合作社財務(wù)管理制度范文（四篇）

第2頁共2頁合作社財務(wù)管理制度范文(一)為了加強合作社財務(wù)收支管理，根據(jù)財政部農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。(二)本合作社依照本制度的規(guī)定開展財務(wù)工作，做到帳務(wù)日清月結(jié)。(三)嚴(yán)格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在____元以下的，由理事長直接審批;____元至____元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付;____元以上的開支，應(yīng)經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字后辦理支付業(yè)務(wù)。(四)支出的會計憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報銷入帳。(五)合作社理事會要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、訂閱書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。(六)合作社會計、出納崗位分設(shè)，嚴(yán)格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。(七)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、____公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫存。不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。(八)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。超過庫存限額部分應(yīng)及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。(九)合作社會計、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，要按照有關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關(guān)原始憑證要及時傳遞，及時記帳。(十)合作社與外單位的往來款項結(jié)業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點以上的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。(十一)合作社出納要及時盤點庫存現(xiàn)金，每月與支取會計核對現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。(十二)對合作社的經(jīng)濟活動情況，每季要向合作社社員公布一次，對大的經(jīng)濟活動要在業(yè)務(wù)辦結(jié)后隨機公布，充分接受社員的監(jiān)督。年度做出財務(wù)公開總結(jié)。(十三)財務(wù)人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門的財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計監(jiān)督。(十四)按照財會檔案管理要求，嚴(yán)格財會檔案管理。(十五)本制度經(jīng)____年____月____日設(shè)立大會討論通過并執(zhí)行。合作社財務(wù)管理制度范文（二）為加強村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)管理，保障村股份經(jīng)濟合作社的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。一、財務(wù)預(yù)決算制度為增強財務(wù)收支的計劃性，做好財務(wù)日常收支的管理，制定本制度。1、預(yù)算編制內(nèi)容(1)年度內(nèi)各項收入。主要包括：經(jīng)營收入、土地、山林果園等發(fā)包及上交收入、補助收入、投資收益、其他收入。(2)年度內(nèi)各項支出。主要包括：經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、資產(chǎn)購建支出、其他支出。(3)年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。(4)年度收益分配。收益分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。2、預(yù)算編制程序(1)每年年初參照上一年的財務(wù)決算報告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，堅持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。(2)草案編制完畢后，召集村三委會，對草案進行修改、補充、完善。(3)完善后的草案，提交股東代表大會審議通過，并經(jīng)村民主理財小組(監(jiān)事會)簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。財務(wù)收支預(yù)算方案在每年____月底前完成。3、財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行(1)執(zhí)行日期為每年的____月____日至____月____日。(2)村集體每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。(3)預(yù)算內(nèi)的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。4、財務(wù)決算(1)年終根據(jù)當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財務(wù)決算報告。決算報告經(jīng)股東代表大會討論通過，并經(jīng)村民主理財小組監(jiān)事會簽章后，向全體股東公開，報鎮(zhèn)經(jīng)管站和會計服務(wù)站備案。(2)財務(wù)決算與當(dāng)年的財務(wù)收支預(yù)算進行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進意見，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。5、財務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督(1)財務(wù)收支預(yù)決算列入財務(wù)公開內(nèi)容。(2)村民主理財小組(監(jiān)事會)定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和建議，并監(jiān)督糾正和改正。6、本村重要工程項目實施，實行單項預(yù)決算。二、貨幣資金管理制度1、嚴(yán)格實行帳款分離管理。一切貨幣資金(包括有價單證、存單)和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務(wù)。2、嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、____公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過____元限額，超過限額需及時送存銀行。3、嚴(yán)格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為村干部或少數(shù)人辦私事。4、出納人員應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金，定期核對銀行存款。實行按月報賬制度，與代理會計進行賬面余額核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。代理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當(dāng)月憑證備查。5、村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；若董事長需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個月的，視情況可作____公款論處。6、嚴(yán)格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。7、銀行存款實行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開立一個基本存款賬戶。8、嚴(yán)格執(zhí)行支票、財務(wù)印鑒分開保管，支票由出納人員保管，財務(wù)專用章由鎮(zhèn)會計服務(wù)站代理會計保管，法人章由出納保管。9、本村經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項收付款項都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財務(wù)審批及收支結(jié)報制度1、建立健全財務(wù)開支審批制度，規(guī)范財務(wù)審批手續(xù)，實行董事長(社長)和董事會限額分檔審批制度。2、對預(yù)算內(nèi)____元以內(nèi)的開支，由董事長(社長)審批；____至____萬元的由董事會集體審批；____萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用____萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。3、對預(yù)算外或超預(yù)算開支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟?；金額在____元以上，董事會應(yīng)事先討論好并說明原因，報經(jīng)股東代表大會討論通過，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。4、帳務(wù)事項發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對外購物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。5、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。村干部工資、獎金、各種補貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報刊雜志；嚴(yán)格控制各類外出參觀考察活動，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會或股東代表大會同意，報鎮(zhèn)批準(zhǔn)。6、財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會計不得入賬。7、本村財務(wù)實行每月一次結(jié)報制度。四、債權(quán)債務(wù)管理制度1、村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費；嚴(yán)禁舉債用于村級支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準(zhǔn)。2、發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。3、及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對各類應(yīng)收拖欠款項，采取措施進行催收，限期歸還；對各類債務(wù)要及時收回，逐步化解。4、及時做好債權(quán)債務(wù)的公開工作。五、票據(jù)管理制度1、各類票據(jù)必須落實專人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。2、向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴(yán)禁使用外購、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領(lǐng)用一本，用完后以舊換新。3、收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。六、資產(chǎn)管理制度1、財產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細(xì)帳進行核算。2、建立健全財產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進行處理，做到帳實相符。3、建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購置和更新。4、固定資產(chǎn)的購置、更新，根據(jù)年初預(yù)算辦理。報廢、核銷、拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會討論通過后實施。固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股價格，應(yīng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果提請股東代表大會討論確認(rèn)。5、任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)。6、集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進行公開招投標(biāo)。7、各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴(yán)格按照《中華人民共和合作社財務(wù)管理制度范文（三）一、本社實行獨立的財務(wù)管理和會計核算，嚴(yán)格按照____財政部門制定的農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度和會計制度核定生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)過程中的成本與費用。二、本社依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政府有關(guān)主管部門的規(guī)定，建立健全財務(wù)和會計制度，實行每月____日財務(wù)定期公制度。三、本社財會人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，會計和出納互不兼任。理事會、監(jiān)事會成員及其直系親屬不擔(dān)任本社的財會人員四、成員與本社的所有業(yè)務(wù)交易，實名記載于各該成員的個人賬戶中，作為按交易量(額)進行可分配盈余返還分配的依據(jù)。利用本社提供服務(wù)的非成員與本社的所有業(yè)務(wù)交易，實行單獨記賬，分別核算。五、會計年度終了時，由理事長按照本章程規(guī)定，組織編制本社年度業(yè)務(wù)報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務(wù)會計報告，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會審核后，于成員大會召開十五日前，置備于辦公地點，供成員查閱并接受成員的質(zhì)詢。六、本社資金來源包括以下幾項：1、成員出資2、每個會計年度從盈余中提取的公積金、公益金3、未分配收益4、其他資金七、本社成員可以用貨幣出資，也可以用庫房、加工設(shè)備、運輸設(shè)備、農(nóng)機具、農(nóng)產(chǎn)品等實物、技術(shù)、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。成為以非貨幣方式出資的，由全體成員評估作價。八、本社成員認(rèn)繳的出資額，須在一個月內(nèi)繳清。九、以非貨幣方式作價出資的成員與以貨幣方式出資的成員享受同等權(quán)利，承擔(dān)相同義務(wù)。經(jīng)理事長審核，成員大會討論通過，成員出資可以轉(zhuǎn)讓給本社其他成員。十、為實現(xiàn)本社及全體成員的發(fā)展目標(biāo)需要調(diào)整成員出資時，經(jīng)成員大會討論通過，形成決議，每個成員須按照成員大會決議的方式和金額調(diào)整成員出資。十一、本社向成員頒發(fā)成員證書，并載明成員的出資額。成員證書同時加蓋本社印章和理事長印章。十二、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之____%的公積金，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。十三、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之____%公益金，用于成員的技術(shù)培訓(xùn)、合作社致使以及文化、福利事業(yè)和生活上的互助互濟。其中，用于成員技術(shù)培訓(xùn)與合作社知識教育的比例不少與公益金數(shù)額的百分之____%。十四、本社接受的國家財政直接補助和他人捐贈，均按本章程規(guī)定的方法確定的金額入賬，作為本社的資金(產(chǎn))按照規(guī)定用途和捐贈者意愿用于本社的發(fā)展。在解散、破產(chǎn)清算時，由國家財政直接補助形成的財產(chǎn)，不得作為可分配剩余資產(chǎn)分配給成員，處置辦法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；接受他人的捐贈，與捐贈者另有約定的，按約定辦法處置。十五、當(dāng)年扣除生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)成本，彌補虧損、提取公積金和公益金后的可分配盈余，經(jīng)成員大會決議，按照下列順序分配：1、按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量(額)比例返還，返還總額不低于可分配盈余的百分之____%。2、近前項規(guī)定返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，并記載在成員個人賬戶中。十六、本社如有虧損，經(jīng)成員大會討論通過，用公積金彌補，不足部分也可以用以后年度盈余彌補。本社的債務(wù)用本社公積金或者盈余清償，不足部分依照成員個人賬戶中記載的財產(chǎn)份額，按比例分擔(dān)，但不超過成員賬戶中記載的出資額和公積金份額。十七、執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事負(fù)責(zé)本社的日常財務(wù)審核監(jiān)督。根據(jù)成員大會，本社委托縣級審計機關(guān)對本社財務(wù)進行年度審計、轉(zhuǎn)向?qū)徲嫼蛽Q屆、離任審計。合作社財務(wù)管理制度范文（四）一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實際情況，制定本制度。二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會計人員，設(shè)置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。三、會計信息應(yīng)定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。支票和財務(wù)印鑒不得由同一人保管。五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫時，要認(rèn)真清點驗收，并辦理相關(guān)手續(xù)。七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相