財(cái)務(wù)與綜合業(yè)務(wù)一體化工作原理概述

財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作原理教學(xué)目的與要求：

系統(tǒng)學(xué)習(xí)購(gòu)、銷、存系統(tǒng)初始化的一般方法，學(xué)習(xí)采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)及庫(kù)存業(yè)務(wù)處理的數(shù)據(jù)流程和業(yè)務(wù)流程以及完成采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和庫(kù)存業(yè)務(wù)處理的工作原理和操作方法。要求掌握購(gòu)、銷、存系統(tǒng)初始化的的內(nèi)容和操作方法；了解采購(gòu)系統(tǒng)與應(yīng)付款系統(tǒng)及存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理、銷售系統(tǒng)與應(yīng)收款系統(tǒng)及存貨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理、產(chǎn)成品入庫(kù)與發(fā)出的業(yè)務(wù)處理的程序和方法。。1系統(tǒng)初始化2采購(gòu)業(yè)務(wù)3銷售業(yè)務(wù)4庫(kù)存業(yè)務(wù)1.1采購(gòu)管理系統(tǒng)初始化

在完成了共用的基礎(chǔ)設(shè)置之后，采購(gòu)管理系統(tǒng)初始化主要包括定義采購(gòu)管理系統(tǒng)啟用參數(shù)、設(shè)置各種檔案、錄入期初業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及期初記賬等。

1.啟動(dòng)“采購(gòu)管理”系統(tǒng)使用采購(gòu)管理系統(tǒng)之前，需要先啟動(dòng)并注冊(cè)系統(tǒng)。啟動(dòng)與注冊(cè)采購(gòu)管理系統(tǒng)的方法與啟動(dòng)與注冊(cè)總賬系統(tǒng)的方法相同。

2.定義采購(gòu)管理系統(tǒng)啟用參數(shù)

第一次進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)彈出“建賬向?qū)А睂?duì)話框，在定義“建賬向?qū)А睂?duì)話框中應(yīng)完成采購(gòu)管理系統(tǒng)啟用的參數(shù)設(shè)置。3.

設(shè)置各種檔案

進(jìn)入采購(gòu)管理系統(tǒng)后，應(yīng)認(rèn)真查看系統(tǒng)中已設(shè)置的有關(guān)檔案資料，在這里可以對(duì)不合適或不全面的資料進(jìn)行修改或補(bǔ)充。由于在采購(gòu)管理系統(tǒng)中要對(duì)存貨進(jìn)行核算，因此應(yīng)設(shè)置“倉(cāng)庫(kù)檔案”和“收發(fā)類別”等內(nèi)容。注意:每個(gè)倉(cāng)庫(kù)必須選擇一種計(jì)價(jià)方式。已使用倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式不允許修改。4.

期初業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入

采購(gòu)管理系統(tǒng)的期初業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，主要指在啟用采購(gòu)管理系統(tǒng)前沒有取得供貨單位采購(gòu)發(fā)票，不能進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算的入庫(kù)單的數(shù)據(jù)資料，即暫估入庫(kù)的存貨余額。

注意:期初普通采購(gòu)入庫(kù)單是在“業(yè)務(wù)”菜單中“采購(gòu)入庫(kù)”的“普通入庫(kù)單”中錄入的。5.

期初記賬在確認(rèn)采購(gòu)系統(tǒng)初始化完成后可以進(jìn)行期初記賬，只有進(jìn)行期初記賬后，才能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的處理。注意:沒有期初余額數(shù)據(jù)時(shí)也應(yīng)進(jìn)行期初記賬，以便于日常采購(gòu)單據(jù)的錄入。采購(gòu)管理系統(tǒng)不執(zhí)行期初記賬，庫(kù)存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)不能記賬。在未進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理之前，如果發(fā)現(xiàn)初始化資料需要修改，則可以在原期初記賬的功能中執(zhí)行“取消記賬”的操作。1.2銷售管理系統(tǒng)初始化在完成了共用的基礎(chǔ)設(shè)置后，銷售管理系統(tǒng)初始化主要是定義銷售管理系統(tǒng)啟用參數(shù)。如果有委托代銷業(yè)務(wù)，則需要進(jìn)行期初委托代銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的初始，如沒有，則直接進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。此系統(tǒng)的啟動(dòng)和注冊(cè)與采購(gòu)管理系統(tǒng)的啟動(dòng)和注冊(cè)操作步驟基本相同這里不再重述。1.3庫(kù)存管理系統(tǒng)初始化

在完成了共用的基礎(chǔ)設(shè)置和采購(gòu)管理系統(tǒng)的系統(tǒng)初始化之后，庫(kù)存管理系統(tǒng)初始化主要包括定義庫(kù)存管理系統(tǒng)啟用參數(shù)、錄入期初業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及期初記賬等。

1.啟動(dòng)“庫(kù)存管理”系統(tǒng)

使用庫(kù)存管理系統(tǒng)之前，需要先啟動(dòng)并注冊(cè)系統(tǒng)。啟動(dòng)“庫(kù)存管理”系統(tǒng)的方法與啟動(dòng)其他系統(tǒng)的方法相同，這里不再重述。

2.啟動(dòng)定義庫(kù)存管理系統(tǒng)啟用參數(shù)

與第一次進(jìn)入“采購(gòu)管理”系統(tǒng)一樣，第一次進(jìn)入庫(kù)存管理系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)同樣會(huì)彈出“建賬向?qū)А睂?duì)話框，在定義“建賬向?qū)А睂?duì)話框中應(yīng)完成庫(kù)存管理系統(tǒng)啟用的參數(shù)設(shè)置。3.錄入期初數(shù)據(jù)使用采購(gòu)管理系統(tǒng)之前，需要先啟動(dòng)并注冊(cè)系統(tǒng)。啟動(dòng)與注冊(cè)采購(gòu)管理系統(tǒng)的方法與啟動(dòng)與注冊(cè)總賬系統(tǒng)的方法相同。

“庫(kù)存管理”系統(tǒng)與“存貨核算”系統(tǒng)的期初余額是共用的。即只要在其中的一個(gè)系統(tǒng)中錄入了存貨的期初余額，則另外一系統(tǒng)則不必再錄入。系統(tǒng)要求“庫(kù)存管理”系統(tǒng)必須與“存貨核算”系統(tǒng)同時(shí)啟動(dòng)，因此，當(dāng)在“庫(kù)存管理”系統(tǒng)中錄入期初余額后并不能直接記賬，而應(yīng)在啟動(dòng)了“存貨核算”系統(tǒng)后再進(jìn)行期初余額的記賬操作，否則“存貨核算”系統(tǒng)將不能被打開。

注意“庫(kù)存管理”系統(tǒng)的期初余額記賬工作，必須在采購(gòu)管理系統(tǒng)進(jìn)行完期初記賬并且確認(rèn)“存貨核算”系統(tǒng)已經(jīng)被啟動(dòng)后才能進(jìn)行存貨的期初余額既可以“庫(kù)存管理”系統(tǒng)進(jìn)行，也可以在“存貨核算”系統(tǒng)進(jìn)行。只有期初余額記賬后才能進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。1.4

存貨核算系統(tǒng)初始化在完成了共用的基礎(chǔ)設(shè)置和采購(gòu)管理和庫(kù)存管理等系統(tǒng)的系統(tǒng)初始化之后，存貨核算系統(tǒng)初始化主要包括定義存貨核算系統(tǒng)啟用參數(shù)、進(jìn)行期初余額記賬及定義存貨科目等。此系統(tǒng)的啟動(dòng)和注冊(cè)與庫(kù)存管理系統(tǒng)啟動(dòng)和注冊(cè)操作步驟基本相同，這里不再重述。1.期初記賬

由于“庫(kù)存管理”系統(tǒng)和“存貨核算”系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)是共用的，同時(shí)系統(tǒng)要求“庫(kù)存管理”系統(tǒng)和“存貨核算”系統(tǒng)必須同時(shí)啟動(dòng)，因此，存貨的期初余額既可以在“庫(kù)存管理”系統(tǒng)錄入，也可以在“存貨核算”系統(tǒng)錄入，只要是確認(rèn)了“庫(kù)存管理”系統(tǒng)和“存貨核算”系統(tǒng)都已經(jīng)啟動(dòng)了，無論在“庫(kù)存管理”系統(tǒng)中完成還是在“存貨核算”系統(tǒng)中完成都是一樣的。當(dāng)確認(rèn)期初余額已錄入完成后應(yīng)進(jìn)行期初記賬，否則將無法進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。沒有期初數(shù)據(jù)的用戶，可以不錄入期初數(shù)據(jù)，但也必須執(zhí)行期初記賬操作，否則無法開始日常業(yè)務(wù)。期初數(shù)據(jù)記賬是針對(duì)所有倉(cāng)庫(kù)的期初數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬操作。因此用戶在進(jìn)行期初數(shù)據(jù)記賬前，必須確認(rèn)各倉(cāng)庫(kù)的所有期初數(shù)據(jù)全部錄入完畢并且正確無誤時(shí)，再進(jìn)行期初記賬。期初余額記賬后，其“記賬”按鈕變?yōu)椤盎謴?fù)”按鈕，在日常業(yè)務(wù)處理之前，如發(fā)現(xiàn)期初余額有錯(cuò)誤，可以單擊“恢復(fù)”按鈕后將期初余額恢復(fù)到未記賬的狀態(tài)進(jìn)行修改。注意2.設(shè)置存貨科目和對(duì)方科目

由于在存貨核算系統(tǒng)中將根據(jù)所給資料自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證，因此可以在系統(tǒng)初始化時(shí)預(yù)先設(shè)置記賬憑證中所使用的會(huì)計(jì)科目，以便于系統(tǒng)根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)直接生成包括會(huì)計(jì)科目在內(nèi)的記賬憑證。存貨科目和對(duì)方科目的設(shè)置是在存貨系統(tǒng)中設(shè)置功能中的其他設(shè)置功能中完成的，用戶可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。4.2.1應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)初始化

應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的兩個(gè)重要的子系統(tǒng)，其初始化主要包括初始設(shè)置、編碼檔案設(shè)置及期初余額的錄入。由于應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)的初始化內(nèi)容幾乎都是一一對(duì)應(yīng)的，這里只以應(yīng)收賬款系統(tǒng)的初始化為例介紹應(yīng)收及應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)初始化的內(nèi)容及方法。1.賬套參數(shù)設(shè)置在第一次使用應(yīng)付賬款系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)設(shè)置本系統(tǒng)運(yùn)行所需要的參數(shù)，以便系統(tǒng)根據(jù)用戶所設(shè)定的參數(shù)進(jìn)行相應(yīng)的處理。賬套參數(shù)設(shè)置可以在第一次進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行，也可以在以后進(jìn)入系統(tǒng)后，在“設(shè)置“功能中的“選項(xiàng)”功能中設(shè)置。

賬套參數(shù)主要包括：

應(yīng)收款核銷方式、控制科目依據(jù)、產(chǎn)品采購(gòu)科目的依據(jù)、預(yù)收款核銷方式、制單方式和壞賬處理方式等。

設(shè)置不同的賬套參數(shù)將影響到日常業(yè)務(wù)處理中應(yīng)收款核銷方式、預(yù)收款核銷方式和制單方式等。注意:2.初始設(shè)置3.錄入期初數(shù)據(jù)當(dāng)?shù)谝淮问褂脩?yīng)付賬款系統(tǒng)時(shí)，要將上期期末未結(jié)算完全的單據(jù)都錄入到本系統(tǒng)，以便于以后的處理。當(dāng)用戶進(jìn)入第二年度處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將上年度未結(jié)算完全的單據(jù)轉(zhuǎn)成為下一年度的期初余額。注意在開始日常業(yè)務(wù)處理前，一定要仔細(xì)核對(duì)賬賬之間的數(shù)據(jù)關(guān)系，若和總賬系統(tǒng)一同使用時(shí)，必須與總賬數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。2采購(gòu)業(yè)務(wù)一筆采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)生涉及到采購(gòu)計(jì)劃的制定、驗(yàn)收入庫(kù)、支付貨款等業(yè)務(wù)活動(dòng)和賬務(wù)處理，因此，采購(gòu)管理系統(tǒng)與應(yīng)付款管理系統(tǒng)集成使用，可以掌握采購(gòu)業(yè)務(wù)的付款情況；與庫(kù)存管理系統(tǒng)集成使用，可以隨時(shí)掌握存貨的現(xiàn)存量信息，從而減少盲目采購(gòu)，避免庫(kù)存積壓；與存貨核算系統(tǒng)集成使用，可以為存貨核算提供采購(gòu)入庫(kù)成本，便于財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握存貨采購(gòu)成本。2.1發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)當(dāng)采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)付款管理及總賬管理集成應(yīng)用時(shí)，一筆采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)生應(yīng)根據(jù)不同情況在各個(gè)不同的系統(tǒng)中完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理和賬務(wù)處理。

在采購(gòu)管理系統(tǒng)中錄入采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票，并對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。

在庫(kù)存管理系統(tǒng)中審核采購(gòu)入庫(kù)單。

在存貨核算中記賬，登錄存貨明細(xì)賬，并依據(jù)記賬后的采購(gòu)入庫(kù)單生成憑證，把憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

應(yīng)付款系統(tǒng)中對(duì)結(jié)算后的發(fā)票制單，生成應(yīng)付款憑證并在付款時(shí)錄入付款單、核銷應(yīng)付款、生成付款憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

在總賬系統(tǒng)中對(duì)憑證審核、記賬。注意1.填制采購(gòu)發(fā)票

采購(gòu)發(fā)票是從供貨單位取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票及發(fā)票清單。主要包括專用發(fā)票、普通發(fā)票及運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

對(duì)于貨款同到的業(yè)務(wù)既可以先填制發(fā)票，也可以先填制入庫(kù)單。已進(jìn)行結(jié)算的發(fā)票不能直接修改，只有取消結(jié)算后才能修改。發(fā)票保存后，可以在“采購(gòu)發(fā)票列表”中進(jìn)行查詢。普通發(fā)票及運(yùn)費(fèi)發(fā)票的填制方法與專用發(fā)票的填制方法相同。如果已填制了入庫(kù)單，則填制采購(gòu)發(fā)票時(shí)可以復(fù)制入庫(kù)單的內(nèi)容。注意2.填制采購(gòu)入庫(kù)單

采購(gòu)入庫(kù)單是根據(jù)采購(gòu)到貨簽收的實(shí)收數(shù)量填制的單據(jù)。主要包括普通業(yè)務(wù)入庫(kù)單、受托代銷入庫(kù)單（商業(yè)）。采購(gòu)入庫(kù)單可以根據(jù)不同的采購(gòu)情況填制。如果采購(gòu)入庫(kù)貨物是根據(jù)采購(gòu)訂單產(chǎn)生，可以用復(fù)制原采購(gòu)訂單的方法填制入庫(kù)單；如果先收到采購(gòu)發(fā)票并且已輸入計(jì)算機(jī)，入庫(kù)單可以用復(fù)制原采購(gòu)發(fā)票的方法填制；如果本次入庫(kù)的貨物以前已有相同的入庫(kù)單，可以用復(fù)制以前入庫(kù)單的方法填制。

入庫(kù)單號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。單貨同到的采購(gòu)業(yè)務(wù)既可以先錄入采購(gòu)發(fā)票，也可以先錄入采購(gòu)入庫(kù)單。而后錄入的內(nèi)容則可以復(fù)制已錄入的內(nèi)容。如果采用復(fù)制采購(gòu)發(fā)票的方法錄入采購(gòu)入庫(kù)單，可以在增加一張采購(gòu)入庫(kù)單并選擇相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)后，單擊鼠標(biāo)右建選擇銬貝采購(gòu)發(fā)票即可。注意2.采購(gòu)結(jié)算

采購(gòu)結(jié)算也叫采購(gòu)報(bào)賬，是根據(jù)采購(gòu)發(fā)票確認(rèn)其采購(gòu)成本。采購(gòu)結(jié)算從操作處理上分為自動(dòng)結(jié)算、手工結(jié)算兩種方式。自動(dòng)結(jié)算是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)將相同供貨單位的，存貨相同且數(shù)量相等的采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。而手工結(jié)算則是針對(duì)不能進(jìn)行自動(dòng)結(jié)算的存貨相同而數(shù)量不同的一張采購(gòu)發(fā)票與多張采購(gòu)入庫(kù)單，或一張采購(gòu)入庫(kù)單對(duì)應(yīng)多張采購(gòu)發(fā)票等不同情況的結(jié)算。

已結(jié)完成采購(gòu)結(jié)算的入庫(kù)單和發(fā)票不能直接進(jìn)行修改，只能在取消采購(gòu)結(jié)算后再修改。已經(jīng)結(jié)算的采購(gòu)入庫(kù)單直接傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)，形成庫(kù)存商品。已經(jīng)結(jié)算的采購(gòu)發(fā)票直接傳遞到應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)，形成應(yīng)付賬款。注意2.2采購(gòu)業(yè)務(wù)與應(yīng)付賬款在采購(gòu)管理系統(tǒng)與應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)、總賬管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，在采購(gòu)管理系統(tǒng)中所填制的采購(gòu)發(fā)票將直接傳遞到應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)中，在應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)中將對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行形成應(yīng)付賬款和支付應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理，并將在應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)中所生成的記賬憑證再傳遞到總賬管理系統(tǒng)。

如果在應(yīng)付賬款系統(tǒng)的“初始設(shè)置”中已經(jīng)設(shè)置了基本科目，則在生成記賬憑證時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，否則應(yīng)手工錄入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。

在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中所使用的應(yīng)付款及預(yù)付款科目，必須是在總賬系統(tǒng)初始化的科目設(shè)置中，已經(jīng)設(shè)置了有“供應(yīng)商往來”輔助核算內(nèi)容的會(huì)計(jì)科目。注意

在填制付款單時(shí)應(yīng)首先選擇供應(yīng)商，否則其他內(nèi)容無法操作。在填制付款單上半部分內(nèi)容時(shí)，如果在應(yīng)付賬款系統(tǒng)的初始設(shè)置中已經(jīng)為每一種結(jié)算方式設(shè)置了相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，則在選擇了結(jié)算方式后，結(jié)算科目由系統(tǒng)自動(dòng)生成?！案犊顔巍鄙习氩糠值慕痤~為本次實(shí)際付款金額。只有在保存了“付款單”上半部分內(nèi)容后才會(huì)出現(xiàn)待結(jié)算的付款單的內(nèi)容。在填制“付款單”后可以按系統(tǒng)提示直接生成記賬憑證，也但可以在“制單”功能中再生成記賬憑證。注意

付款單下半部分中“本次結(jié)算”金額是指本次欲與對(duì)方結(jié)算的金額，其數(shù)額不能大于“付款單”上半部分所填入的金額與“使用預(yù)付”款金額之和。若“付款單”上半部分所填入的金額大于下半部分“本次結(jié)算”金額，則系統(tǒng)將自動(dòng)將其多余的部分生成“預(yù)付賬款”。注意2.3采購(gòu)業(yè)務(wù)與存貨

在采購(gòu)管理系統(tǒng)與庫(kù)存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)及總賬管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，在采購(gòu)管理系統(tǒng)中所填制的采購(gòu)入庫(kù)單將直接傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)中。在庫(kù)存管理系統(tǒng)中將對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行審核，形成庫(kù)存臺(tái)賬。在存貨核算系統(tǒng)中將進(jìn)行存貨驗(yàn)收入庫(kù)的賬務(wù)處理，并將在存貨核算系統(tǒng)中所生成的記賬憑證再傳遞到總賬管理系統(tǒng)。3銷售業(yè)務(wù)一筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生涉及到銷售計(jì)劃的制定、產(chǎn)品出庫(kù)、收取貨款等業(yè)務(wù)活動(dòng)和賬務(wù)處理，因此，銷售管理系統(tǒng)與應(yīng)收款管理系統(tǒng)集成使用，可以掌握銷售業(yè)務(wù)的收款情況；與庫(kù)存管理系統(tǒng)集成使用，可以隨時(shí)掌握存貨的現(xiàn)存量信息，與存貨核算系統(tǒng)集成使用，可以為存貨核算提供銷售出庫(kù)成本，便于財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握存貨銷售成本。3.1發(fā)生銷售業(yè)務(wù)當(dāng)銷售管理、庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)收款管理及總賬管理集成應(yīng)用時(shí)，一筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生應(yīng)根據(jù)不同情況在各個(gè)不同的系統(tǒng)中完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理和賬務(wù)處理。

在銷售管理系統(tǒng)中錄入發(fā)貨單、銷售發(fā)票。在庫(kù)存管理系統(tǒng)中審核銷售發(fā)貨單。在存貨核算中記賬，登錄存貨明細(xì)賬，并依據(jù)記賬后的銷售發(fā)貨單生成憑證，把憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

在應(yīng)收款系統(tǒng)中對(duì)銷售發(fā)票制單，生成應(yīng)收款憑證并在收款時(shí)錄入收款單、核銷應(yīng)收款、生成收款憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

在總賬系統(tǒng)中對(duì)憑證審核、記賬。注意1.填制銷售發(fā)貨單銷售發(fā)貨單是根據(jù)銷售發(fā)貨數(shù)量填制的單據(jù)。銷售發(fā)貨單可以根據(jù)不同的銷售情況填制。如果銷售出庫(kù)貨物是根據(jù)銷售訂單產(chǎn)生，可以用復(fù)制原銷售訂單的方法填制發(fā)貨單，如果沒有銷售訂單則可以直接填制。注意:銷售發(fā)貨單審核后直接傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)。2.填制銷售發(fā)票

銷售開票是銷售業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，它是銷售收入的確認(rèn)、銷售成本計(jì)算、應(yīng)交銷售稅金確認(rèn)和應(yīng)收賬款確認(rèn)的依據(jù)。銷售發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及其所附清單等原始銷售票據(jù)。注意:銷售發(fā)票審核后直接傳遞到應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，形成應(yīng)收賬款。3.2銷售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款

在銷售管理系統(tǒng)與應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)、總賬管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，在銷售管理系統(tǒng)中所填制的銷售發(fā)票將直接傳遞到應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中，對(duì)應(yīng)收賬款做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

在應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中，首先應(yīng)生成形成應(yīng)收賬款的記賬憑證，當(dāng)收到客戶交來的貨款時(shí)再進(jìn)行單據(jù)結(jié)算，生成相應(yīng)的記賬憑證，并將在應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中所生成的記賬憑證再傳遞到總賬管理系統(tǒng)。在應(yīng)收賬款系統(tǒng)中，形成應(yīng)收賬和收取應(yīng)賬款的賬務(wù)處理與采購(gòu)業(yè)務(wù)在應(yīng)付賬款系統(tǒng)中，形成應(yīng)付賬款和支付應(yīng)賬款的賬務(wù)處理基本相同，這里不再重述。3.3銷售業(yè)務(wù)與存貨

在銷售管理系統(tǒng)與庫(kù)存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)及總賬管理系統(tǒng)集成使用時(shí)，在銷售管理系統(tǒng)中所填制的發(fā)貨單將直接傳遞到庫(kù)存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)存貨做出相應(yīng)在的業(yè)務(wù)處理和賬務(wù)處理。

在庫(kù)存管理系統(tǒng)中將對(duì)發(fā)貨單進(jìn)行審核，形成庫(kù)存臺(tái)賬。在存貨核算系統(tǒng)中將進(jìn)行存貨出庫(kù)的賬務(wù)處理，并將在存貨核算系統(tǒng)中所生成的記賬憑證再傳遞到總賬管理系統(tǒng)。銷售業(yè)務(wù)在庫(kù)存管理系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)所進(jìn)行的操作，與采購(gòu)業(yè)務(wù)在庫(kù)存系統(tǒng)和存貨系統(tǒng)所進(jìn)行的操作基本相同，這里不再重述。4庫(kù)存業(yè)務(wù)

如果庫(kù)存管理系統(tǒng)和采購(gòu)系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)集成使用，采購(gòu)入庫(kù)單是采購(gòu)人員在采購(gòu)系統(tǒng)錄入的，銷售發(fā)貨單是銷售人員在銷售管理系統(tǒng)錄入的，庫(kù)管員只需在庫(kù)存管理系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單和銷售發(fā)貨單進(jìn)行審核即可；如果庫(kù)存管理系統(tǒng)沒有和采購(gòu)系統(tǒng)及銷售管理系統(tǒng)集成使用，則采購(gòu)入庫(kù)單和銷售發(fā)貨單均應(yīng)由庫(kù)管員在庫(kù)存管理系統(tǒng)錄入。這里假設(shè)庫(kù)存管理系統(tǒng)與采購(gòu)管理系統(tǒng)及銷售管理系統(tǒng)集成使用，只對(duì)產(chǎn)成品入出庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。4.1產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)在工業(yè)企業(yè)中，產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制產(chǎn)品入庫(kù)單，并對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核。產(chǎn)成品入庫(kù)單是工業(yè)企業(yè)入庫(kù)單據(jù)的主要組成部分。產(chǎn)成品入庫(kù)單在庫(kù)存管理系統(tǒng)填制并審核后將直接傳遞到存貨核算系統(tǒng)，在存貨核算系統(tǒng)生成相應(yīng)的記賬憑證后再傳遞到總賬管理系統(tǒng)。1.填制產(chǎn)成品入庫(kù)單

填制產(chǎn)成品入庫(kù)單是庫(kù)存管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)之一。產(chǎn)成品入庫(kù)單是在產(chǎn)成品入庫(kù)單功能中完成的。注意:入庫(kù)單號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。經(jīng)審核的產(chǎn)成品入庫(kù)單中的審核按鈕變成了“棄審”按銨，如果發(fā)現(xiàn)已審核的入庫(kù)單有錯(cuò)，則應(yīng)單擊“棄審”按鈕取消審核后再行修改。2.生成記賬憑證

產(chǎn)成品驗(yàn)收入庫(kù)業(yè)務(wù)除了要填制產(chǎn)成品入庫(kù)單外，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。產(chǎn)成品驗(yàn)收入賬務(wù)處理是在存貨核算系統(tǒng)中完成的。4.2材料出庫(kù)庫(kù)存系統(tǒng)的出庫(kù)業(yè)務(wù)主要包括銷售出庫(kù)、材料出庫(kù)及盤虧出庫(kù)等其他出庫(kù)業(yè)務(wù)。如果庫(kù)存管理系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)集成使用，銷售出庫(kù)單是銷售系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)貨單或發(fā)票生成的。材料出庫(kù)單是工業(yè)企業(yè)領(lǐng)用材料時(shí)，所填制的出庫(kù)單據(jù)。材料出庫(kù)單是工業(yè)企業(yè)出庫(kù)單據(jù)的主要部分，因此在本系統(tǒng)中，材料出庫(kù)單也是進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理和記賬的主要原始單據(jù)之一。1.填制材料出庫(kù)單

填制材料出庫(kù)單是庫(kù)存管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)之一。材料出庫(kù)單是在的材料出庫(kù)單功能中完成的。

注意出庫(kù)單號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。

經(jīng)審核的材料出庫(kù)單中的審核按鈕變成了“棄審”按銨，如果發(fā)現(xiàn)已審核的材料出庫(kù)單有錯(cuò)，則應(yīng)單擊“棄審”按鈕取消審核后再行修改2.生成記賬憑證

材料出庫(kù)業(yè)務(wù)除了要填制材料出庫(kù)單外，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。材料出入庫(kù)賬務(wù)處理是在存貨核算系統(tǒng)中完成的。主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購(gòu)過程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說明