2022年遼寧省沈陽市中級會計職稱經濟法真題(含答案)

2022年遼寧省沈陽市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.權益性投資資產轉讓所得C.動產轉讓所得D.租金所得

2.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報紙上得知乙企業(yè)為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產的消息，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時供貨，甲企業(yè)的行為屬于()。

A.行使后履行抗辯權，中止合同履行

B.行使不安抗辯權，中止合同履行

C.與乙企業(yè)解除合同關系

D.甲企業(yè)已構成違約，應承擔違約責任

3.根據政府采購法律制度的規(guī)定，可以采用單一來源方式采購的是（）

A.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處采購，且添購資金總額為原合同采購金額10%的

B.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處采購，且添購資金總額為原合同采購金額11%的

C.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處采購，且添購資金總額為原合同采購金額12%的

D.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處采購，且添購資金總額為原合同采購金額13%的

4.根據我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是()。

A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛

B.甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛

C.甲、乙兩人的繼承遺產糾紛

D.甲、乙兩對夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛

5.下列各項取得票據的人中，可以享有票據權利的是（）。

A.甲以欺詐手段取得票據B.乙以脅迫手段取得票據C.丙依法接受出票人簽發(fā)的票據D.丁因重大過失取得不符合規(guī)定的票據

6.根據物權法律制度的規(guī)定，下列財產中，不能作為抵押權客體的是()。

A.工廠的半成品B.正在建造的船舶C.以招標方式取得的荒地的土地承包經營權D.土地所有權

7.甲生產企業(yè)有進出口貨物經營權，其既向國內銷售自產貨物，又向國外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當月出口貨物未分別核算和申報，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷售額，下列關于甲企業(yè)出口退稅的說法中，正確的是（）。

A.由稅務機關核定不同出口貨物的數量，分別確定各自的退稅率

B.從高適用退稅率

C.從低適用退稅率

D.甲企業(yè)當月所有貨物均不得辦理退稅

8.下列選項中，關于發(fā)明人或者設計人的說法，不正確的是（）。

A.發(fā)明人或設計人可以是自然人，也可以是單位

B.發(fā)明創(chuàng)造行為是事實行為，不是法律行為，所以發(fā)明人可以不是完全民事行為能力人

C.在完成發(fā)明創(chuàng)造過程中，只負責組織工作的人，不應當認定為共同發(fā)明人或者設計人

D.發(fā)明創(chuàng)造的受讓人、發(fā)明人的合法繼承人，均可以成為專利申請人

9.根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應于會議召開一定日期以前通知全體董事。該日期為()。

A.15日B.30日C.7日D.10日

10.D．有兩名發(fā)起人的實繳出資中，各有150萬元是知識產權

11.2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率（實際征收率）為10％。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。

A.1000×10％×50％=50萬元

B.1000×10％=100萬元

C.1000×(1-25％)×10％=75萬元

D.1000×(1-25％)×10％×50％=37.5萬元

12.（2012年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

13.下列各項中，不征收增值稅的是（）。

A.某銀行向客戶銷售金銀業(yè)務B.體育彩票的發(fā)行收入C.典當業(yè)銷售死當物品D.商店銷售空調并負責安裝

14.甲公司按照乙公司的要求向丙公司購買了一臺起重機，然后租賃給乙公司使用。乙公司工作人員因操作不當，致使起重機砸傷了過路行人張某。根據《合同法》的規(guī)定，應當對張某承擔損害賠償責任的是()。

A.乙公司B.甲公司和乙公司C.乙公司和丙公司D.甲公司、乙公司和丙公司

15.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）

A.租金收入B.財政撥款C.產品銷售收入D.國債利息收入

16.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人（非“營改增”試點地區(qū)）放棄免稅權的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

17.《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不可經營的業(yè)務為（）。

A.辦理國內外結算B.吸收公眾存款C.提供保管箱服務D.發(fā)行國債

18.根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，某重要的國有獨資公司的下列事項中，董事會有權直接決定的是()。

A.為他人提供大額擔保B.合并、分立、解散、申請破產C.增加或者減少注冊資本D.分配利潤

19.股份有限公司的下列事項不可以由股東大會以一般決議通過的是()。

A.修改公司章程

B.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案

C.公司年度預算方案、決算方案

D.董事會成員的任免及其報酬和支付辦法

20.根據《公司法》規(guī)定，全體股東以貨幣出資的金額不得低于有限責任公司注冊資本的()。

A.20%B.25%C.30%D.35%

21.下列關于鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是()。

A．軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

B．我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自依法注冊登記年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

C．國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D．企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經過核準，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年

22.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于要約收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票

B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

23.第一次債權人會議由人民法院召集，應當在債權申報期限屆滿后()內召開。

A.7日B.15日C.10日D.30日

24.甲于3月1日向乙發(fā)出一要約，后反悔，遂于3月3日發(fā)出該要約作廢的通知。要約于3月5日至乙處，但乙外出未能拆閱。作廢通知于3月6日到達乙處，乙于3月7日返回家中才看到。根據合同法律制度的規(guī)定，此要約（）。

A.有效，因為要約已先于撤回通知到達乙

B.有效，因為要約發(fā)出后不得任意撤回

C.失效，因為撤回通知和要約同時到達乙

D.失效，因為要約已經被撤銷

25.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，如二者不一致的，則（）。

A.以中文大寫為準B.以數碼為準C.以中文大寫和數碼較小者為準D.票據無效

26.外國投資者自收到外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照之日起的一定期間內，到稅務、海關、土地管理和外匯管理等有關部門辦理登記手續(xù)。這個期限是()。

A.30日B.60日C.45日D.90日

27.關于資本項目管理，表述正確的是（）。

A.境外機構、境外個人在境內直接投資，經有關主管部門批準后，應當到外匯管理機關辦理備案

B.國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，但不對外公布外債情況

C.經國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉貸提供對外擔保的，無需經過許可

D.銀行業(yè)金融機構和其他境內機構在經批準的經營范圍內可以直接向境外提供商業(yè)貸款

28.合同當事人約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。違約金超過造成損失的()，可以認為是“過分高于”。

A．10%

B．20%

C．30%

D．50%

29.甲受乙的委托為其保管－物．后該物被盜。經查：甲為乙保管的行為是無償的，且甲保管該物已盡責，無重大過失。就此案．下列說法正確的是（）。

A.甲應全額承擔損害賠償責任B.甲應承擔由此造成損失的50％C.甲應承擔由此造成損失的1／3D.甲不承擔損害賠償責任

30.

第

25

題

甲、乙兩公司與鄭某、張某欲共同設立一有限責任公司，并在擬訂公司章程時約定了各自的出資方式。下列有關各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

二、多選題(20題)31.下列各項中，符合《仲裁法》規(guī)定的有()。

A.仲裁實行自愿原則B.仲裁一律公開進行C.仲裁不實行級別管轄和地域管轄D.當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴

32.下列有關普通合伙企業(yè)及其合伙人債務清償的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙企業(yè)對其債務．應先以其全部財產進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務。債權人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利

D.人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產份額時，應經全體合伙人同意

33.

第

40

題

根據公司法律制度的規(guī)定，某上市公司召開董事會會議，下列各項中，符合規(guī)定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由副董事長甲主持

B.通過了有關公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議

D.會議記錄由主持人丙和記錄員丁簽名后存檔

34.

第

41

題

某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格(含稅)5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。下列關于本題中以舊換新的陳述正確的有（）。

35.下列有關有限合伙人的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙協(xié)議沒有約定的情況下，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易

B.合伙協(xié)議沒有約定的情況下，有限合伙人可以自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務

C.有限合伙人不能將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質，但合伙協(xié)議另有約定的除外

D.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人

36.甲方向乙方購買一批通用設備，價值300萬元，約定分三期付款，5月10日前付一期款120萬元，6月10日前付二期款100萬元，7月10日前付清余款80萬元。但到6月10日，甲方累計只付款150萬元。根據合同法的規(guī)定，關于乙方權利的下列說法中，正確的有()。

A.有權要求甲方支付已到期的未付價款70萬元，但無權要求支付未到期的價款80萬元

B.有權要求甲方支付所有已到期和未到期的設備款計150萬元

C.有權要求解除合同

D.有權要求撤銷合同

37.

38.甲向乙借款5萬元，并以一臺機器作抵押，辦理了抵押登記。隨后，甲又將該機器質押給丙。丙在占有該機器期間，將其交給丁修理，因拖欠修理費而被丁留置。根據合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述不正確的有（）。

A.乙優(yōu)先于丙受償B.丙優(yōu)先于丁受償C.丁優(yōu)先于乙受償D.丙優(yōu)先于乙受償

39.

第

42

題

下列選項中，屬于國有資本經營預算收入的是（）。

40.政府采購人或者采購代理機構不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。下列選項中，屬于該情形的有()。

A.設定的資格、技術、商務條件與采購項目的具體特點和實際需要不相適應或者與合同履行無關

B.就同一采購項目向供應商提供有差別的項目信息

C.非法限定供應商的所有制形式、組織形式或者所在地

D.對供應商采取不同的資格審查或者評審標準

41.國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設立一合伙企業(yè)從事貿易業(yè)務。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，錯誤的有()。

A.擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，亦可以是有限合伙企業(yè)

B.丙不能以勞務作為出資方式

C.國有企業(yè)甲有權參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所

D.三方可以約定不經全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

42.甲公司因與乙銀行發(fā)生票據支付糾紛而提起訴訟，根據《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據出票地人民法院

43.

第

31

題

中外合資經營企業(yè)依法解散時，應當成立清算委員會進行清算。下列各項中，可以成為清算委員會成員的是（）。

A.合營企業(yè)的董事B.中國的注冊會計師、律師C.第三國的注冊會計師、律師D.審批機關的工作人員

44.下列關于抵押制度的表述，錯誤的有()。

A．抵押人將已抵押的財產出租的，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力

B．抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權為第三人所有的，則債權人不能行使抵押權

C．抵押權設定前為抵押物的從物的，抵押權的效力及于抵押物的從物

D．最高額抵押權所擔保的債權范圍，不包括抵押物因財產保全或者執(zhí)行程序被查封后或債務人、抵押人破產后發(fā)生的債權

45.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于生產性生物資產、無形資產計稅基礎的說法中正確的有（）。

A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎

46.下列按10％計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（）。

A.當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)

B.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)

D.國家重點扶持的高新技術生產企業(yè)

47.

第

45

題

根據《證券法》的規(guī)定，發(fā)行下列證券實行由主承銷商保薦制度的是（）。

A.股份有限公司首次公開發(fā)行股票

B.上市公司公開發(fā)行新股

C.上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券

D.股份有限公司公開發(fā)行公司債券

48.根據合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得撤銷要約情形的有()。

A.要約人確定了承諾期限B.要約已經到達受要約人C.要約人明示要約不可撤銷D.受要約人已發(fā)出承諾的通知

49.家具企業(yè)甲公司經營紅木家具，擁有“古鏡”與“古境”兩項注冊商標。甲擬將“古鏡”商標轉讓給乙公司。根據商標法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.乙公司自商標轉讓協(xié)議生效之日起，成為“古鏡”商標的商標權人

B.甲、乙雙方應共同向商標局提出商標轉讓申請

C.乙公司取得“古鏡”商標的專用權后，甲公司無權再使用該商標

D.甲公司應將“古境”商標一并轉讓給乙公司

50.根據《證券投資基金法》的規(guī)定，申請上市的封閉式基金應具備的條件有()。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金持有人不少于1000人

C.基金募集金額不低于2億元

D.基金募集期限屆滿，基金募集的基金價額總額達到核準規(guī)模的80%以上

三、判斷題(10題)51.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過3年。()

A.是B.否

52.證券公司不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

53.張某、江某和賈某訂立書面合伙協(xié)議：張某以5萬元出資，江某以勞務出資，經張某、江某協(xié)商確定為3萬元，賈某以自己的汽車出資，經評估定價為4萬元。其中，張某是有限合伙人。合伙企業(yè)事務由江某執(zhí)行，合伙企業(yè)利潤按合伙人的出資比例分配，合伙人平均分擔虧損，但是，張某僅以其認繳的出資額承擔責任。()

A.是B.否

54.行為人利用對方當事人的急迫需要或危難處境，迫使對方違背本意而作出的意思表示，嚴重損害對方利益的情形，屬于無效的法律行為。（）

A.是B.否

55.增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

56.公司章程規(guī)定的解散事由出現時，可以通過修改章程而使公司存續(xù)。對于股份有限公司，需要經過全體股東所持表決權的2/3以上通過。()

A.是B.否

57.要約以信件作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算。()

A.是B.否

58.合伙企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。（）

A.是B.否

59.

第

55

題

公司的法定代表人就是公司的董事長。

A.是B.否

60.除合伙協(xié)議另有約定，有限合伙企業(yè)的有限合伙人不得自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.

62.【案例1】甲律師事務所(簡稱“甲所”)是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通合伙企業(yè)；合伙協(xié)議約定由王某執(zhí)行合伙事務。2013年8月，乙公司以王某為其擔任訴訟代理人期間，收受對方當事人財物，與對方當事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬元，甲所全體合伙人對此承擔無限連帶責任。2013年10月，丙公司以王某個人欠付其借款50萬元為由，申請人民法院強制執(zhí)行王某在甲所的部分財產份額以清償債務。強制執(zhí)行過程中，‘張某、李某和趙某均表示不購買該財產份額，但當劉某提出購買意愿時，張某、李某和趙某又均表示反對。2014年初，甲所召開合伙人會議，擬以王某給合伙企業(yè)造成重大損失為由將王某除名，會議決議時張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過重大貢獻為由強烈反對。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)乙公司的主張是否能得到人民法院支持?簡要說明理由。(2)在張某、李某和趙某均表示反對的情況下，劉某能否購得被強制執(zhí)行的財產份額?簡要說明理由。(3)甲所除名王某的決議是否已經通過?簡要說明理由。

63.

64.

（1）丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確？為什么？

（2）戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務低銷？為什么？

（3）若乙個人財產不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產份額清償2萬元債權？

65.第

58

題

甲上市公司董事會于2006年lO月13日召開董事會會議，該次會議召開的有關情況及討論的有關事項如下：

（1）根據總經理的提名，解聘財務負責人A的職務；并聘任B為公司財務負責人，決定給予其年薪15萬元的報酬。

（2）決定發(fā)行5000萬元的公司債券，并責成董事C盡快準備有關發(fā)行文件報送中國證券監(jiān)督管理委員會審批。

（3）為激勵本公司員工，決定從證券市場回購不超過公司已發(fā)行股本總額5％的本公司股份，并在1年內獎勵給本公司職工。

（4）該公司共有董事9人，有5人親自出席。列席本次董事會的一名監(jiān)事E向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的委托其代為行使表決權的委托書，該委托書委托E代為行使表決權。

（5）董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。

要求：根據以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）上述要點（1）、（2）、（3）所述事項是否屬于董事會的職權，并分別說明理由。

（2）根據上述要點（4）所述內容，說明E是否能接受委托代為行使表決權，并說明理由。

（3）根據上述要點（5）所述內容，說明董事會會議記錄是否存在不規(guī)范之處，并說明理由。

五、綜合題(5題)66.

67.某公司為從事石油化工的生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)為生產購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(2)為生產產品從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費30萬元，增值稅3.3萬元。增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(3)為生產購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物己發(fā)出100天)。(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+3.3=68-3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68.3=578.3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額=765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578.3=186.7(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

68.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務：資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅）。（2）當月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（4）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。資料二：2013年全年收入及費用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。資料三：該百貨公司2013年底的財務工作會議上，財務工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關的會議記錄如下：（1）會計人員張某認為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務機關堅決要求預繳，那么可以每個月根據企業(yè)的情況確定預繳的方法。（2）會計人員賈某認為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。（3）會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內報送稅務機關就可以了。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。（1）根據資料一的數據，計算該商場2013年10月應納的增值稅額。（2）根據資料二的數據，計算業(yè)務招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（3）根據資料三的內容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。

69.（“長期股權投資”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示。）

70.某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2013年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現以下問題：

(1)期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；

(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；

(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20％；

(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。

要求：根據以上資料分別計算：

(1)該企業(yè)2013年度境內所得的應納所得稅稅額；

(2)該企業(yè)2013年度境外所得應補繳的所得稅稅額；

(3)該企業(yè)2013年度境內、境外所得應補繳的所得稅稅額。

六、問答題(1題)71.乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲公司提供擔保的行為是否合法?說明理由。乙企業(yè)的行為合法。根據《合同法》規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有喪失或者有可能喪失履行債務能力的情形，可以行使不安抗辯權，中止履行合同。本題中，乙企業(yè)掌握了確切證據，證明甲公司經營狀況嚴重惡化，可以行使不安抗辯權。

參考答案

1.D動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。租金所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地。

2.B解析：本題考核合同的抗辯權。根據規(guī)定，當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保．之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。

3.A必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處采購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的，可以采用單一來源方式采購。

綜上，本題應選A。

4.B解析：本題考核仲裁的適用范圍。根據《仲裁法》規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產糾紛，可以仲裁。而與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛、行政爭議不能提請仲裁；勞動爭議、農業(yè)承包合同糾紛不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍。

5.C(1)選項AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利；(2)選項D：持票人因重大過失取得不符合《票據法》規(guī)定的票據的，不享有票據權利。

6.D

7.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據規(guī)定，出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

【該題針對“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識點進行考核】

8.A本題考核專利權的主體。發(fā)明人只能是自然人，選項A表述錯誤。

9.D解析：根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應于會議召開10日以前通知全體董事。

10.B根據《公司法》的規(guī)定，股份公司的發(fā)起人中須有半數以上在中國境內有住所。

11.B股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額（1000萬元）為應納稅所得額，甲公司作為扣繳義務人應代扣代繳企業(yè)所得稅＝應納稅所得額×實際征收率＝1000×10％＝100（萬元）。

12.D本題考核非居民企業(yè)的定義。根據規(guī)定，非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

13.B本題考核增值稅的征稅范圍。某銀行銷售金銀業(yè)務屬于增值稅征稅范圍；體育彩票的發(fā)行收入不征收增值稅；典當業(yè)銷售死當物品按4%征收率繳納增值稅。

14.A本題考核點是融資租賃合同當事人雙方的權利義務。承租人應當妥善保管、使用租賃物，履行占有租賃物期間的維修義務，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。

15.B選項AC，屬于應稅收入；

選項B，屬于不征稅收入；

選項D，屬于免稅收入。

綜上，本題應選B。

根據規(guī)定，不征稅收入有：

（1）財政撥款；

（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

16.D【答案】D

【解析】(1)選項A：納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；(2)選項B：納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”(而非審批)；(3)選項C：納稅人放棄免稅后、36個月內不得再申請免稅。

17.D本題考核商業(yè)銀行存款的業(yè)務。商業(yè)銀行無權發(fā)行國債。

18.A【答案】A

【解析】(1)選項B：應報請本級人民政府批準；(2)選項CD：由履行出資人職責的機構決定。

19.A本題考核股份有限公司股東大會的職權。股份有限公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：董事會和監(jiān)事會的工作報告；董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案；董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法；公司年度預算方案、決算方案；公司年度報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定的應當以特別決議通過的事項以外的其他事項。選項A修改公司章程屬于特別決議事項。

20.C本題考核有限責任公司出資方式的限制。根據新《公司法》規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。

21.B

22.D選項D:收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”（而非暫停）上市交易。

23.B解析：本題考核點為債權人會議的召集。債權人會議是依靠召集方式活動的。根據《破產法》的規(guī)定，第一次債權人會議由人民法院召集，應在債權申報期限屆滿后15日內召開，由人民法院主持。

24.D撤回是在要約生效之前，撤銷是在要約生效之后。在本題中，要約在3月5日到達生效，作廢通知是在3月6日到達，即在要約生效后到達，且受要約人還沒有發(fā)岀承諾通知，所以這是撤銷要約，要約失效。

25.D本題考核票據記載事項的規(guī)定。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據無效。

26.A

27.C本題考核資本項目管理。境外機構、境外個人在境內直接投資，經有關主管部門批準后，應當到外匯管理機關辦理“登記”，因此選項A錯誤；國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況，因此選項B錯誤；其他境內機構向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關提出申請，因此選項D錯誤。

28.C

29.D本題考核保管合同的規(guī)定。根據規(guī)定，保管期間，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應當承擔損害賠償責任，但保管是無償的，保管人證明自己沒有重大過失的，不承擔損害賠償責任。

30.C本題考核公司股東的出資方式。根據規(guī)定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。因此選項ABD中所述的出資方式是錯誤的。

31.AC解析：(1)仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。因此，選項D是錯誤的；(2)仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但涉及國家機密的除外。因此，選項B是錯誤的；(3)仲裁不實行級別管轄和地域管轄，由當事人協(xié)議選定仲裁委員會。因此，選項C是正確的。

32.AB解析：根據規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利，因此選項C的說法是錯誤的。人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產份額，不需要經過全體合伙人同意，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產份額轉讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算，因此選項D的說法是錯誤的。

33.AC選項B決定董事報酬事項屬于股東大會的職權；選項D董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名。

34.AC本題考核金銀首飾的涉稅計算。

銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307．69(元)；

消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85．47(元)。

35.ABD解析：本題考核有限合伙人的特殊規(guī)定。根據規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質，但合伙協(xié)議另有約定的除外。

36.BC解析：根據合同法的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/5的，出賣人可以要求買受人一并支付到期與未到期的全部價款或者解除合同。

37.AB

38.BD本題考核擔保的優(yōu)先受償順序。同一財產法定登記的抵押權與質權并存時，抵押權人優(yōu)先于質權人受償。同一財產抵押權與留置權并存時，留置權人優(yōu)先于抵押權人受償。

39.ACD本題考核國有資本經營預算的收支范圍。國有資本經營預算收入主要包括：(1)從國家出資企業(yè)分得的利潤；(2)企業(yè)國有資產轉讓收入；(3)從國家出資企業(yè)取得的清算收入；(4)其他國有資本收入。

40.ABCD本題考核政府采購法的相關規(guī)定。采購人或者采購代理機構有下列情形之一的，屬于以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇：(1)就同一采購項目向供應商提供有差別的項目信息；(2)設定的資格、技術、商務條件與采購項目的具體特點和實際需要不相適應或者與合同履行無關；(3)采購需求中的技術、服務等要求指向特定供應商、特定產品；(4)以特定行政區(qū)域或者特定行業(yè)的業(yè)績、獎項作為加分條件或者中標、成交條件；(5)對供應商采取不同的資格審查或者評審標準；(6)限定或者指定特定的專利、商標、品牌或者供應商；(7)非法限定供應商的所有制形式、組織形式或者所在地；(8)以其他不合理條件限制或者排斥潛在供應商。

41.AB（1）選項A:國有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設立有限合伙企業(yè)，國有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人；

（2）選項B:普通合伙人可以勞務出資；（3）選項C:有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務；（4）選項D:新合伙人人伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意。

42.BC專家解析：正確答案：BC題型：常識題難易度：中

因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

43.AB中外合資經營企業(yè)依法解散時，應當成立清算委員會進行清算。清算委員會成員應當由合營企業(yè)的董事中選任，董事不能擔任或不適合擔任清算委員會成員時，可以聘請中國的注冊會計師、律師擔任。

44.CD

45.ABC解析：本題考核企業(yè)資產計稅基礎。薪炭林屬于生產性生物資產，外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎；自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。

46.ABC本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項D適用稅率為15％。

47.ABC本題考核實行保薦制度的范圍。根據規(guī)定，《證券法》規(guī)定，發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人。

48.ACD

49.BCD（1）選項ABC:轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協(xié)議，并“共同”向商標局提出申請；轉讓注冊商標經核準后，予以公告，受讓人自“公告”之日起享有商標專用權；（2）選項D:轉讓注冊商標的，商標注冊人對其在同一種商品上注冊的近似的商標，或者在類似商品上注冊的相同或者近似的商標，應當一并轉讓。

50.ABCD解析：本題考核封閉式基金上市的規(guī)定。根據規(guī)定，基金份額上市交易，應當符合下列條件：基金的募集符合本法規(guī)定；基金合同期限為5年以上；基金募集金額不低于2億元人民幣；基金份額持有人不少于1000人；基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

51.N

52.Y本題考核欺詐客戶的行為。

53.Y

54.N一方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的，受損害方有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷，即屬于可撤銷民事法律行為而非無效民事法律行為。

因此，本題表述錯誤。

55.N納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物的銷售額之后，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。

56.N

57.N要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算。

58.Y合伙企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。合伙企業(yè)領取營業(yè)執(zhí)照前，合伙人不得以合伙企業(yè)名義從事合伙業(yè)務。

59.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。公司法定代表人變更，應當辦理變更登記。

60.N有限合伙企業(yè)的有限合伙人可以國營或者同他人合作經營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

61.

62.【案例1答案】(1)乙公司的主張不能得到人民法院的支持。根據規(guī)定，在特殊普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任。在本題中，王某應當承擔無限責任，張某、李某和趙某則以其在甲所的財產份額為限承擔有限責任。(2)劉某不能購得被強制執(zhí)行的財產份額。根據規(guī)定，人民法院強制執(zhí)行普通合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產轉讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算。在本題中，張李趙均不購買，又不同意將財產份額轉讓給劉某，人民法院只能為王某辦理削減相應財產份額的結算。(3)甲所除名王某的決議已經通過。根據規(guī)定，合伙人出現法定除名事由，經其他合伙

人一致同意，可以將其除名。在本題中，除被除名人王某外，其他合伙人已經一致同意。

63.

64.（1）丁的觀點不正確。根據規(guī)定，未約定保證方式的，保證人按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中B公司與丁的保證未約定保證方式，所以丁應承擔連帶責任保證。

（2）甲欠戊的2萬元債務與戊欠A企業(yè)的2萬元債務不能抵銷。依據規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。

（3）C公司可以依法請求人民法院強制執(zhí)行乙在A企業(yè)中的財產份額用于清償。依據規(guī)定，合伙人個人財產不足清償其個人債務的，債權人可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。

65.(1)①要點(1)所述事項屬于公司董事會的職權。根據規(guī)定，公司董事會職權之一即為根據經理提名，聘任或者解聘財務負責人，決定其報酬事項。

②要點(2)所述事項不屬于公司董事會的職權。根據規(guī)定，股份有限公司發(fā)行公司債券應由公司董事會制訂方案，股東大會決定。董事會無權決定發(fā)行公司債券。

③要點(3)所述事項不屬于公司董事會的職權。上市公司從證券市場收購本公司的股份獎勵給本公司職工，是符合規(guī)定的，但須經公司股東大會決議。本題該公司的此項事宜由公司董事會作出決議，是不符合規(guī)定的。

(2)E不能接受委托代為行使表決權。根據規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。而E為該公司的監(jiān)事，不是董事，不能代為行使表決權。

(3)董事會會議記錄存在不規(guī)范之處。根據規(guī)定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名。因此，該公司列席董事會會議的監(jiān)事無須在會議記錄上簽名。

66.

67.(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元本期進行抵扣不符合規(guī)定。根據規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相應應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，當期不得抵扣，應從進項稅額中抵減。(2)銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，商業(yè)折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發(fā)票的，不論財務會計上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額單獨開具了發(fā)票，因此銷售額不能減除折扣額。(3)在建工程領用D產品應視同銷售計算銷項稅。根據規(guī)定，將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應視同銷售。本題中，部分D產品被在建工程領用，該產品應視同銷售依照同類產品售價計算銷項稅。(4)上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510-100×17%=493(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+3.3=68.3(萬元)本題允許抵扣的進項稅額=493+68.3=561.3(萬元)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850÷(1+17%)×17%=850(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。⑨在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅為=500×17%=85(萬元)。當期銷項稅額=850+85=935(萬元)本期應繳納增值稅=935-561.3-130.5=243.2(萬元)

68.（1）計算本月繳納的增值稅①本月商場可以抵扣的增值稅進項稅＝10×17％＝1.7（萬元）②本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（1＋17％）×17％＋0.16×100×（1－10％）×17％＝11.46（萬元）注：收取的運輸裝卸費等未單獨核算，一并按貨物稅率計算繳納增值稅。③本月商場應繳納的增值稅＝11.46－1.7＝9.76（萬元）（2）調整本年應納稅所得額①業(yè)務招待費限額＝（1625＋110）×0.5％＝