2021-2022年遼寧省鞍山市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

2021-2022年遼寧省鞍山市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中。應當征收增值稅的是（）。A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的

B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的

C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于雙方共同擁有的

D.銷售的軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費

2.某企業(yè)2013年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

A.10B.12C.30D.79

3.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，不符合該資質條件的是()。

A.凈資產(chǎn)為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

4.甲、乙、丙、丁擬設立一家貿(mào)易公司，委派丙負責租賃倉庫供公司使用，因公司尚未成立，丙以自己的名義與戊簽訂倉庫租賃合同。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于倉庫租賃合同義務承擔的表述中錯誤的是（）

A.若貿(mào)易公司未能成立，戊可請求丙承擔合同義務

B.貿(mào)易公司成立后，戊仍可請求丙承擔合同義務

C.貿(mào)易公司一經(jīng)成立，戊即可請求該公司承擔合同義務

D.貿(mào)易公司成立后，對租賃合同明確表示承認的，戊可請求貿(mào)易公司承擔合同義務

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是（）。

A.股權轉讓收入B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項C.財政撥款D.接受捐贈收入

6.關于商業(yè)銀行貸款法律制度，下列選項中說法錯誤的是（）。

A.貸款人不得發(fā)放無指定用途的個人貸款

B.商業(yè)銀行可以根據(jù)貸款數(shù)額以及貸款期限，自行確定貸款利率

C.商業(yè)銀行貸款，應當遵守資本充足率不得低于8％的規(guī)定

D.借款人生產(chǎn)、經(jīng)營國家明文禁止的產(chǎn)品，貸款人不得對其發(fā)放貸款

7.某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2008年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是（）。

A.該公司應當在2008年11月30日前召開臨時股東大會

B.該公司應當在2008年10月30日前召開臨時股東大會

C.該公司董事會人數(shù)不符合《公司法》的規(guī)定

D.由于該公司董事會成員沒有少于《公司法》所規(guī)定的人數(shù)，因此該公司可以不召開臨時股東大會

8.

9.第

20

題

外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構、場所而有來源于中國境內(nèi)的利潤，利息、租金、特許權使用費和其他所得或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，適用（）的比例稅率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

10.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據(jù)關系

D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系

11.某債務人將房產(chǎn)作為債權的擔保。該種擔保方式在法律上稱為（）。

A.抵押B.質押C.保證D.留置

12.在當事人沒有約定的情況下，下列行為中，可以由他人代理完成的是（）

A.訂立遺囑B.登記結婚C.收養(yǎng)子女D.簽訂買賣合同

13.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（）。

A.法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章

B.個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章

14.

第

19

題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，證券交易所可暫停上市公司債券上市交易的情形是（）。

15.甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會議中簽訂了關于維持現(xiàn)有價格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價格的方式進行競爭。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，關于該協(xié)議的說法正確的是()。

A.該協(xié)議屬于反壟斷法禁止的縱向壟斷協(xié)議

B.該協(xié)議屬于行業(yè)間的合法協(xié)議，受法律保護

C.該協(xié)議屬于固定商品價格的協(xié)議，是反壟斷法禁止的橫向壟斷協(xié)議

D.該協(xié)議屬于濫用市場支配地位

16.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B.聘請中介機構服務費C.未經(jīng)核定的準備金支出D.轉讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

17.

第

22

題

關于公司公開發(fā)行股票所募集資金的使用，下列說法錯誤的是（）。

18.甲公司2016年度境內(nèi)應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為()萬元。

A.45B.70C.42.5D.30

19.（2012年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。

A.財政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國債利息收入

20.

第

13

題

甲有限責任公司擬公開發(fā)行公司債券，下列有關該公司資產(chǎn)額的表述中，符合《證券法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是（）。

二、多選題(15題)21.下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有（）。

A.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務

B.未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

22.某股份有限公司注冊資本為3000萬元，公司現(xiàn)有法定公積金1000萬元，任意公積金500萬元，現(xiàn)該公司擬以公積金500萬元增資派股。下列方案中，符合公司法律制度規(guī)定的有()。

A.將法定公積金500萬元轉為公司資本

B.將任意公積金500萬元轉為公司資本

C.將法定公積金200萬元，任意公積金300萬元轉為公司資本

D.將法定公積金300萬元，任意公積金200萬元轉為公司資本

23.

第

37

題

法律責任分為賠償性責任和懲罰性責任。下列選項中，屬于賠償性責任的有（）。

24.

第

35

題

在第一次債權人會議召開之前。管理人不得自行實施的行為有（）。

A.涉及土地、房屋等不動產(chǎn)權益的轉讓B.決定債務人的內(nèi)部管理事務C.設定財產(chǎn)擔保D.擔保物的取回

25.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票上的絕對應記載事項的有()。

A.匯票金額B.收款人名稱C.付款日期D.出票日期

26.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司股東會作出的下列決議中，必須經(jīng)代表2／3以上表決權的股東通過的有（）。

A.對股東對外轉讓出資作出決議B.對發(fā)行公司債券作出決議C.對變更公司形式作出決議D.對修改公司章程作出決議

27.在買賣合同中，關于標的物產(chǎn)生的孳息，下列說法正確的有()。

A.標的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有

B.標的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸買受人所有

C.標的物在交付之后產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有

D.標的物在交付之后產(chǎn)生的孳息，歸買受人所有

28.合伙企業(yè)解散，應當由清算人進行清算。清算人的產(chǎn)生方式有（）。

A.全體合伙人擔任清算人

B.由全體合伙人指定－個或數(shù)個合伙人擔任清算人

C.由全體合伙人委托第三人擔任清算人

D.由人民法院指定清算人

29.

30.

第

32

題

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的下列事項中，應由履行出資人職責的機構依法定程序決定的有（）。

31.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得撤銷要約的情形有（）。

A.要約人確定了承諾期限B.要約已經(jīng)到達受要約人C.要約人明示要約不可撤銷D.受要約人已發(fā)出承諾的通知

32.第

45

題

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對于見票后定期付款的匯票，承兌的絕對應記載事項包括（）。

A.承兌文句B.承兌日期C.承兌人簽章D.收款人名稱

33.

第

45

題

甲地A公司和乙地B公司在丙地簽訂一份買賣合同，約定由B公司在丁地向A公司交貨。后B公司未能按約履行合同，A公司便向人民法院提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，該案有管轄權的人民法院是（）。

A.甲地人民法院B.乙地人民法院C.丙地人民法院D.丁地人民法院

34.

第

42

題

下列有關《個人獨資企業(yè)法》的表述中，符合規(guī)定的有（）。

35.張某將自己的手機先后與甲、乙、丙三人簽訂了買賣合同。下列表述正確ltt有-（）。

A.一般情況下，張某與甲、乙、丙簽訂的3個買賣合同均有效

B.如果張某已經(jīng)將手機交給丙，丙可以請求法院確認所有權已經(jīng)轉移給自己

C.如果手機還在張某手中，最先付款的乙可以請求張某交付手機

D.如果手機還在張某手中，且甲、乙、丙均未付款，則最先訂立合同的甲可以請求張某交付手機

三、判斷題(15題)36.世界銀行貸款糧食流通項目投產(chǎn)后的2014年1月1日至2015年12月31日，世界銀行貸款糧食流通項目投產(chǎn)后的應稅服務免征增值稅。（）

A.是B.否

37.技術轉讓合同是當事人就技術轉讓訂立的確立相互之間權利和義務的合同。技術轉讓合同既可以采用口頭形式，也可以采用書面形式。()

A.是B.否

38.仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。（）

A.是B.否

39.中外合資經(jīng)營企業(yè)的最高權力機構是合營公司股東會。()

A.是B.否

40.甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，用于支付貨款，承兌人為丙銀行。乙于匯票到期后向丙銀行提示付款被拒絕，理由是甲因欠稅已被凍結賬戶。丙銀行拒絕付款的理由成立。（）

A.是B.否

41.某企業(yè)利用其經(jīng)濟優(yōu)勢，違背交易相對人的意愿，搭配銷售商品或附加其他不合理條件的行為，既屬于《反不正當競爭法》中所規(guī)定的限制競爭行為，也屬于《反壟斷法》中規(guī)定的濫用市場支配地位的行為。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.債權人轉讓債權，未經(jīng)債務人同意的，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。（）

A.是B.否

44.A公司自制的B產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用l7％的增值稅稅率，沒有B產(chǎn)品的價格資料，則該批B產(chǎn)品應繳納增值稅為14．96萬元。()

A.是B.否

45.已核定最低計稅價格的白酒，無論生產(chǎn)企業(yè)實際售價是否高于消費稅最低計稅價格，均應按已核定的最低計稅價格申報納稅。()

A.是B.否

46.兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中－個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。（）

A.是B.否

47.借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款，但不得提前收回借款或者解除合同。（）

A.是B.否

48.中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)－按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

49.要約是只能向特定的人發(fā)出的、邀請他人與自己訂立合同的意思表示。()

A.是B.否

50.

第

44

題

企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.第

58

題

2007年1月，甲、乙、丙三人和丁有限責任公司（以下簡稱丁公司）設立了一家有限合伙企業(yè)，其中甲、乙、丙為普通合伙人，合伙協(xié)議約定由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。2007年5月，甲見股市火爆，即籌款進入股市。丁公司的代表張某見甲忙于炒股，無心管理企業(yè)，提出由自己和甲共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務，但是被甲拒絕。2007年11月，由于炒股失敗虧損嚴重，甲無力清償所欠李某的10萬元借款。李某請求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，經(jīng)過清算，甲所擁有的份額價值12萬元。李某表示，愿意接受甲的財產(chǎn)份額，并加入合伙企業(yè)。乙不同意李某入伙，提出優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的份額。丙提出，由于甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額，屬于當然退伙，要求由自己代替甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務。

要求：

根據(jù)以上事實，并結合相關法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）張某提出共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務是否合法?說明理由。

（2）乙是否可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產(chǎn)份額?說明理由。

（3）甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額后，是否屬于當然退伙?說明理由。

53.甲、乙、丙共同投資設立一普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定：甲以人民幣5萬元出資，乙以房屋作價人民幣8萬元出資，丙以勞務作價人民幣4萬元出資；各合伙人按相同比例分配盈利、分擔虧損。合伙企業(yè)成立后，為擴大經(jīng)營，向銀行貸款人民幣5萬元，期限為1年。甲提出退伙，鑒于當時合伙企業(yè)盈利，乙、丙表示同意。于是，甲辦理了退伙結算手續(xù)。此后丁入伙。丁入伙后，因經(jīng)營環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)生嚴重虧損。乙、丙、丁決定解散合伙企業(yè)，并將合伙企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)價值人民幣3萬元予以分配，但對未到期的銀行貸款未予清償。在銀行貸款到期后，銀行要求合伙企業(yè)清償債務，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)解散，遂向甲要求償還全部貸款，甲稱自己早已退伙，不負責清償債務。銀行向丁要求償還全部貸款，丁稱該筆貸款是在自己入伙前發(fā)生的，不負責清償。銀行向乙要求償還全部貸款，乙表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應數(shù)額。銀行向丙要求償還全部貸款，丙則表示自己是以勞務出資的，不承擔償還貸款義務。要求：根據(jù)以上事實，回答下列問題：（1）甲、乙、丙、丁各自的主張能否成立？并說明理由。（2）合伙企業(yè)所欠銀行貸款應如何清償？（3）在銀行貸款清償后，甲、乙、丙、丁內(nèi)部之間應如何分擔清償責任？

54.2008年4月1日，甲國有企業(yè)與其他三位自然人股東共同投資設立乙有限責任公司。2010年11月，甲企業(yè)擬將其持有的乙公司20%的股權全部轉讓給股東以外的自然人丙，甲企業(yè)將該事項書面通知了其他三位自然人股東征求同意，其他三位股東均表示反對，但又不愿意出資購買甲企業(yè)的股權。2010年12月20日，甲企業(yè)與丙簽訂了股權轉讓協(xié)議，并于2011年1月3日完成股權變更手續(xù)。

經(jīng)查，乙公司的公司章程中對股東向股東以外的人轉讓股權未作約定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利潤等股東留存收益為1000萬元。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)是否有權將其股權轉讓給丙?并說明理由。

(2)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算繳納企業(yè)所得稅時，對該筆股權轉讓收入，應于何時確認收入的實現(xiàn)?并說明理由。

(3)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算股權轉讓所得時，能否扣除乙公司未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額?

55.

(1)E的抗辯是否成立?并說明理由。

(2)E是否享有票據(jù)權利?并說明理由。

五、綜合題(3題)56.要求：根據(jù)以上材料并結合規(guī)定，分析回答下列問題：

(1)銀行拒絕付款是否正確，若銀行付款，是否應承擔責任?

(2)拒絕付款后，G可采用哪些方法，保障自己的權益?

(3)票據(jù)金額由200萬元變成300萬元，本題中哪些當事人需要對300萬元承擔票據(jù)責任，并說明理由。

(4)若F向G付款后，F(xiàn)向B行使追索權，B可否拒絕承擔責任?

(5)若A以合同撤銷為由，認定預付貨款行為無效，拒絕付款，理由是否成立?

(6)若A公司認為本公司出票時是由于出納個人的酒醉行為造成的，以出票行為無效為由，拒絕付款是否成立?

(7)以上背書轉讓過程中，如果均未注明背書日期，是否會影響背書的效力?

57.中國證監(jiān)會于2012年3月份收到了下列4項舉報：

（1）甲公司自2010年8月1日始，通過證券交易所的證券交易，大量購入A上市公司的股票。截至2012年2月1日，甲公司共計持有A上市公司股票4,028,041股，占該公司已經(jīng)發(fā)行股份的5.28%，但甲公司未向任何機構報告，也未進行公告。

（2）私營企業(yè)老板、股資大戶于某2012年1月至2月間，先后利用開立并控制的30多個個人賬戶，集中資金2200萬元，和其他炒股大戶丁某、王某相互勾結，采取多頭開戶、分倉、連續(xù)大量買入、虛買虛賣、對敲等手段將B上市公司股價由9.86元每股，炒作至11.73元每股。

（3）乙上市公司2012年2月份向不特定對象公開募集股份，但其曾于2010年將一筆款項借予控制股東，至2011年12月25日才收回。

（4）丙上市公司將一筆應于2012年1月份確認的收入提前計入2011年收入，虛增其年報利潤近億元。

要求：

簡要分析上述被舉報事項是否違法，并說明理由。

58.甲公司購買乙公司價值30萬元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A

銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉讓給丙公司，并在背書時記載“禁止轉讓”字樣。丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉讓給債權人丁。丁與該匯票付款期限屆滿時，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁。要求：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，回答下列問題：(1)A銀行拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。(2)丁可以向哪些人行使追索權?簡要說明理由。

參考答案

1.B【答案】B

【解析】(1)選項ABC：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的，征收增值稅；著作權屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項D：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售－并收取的軟件安裝費、’維護費、培訓費(混合銷售)，征收增值稅；軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費等，不征收增值稅。

2.C本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

3.A選項A：凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，才屬于《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定的合格投資者。

4.C選項AB正確，發(fā)起人為設立公司以自己的名義對外簽訂合同，無論公司是否成立，原則上，發(fā)起人對該合同都應當承擔義務，本題中，戊均可請求丙承擔合同義務；

選項C錯誤，選項D正確，如果公司成立后對前述合同予以確認，或者已經(jīng)實際享有合同權利或者履行合同義務，合同相對人可以請求該發(fā)起人承擔合同責任。本題中，貿(mào)易公司成立后，對租賃合同明確表示承認的，戊可請求貿(mào)易公司承擔合同義務。

綜上，本題應選C。

5.C本題考核企業(yè)的不征稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入，不應計入應納稅所得額。

6.B本題考核商業(yè)銀行貸款法律制度。商業(yè)銀行應當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。所以，選項B的說法錯誤。

7.A【正確答案】A

【答案解析】本題有兩個考核點：一個是股份有限公司董事會人數(shù)的要求，另一個是臨時股東大會召開的要求。該公司董事會人數(shù)雖然符合5～19人的要求，但是董事人數(shù)已不足該公司章程所定人數(shù)的2/3，應當召開臨時股東大會，但應當在該情形發(fā)生之日起2個月內(nèi)召開，即2008年11月30日前。

【該題針對“股份有限公司的董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會”知識點進行考核】

8.C

9.C本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率，另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預提所得稅。

10.A票據(jù)債務人不得以自己與出票人或者與持票人前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知或應知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

11.A本題考核抵押與質押的區(qū)別。抵押，是指債務人或者第三人不轉移對其確定的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。不動產(chǎn)不適用質押和留置。

12.D依照法律規(guī)定或按照雙方當事人約定，應當由本人親自實施的民事法律行為，不得代理，例如：訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。

綜上，本題應選D。

13.C本題考核票據(jù)簽章的規(guī)定。(1)法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項A錯誤；(2)個人在票據(jù)上的簽章，為該個人的“簽名或者蓋章”，因此選項8錯誤；(3)支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，因此選項C正確；(4)商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章，因此選項D錯誤。

14.C本題考核公司債券暫停上市的情形。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為；(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；(3)公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用；(4)未按照公司債券募集辦法履行義務；(5)公司最近2年連續(xù)虧損。

15.C本題考核《反壟斷法》禁止的橫向壟斷協(xié)議。本題所敘述的情況屬于固定商品價格的協(xié)議，是反壟斷法禁止的橫向壟斷協(xié)議。

16.C解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內(nèi)容。不得扣除的支出項目有8項，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款；未經(jīng)核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

17.C

18.A本題考核“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免“知識點。境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。甲公司應補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。

19.A本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等屬于國家規(guī)定的不征稅收入。

20.D本題考核有限責任公司發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司公開發(fā)行公司債券，其凈資產(chǎn)不得低于6000萬元。

21.ABCD【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

22.BC(1)用法定公積金轉增資本時，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％，本次最多轉增250萬元；(2)用任意公積金轉增資本的，不受25％的限制。

23.AB本題考核經(jīng)濟法責任的具體類型。民法上的損害賠償、稅法上的滯納金等，一般都被看作是賠償性或稱補償性責任的形式。

24.ACD本題考核點是管理人的職責。在第一次債權人會議召開之前，管理人實施選項A、C、D所述行為時，應當經(jīng)人民法院許可。

25.ABD選項c：付款日期屬于相對應記載事項，未記載付款日期的，視為見票即付。

26.BCD選項A：有限責任公司的股東對外轉讓出資時。無須股東會表決。

27.AD本題考核買賣合同標的物孳息的歸屬。標的物在交付之前產(chǎn)生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產(chǎn)生的孳息，歸買受人所有。

28.ABCD本題考核清算人產(chǎn)生的方式。根據(jù)規(guī)定，清算人由全體合伙人擔任；經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定－個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人，擔任清算人。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或者其他利害關系人可以申請人民法院指定清算人。

29.ABD

30.ABCD本題考核關系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項。根據(jù)規(guī)定，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責的機構決定。

31.ACD解析：本題中，A、C、D選項均屬于不得撤銷要約的情形。根據(jù)合同法的規(guī)定，撤銷要約的通知應當在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達受要約人。法律規(guī)定了兩種不得撤銷要約的情形：①要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；②受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同做了準備工作。

32.ABC承兌文句、承兌人簽章屬于絕對應記載事項；承兌日期屬于相對應記載事項，但對于見票后定期付款的匯票，必須記載承兌日期。

33.BD本題考核特殊地域管轄的適用情形。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。因此，本題應由乙地（被告住所地）人民法院管轄和丁地（合同履行地）人民法院管轄。

【該題針對“訴訟的基本規(guī)定”知識點進行考核】

34.BC本題考核個人獨資企業(yè)的相關規(guī)定。(1)設立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，但是不能以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資；(2)個人獨資企業(yè)可以設立分支機構；(3)個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算；(4)個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理。

35.ABCD本題考核買賣合同的規(guī)定。出賣人就同一普通動產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實際履行合同的，應當按照以下情形分別處理：先行受領交付的買受人請求確認所有權已經(jīng)轉移的，人民法院應予支持；均未受領交付，先行支付價款的買受人請求出賣人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持；均未受領交付，也未支付價款，依法成立在先合同的買受人請求出賣人履行交付標的物等合同義務的，人民法院應予支持。

36.Y本題考核增值稅即征即退政策。

37.N

38.Y本題考核仲裁裁決的履行。對于生效的仲裁裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以按照民事訴訟法的有關規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。

39.N

40.N根據(jù)規(guī)定，丙銀行承兌匯票后成為該票據(jù)的主債務人，不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人。

41.Y本題考核市場支配地位主體的行為界定。

42.N本題考核募集資金的用途。根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司對發(fā)行股票所募資金。必須按招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會批準。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認可的，不得發(fā)行新股。

43.N債權人轉讓債權，未“通知”債務人的，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。因此，本題表述錯誤。

44.N本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=8×(1+10％)÷(1—12％)×17％=7(萬元)?！咎崾尽吭鲋刀惖某杀纠麧櫬使潭?0％，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規(guī)定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。

45.N

46.Y本題考核訴訟的管轄權規(guī)定。

47.N本題考核借款合同的規(guī)定。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款，也可以提前收回借款或者解除合同。

48.Y本題考核企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠。

49.N

50.N如果企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，那么就不足以吸引顧客，其結果盡管有利于降低風險及收賬費用，但不利于企業(yè)競爭能力的提高和銷售收入的擴大，所以也不一定有利于企業(yè)利潤的增加，甚至會減少企業(yè)的利潤。

51.

52.(1)張某提出共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

(2)乙可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產(chǎn)份額。根據(jù)規(guī)定，人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權。

(3)甲被強制執(zhí)行財產(chǎn)份額后，不屬于當然退伙。根據(jù)規(guī)定，合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人良法院強制執(zhí)行，當然退伙。本題中，甲被強制執(zhí)行的是部分財產(chǎn)份額，應當為甲辦理削減相應財產(chǎn)份額的結算。

53.（1）①甲的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的債務與其他合伙人承擔連帶責任，故甲對其退伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。②乙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間對債務承擔份額的約定對債權人沒有約束力，故乙提出應按約定比例清償債務的主張不能成立，其應對銀行貸款承擔連帶清償責任。③丙的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，以勞務出資成為合伙人，也應承擔合伙人的法律責任，故丙也應對銀行貸款承擔連帶清償責任。④丁的主張不能成立。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對入伙前的債務承擔連帶清償責任，故丁對其入伙前發(fā)生的銀行貸款應負連帶清償責任。（2）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)所欠銀行貸款首先應用合伙企業(yè)的財產(chǎn)清償，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償時，由各合伙人承擔無限連帶責任。乙、丙、丁在合伙企業(yè)解散時，未清償債務便分配財產(chǎn)，是違法無效的，應全部退還已分得的財產(chǎn)；退還的財產(chǎn)應首先用于清償銀行貸款，不足清償?shù)牟糠郑杉?、乙、丙、丁承擔無限連帶清償責任。（3）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)各合伙人在其內(nèi)部是依合伙協(xié)議約定承擔按份責任的。據(jù)此，甲因已辦理退伙結算手續(xù)，結清了對合伙企業(yè)的財產(chǎn)債務關系，故不再承擔內(nèi)部清償份額；如在銀行的要求下承擔了對外部債務的連帶清償責任，則可向乙、丙、丁追償。乙、丙、丁應按合伙協(xié)議的約定分擔清償責任；乙、丙、丁任何一人實際支付的清償數(shù)額超過其應承擔的份額時，有權就其超過的部分，向其他未支付或未足額支付應承擔份額的合伙人追償。

54.(1)甲企業(yè)有權將其股權轉讓給丙。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權時，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的股權，不購買的，視為同意轉讓。公司章程對股權轉讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

(2)甲企業(yè)應于2011年1月3日確認股權轉讓收入的實現(xiàn)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

(3)甲企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不能扣除乙公司(被投資企業(yè))未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

55.(1)成立?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。

(2)享有?！镀睋?jù)法》規(guī)定，無對價或無相當對價取得票據(jù)的，如果屬于善意取得，即票據(jù)取得人取得票據(jù)不存在欺詐、偷盜、脅迫等情形，沒有主觀惡意，仍然享有票據(jù)權利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權利瑕疵，即該票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手。

56.(1)銀行拒絕付款正確。根據(jù)規(guī)定，付款人或代理付款人付款時，必須承擔審查義務。包括審查匯票的背書是否連續(xù)。D背書轉讓時，背書人簽章和被背書名稱兩項位置錯誤，導致背書不連續(xù)，故付款人可以拒絕付款。若銀行代為付款給當事人造成損失的，應自行承擔