù)手續(xù)均在柜臺(tái)外辦理。八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。上師大康城試驗(yàn)學(xué)校化學(xué)實(shí)驗(yàn)室安全守則在中學(xué)化學(xué)實(shí)驗(yàn)中，使用的儀器、裝置大部分是容易破碎的玻璃器皿，許多藥品都是可燃、易爆、有腐蝕性或有毒的危險(xiǎn)品，實(shí)驗(yàn)過程中常常需要用明火加熱。因此，稍有不慎，就會(huì)發(fā)生意外事故。所以，師生都必須牢固樹立安全、規(guī)范操作的思想，遵循安全守則，嚴(yán)肅認(rèn)真地完成實(shí)驗(yàn)。1、實(shí)驗(yàn)前要認(rèn)真預(yù)習(xí)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，熟悉每個(gè)實(shí)驗(yàn)步驟中的安全操作規(guī)定和注意事項(xiàng)。2、酒精燈用完后應(yīng)用燈帽熄滅，切忌用嘴吹滅。點(diǎn)燃的火柴用后應(yīng)立即熄滅，放進(jìn)污物瓶里，不得亂扔。3、使用氫氣時(shí)，要嚴(yán)禁煙火。點(diǎn)燃?xì)錃馇氨仨殭z查氫氣的純度。使用易燃、易爆、試劑一定要遠(yuǎn)離火源。4、要注意安全用電，不要用濕手、濕物接觸電源，實(shí)驗(yàn)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)切斷電源。5、加熱或傾倒液體時(shí)，切勿俯視容器，以防液滴飛濺造成傷害。給試管加熱時(shí)，切勿將管口對(duì)著自己或他人，以免藥品噴出傷人。6、嗅聞氣體時(shí)，應(yīng)保持一定的距離，慢慢地用手把揮發(fā)出來的氣體少量地扇向自己。不要俯向容器直接去嗅。7、凡做有毒和有惡臭氣體的實(shí)驗(yàn)，應(yīng)在通風(fēng)櫥內(nèi)進(jìn)行。8、取用藥品要選用藥匙等專用器具，不能用手直接拿取，防止藥品接觸皮膚造成傷害。9、未經(jīng)許可，絕不允許將幾種試劑或藥品隨意研磨或混合，以免發(fā)生爆炸、灼傷等意外事故。10、稀釋濃酸（特別是濃硫酸），應(yīng)把酸慢慢地注入水中，并不斷攪拌，切不可將水注入酸內(nèi)，以免濺出或爆炸。11、使用玻璃儀器時(shí)，要按操作規(guī)程，輕拿輕放，以免破損，造成傷害。注意做到以下幾點(diǎn)：(1)使用玻璃儀器前，先要檢查有無破損，有破損的就不能使用。組裝和拆卸實(shí)驗(yàn)裝置時(shí)要防止儀器折斷，不要使儀器勉強(qiáng)彎曲，應(yīng)使之呈自然狀態(tài)。玻璃儀器放在高處時(shí)，一定要用鐵夾夾緊，保證安全。(2)玻璃儀器與膠管或膠塞連接時(shí)，最好用布包住玻璃儀器，一般左手拿被插入的儀器，右手拿插入的儀器，慢慢地按順時(shí)針方向旋轉(zhuǎn)插入（一定要朝一個(gè)方向旋轉(zhuǎn)，勿使玻璃管口對(duì)著掌心）。插入前要先蘸些水或甘油。12、使用打孔器或用小刀切割膠塞、膠管等材料時(shí)，要謹(jǐn)慎操作，以防割傷。13、嚴(yán)禁在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)飲食，或把餐具帶進(jìn)實(shí)驗(yàn)室，更不能把實(shí)驗(yàn)器皿當(dāng)作餐具。實(shí)驗(yàn)結(jié)束，應(yīng)把手洗凈再離開實(shí)驗(yàn)室。上海師范大學(xué)康城實(shí)驗(yàn)學(xué)校2007.01.06檔案安全保衛(wèi)制度一、檔案人員必須遵守中央文件規(guī)定的十條保密守則，要嚴(yán)守秘密，嚴(yán)防泄密、失密，否則要追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。二、檔案人員要嚴(yán)格執(zhí)行檔案的查借閱制度，借出的檔案要及時(shí)歸檔、核實(shí)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。三、檔案人員要隨時(shí)檢查本室安全、保密設(shè)施，發(fā)現(xiàn)問題立即報(bào)告，及時(shí)解決，離開檔案室時(shí)，必須鎖好卷櫥，關(guān)好門窗。四、銷毀檔案要登記造冊(cè)，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，銷毀時(shí)要有監(jiān)銷人，并履行簽字手續(xù)。五、檔案的保管及其利用中有關(guān)條款，也是保密措施的重要內(nèi)容。六、入庫(kù)的檔案要根據(jù)國(guó)家《檔案法》和《保密法》的有關(guān)規(guī)定，確定密級(jí)、變更密級(jí)和解除密級(jí)。七、庫(kù)房?jī)?nèi)嚴(yán)禁吸煙，以防火災(zāi)。八、加強(qiáng)保密觀念，每逢節(jié)假日進(jìn)行一次安全、保密檢查，及時(shí)消除不安定因素上師大康城試驗(yàn)學(xué)校動(dòng)火作業(yè)管理制度一、目的加強(qiáng)對(duì)火源的管理，防范火警事故的發(fā)生。二、責(zé)任確定1、

安全組負(fù)責(zé)執(zhí)行本制度；2、

動(dòng)火作業(yè)部門履行本制度。三、適應(yīng)范圍本制度適用于康城實(shí)驗(yàn)學(xué)校。四、內(nèi)容1、本制度中的動(dòng)火作業(yè)是指燒焊、打磨、切割等能引起火源的危險(xiǎn)作業(yè);2、在學(xué)校范圍內(nèi)進(jìn)行動(dòng)火作業(yè)時(shí)，要先清理作業(yè)周圍的易燃易爆物品，遠(yuǎn)離進(jìn)行動(dòng)火地方最少35呎(10米)，有煙感探頭的場(chǎng)所，要做好保護(hù)，防止誤報(bào)警，準(zhǔn)備好應(yīng)急的消防器材，然后向有關(guān)部門3、

安全組在危險(xiǎn)作業(yè)之前，要對(duì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，依據(jù)許可證上所列之項(xiàng)目逐條核對(duì)無誤，確認(rèn)不會(huì)由此引發(fā)火警事故后，才能發(fā)出危險(xiǎn)作業(yè)許可證；4、

動(dòng)火作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)要有相應(yīng)的消防滅火措施，例如準(zhǔn)備水、滅火筒等，以便發(fā)生火警時(shí)，能迅速滅火；5、

動(dòng)火作業(yè)人員在作業(yè)前要了解該部位的消防設(shè)施及走火通道；6、在動(dòng)火作業(yè)過程中，安全組要全程監(jiān)督，防止發(fā)生火警事故；7、安全組有權(quán)制止有危險(xiǎn)的動(dòng)火作業(yè)；8、動(dòng)火作業(yè)完畢之后，要清理好作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，并監(jiān)視現(xiàn)場(chǎng)至少30分鐘，防止留有火種，引起后患；附：對(duì)不申請(qǐng)危險(xiǎn)作業(yè)許可證而進(jìn)行動(dòng)火作業(yè)的人員（或部門），除通報(bào)批評(píng)外，承擔(dān)由此造成的一切事故責(zé)任。上師大康城實(shí)驗(yàn)學(xué)校防火制度為了預(yù)防火災(zāi)和減少火災(zāi)危害，將火患消滅在萌芽狀態(tài)，保護(hù)學(xué)校公共財(cái)產(chǎn)不受損失，維護(hù)公共安全，特做如下規(guī)定：一、學(xué)校消防工作貫徹以預(yù)防為主，防消結(jié)合的方針，全體學(xué)校干部和職工要認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)消防法》，并實(shí)行防火安全責(zé)任制，各分管主任對(duì)分管的部門負(fù)責(zé)，各部門、組室的負(fù)責(zé)人對(duì)所管的部門、組室負(fù)責(zé)。二、消防領(lǐng)導(dǎo)小組定期進(jìn)行防火安全大檢查，消除火災(zāi)隱患。三、加強(qiáng)要害部門防火設(shè)施的完善，庫(kù)房、財(cái)務(wù)室、檔案室、打字室、信息中心等要害部位要配備滅火器、設(shè)禁煙標(biāo)志，滅火設(shè)施要有專人負(fù)責(zé)，并會(huì)使用滅火器。四、要害部位周圍二十米之內(nèi)嚴(yán)禁動(dòng)用明火，庫(kù)房等要害部位室內(nèi)嚴(yán)禁存放汽油、煤油及易燃物品，嚴(yán)禁吸煙，違者要給予嚴(yán)厲批評(píng)，必要時(shí)給予紀(jì)律處分。五、各部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自己部門的電源、電器、電燈、微機(jī)開關(guān)、鍋爐進(jìn)行嚴(yán)格檢查和管理。要養(yǎng)成人走燈滅、電器（微機(jī)、打印機(jī)等）開關(guān)切斷的習(xí)慣。當(dāng)發(fā)現(xiàn)線路過負(fù)荷、絕緣破損、接頭松動(dòng)、發(fā)熱等不安全情況時(shí)，要迅速采取措施，及時(shí)消除隱患，保障用電安全，嚴(yán)禁使用電熱水器、電熱杯、電爐，防止火災(zāi)事故的發(fā)生。六、學(xué)校抽煙人員要養(yǎng)成遠(yuǎn)離重要場(chǎng)所習(xí)慣，當(dāng)抽完煙后，應(yīng)將煙蒂扔到煙灰缸里并拿水進(jìn)行澆滅，嚴(yán)禁將煙蒂扔到紙簍里及其它不安全地方，以免發(fā)生火災(zāi)。七、學(xué)校消防器材要有專人保管，并定期對(duì)消防器材進(jìn)行檢查和養(yǎng)護(hù)，檢查是否失效，是否過期，并做到有專門記錄。八、消防器材只能專用，任何部門和個(gè)人不能隨意動(dòng)用，否則按消防法有關(guān)條例進(jìn)行處罰。上師大康城實(shí)驗(yàn)學(xué)校節(jié)假日值班制度

為使全校師生員工高高興興地過好節(jié)假日，確保學(xué)校與師生員工的財(cái)產(chǎn)安全，保證教學(xué)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，特制訂節(jié)假日值班制度：一、節(jié)假日值班制度由學(xué)校安全保衛(wèi)小組負(fù)責(zé)實(shí)施。二、值班人員由學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。三、值班人員（傳達(dá)室）職責(zé)：1、接傳，作好傳達(dá)室各項(xiàng)記錄；2、勸阻校外人員不得擅自進(jìn)入學(xué)校；3、監(jiān)督學(xué)校財(cái)物不得擅自攜帶出校外；4、接待來訪或轉(zhuǎn)請(qǐng)行政領(lǐng)導(dǎo)處理；5、按時(shí)開關(guān)校門；6、留守傳達(dá)室，不得擅自離開；7、巡查各辦、處、室、實(shí)驗(yàn)室、教室、寢室的門鎖、門窗的關(guān)閉情況；8、值班結(jié)束后，值班人員除將待辦事告訴有關(guān)人員外應(yīng)及時(shí)做好移交工作。以上制度請(qǐng)值班人員認(rèn)真遵守，嚴(yán)格執(zhí)行互相督促，努力做好各項(xiàng)工作，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。上師大康城實(shí)驗(yàn)學(xué)校門衛(wèi)制度細(xì)則一、大門開放時(shí)間：1、周一至周五：早上7：20至7：40;下午16：00至17：002、其他時(shí)間不得開放大門，只開放邊門進(jìn)出。3、機(jī)動(dòng)車除校車、食堂、飲水配送車外，其他機(jī)動(dòng)車輛原則上不得入內(nèi)。二、進(jìn)出校門：1、教師中途離校，需交有年級(jí)組長(zhǎng)及以上領(lǐng)導(dǎo)簽名的請(qǐng)假條；沒有請(qǐng)假條的需登記后方可出門。2、學(xué)生進(jìn)校以后不得中途離校。如有事必須離校，需出示并上交有班主任或年級(jí)組長(zhǎng)簽字同意的出門條。3、來人來訪，門衛(wèi)應(yīng)問清訪問何人，先用與之聯(lián)系得到同意，填寫會(huì)客單后，方可進(jìn)入校內(nèi)。4、家長(zhǎng)進(jìn)校必須與班主任、任課教師取得聯(lián)系，經(jīng)同意方可入校。5、禁止校外人員未經(jīng)允許進(jìn)校打球、踢球等一切活動(dòng)。6、家長(zhǎng)接送孩子請(qǐng)候在校門外。三、門衛(wèi)的其他責(zé)任：1、及時(shí)勸走校門口的社會(huì)閑散人員。2、對(duì)不聽勸告的各類人員，門衛(wèi)應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或報(bào)警。（110）3、門衛(wèi)人員，當(dāng)班期間應(yīng)堅(jiān)守崗位，不可擅離崗位。上師大康城實(shí)驗(yàn)學(xué)校電工安全操作規(guī)程

一、電工操作員必須持證上崗，嚴(yán)禁任何人員無證維修、更換或接觸電源等帶電儀器。二、電工進(jìn)入工作場(chǎng)地必須嚴(yán)格執(zhí)行電工操作規(guī)章制度。三、每周必須定期檢查，電工操作工具如有損壞或絕緣層破損立刻更換。四、每天上崗之前，必須穿工作服、電工工作鞋，戴手套，采取一切安全措施。五、進(jìn)入工作區(qū)域，應(yīng)切斷電源。不能切斷電源而必須帶電操作時(shí)，應(yīng)用明顯標(biāo)志線圍成工作區(qū)域作警戒，旁人嚴(yán)禁入內(nèi)。六、電工操作時(shí)，旁人、閑人不得進(jìn)入工作場(chǎng)所，并與之閑談。工作完畢，必須立即清理場(chǎng)地，恢復(fù)原狀。上師大康城試驗(yàn)學(xué)校2007.03.23財(cái)務(wù)管理制度目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則……………………….2第二章主要會(huì)計(jì)政策……………...2第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置…………...2第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿…………...2第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理……………...3第六章固定資產(chǎn)管理……………...6第七章公司負(fù)債…………………...7第八章收入管理…………………...8第九章成本費(fèi)用管理……………...9第十章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配………….10第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告……………….10第十二章財(cái)務(wù)分析……………….11第十三章稅務(wù)管理……………….11第十四章電算化管理…………….12第十五章財(cái)務(wù)稽核管理………….12第十六章財(cái)務(wù)檔案管理………….12第十七章會(huì)計(jì)工作交接………….14第十八章附則…………………….14第一章總則為加強(qiáng)赤峰焱邦鍋爐工業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于有限責(zé)任公司。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司財(cái)務(wù)科配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。第二章主要會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)科在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。第四章會(huì)計(jì)憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為赤峰焱邦鍋爐工業(yè)所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財(cái)務(wù)科應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用，擅自挪用者，一經(jīng)查實(shí)按挪用額的10%進(jìn)行處罰。對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，經(jīng)營(yíng)性貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須由總經(jīng)理簽字，否則不得支付和處理；非經(jīng)營(yíng)性資金的使用和支付，必須由執(zhí)行董事簽批。公司總經(jīng)理有流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)．為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過10000元?，F(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。對(duì)造成損失的責(zé)任人，追究其賠償責(zé)任。除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取：凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等）。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)科．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，所有處理的壞帳，應(yīng)由股東會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，科室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科核對(duì)無誤，由總經(jīng)理審批。預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)存貨管理存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。物資的管理1、物資的采購(gòu)：物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審核后執(zhí)行．每月初，供應(yīng)科根據(jù)生產(chǎn)科出具的物料需求計(jì)劃、上月物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購(gòu)。物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。2、物資的入庫(kù)：物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)科報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)科報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。3、物資的領(lǐng)用：物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。4、物資的庫(kù)存管理：倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。建立物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)科，與財(cái)務(wù)科核對(duì)無誤。5、物資的盤點(diǎn)清查制度：為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)科。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)科。建立物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。物資要求每季度清查一次。財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。做好物資的索賠工作。低值易耗品根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。包括：U 盤、計(jì)算器等低值易耗品在購(gòu)買之前使用部門應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。非生產(chǎn)用低值易耗品由企管科負(fù)責(zé)管理．企管科在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由企管科統(tǒng)一購(gòu)買．為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用部門設(shè)置低值易耗品登記簿。要建立以舊換新的賠償制度，公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)科應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況．對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第六章固定資產(chǎn)管理公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)科對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：房屋、建筑物：由企管科負(fù)責(zé)管理辦公用家具、設(shè)備及機(jī)動(dòng)車輛：由企管科負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由企管科負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)用設(shè)備：由生產(chǎn)科負(fù)責(zé)管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：負(fù)責(zé)驗(yàn)收、開具出入庫(kù)單據(jù)日常維護(hù)計(jì)劃、大中修計(jì)劃及維修記錄等提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等固定資產(chǎn)的形成：在購(gòu)置固定資產(chǎn)之前，使用部門必須提交書面報(bào)告，5000元/臺(tái)件以下由執(zhí)行董事批準(zhǔn)，5000元/臺(tái)件以上由股東會(huì)批準(zhǔn)。公司辦公用固定資產(chǎn)由企管科統(tǒng)一購(gòu)買．各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)科建帳管理，財(cái)務(wù)科根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)科，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制”，任何部門負(fù)責(zé)人的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。公司離職的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理離職手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備．公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失，由總經(jīng)理審批，并報(bào)股東會(huì)備案。公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第四十四條第二款。公司的固定資產(chǎn)由企管科、生產(chǎn)科統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)科備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由企管科或生產(chǎn)科統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)科審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批5000元/臺(tái)件以下由執(zhí)行董事批準(zhǔn)，5000元/臺(tái)件以上由股東會(huì)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第七章公司負(fù)債公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債．流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。

長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。將于1年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。

公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．加強(qiáng)預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售人員、安裝分公司支付應(yīng)支付的銷售傭金、安裝費(fèi)及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用．加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資．公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第八章收入管理收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。

銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；

與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。

現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。

企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。

提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。

1、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：

1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；

2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：

1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；

2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳。發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。對(duì)已開據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保存參照第六十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第九章成本費(fèi)用管理費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）。生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)．制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等．期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企業(yè)企管科為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、股東會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制：嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)工程用款需經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可支付．對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)科不予支付。預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的30％工程尾款不得低于工程總價(jià)款的5％未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析．按成本核算的對(duì)象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。由采購(gòu)部門編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)科備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、簽字，總經(jīng)理審批，方可付款。對(duì)于超過預(yù)算的采購(gòu)款必須履行報(bào)批手續(xù)，由供應(yīng)科提出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可付款。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理．對(duì)管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況．辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由企管科指派專人進(jìn)行管理。企管科物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購(gòu)買、發(fā)放。辦公用品的發(fā)放：公司員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫(kù)登記表，要注明種類及數(shù)量。其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)取。物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫(kù)登記表，分部門進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù)科，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出．并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放．辦公用品的采購(gòu)：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。供貨商須由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫(kù)登記表。企管科每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫(kù)登記表與出庫(kù)登記表是否相符，辦公用品的購(gòu)買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請(qǐng)，企管科長(zhǎng)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司的費(fèi)用報(bào)銷，按《資金管理及費(fèi)用核報(bào)程序》執(zhí)行。第十章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立利潤(rùn)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。企業(yè)的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤(rùn)歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤(rùn)中扣除。

企業(yè)的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由股東會(huì)確定。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的５０％時(shí)，可不再提取。公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算．公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)?？晒┓峙涞睦麧?rùn)減去儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤(rùn)歸還投資后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。利潤(rùn)分配原則公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由股東會(huì)擬定。公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)。公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成．企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；

現(xiàn)金流量表；

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤(rùn)分配表；股東權(quán)益增減變動(dòng)表；分部報(bào)表；其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等．企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式．內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)科提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。財(cái)務(wù)科必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表：月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)表季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款：各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由總經(jīng)理審核、簽字。第十二章財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，，及時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決、報(bào)告。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報(bào)告；財(cái)務(wù)指標(biāo)分析收入分析；成本分析費(fèi)用分析利潤(rùn)分析報(bào)告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，由總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行．凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿足財(cái)務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。第十三章稅務(wù)管理公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財(cái)務(wù)科應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。財(cái)務(wù)科指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。統(tǒng)一購(gòu)買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十四章電算化管理建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；加強(qiáng)稽核制度，由稽核組負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)指定專人進(jìn)行監(jiān)督；，健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)；電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)；對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第十五章財(cái)務(wù)稽核管理設(shè)立財(cái)務(wù)稽核租，監(jiān)事長(zhǎng)為財(cái)務(wù)稽核組長(zhǎng)，稽核員為、。稽核員的主要職能：檢查原始憑證是否真實(shí)、準(zhǔn)確；記賬憑證與原始憑證是否賬賬相符；員工工資變動(dòng)及加班費(fèi)是否有據(jù)可查；工資與員工是否一一對(duì)應(yīng)；報(bào)銷憑證是否符合公司規(guī)定的報(bào)批制度；分公司分包合同是否有總經(jīng)理及分公司經(jīng)理簽字等等。聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年對(duì)公司、分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一次。第十六章財(cái)務(wù)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下：

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，由財(cái)務(wù)科保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的同意并在有關(guān)財(cái)務(wù)人員陪同下查閱，沒有財(cái)務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。

為查閱方便，當(dāng)年財(cái)務(wù)檔案由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第十七章會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或副經(jīng)理交接，由公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。