質(zhì)量檢驗(yàn)人員管理及綜合業(yè)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)課件

目錄

第一部分檢驗(yàn)控制程序

第二部分不合格品控制程序

第三部分不合格品處理規(guī)定

第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求

第一部分、檢驗(yàn)控制程序

檢驗(yàn)工作流程

采購采購檢驗(yàn)監(jiān)控進(jìn)貨檢驗(yàn)記錄、入庫單據(jù)外協(xié)作件外協(xié)件檢驗(yàn)檢驗(yàn)記錄入庫單據(jù)毛坯毛坯件檢驗(yàn)檢驗(yàn)記錄控制卡片加工機(jī)加工件檢驗(yàn)檢驗(yàn)記錄質(zhì)量控制卡部裝部件檢驗(yàn)檢驗(yàn)記錄部件卡總裝整機(jī)檢驗(yàn)檢驗(yàn)記錄、驗(yàn)收單、合格證第一部分、檢驗(yàn)控制程序1.目的對(duì)進(jìn)貨、過程和最終產(chǎn)品實(shí)施檢驗(yàn)和試驗(yàn)，以驗(yàn)證產(chǎn)品要求已得到滿足。2.適用范圍本程序適用于進(jìn)貨、過程至最終產(chǎn)品的檢驗(yàn)和試驗(yàn)的控制。3.職責(zé)和權(quán)限3.1各制造單位檢驗(yàn)部門負(fù)責(zé)整個(gè)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量檢驗(yàn)和試驗(yàn)工作。3.2各制造單位工藝部門負(fù)責(zé)提供檢驗(yàn)工藝文件及特定項(xiàng)目的試驗(yàn)規(guī)程，對(duì)新產(chǎn)品視情況編制質(zhì)量檢驗(yàn)計(jì)劃，制定檢驗(yàn)規(guī)程。3.3各制造單位設(shè)計(jì)部門負(fù)責(zé)提供技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品圖樣和試驗(yàn)驗(yàn)收大綱，及最終產(chǎn)品驗(yàn)收有關(guān)材料。3.4物流中心負(fù)責(zé)進(jìn)貨檢驗(yàn)。3.5理化計(jì)量部門負(fù)責(zé)各單位委托檢驗(yàn)(化驗(yàn))并出據(jù)相應(yīng)檢驗(yàn)報(bào)告。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.控制要求5.1編制檢驗(yàn)用技術(shù)文件5.1.1必要時(shí)，對(duì)新產(chǎn)品編制質(zhì)量檢驗(yàn)計(jì)劃。5.1.2對(duì)外購件貨品編制檢驗(yàn)指導(dǎo)書。5.1.3毛坯、零部件過程檢驗(yàn)所需的檢驗(yàn)文件1）對(duì)重要檢測(cè)項(xiàng)目編制檢驗(yàn)指導(dǎo)書；2）對(duì)通用的檢測(cè)項(xiàng)目編制檢驗(yàn)規(guī)程；3）對(duì)主要件、關(guān)鍵件編制《質(zhì)量控制卡》；4）所有毛坯、零部件均要按工藝要求確定檢驗(yàn)時(shí)機(jī)，編制檢驗(yàn)流程；5）對(duì)特殊過程按《特殊過程控制程序》編制相應(yīng)的檢驗(yàn)文件。5.1.4裝配過程檢驗(yàn)所需檢驗(yàn)文件1）所有產(chǎn)品均要編制《部裝質(zhì)量檢驗(yàn)卡片》、《總裝質(zhì)量檢驗(yàn)卡片》、《電氣質(zhì)量檢驗(yàn)卡片》；2）對(duì)裝配關(guān)鍵工序編制專用的《檢驗(yàn)指導(dǎo)書》；3）對(duì)整機(jī)試車，產(chǎn)品設(shè)計(jì)部門提供《驗(yàn)收單》及《合格證》。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.2進(jìn)貨檢驗(yàn)：物流中心負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)貨實(shí)施檢驗(yàn)，具體按《采購貨品管理及外協(xié)件質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)定》執(zhí)行。5.3緊急放行或例外放行轉(zhuǎn)序控制5.3.1對(duì)于生產(chǎn)急需來不及檢驗(yàn)的外購貨品，由采購人員提出申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、總質(zhì)量師批準(zhǔn)后，可以緊急放行。1）緊急放行的產(chǎn)品零部件應(yīng)具有可追溯性，物流檢驗(yàn)人員要做好醒目的標(biāo)記（生產(chǎn)號(hào)、型件號(hào)、批號(hào)）和記錄；2）依照標(biāo)記物流中心在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)能夠追加規(guī)定的檢驗(yàn)；3）能夠及時(shí)解決由緊急放行所引起的任何不合格現(xiàn)象；4）緊急放行或產(chǎn)品經(jīng)后工序或最終檢驗(yàn)為不合格時(shí)，能保證立即返回或更換。5.3.2對(duì)例外轉(zhuǎn)序的零部件，由各制造單位對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)產(chǎn)品例外放行提出申請(qǐng)，由制造單位領(lǐng)導(dǎo)審批，按5.3.3要求處理,若發(fā)現(xiàn)不合格時(shí)，按“不合格品控制程序”執(zhí)行。5.3.3對(duì)進(jìn)貨物品和各自職責(zé)范圍內(nèi)產(chǎn)品，需辦理緊急放行或例外放行時(shí)，均要填寫《例外放行申請(qǐng)?zhí)幚韱巍方?jīng)檢驗(yàn)人員確認(rèn)后，方可第一部分、檢驗(yàn)控制程序辦理入庫。申請(qǐng)人必須對(duì)放行后物品的質(zhì)量狀況實(shí)施跟蹤。5.3.4如出現(xiàn)跨生產(chǎn)單位需要例外放行的由使用單位辦理申請(qǐng)。5.4過程檢驗(yàn)和試驗(yàn) 5.4.1凡涉及鑄造、鍛熱、焊接過程檢驗(yàn)見《專業(yè)過程檢驗(yàn)和試驗(yàn)程序》。5.4.2毛坯件、機(jī)械加工或產(chǎn)品裝配、油漆、包裝過程均須按規(guī)定的檢驗(yàn)和試驗(yàn)程序進(jìn)行。5.4.3過程檢驗(yàn)應(yīng)在操作者自檢的基礎(chǔ)上，填好工票或質(zhì)量控制卡，由操作者持工票或質(zhì)量控制卡送驗(yàn)。5.4.4檢驗(yàn)員對(duì)過程質(zhì)量按圖樣、標(biāo)準(zhǔn)和工藝文件及檢驗(yàn)指導(dǎo)書進(jìn)行檢驗(yàn)，并判斷是否合格，對(duì)合格零部件進(jìn)行標(biāo)識(shí)，在工票或質(zhì)量控制卡上簽字方可轉(zhuǎn)序進(jìn)入裝配或入庫。對(duì)不合格的零部件應(yīng)做標(biāo)識(shí)和記錄，并進(jìn)行隔離和處置，見《不合格品控制程序》。5.4.5檢驗(yàn)員應(yīng)堅(jiān)持首件檢驗(yàn)、巡回檢驗(yàn)，督促操作人員首件送驗(yàn)，防止因圖樣、工藝、設(shè)備、工裝等問題造成批量廢品。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.4.6要進(jìn)行零部件入庫前的完工檢驗(yàn)，必要時(shí)在入庫前對(duì)零部件進(jìn)行復(fù)核檢查，并審查加工零件質(zhì)量控制卡片有無漏項(xiàng)或其他質(zhì)量問題。5.4.7零部件抽查中涉及內(nèi)在質(zhì)量檢驗(yàn)和有關(guān)試驗(yàn)，由本序檢驗(yàn)員委托進(jìn)行金相檢驗(yàn)、理化檢驗(yàn)、無損探傷或有關(guān)試驗(yàn)，待取得試驗(yàn)報(bào)告結(jié)果后，再對(duì)零部件判斷是否合格。對(duì)試驗(yàn)周期長(zhǎng)且零部件急需轉(zhuǎn)序時(shí)，按5．3要求執(zhí)行。5.4.8對(duì)不合格產(chǎn)品按《不合格品控制程序》提交不合格評(píng)審，并做標(biāo)識(shí)。凡因讓步回用和不合格評(píng)審所采取的糾正，由責(zé)任部門返工或返修并復(fù)檢達(dá)到要求后，方可入庫或轉(zhuǎn)下序。凡評(píng)審決定不能使用或檢驗(yàn)不允許使用的，要做標(biāo)識(shí)，任何人不得轉(zhuǎn)序或入庫。5.4.9對(duì)重點(diǎn)過程質(zhì)量的檢驗(yàn)應(yīng)按過程質(zhì)量控制要求進(jìn)行，并填寫必要記錄，做好控制標(biāo)識(shí)。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.5產(chǎn)品最終檢驗(yàn)和試驗(yàn)程序5.5.1產(chǎn)品部裝前，部裝人員、檢驗(yàn)員應(yīng)對(duì)所裝配的零件進(jìn)行檢查，核對(duì)零部件標(biāo)識(shí)，并向有關(guān)人員索取主要件質(zhì)量控制卡片、不合格品報(bào)告單，以防止不符合要求的零件裝入產(chǎn)品或讓步回用品的錯(cuò)裝。5.5.2對(duì)重要部件要進(jìn)行檢驗(yàn)測(cè)試，并做好記錄。5.5.3產(chǎn)品總裝要按裝配工藝流程，先檢查液壓系統(tǒng)、電氣系統(tǒng)，再進(jìn)行試車檢查。產(chǎn)品試車按規(guī)定逐項(xiàng)檢查。5.5.4對(duì)影響產(chǎn)品精度性能和壽命的主要裝配過程（如：部裝、刮研、配制、平衡等）。操作工人自檢合格后，將自檢結(jié)果認(rèn)真正確的填入質(zhì)量控制卡片中；5.5.5產(chǎn)品總裝過程中發(fā)現(xiàn)零部件不合格的情況，由總裝檢驗(yàn)員處置，重新領(lǐng)件更換，在不能更換需要返工或返修時(shí)，按《產(chǎn)品質(zhì)量問題處理規(guī)定》執(zhí)行。所有的不合格狀態(tài)均要記入產(chǎn)品記錄。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.5.6產(chǎn)品總裝檢驗(yàn)完畢后,檢驗(yàn)人員應(yīng)及時(shí)整理、填寫有關(guān)檢驗(yàn)記錄、驗(yàn)收單、合格證明書及主要零部件目錄等，并同時(shí)將主要件、部裝、電氣等其它質(zhì)量控制卡片裝入產(chǎn)品檔案中。5.5.7用戶特殊要求的項(xiàng)目，出現(xiàn)與要求不符時(shí)產(chǎn)品主管應(yīng)及時(shí)與用戶書面溝通，并取得用戶的書面同意和認(rèn)可后，產(chǎn)品方可掛牌入庫。5.5.8產(chǎn)品例行檢驗(yàn):整機(jī)裝配（機(jī)械、電氣）調(diào)整完畢后，操作者要對(duì)產(chǎn)品主要參數(shù)、精度、性能等項(xiàng)目進(jìn)行自檢，并認(rèn)真做好記錄和送驗(yàn)。裝配檢驗(yàn)員按產(chǎn)品檢驗(yàn)指導(dǎo)書等有關(guān)技術(shù)文件的要求，逐臺(tái)對(duì)整機(jī)進(jìn)行全面檢驗(yàn)(特殊情況除外)。所檢項(xiàng)目合格后,填寫質(zhì)量控制卡片和整機(jī)檢驗(yàn)卡片，不合格的項(xiàng)目按《不合格品控制程序》執(zhí)行。對(duì)需要用戶認(rèn)可或確認(rèn)的不合格項(xiàng)目,按5.5.7要求執(zhí)行。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.5.9產(chǎn)品確認(rèn)檢驗(yàn):a.為確保申請(qǐng)?jiān)S可證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性,驗(yàn)證質(zhì)量保證能力的有效性,按照集團(tuán)公司“出口產(chǎn)品質(zhì)量許可證”產(chǎn)品在當(dāng)年的生產(chǎn)頻次,以及產(chǎn)品的出口情況,質(zhì)管部與有關(guān)單位協(xié)商，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的安排，制定每年的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)計(jì)劃,報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，根據(jù)檢驗(yàn)計(jì)劃選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)(滿足1年1次的要求),對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)檢驗(yàn)。b.質(zhì)管部可根據(jù)產(chǎn)品具體品種、規(guī)格、型號(hào)來選擇“出口質(zhì)量許可證”產(chǎn)品檢測(cè)方式：由國家或省質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢測(cè)，或由公司質(zhì)量部門對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢測(cè)。c.為使確認(rèn)檢驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量檔案的完整性,所有確認(rèn)檢驗(yàn)的見證材料都要進(jìn)行存檔（保存期不少于3年）。5.5.10產(chǎn)品的例行檢驗(yàn)和確認(rèn)檢驗(yàn),除滿足用戶特殊要求和有關(guān)技術(shù)文件的要求外,還應(yīng)保持和申請(qǐng)辦理許可證產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)品的一致。具體要求見出口產(chǎn)品一致性管理規(guī)定。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.5.11凡經(jīng)驗(yàn)證或用戶驗(yàn)收提出的問題，必須開據(jù)退修單，逐項(xiàng)列出退修項(xiàng)目，按返工或返修進(jìn)行處理，并經(jīng)檢驗(yàn)員復(fù)驗(yàn)合格，且送交的產(chǎn)品質(zhì)量檔案經(jīng)審查達(dá)到要求后，方可在合格證上加蓋印章。5.5.12產(chǎn)品裝配試車合格后轉(zhuǎn)入拆車工序；操作者應(yīng)按產(chǎn)品拆車工藝進(jìn)行拆車，并做好必要的防護(hù)和相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，檢驗(yàn)員做好相應(yīng)記錄。對(duì)在拆車過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，檢驗(yàn)人員應(yīng)及時(shí)開出退修單，對(duì)退修后的項(xiàng)目檢驗(yàn)人員要進(jìn)行復(fù)檢，確保退修后的項(xiàng)目符合出廠要求。5.5.13產(chǎn)品拆車后；操作者要按產(chǎn)品外觀涂漆質(zhì)量要求進(jìn)行噴漆，做到符合用戶及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，檢驗(yàn)員要進(jìn)行檢查，并做好檢驗(yàn)記錄，不合格的要進(jìn)行返工，合格后掛牌，防止外觀質(zhì)量不合格帶到用戶現(xiàn)場(chǎng)。（用戶有特殊要求的除外。）5.5.14產(chǎn)品轉(zhuǎn)入包裝工序，要按產(chǎn)品包裝質(zhì)量規(guī)程要求進(jìn)行操作和檢驗(yàn)，操作者應(yīng)按要求做到實(shí)物與裝箱單內(nèi)容一致，被包裝件的固定防護(hù)要得當(dāng)；隨機(jī)附件、備件齊全；技術(shù)文件、合格證、說明書齊全、完整且為有效版本。操作者自檢合格后，送專檢；檢驗(yàn)員檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)“裝箱合格證”。對(duì)不能隨機(jī)裝箱的零部件及技術(shù)文件要辦理“缺件單”，并交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，按規(guī)定進(jìn)行傳遞。5.5.15打箱人員核對(duì)裝箱合格證并扣箱，產(chǎn)品公司檢驗(yàn)員檢查、確認(rèn)箱外標(biāo)識(shí)，并掛箱外牌、噴涂標(biāo)識(shí)。產(chǎn)品包裝結(jié)束后，即可辦理成品入庫手續(xù)，由檢驗(yàn)員簽字，成品庫管員清點(diǎn)驗(yàn)收。第一部分、檢驗(yàn)控制程序5.5.16對(duì)不在廠內(nèi)試車或優(yōu)化試車后直接到用戶現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試的產(chǎn)品，相關(guān)制造單位要提前制定相應(yīng)的工藝質(zhì)量保證措施，并按照專項(xiàng)質(zhì)量控制措施的要求，做好過程控制及部件試驗(yàn)工作，對(duì)試驗(yàn)過程中出現(xiàn)的不符合要求的項(xiàng)目參照5.5.11處理。產(chǎn)品在使用現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試終檢驗(yàn)合格后，方可交付用戶使用。其相關(guān)質(zhì)量控制卡片在現(xiàn)場(chǎng)填好后，帶回蓋章，并和其它資料一并收集齊全，達(dá)存檔要求后，在完工單簽訂30日內(nèi)交質(zhì)管部審查，辦理合格證并存檔。6．支持性文件和記錄6.1《不合格品控制程序》6.2《專業(yè)過程檢驗(yàn)和試驗(yàn)程序》6.3《產(chǎn)品質(zhì)量問題處理規(guī)定》6.4質(zhì)量控制卡6.5質(zhì)量檢驗(yàn)工作記錄6.6退修單（整機(jī)）6.7打箱檢查記錄6.8質(zhì)量信息反饋單6.9例外放行申請(qǐng)?zhí)幚韱?.10檢驗(yàn)指導(dǎo)書6.11委托檢驗(yàn)報(bào)告單（理化、探傷）第一部分、檢驗(yàn)控制程序6.12部裝質(zhì)量檢驗(yàn)卡片6.13總裝質(zhì)量檢驗(yàn)卡片6.14試車卡片6.15驗(yàn)收單6.16電氣檢驗(yàn)卡片6.17合格證6.18返工返修單6.19不合格品報(bào)告單6.20產(chǎn)品確認(rèn)檢驗(yàn)報(bào)告

第二部分、不合格品控制程序退貨或換貨合格否讓步回用標(biāo)識(shí)放行或交付持續(xù)改進(jìn)結(jié)束準(zhǔn)備鑒別不合格品評(píng)審不合格品報(bào)廢返工復(fù)檢返修復(fù)檢開據(jù)《不合格品報(bào)告單》或《物資入庫復(fù)驗(yàn)報(bào)告單》，進(jìn)行狀態(tài)標(biāo)識(shí)標(biāo)識(shí)是否不合格品控制流程圖

第二部分、不合格品控制程序1．目的通過對(duì)不合格品進(jìn)行控制，防止其非預(yù)期的使用或交付。2．范圍本程序適用于采購產(chǎn)品以及生產(chǎn)過程中和交付后產(chǎn)生的不合格品的控制。3．職責(zé)3．1不合格品的控制，由物流中心和各生產(chǎn)公司的質(zhì)量部門歸口管理。3．3生產(chǎn)公司檢驗(yàn)人員負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)不合格品的判定、標(biāo)識(shí)、隔離和記錄，質(zhì)量部門技術(shù)人員組織不合格品的評(píng)審，對(duì)一般的不合格品有權(quán)直接評(píng)審和處置。5．1不合格品的鑒別5．1．1檢驗(yàn)人員對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的不合格品依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定應(yīng)做出判定，（包括進(jìn)貨檢驗(yàn)、毛坯檢驗(yàn)、加工檢驗(yàn)、裝配檢驗(yàn)、整機(jī)檢驗(yàn)，凡不符合圖紙及有關(guān)要求或發(fā)生損壞時(shí)，均視為不合格）按要求記錄不合格情況，開具“不合格品報(bào)告單”進(jìn)行信息的傳遞和報(bào)告。5．1．2生產(chǎn)過程發(fā)生任何不合格品需補(bǔ)制時(shí)，均以《廢品單》為依據(jù)。5．2不合格品的標(biāo)識(shí)和隔離5．2．1檢驗(yàn)員對(duì)不合格品應(yīng)按《標(biāo)識(shí)和可追溯性控制程序》中規(guī)定的標(biāo)識(shí)方法予以標(biāo)識(shí)。第二部分、不合格品控制程序1．目的通過對(duì)不合格品進(jìn)行控制，防止其非預(yù)期的使用或交付。2．范圍本程序適用于采購產(chǎn)品以及生產(chǎn)過程中和交付后產(chǎn)生的不合格品的控制。3．職責(zé)3．1不合格品的控制，由物流中心和各生產(chǎn)公司的質(zhì)量部門歸口管理。3．3生產(chǎn)公司檢驗(yàn)人員負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)不合格品的判定、標(biāo)識(shí)、隔離和記錄，質(zhì)量部門技術(shù)人員組織不合格品的評(píng)審，對(duì)一般的不合格品有權(quán)直接評(píng)審和處置。5．1不合格品的鑒別5．1．1檢驗(yàn)人員對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的不合格品依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)定應(yīng)做出判定，（包括進(jìn)貨檢驗(yàn)、毛坯檢驗(yàn)、加工檢驗(yàn)、裝配檢驗(yàn)、整機(jī)檢驗(yàn)，凡不符合圖紙及有關(guān)要求或發(fā)生損壞時(shí)，均視為不合格）按要求記錄不合格情況，開具“不合格品報(bào)告單”進(jìn)行信息的傳遞和報(bào)告。5．1．2生產(chǎn)過程發(fā)生任何不合格品需補(bǔ)制時(shí)，均以《廢品單》為依據(jù)。5．2不合格品的標(biāo)識(shí)和隔離5．2．1檢驗(yàn)員對(duì)不合格品應(yīng)按《標(biāo)識(shí)和可追溯性控制程序》中規(guī)定的標(biāo)識(shí)方法予以標(biāo)識(shí)。第二部分、不合格品控制程序5．2．2對(duì)經(jīng)檢驗(yàn)已判定為不合格品的要進(jìn)行隔離。可放在隔離箱中，或放置于指定的不合格品存放區(qū)域，并作出標(biāo)識(shí)。5．2．3對(duì)于不合格品，檢驗(yàn)人員應(yīng)妥善保管。在不合格品未處理之前，不準(zhǔn)使用和轉(zhuǎn)移。5．3不合格品的處置5.3.1對(duì)于制造過程中本工序能夠通過返工達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求的不合格品，能立即返工的，由檢驗(yàn)員通知操作者進(jìn)行返工。返工后應(yīng)重新進(jìn)行檢驗(yàn)。5.3.2對(duì)于制造過程中不能立即通過返工處理的不合格品，檢驗(yàn)員應(yīng)及時(shí)將不合格的有關(guān)情況填寫在“不合格品報(bào)告單”上，由本單位質(zhì)量技術(shù)部門組織評(píng)審，按《產(chǎn)品質(zhì)量問題處理規(guī)定》執(zhí)行。評(píng)審后做出如下處置：返工；返修；直接讓步回用（必須說明理由）；報(bào)廢。對(duì)于評(píng)審結(jié)論為返修或直接讓步回用的零部件按《產(chǎn)品質(zhì)量問題處理規(guī)定》組織實(shí)施。凡需采取措施的需經(jīng)檢驗(yàn)員復(fù)檢簽字，作好標(biāo)記，單據(jù)隨實(shí)物一起入庫。涉及顧客合同或協(xié)議要求項(xiàng)目的零部件，需征得顧客的同意。因安全性能不合格的關(guān)鍵件，不得返修；若需返工，僅限一次，返工后經(jīng)檢驗(yàn)仍為不合格的，只能拒收或報(bào)廢。因安全性能導(dǎo)致不合格的最終產(chǎn)品不能讓步回用。第二部分、不合格品控制程序5.3.3判定為不合格品或確認(rèn)為廢品時(shí)，由于單位內(nèi)部責(zé)任造成的廢品必須由責(zé)任者簽字確認(rèn)。對(duì)于非本單位責(zé)任，由發(fā)現(xiàn)單位通知責(zé)任單位，并做好通知時(shí)間及人員姓名記錄，限期責(zé)任單位在2小時(shí)內(nèi)到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證簽章。對(duì)預(yù)期不到現(xiàn)場(chǎng)的，必須向責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)反映，8小時(shí)內(nèi)不來處理的，發(fā)現(xiàn)單位在《廢品單》的“廢品責(zé)任姓名”欄目中備注信息的通知時(shí)間及接收者姓名，按發(fā)現(xiàn)單位判定的意見生效。對(duì)廢品責(zé)任確認(rèn)有異議的，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)單位負(fù)責(zé)申請(qǐng)技術(shù)鑒定或報(bào)質(zhì)管部申請(qǐng)仲裁，相關(guān)費(fèi)用由最終判定的責(zé)任單位承擔(dān)。若發(fā)現(xiàn)單位未按上述規(guī)定進(jìn)行處理，責(zé)任由發(fā)現(xiàn)單位承擔(dān)。5.3.4物流中心檢驗(yàn)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的采購物資中的不合格品,能退貨或換貨的,由采購人員辦理退貨或換貨手續(xù)；對(duì)于生產(chǎn)急需的，由檢驗(yàn)員開據(jù)《物資入庫復(fù)驗(yàn)報(bào)告》轉(zhuǎn)采購員，辦理不合格品評(píng)審、處置手續(xù)；由使用單位分管技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)審批。具體按《采購貨品質(zhì)量管理及外協(xié)件質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)定》執(zhí)行。第二部分、不合格品控制程序5.3.5對(duì)不合格品中的大型、關(guān)鍵、成批性零件，自開出單據(jù)二日內(nèi)辦理處理手續(xù)，逾期不辦理者，追究其質(zhì)量責(zé)任。5.3.6對(duì)于顧客提供產(chǎn)品判為不合格產(chǎn)品的應(yīng)按《顧客提供產(chǎn)品控制程序》處理。5.3.7當(dāng)交付或開始使用后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不合格時(shí)，按《服務(wù)控制程序》進(jìn)行服務(wù)，或按《產(chǎn)品三包管理規(guī)定》實(shí)施三包。5.3.8不合格品報(bào)告單應(yīng)建立臺(tái)帳。5.4廢品的管理在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存放隔離的廢品均由各公司質(zhì)量部門負(fù)責(zé)管理。5.4.1大件廢品的管理：凡大、中件發(fā)生不合格并確定為廢品后，由檢查員做出標(biāo)識(shí)，嚴(yán)格隔離管理。5.4.2小件廢品管理：各公司要按材料分類設(shè)置“廢品隔離箱”，由檢驗(yàn)員負(fù)責(zé)對(duì)廢品件做出標(biāo)識(shí)，嚴(yán)格隔離管理。5.4.3對(duì)外鑄鍛件在加工裝配過程發(fā)生的不合格品，需要采取技術(shù)措施或讓步回用的，各公司計(jì)劃部門須通知物流中心檢驗(yàn)部門及物資公司主管人員做好記錄，由物資公司與供貨單位結(jié)算發(fā)生費(fèi)用，對(duì)確定為廢品件屬非本公司責(zé)任的，由物資公司辦理退貨、更換或索賠有關(guān)事宜。第二部分、不合格品控制程序

5.4.4凡生產(chǎn)中發(fā)生廢品，需補(bǔ)制或補(bǔ)料、補(bǔ)發(fā)外購物資等，均以各公司檢驗(yàn)部門開出的《廢品單》為依據(jù)。5.4.5廢品的退庫與處理1）各公司車間計(jì)劃部門依據(jù)檢查員開據(jù)的《廢品單》辦理補(bǔ)制、補(bǔ)料、退庫等手續(xù)，大中件廢品在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)放置時(shí)間不超過五天；小件廢品在現(xiàn)場(chǎng)隔離時(shí)間不超過十天。2）凡仍有使用價(jià)值的廢品，由制造單位處理。5.4.6廢品報(bào)告單應(yīng)建立臺(tái)帳。5.5不合格品的原因分析及糾正措施5.5.1對(duì)于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的不合格品由責(zé)任部門負(fù)責(zé)調(diào)查分析，按《產(chǎn)品質(zhì)量問題處理規(guī)定》采取相應(yīng)的糾正措施，并進(jìn)行月度匯總分析，實(shí)施持續(xù)改進(jìn)，防止不合格品的再次發(fā)生。5.5.2對(duì)于采購過程出現(xiàn)的不合格品，由采購部門按《合格供方評(píng)定準(zhǔn)則》執(zhí)行；5．6質(zhì)量記錄的管理：對(duì)于不合格的判定、評(píng)審和處置過程中形成的質(zhì)量記錄，均應(yīng)由負(fù)有相應(yīng)責(zé)任人員的簽字才有效，并由生產(chǎn)公司質(zhì)量部門統(tǒng)一管理。第二部分、不合格品控制程序6．支持性文件和記錄6．1《標(biāo)識(shí)和可追溯性控制程序》6．2《顧客提供產(chǎn)品控制程序》6．3《采購貨品質(zhì)量管理及外協(xié)件質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)定》6．4《合格供方評(píng)定準(zhǔn)則》6．5《服務(wù)控制程序》6．6《產(chǎn)品三包管理規(guī)定》6．7《產(chǎn)品質(zhì)量問題處理規(guī)定》6．8不合格品報(bào)告單；6．9不合格品報(bào)告登記表；6．10廢品單；6．11廢品登記臺(tái)帳；6．12物資入庫復(fù)驗(yàn)報(bào)告單。第三部分、不合格品處理規(guī)定一．《不合格品報(bào)告單》、《廢品單》的傳遞、廢品損失結(jié)算、廢品補(bǔ)制以及信息的匯總分析與考核。1、《不合格品報(bào)告單》、《廢品單》工時(shí)填寫及傳遞：《不合格品報(bào)告單》、《廢品單》是檢驗(yàn)人員履行檢驗(yàn)、把關(guān)、報(bào)告職能及相關(guān)人員對(duì)不合格品進(jìn)行技術(shù)簽批處理的重要質(zhì)量記錄，必須具有真實(shí)性和可追溯性。報(bào)告單填寫的各項(xiàng)內(nèi)容必須與檢驗(yàn)記錄的內(nèi)容一致，所填的不合格品讓步回用工時(shí)必須正確反映不合格品的實(shí)際狀態(tài)。不合格品報(bào)告單必須建立臺(tái)帳，《不合格品報(bào)告單》的臺(tái)帳記錄要與單據(jù)內(nèi)容一致。1.1《不合格品報(bào)告單》的填寫：《不合格品報(bào)告單》中所列出的項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須填寫齊全。檢驗(yàn)人員對(duì)已加工工作量進(jìn)行判定，計(jì)劃人員計(jì)算回用工時(shí)，對(duì)于讓步回用工時(shí)的確定是指本道工序已完成的實(shí)際工作量即：《不合格品報(bào)告單》所列出的“已加工XX%”欄目中的%數(shù)的判定，根據(jù)發(fā)生不合格工序之不合格部位的質(zhì)量特性所包含的全部工作量，占該工序總工時(shí)的百分比確定,工序總工時(shí)以工藝定額工時(shí)為準(zhǔn)。如平面扎刀的回用工時(shí)，應(yīng)為該平面加工完畢應(yīng)發(fā)生的工作量；螺紋亂扣的回用工時(shí)應(yīng)為該螺紋加工完畢應(yīng)發(fā)生的工作量；尺寸超差的回用工時(shí)應(yīng)為該尺寸加工完畢應(yīng)發(fā)生的工作量。

第三部分、不合格品處理規(guī)定

2、《廢品單》的填寫：經(jīng)《不合格品報(bào)告單》中規(guī)定的授權(quán)人員處理判定為報(bào)廢的零件，檢驗(yàn)人員應(yīng)開據(jù)《廢品單》，如屬零件返修后報(bào)廢，檢驗(yàn)人員則根據(jù)《不合格品報(bào)告單》上的“批廢”意見，開據(jù)“廢品單”并作好記錄。報(bào)廢工時(shí)的確定是指從發(fā)生報(bào)廢工時(shí)之前的所有工序(包括發(fā)生報(bào)廢的本道工序).開據(jù)《廢品單》時(shí)，檢驗(yàn)人員應(yīng)依照工藝路線規(guī)定將發(fā)現(xiàn)報(bào)廢的工序及之前的全部工序，填寫在《廢品單》報(bào)廢工序欄內(nèi)，計(jì)劃人員將相應(yīng)工序的定額工時(shí)對(duì)應(yīng)填寫在工序下面。《廢品單》所填各工序的工時(shí)應(yīng)與其相應(yīng)件號(hào)的工票、入庫單工時(shí)相一致。計(jì)算加工責(zé)任廢品工時(shí)，包括直接廢品工時(shí)和間接廢品工時(shí)，即從報(bào)廢件第一道工序的工時(shí)至發(fā)生報(bào)廢工序判定量的全部加工工時(shí)。第三部分、不合格品處理規(guī)定3、《不合格品報(bào)告單》、《廢品單》的傳遞3.1《不合格品報(bào)告單》填寫份數(shù)由各生產(chǎn)單位根據(jù)實(shí)際需要確定，按不合格品處理流程圖傳遞單據(jù)，其中一份必須傳遞至質(zhì)管部。3.2“廢品單”一式四聯(lián)，(包括加工、裝配及各工序開據(jù)的廢品單)按不同顏色傳遞要求如下：藍(lán)色一聯(lián)——傳遞至質(zhì)管部，用于進(jìn)行廢品率指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析。紅色一聯(lián)——傳遞至生產(chǎn)計(jì)劃部門，作為廢品件補(bǔ)制、領(lǐng)料、補(bǔ)制訂單下達(dá)的依據(jù)；屬于外購件的要傳遞至采購部門。生產(chǎn)計(jì)劃部門、采購部門要建立廢品補(bǔ)制臺(tái)帳，記錄廢品補(bǔ)制情況(包括自制件補(bǔ)制和外購件的補(bǔ)制)。綠色一聯(lián)——用于各生產(chǎn)單位會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)進(jìn)行單位內(nèi)部成本核算和指標(biāo)統(tǒng)計(jì)。黑色一聯(lián)——由責(zé)任單位簽單并保存（主要指鑄、鍛、鉚、熱、加工件責(zé)任單位）。第三部分、不合格品處理規(guī)定3、《不合格品報(bào)告單》、《廢品單》的傳遞3.1《不合格品報(bào)告單》填寫份數(shù)由各生產(chǎn)單位根據(jù)實(shí)際需要確定，按不合格品處理流程圖傳遞單據(jù)，其中一份必須傳遞至質(zhì)管部。3.2“廢品單”一式四聯(lián)，(包括加工、裝配及各工序開據(jù)的廢品單)按不同顏色傳遞要求如下：藍(lán)色一聯(lián)——傳遞至質(zhì)管部，用于進(jìn)行廢品率指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析。紅色一聯(lián)——傳遞至生產(chǎn)計(jì)劃部門，作為廢品件補(bǔ)制、領(lǐng)料、補(bǔ)制訂單下達(dá)的依據(jù)；屬于外購件的要傳遞至采購部門。生產(chǎn)計(jì)劃部門、采購部門要建立廢品補(bǔ)制臺(tái)帳，記錄廢品補(bǔ)制情況(包括自制件補(bǔ)制和外購件的補(bǔ)制)。綠色一聯(lián)——用于各生產(chǎn)單位會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)進(jìn)行單位內(nèi)部成本核算和指標(biāo)統(tǒng)計(jì)。黑色一聯(lián)——由責(zé)任單位簽單并保存（主要指鑄、鍛、鉚、熱、加工件責(zé)任單位）。第三部分、不合格品處理規(guī)定注：如配制件是主要件，傳遞時(shí)需同時(shí)傳遞“主要件質(zhì)量控制卡”。按配制要求加工檢驗(yàn)并打配對(duì)標(biāo)記配制件入庫責(zé)任單位領(lǐng)回，由檢查員核對(duì)兩配件的配對(duì)標(biāo)識(shí)后，原回用件方可入庫相配的兩件一同附回用單轉(zhuǎn)入下序配制件檢驗(yàn)注意適事項(xiàng)第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求

一、記錄過程中常見的問題與對(duì)策：

記錄是記載過程狀態(tài)和過程結(jié)果的文件，是質(zhì)量管理體系文件的一個(gè)重要組成部分。所謂過程狀態(tài)主要針對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的形成過程和體系的運(yùn)行過程，而過程結(jié)果則是指體系運(yùn)行效果和產(chǎn)品滿足質(zhì)量要求的程度。1、在記錄過程中常見的問題：（1）盲：記錄的設(shè)置、設(shè)計(jì)目的、功能不明，不是為管理、改進(jìn)所用，而是為了應(yīng)付檢查。（例如：我們?cè)谔顚戀|(zhì)量報(bào)表時(shí)，本來該真實(shí)記錄的而為了應(yīng)付檢查而進(jìn)行更改）

（2）亂：記錄的設(shè)置、設(shè)計(jì)隨意性強(qiáng)，缺乏體系考慮，記錄的填寫，保管收集混亂，責(zé)任不清。

（3）散：保存、管理分散，未作統(tǒng)一的規(guī)定。

（4）松：記錄填寫、傳遞、保管不嚴(yán)，日常疏于檢查，達(dá)不到要求，無人監(jiān)督，且丟失和涂改現(xiàn)象嚴(yán)重。

（5）空：該填不填，空格很多，缺乏嚴(yán)肅性，法定性。

（6）錯(cuò)：寫錯(cuò)別字，語言表達(dá)不清，填寫錯(cuò)誤。（例如：豉油“豉”字寫成了“鼓”字〈錯(cuò)別字〉。）第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求

2、記錄的設(shè)計(jì)和編制意義：（1）記錄的充分性和必要性：記錄作為基礎(chǔ)性和依據(jù)性文件，應(yīng)盡可能全面地反映產(chǎn)品質(zhì)量形成的過程和結(jié)果以及質(zhì)量管理體系的運(yùn)行狀態(tài)和結(jié)果。為此，組織既要從總體上評(píng)價(jià)記錄的充分性，力求使原始記錄完整，同時(shí)又要對(duì)每一記錄的必要性進(jìn)行逐一評(píng)審和取舍，要注意并非記錄越多越好，正確的做法是只選擇那些必要的原始數(shù)據(jù)作為記錄。（2）記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性：真實(shí)準(zhǔn)確的記載質(zhì)量信息，才能為有效地運(yùn)行組織的質(zhì)量管理體系并實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)提供可靠的依據(jù)，因此，在確定記錄的格式和內(nèi)容的同時(shí)，應(yīng)考慮使用者填寫方便并保證能夠在現(xiàn)有條件下準(zhǔn)確地獲取所需的質(zhì)量信息。填寫記錄應(yīng)實(shí)事求是、嚴(yán)肅認(rèn)真。（3）記錄的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化：修改不適用的記錄，沿用有價(jià)值的并增補(bǔ)必需的，應(yīng)使用適當(dāng)?shù)谋砀窕驁D表格式加以規(guī)定，按要求統(tǒng)一編號(hào)，使各項(xiàng)活動(dòng)的記錄更加系統(tǒng)和協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)記錄的標(biāo)準(zhǔn)化管理。對(duì)同一種活動(dòng)的記錄格式應(yīng)當(dāng)是固定的，不能隨意變更，造成混亂，即使需要修改，也應(yīng)規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的時(shí)間開始使用新表格。第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求

3、記錄的填寫要求和注意事項(xiàng)：（1）記錄用筆要求：記錄用筆可以用鋼筆、圓珠筆或簽字筆，不應(yīng)用紅筆，這些筆能夠確保記錄永不褪色。用筆一定要考慮其字跡的持久性和可靠性。（2）記錄的原始性：記錄要保持現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)作，如實(shí)記錄，這就是原始性。原始就是最初的第一手的。原始性就是當(dāng)天的運(yùn)作當(dāng)天記，當(dāng)周的活動(dòng)當(dāng)周記。做到及時(shí)和真實(shí)，不允許添加點(diǎn)滴水分，使記錄真實(shí)可靠。記錄保持其原始性，不可以重新抄寫和復(fù)印，更不可以在過程進(jìn)行完后加以修飾和裝點(diǎn)。（3）記錄的清晰準(zhǔn)確：記錄是作為闡明質(zhì)量管理體系所取得結(jié)果或提供體系所完成活動(dòng)的證據(jù)的文件而策劃設(shè)置的，即是證據(jù)，首先要屬實(shí)，要做到屬實(shí)，就要將過程做到位并運(yùn)作事實(shí)記得正確和清晰，語言和用字都要規(guī)范。不但使自己能看清楚，也能使別人都看清楚。第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求（4）筆誤的處理：在填寫記錄出現(xiàn)筆誤后，不要在筆誤處亂寫亂畫，甚至涂成黑色或用修整液加以掩蓋，正確的處理筆誤的方法，是在筆誤的文字或數(shù)據(jù)上，用原使用的筆墨畫一橫線，再在筆誤處的上行間或下行間填上正確的文字和數(shù)值。（5）簽署要求：記錄中會(huì)包含各種類型的簽署，有作業(yè)后的簽署，有認(rèn)可、審定、批準(zhǔn)等簽署，這些簽署都是這原則、權(quán)限和相互關(guān)系的體現(xiàn)，是記錄運(yùn)作中不可少的組成部分，任何簽署都應(yīng)簽署全名，同時(shí)盡可能的清晰易辨，不允許有姓無名或有名無姓情況存在。4、記錄的管理和控制：

（1）記錄的標(biāo)識(shí)：應(yīng)具有唯一性標(biāo)識(shí)，為了便于歸檔和檢索，記錄應(yīng)具有分類號(hào)和流水號(hào)。標(biāo)識(shí)的內(nèi)容應(yīng)包括：記錄表格所屬的質(zhì)量管理文件的編號(hào)、版本號(hào)、表號(hào)、頁號(hào)、沒有標(biāo)識(shí)或不符合標(biāo)識(shí)要求的記錄表格是無效的表格。第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求（2）記錄的貯存和保管：記錄應(yīng)當(dāng)按照檔案要求立卷貯存和保管。記錄的保管由專人或?qū)ｉT的主管部門負(fù)責(zé)，應(yīng)建立必要的保管制度，保管方式應(yīng)便于檢索合存取，保管環(huán)境應(yīng)適宜可靠，干燥、通風(fēng)，并有必要的架、箱，應(yīng)做到防潮、防火、防蛀、防止損壞、變質(zhì)合丟失。按保存期限要求保存。（3）記錄的檢索：一項(xiàng)質(zhì)量活動(dòng)往往涉及到多項(xiàng)記錄的內(nèi)容和表格，為了避免漏項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記錄進(jìn)行編目，編目具有引導(dǎo)和路徑作用，可以便于記錄的查閱和使用，使查閱對(duì)該項(xiàng)質(zhì)量活動(dòng)的記錄能有一個(gè)整體的了解。對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目，合同或是產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)后過程，可以考慮建立一個(gè)總編目，按產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度進(jìn)行排列。對(duì)于記錄內(nèi)容較多，質(zhì)量活動(dòng)聯(lián)系復(fù)雜的記錄，也可設(shè)置分項(xiàng)編目。記錄在歸檔前經(jīng)主管部門驗(yàn)收合格后方可進(jìn)行，如果歸檔資料不全，負(fù)責(zé)歸檔驗(yàn)收的部門有權(quán)拒收。記錄中包含了大量有用的體系運(yùn)行證據(jù)和原始信息，要發(fā)揮其作用必須使用其便于有關(guān)部門和員工查找，記錄的查閱納入計(jì)算機(jī)管理是比較好的做法，編制電子索引，可以提高檢索和查閱的效率。第四部分質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求

（4）記錄的處置：超過規(guī)定保存期限的記錄，應(yīng)統(tǒng)一進(jìn)行處理，重要的含有保密內(nèi)容的記錄須保留銷毀記錄。記錄必須如實(shí)記載產(chǎn)品質(zhì)量的形成過程和最終狀態(tài)，如實(shí)反映質(zhì)量管理體系過程、過程和活動(dòng)的運(yùn)行狀況和結(jié)果，證實(shí)產(chǎn)品滿足技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同、法規(guī)要求以及顧客的期望的程度，反映組織的質(zhì)量管理體系是否已得到有效運(yùn)行，產(chǎn)品、過程和整個(gè)體系的運(yùn)行是否達(dá)到了預(yù)期的要求二、質(zhì)量記錄報(bào)表填寫注意事項(xiàng)：質(zhì)量記錄用于記載過程狀態(tài)和過程結(jié)果，是企業(yè)質(zhì)量保證的客觀依據(jù)，為采取糾正和預(yù)防措施提供依據(jù)，有利于產(chǎn)品標(biāo)識(shí)和可追溯性。

質(zhì)量記錄填寫有以下事項(xiàng)需要注意：1．報(bào)表填寫必須完整，盡可能詳細(xì)（可按照“6W2H”的表述方式進(jìn)行描述），對(duì)所列示的所有內(nèi)容均要填寫清楚，如不能填寫的內(nèi)容要用斜線（/）劃掉，特別是簽名欄的填寫，要寫全名。2．記錄要求準(zhǔn)確清晰，不得潦草，更不得隨便在記錄上亂涂亂畫，記錄背面也一樣，特別注意的是要檢查最后填寫的清晰度，不清晰者要進(jìn)行重填。第四部分、質(zhì)量記錄報(bào)表填寫意義與要求

3．記錄不得隨便進(jìn)行更改，需要更改時(shí)正確的做法是先將錯(cuò)誤的地方用一條橫線劃掉，然后在旁邊寫上正確的內(nèi)容，同時(shí)在旁邊進(jìn)行簽名，并寫上日期。值得注意的是：（1）如是數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)將整個(gè)數(shù)字劃掉，不能僅將數(shù)字中寫錯(cuò)的位數(shù)劃掉，如：將9002該為9001時(shí)，應(yīng)為9002而不是9002。

（2）簽名時(shí)要注意寫全名，不能僅寫一個(gè)字或?qū)懩持魅?、某?jīng)理、某先生、某小姐等。

（3）填寫日期時(shí)要寫全年月日，例如文件的起草日期為2004年2月1日可寫為1/2.04或2004/2/1、2004.2.1等。4．不準(zhǔn)使用涂改液，也不能使用修正紙等，不準(zhǔn)用鉛筆填寫，一般不準(zhǔn)用紅色筆跡填寫，尤其是簽名。

5．記錄報(bào)表的日期和流水號(hào)要寫全，便于追溯和管理。日期填制要寫全年月日，如2004年2月1日；流水號(hào)的填制必須按固定的編號(hào)規(guī)則進(jìn)行，流水號(hào)的填寫位置在報(bào)表的右上角。推薦的編號(hào)格式為：年份/月份/流水號(hào)，如2004年2月的第15份報(bào)表的流水號(hào)為04/02/015。主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司17550