2022年遼寧省沈陽(yáng)市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

2022年遼寧省沈陽(yáng)市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物所得B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

2.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立一份買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定由甲企業(yè)向乙企業(yè)提供一批生產(chǎn)用原材料，總貨款為50萬(wàn)元，貨到付款，甲企業(yè)最遲于6月底之前發(fā)貨。5月份，甲企業(yè)在報(bào)紙上得知乙企業(yè)為逃避債務(wù)，私自轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，被法院依法查封并扣押財(cái)產(chǎn)的消息，為此，甲企業(yè)未向乙企業(yè)按時(shí)供貨，甲企業(yè)的行為屬于()。

A.行使后履行抗辯權(quán)，中止合同履行

B.行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行

C.與乙企業(yè)解除合同關(guān)系

D.甲企業(yè)已構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

3.根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，可以采用單一來(lái)源方式采購(gòu)的是（）

A.必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且添購(gòu)資金總額為原合同采購(gòu)金額10%的

B.必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且添購(gòu)資金總額為原合同采購(gòu)金額11%的

C.必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且添購(gòu)資金總額為原合同采購(gòu)金額12%的

D.必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且添購(gòu)資金總額為原合同采購(gòu)金額13%的

4.根據(jù)我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定，可以申請(qǐng)仲裁解決的是()。

A.甲某與村民委員會(huì)簽訂的土地承包合同糾紛

B.甲、乙兩企業(yè)間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛

C.甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛

D.甲、乙兩對(duì)夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛

5.下列各項(xiàng)取得票據(jù)的人中，可以享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.甲以欺詐手段取得票據(jù)B.乙以脅迫手段取得票據(jù)C.丙依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)D.丁因重大過(guò)失取得不符合規(guī)定的票據(jù)

6.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不能作為抵押權(quán)客體的是()。

A.工廠(chǎng)的半成品B.正在建造的船舶C.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.土地所有權(quán)

7.甲生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)出口貨物經(jīng)營(yíng)權(quán)，其既向國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，又向國(guó)外出口適用不同退稅率的貨物，2013年1月，甲企業(yè)當(dāng)月出口貨物未分別核算和申報(bào)，不能劃分清楚不同退稅率的貨物出口銷(xiāo)售額，下列關(guān)于甲企業(yè)出口退稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不同出口貨物的數(shù)量，分別確定各自的退稅率

B.從高適用退稅率

C.從低適用退稅率

D.甲企業(yè)當(dāng)月所有貨物均不得辦理退稅

8.下列選項(xiàng)中，關(guān)于發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.發(fā)明人或設(shè)計(jì)人可以是自然人，也可以是單位

B.發(fā)明創(chuàng)造行為是事實(shí)行為，不是法律行為，所以發(fā)明人可以不是完全民事行為能力人

C.在完成發(fā)明創(chuàng)造過(guò)程中，只負(fù)責(zé)組織工作的人，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為共同發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人

D.發(fā)明創(chuàng)造的受讓人、發(fā)明人的合法繼承人，均可以成為專(zhuān)利申請(qǐng)人

9.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)一定日期以前通知全體董事。該日期為()。

A.15日B.30日C.7日D.10日

10.D．有兩名發(fā)起人的實(shí)繳出資中，各有150萬(wàn)元是知識(shí)產(chǎn)權(quán)

11.2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬(wàn)元。已知預(yù)提所得稅稅率（實(shí)際征收率）為10％。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。

A.1000×10％×50％=50萬(wàn)元

B.1000×10％=100萬(wàn)元

C.1000×(1-25％)×10％=75萬(wàn)元

D.1000×(1-25％)×10％×50％=37.5萬(wàn)元

12.（2012年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

13.下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的是（）。

A.某銀行向客戶(hù)銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)B.體育彩票的發(fā)行收入C.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品D.商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

14.甲公司按照乙公司的要求向丙公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)起重機(jī)，然后租賃給乙公司使用。乙公司工作人員因操作不當(dāng)，致使起重機(jī)砸傷了過(guò)路行人張某。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)張某承擔(dān)損害賠償責(zé)任的是()。

A.乙公司B.甲公司和乙公司C.乙公司和丙公司D.甲公司、乙公司和丙公司

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）

A.租金收入B.財(cái)政撥款C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入D.國(guó)債利息收入

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人（非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)）放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅權(quán)申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅

17.《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行不可經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)為（）。

A.辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算B.吸收公眾存款C.提供保管箱服務(wù)D.發(fā)行國(guó)債

18.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，董事會(huì)有權(quán)直接決定的是()。

A.為他人提供大額擔(dān)保B.合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)C.增加或者減少注冊(cè)資本D.分配利潤(rùn)

19.股份有限公司的下列事項(xiàng)不可以由股東大會(huì)以一般決議通過(guò)的是()。

A.修改公司章程

B.董事會(huì)擬訂的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案

C.公司年度預(yù)算方案、決算方案

D.董事會(huì)成員的任免及其報(bào)酬和支付辦法

20.根據(jù)《公司法》規(guī)定，全體股東以貨幣出資的金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的()。

A.20%B.25%C.30%D.35%

21.下列關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是()。

A．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

B．我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自依法注冊(cè)登記年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

C．國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D．企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，其折舊或者攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購(gòu)的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi)，不得賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票

B.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職

C.采取要約收購(gòu)方式的，在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約

D.收購(gòu)期限屆滿(mǎn)，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法暫停上市交易

23.第一次債權(quán)人會(huì)議由人民法院召集，應(yīng)當(dāng)在債權(quán)申報(bào)期限屆滿(mǎn)后()內(nèi)召開(kāi)。

A.7日B.15日C.10日D.30日

24.甲于3月1日向乙發(fā)出一要約，后反悔，遂于3月3日發(fā)出該要約作廢的通知。要約于3月5日至乙處，但乙外出未能拆閱。作廢通知于3月6日到達(dá)乙處，乙于3月7日返回家中才看到。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，此要約（）。

A.有效，因?yàn)橐s已先于撤回通知到達(dá)乙

B.有效，因?yàn)橐s發(fā)出后不得任意撤回

C.失效，因?yàn)槌坊赝ㄖ鸵s同時(shí)到達(dá)乙

D.失效，因?yàn)橐s已經(jīng)被撤銷(xiāo)

25.票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，如二者不一致的，則（）。

A.以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)B.以數(shù)碼為準(zhǔn)C.以中文大寫(xiě)和數(shù)碼較小者為準(zhǔn)D.票據(jù)無(wú)效

26.外國(guó)投資者自收到外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起的一定期間內(nèi)，到稅務(wù)、海關(guān)、土地管理和外匯管理等有關(guān)部門(mén)辦理登記手續(xù)。這個(gè)期限是()。

A.30日B.60日C.45日D.90日

27.關(guān)于資本項(xiàng)目管理，表述正確的是（）。

A.境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理備案

B.國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的外債統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)，但不對(duì)外公布外債情況

C.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對(duì)外擔(dān)保的，無(wú)需經(jīng)過(guò)許可

D.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款

28.合同當(dāng)事人約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。違約金超過(guò)造成損失的()，可以認(rèn)為是“過(guò)分高于”。

A．10%

B．20%

C．30%

D．50%

29.甲受乙的委托為其保管－物．后該物被盜。經(jīng)查：甲為乙保管的行為是無(wú)償?shù)?，且甲保管該物已盡責(zé)，無(wú)重大過(guò)失。就此案．下列說(shuō)法正確的是（）。

A.甲應(yīng)全額承擔(dān)損害賠償責(zé)任B.甲應(yīng)承擔(dān)由此造成損失的50％C.甲應(yīng)承擔(dān)由此造成損失的1／3D.甲不承擔(dān)損害賠償責(zé)任

30.

第

25

題

甲、乙兩公司與鄭某、張某欲共同設(shè)立一有限責(zé)任公司，并在擬訂公司章程時(shí)約定了各自的出資方式。下列有關(guān)各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

二、多選題(20題)31.下列各項(xiàng)中，符合《仲裁法》規(guī)定的有()。

A.仲裁實(shí)行自愿原則B.仲裁一律公開(kāi)進(jìn)行C.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄D.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴

32.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋校稀逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)．應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)。債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利

D.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

33.

第

40

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有（）。

A.董事長(zhǎng)因故不能出席會(huì)議，會(huì)議由副董事長(zhǎng)甲主持

B.通過(guò)了有關(guān)公司董事報(bào)酬的決議

C.通過(guò)了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長(zhǎng)甲擔(dān)任經(jīng)理的決議

D.會(huì)議記錄由主持人丙和記錄員丁簽名后存檔

34.

第

41

題

某金店采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(含稅)5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某名表20塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的有（）。

35.下列有關(guān)有限合伙人的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙協(xié)議沒(méi)有約定的情況下，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

B.合伙協(xié)議沒(méi)有約定的情況下，有限合伙人可以自營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

C.有限合伙人不能將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，但合伙協(xié)議另有約定的除外

D.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人

36.甲方向乙方購(gòu)買(mǎi)一批通用設(shè)備，價(jià)值300萬(wàn)元，約定分三期付款，5月10日前付一期款120萬(wàn)元，6月10日前付二期款100萬(wàn)元，7月10日前付清余款80萬(wàn)元。但到6月10日，甲方累計(jì)只付款150萬(wàn)元。根據(jù)合同法的規(guī)定，關(guān)于乙方權(quán)利的下列說(shuō)法中，正確的有()。

A.有權(quán)要求甲方支付已到期的未付價(jià)款70萬(wàn)元，但無(wú)權(quán)要求支付未到期的價(jià)款80萬(wàn)元

B.有權(quán)要求甲方支付所有已到期和未到期的設(shè)備款計(jì)150萬(wàn)元

C.有權(quán)要求解除合同

D.有權(quán)要求撤銷(xiāo)合同

37.

38.甲向乙借款5萬(wàn)元，并以一臺(tái)機(jī)器作抵押，辦理了抵押登記。隨后，甲又將該機(jī)器質(zhì)押給丙。丙在占有該機(jī)器期間，將其交給丁修理，因拖欠修理費(fèi)而被丁留置。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的有（）。

A.乙優(yōu)先于丙受償B.丙優(yōu)先于丁受償C.丁優(yōu)先于乙受償D.丙優(yōu)先于乙受償

39.

第

42

題

下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的是（）。

40.政府采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)不得以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。下列選項(xiàng)中，屬于該情形的有()。

A.設(shè)定的資格、技術(shù)、商務(wù)條件與采購(gòu)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無(wú)關(guān)

B.就同一采購(gòu)項(xiàng)目向供應(yīng)商提供有差別的項(xiàng)目信息

C.非法限定供應(yīng)商的所有制形式、組織形式或者所在地

D.對(duì)供應(yīng)商采取不同的資格審查或者評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)

41.國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，錯(cuò)誤的有()。

A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，亦可以是有限合伙企業(yè)

B.丙不能以勞務(wù)作為出資方式

C.國(guó)有企業(yè)甲有權(quán)參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

42.甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據(jù)出票地人民法院

43.

第

31

題

中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法解散時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算委員會(huì)進(jìn)行清算。下列各項(xiàng)中，可以成為清算委員會(huì)成員的是（）。

A.合營(yíng)企業(yè)的董事B.中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師C.第三國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師D.審批機(jī)關(guān)的工作人員

44.下列關(guān)于抵押制度的表述，錯(cuò)誤的有()。

A．抵押人將已抵押的財(cái)產(chǎn)出租的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力

B．抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有權(quán)為第三人所有的，則債權(quán)人不能行使抵押權(quán)

C．抵押權(quán)設(shè)定前為抵押物的從物的，抵押權(quán)的效力及于抵押物的從物

D．最高額抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)范圍，不包括抵押物因財(cái)產(chǎn)保全或者執(zhí)行程序被查封后或債務(wù)人、抵押人破產(chǎn)后發(fā)生的債權(quán)

45.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（）。

A.外購(gòu)的薪炭林，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中所有的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

46.下列按10％計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（）。

A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

47.

第

45

題

根據(jù)《證券法》的規(guī)定，發(fā)行下列證券實(shí)行由主承銷(xiāo)商保薦制度的是（）。

A.股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票

B.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股

C.上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

D.股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券

48.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得撤銷(xiāo)要約情形的有()。

A.要約人確定了承諾期限B.要約已經(jīng)到達(dá)受要約人C.要約人明示要約不可撤銷(xiāo)D.受要約人已發(fā)出承諾的通知

49.家具企業(yè)甲公司經(jīng)營(yíng)紅木家具，擁有“古鏡”與“古境”兩項(xiàng)注冊(cè)商標(biāo)。甲擬將“古鏡”商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給乙公司。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.乙公司自商標(biāo)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效之日起，成為“古鏡”商標(biāo)的商標(biāo)權(quán)人

B.甲、乙雙方應(yīng)共同向商標(biāo)局提出商標(biāo)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)

C.乙公司取得“古鏡”商標(biāo)的專(zhuān)用權(quán)后，甲公司無(wú)權(quán)再使用該商標(biāo)

D.甲公司應(yīng)將“古境”商標(biāo)一并轉(zhuǎn)讓給乙公司

50.根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，申請(qǐng)上市的封閉式基金應(yīng)具備的條件有()。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金持有人不少于1000人

C.基金募集金額不低于2億元

D.基金募集期限屆滿(mǎn)，基金募集的基金價(jià)額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上

三、判斷題(10題)51.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。()

A.是B.否

52.證券公司不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件的行為，屬于欺詐客戶(hù)的行為。（）

A.是B.否

53.張某、江某和賈某訂立書(shū)面合伙協(xié)議：張某以5萬(wàn)元出資，江某以勞務(wù)出資，經(jīng)張某、江某協(xié)商確定為3萬(wàn)元，賈某以自己的汽車(chē)出資，經(jīng)評(píng)估定價(jià)為4萬(wàn)元。其中，張某是有限合伙人。合伙企業(yè)事務(wù)由江某執(zhí)行，合伙企業(yè)利潤(rùn)按合伙人的出資比例分配，合伙人平均分擔(dān)虧損，但是，張某僅以其認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

54.行為人利用對(duì)方當(dāng)事人的急迫需要或危難處境，迫使對(duì)方違背本意而作出的意思表示，嚴(yán)重?fù)p害對(duì)方利益的情形，屬于無(wú)效的法律行為。（）

A.是B.否

55.增值稅的納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并征收增值稅。（）

A.是B.否

56.公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)時(shí)，可以通過(guò)修改章程而使公司存續(xù)。對(duì)于股份有限公司，需要經(jīng)過(guò)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。()

A.是B.否

57.要約以信件作出的，承諾期限自要約到達(dá)受要約人時(shí)開(kāi)始計(jì)算。()

A.是B.否

58.合伙企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。（）

A.是B.否

59.

第

55

題

公司的法定代表人就是公司的董事長(zhǎng)。

A.是B.否

60.除合伙協(xié)議另有約定，有限合伙企業(yè)的有限合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。（）

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.

62.【案例1】甲律師事務(wù)所(簡(jiǎn)稱(chēng)“甲所”)是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通合伙企業(yè)；合伙協(xié)議約定由王某執(zhí)行合伙事務(wù)。2013年8月，乙公司以王某為其擔(dān)任訴訟代理人期間，收受對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，與對(duì)方當(dāng)事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬(wàn)元，甲所全體合伙人對(duì)此承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。2013年10月，丙公司以王某個(gè)人欠付其借款50萬(wàn)元為由，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行王某在甲所的部分財(cái)產(chǎn)份額以清償債務(wù)。強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)程中，‘張某、李某和趙某均表示不購(gòu)買(mǎi)該財(cái)產(chǎn)份額，但當(dāng)劉某提出購(gòu)買(mǎi)意愿時(shí)，張某、李某和趙某又均表示反對(duì)。2014年初，甲所召開(kāi)合伙人會(huì)議，擬以王某給合伙企業(yè)造成重大損失為由將王某除名，會(huì)議決議時(shí)張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過(guò)重大貢獻(xiàn)為由強(qiáng)烈反對(duì)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)乙公司的主張是否能得到人民法院支持?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)在張某、李某和趙某均表示反對(duì)的情況下，劉某能否購(gòu)得被強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)份額?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)甲所除名王某的決議是否已經(jīng)通過(guò)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

63.

64.

（1）丁認(rèn)為未約定保證形式，自己只承擔(dān)一般保證責(zé)任的觀(guān)點(diǎn)是否正確？為什么？

（2）戊能否將甲欠他的2萬(wàn)元債務(wù)與他欠A企業(yè)的2萬(wàn)元債務(wù)低銷(xiāo)？為什么？

（3）若乙個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償對(duì)C公司的2萬(wàn)元債務(wù)，則C公司可以通過(guò)何種途徑用乙在A(yíng)企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額清償2萬(wàn)元債權(quán)？

65.第

58

題

甲上市公司董事會(huì)于2006年lO月13日召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，該次會(huì)議召開(kāi)的有關(guān)情況及討論的有關(guān)事項(xiàng)如下：

（1）根據(jù)總經(jīng)理的提名，解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人A的職務(wù)；并聘任B為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定給予其年薪15萬(wàn)元的報(bào)酬。

（2）決定發(fā)行5000萬(wàn)元的公司債券，并責(zé)成董事C盡快準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)審批。

（3）為激勵(lì)本公司員工，決定從證券市場(chǎng)回購(gòu)不超過(guò)公司已發(fā)行股本總額5％的本公司股份，并在1年內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工。

（4）該公司共有董事9人，有5人親自出席。列席本次董事會(huì)的一名監(jiān)事E向會(huì)議提交另一名因故不能到會(huì)的董事出具的委托其代為行使表決權(quán)的委托書(shū)，該委托書(shū)委托E代為行使表決權(quán)。

（5）董事會(huì)會(huì)議結(jié)束后，所有決議事項(xiàng)均載入會(huì)議記錄，并由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。

要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）上述要點(diǎn)（1）、（2）、（3）所述事項(xiàng)是否屬于董事會(huì)的職權(quán)，并分別說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)上述要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，說(shuō)明E是否能接受委托代為行使表決權(quán)，并說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)上述要點(diǎn)（5）所述內(nèi)容，說(shuō)明董事會(huì)會(huì)議記錄是否存在不規(guī)范之處，并說(shuō)明理由。

五、綜合題(5題)66.

67.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅510萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證。(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，增值稅3.3萬(wàn)元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證。(3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元。(4)將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣，折扣額另開(kāi)了發(fā)票。(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷(xiāo)，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷(xiāo)清單也沒(méi)有收到貨款(貨物己發(fā)出100天)。(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)500萬(wàn)元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬(wàn)元)②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+3.3=68-3(萬(wàn)元)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+68.3=578.3(萬(wàn)元)(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額：①銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬(wàn)元)②委托代銷(xiāo)商品由于尚未取得代銷(xiāo)商品的清單，本期暫不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=765(萬(wàn)元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-578.3=186.7(萬(wàn)元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

68.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：資料一：10月份的銷(xiāo)售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物資料（1）采取買(mǎi)一送一方式銷(xiāo)售電視機(jī)，共銷(xiāo)售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅）；同時(shí)送出150只電飯煲（市場(chǎng)價(jià)格400元/只）（不含稅）。（2）當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷(xiāo)某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元（不含稅），全部銷(xiāo)售給某使用單位，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10％折扣，折扣金額開(kāi)在一張發(fā)票上。（4）購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。資料二：2013年全年收入及費(fèi)用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入110萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為25萬(wàn)元，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元，廣告費(fèi)50萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出3.5萬(wàn)元，其中0.2萬(wàn)元是交通罰款，當(dāng)期支付的稅收滯納金2萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)。資料三：該百貨公司2013年底的財(cái)務(wù)工作會(huì)議上，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)企業(yè)所得稅的納稅問(wèn)題進(jìn)行了討論，相關(guān)的會(huì)議記錄如下：（1）會(huì)計(jì)人員張某認(rèn)為，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征的，因此預(yù)繳企業(yè)所得稅沒(méi)有意義，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)決要求預(yù)繳，那么可以每個(gè)月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法。（2）會(huì)計(jì)人員賈某認(rèn)為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話(huà)，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。（3）會(huì)計(jì)主管馬某肯定了張某和賈某的觀(guān)點(diǎn)，并提出，為了減輕會(huì)計(jì)人員和辦稅人員的工作壓力，當(dāng)年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以了。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。（1）根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計(jì)算該商場(chǎng)2013年10月應(yīng)納的增值稅額。（2）根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)以及營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會(huì)計(jì)人員張某、賈某和馬某的觀(guān)點(diǎn)是否正確?并說(shuō)明理由。

69.（“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）

70.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2013年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

(1)期間費(fèi)用中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬(wàn)元；

(2)營(yíng)業(yè)外支出106萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元)；

(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；

(4)在A(yíng)國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；

(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬(wàn)元。

要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算：

(1)該企業(yè)2013年度境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額；

(2)該企業(yè)2013年度境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額；

(3)該企業(yè)2013年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

六、問(wèn)答題(1題)71.乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲公司提供擔(dān)保的行為是否合法?說(shuō)明理由。乙企業(yè)的行為合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或者有可能喪失履行債務(wù)能力的情形，可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同。本題中，乙企業(yè)掌握了確切證據(jù)，證明甲公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，可以行使不安抗辯權(quán)。

參考答案

1.D動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。

2.B解析：本題考核合同的抗辯權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人雙方互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據(jù)證明另一方喪失履行債務(wù)能力時(shí)，在對(duì)方?jīng)]有履行或者沒(méi)有提供擔(dān)保．之前，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。

3.A必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額10%的，可以采用單一來(lái)源方式采購(gòu)。

綜上，本題應(yīng)選A。

4.B解析：本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁。而與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛、行政爭(zhēng)議不能提請(qǐng)仲裁；勞動(dòng)爭(zhēng)議、農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍。

5.C(1)選項(xiàng)AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；(2)選項(xiàng)D：持票人因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。

6.D

7.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核出口退稅率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開(kāi)核算和申報(bào)，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。

【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.A本題考核專(zhuān)利權(quán)的主體。發(fā)明人只能是自然人，選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤。

9.D解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)10日以前通知全體董事。

10.B根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司的發(fā)起人中須有半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所。

11.B股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額（1000萬(wàn)元）為應(yīng)納稅所得額，甲公司作為扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率＝1000×10％＝100（萬(wàn)元）。

12.D本題考核非居民企業(yè)的定義。根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

13.B本題考核增值稅的征稅范圍。某銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍；體育彩票的發(fā)行收入不征收增值稅；典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品按4%征收率繳納增值稅。

14.A本題考核點(diǎn)是融資租賃合同當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)。承租人應(yīng)當(dāng)妥善保管、使用租賃物，履行占有租賃物期間的維修義務(wù)，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。

15.B選項(xiàng)AC，屬于應(yīng)稅收入；

選項(xiàng)B，屬于不征稅收入；

選項(xiàng)D，屬于免稅收入。

綜上，本題應(yīng)選B。

根據(jù)規(guī)定，不征稅收入有：

（1）財(cái)政撥款；

（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

16.D【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)A：納稅人不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)；(2)選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”(而非審批)；(3)選項(xiàng)C：納稅人放棄免稅后、36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

17.D本題考核商業(yè)銀行存款的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行無(wú)權(quán)發(fā)行國(guó)債。

18.A【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：應(yīng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)；(2)選項(xiàng)CD：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。

19.A本題考核股份有限公司股東大會(huì)的職權(quán)。股份有限公司的下列事項(xiàng)可由股東大會(huì)以一般決議通過(guò)：董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告；董事會(huì)擬訂的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的任免及其報(bào)酬和支付方法；公司年度預(yù)算方案、決算方案；公司年度報(bào)告；法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定的應(yīng)當(dāng)以特別決議通過(guò)的事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)A修改公司章程屬于特別決議事項(xiàng)。

20.C本題考核有限責(zé)任公司出資方式的限制。根據(jù)新《公司法》規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%。

21.B

22.D選項(xiàng)D:收購(gòu)期限屆滿(mǎn)，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法“終止”（而非暫停）上市交易。

23.B解析：本題考核點(diǎn)為債權(quán)人會(huì)議的召集。債權(quán)人會(huì)議是依靠召集方式活動(dòng)的。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，第一次債權(quán)人會(huì)議由人民法院召集，應(yīng)在債權(quán)申報(bào)期限屆滿(mǎn)后15日內(nèi)召開(kāi)，由人民法院主持。

24.D撤回是在要約生效之前，撤銷(xiāo)是在要約生效之后。在本題中，要約在3月5日到達(dá)生效，作廢通知是在3月6日到達(dá)，即在要約生效后到達(dá)，且受要約人還沒(méi)有發(fā)岀承諾通知，所以這是撤銷(xiāo)要約，要約失效。

25.D本題考核票據(jù)記載事項(xiàng)的規(guī)定。票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。

26.A

27.C本題考核資本項(xiàng)目管理。境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理“登記”，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的外債統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)，并定期公布外債情況，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

28.C

29.D本題考核保管合同的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保管期間，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但保管是無(wú)償?shù)?，保管人證明自己沒(méi)有重大過(guò)失的，不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

30.C本題考核公司股東的出資方式。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。因此選項(xiàng)ABD中所述的出資方式是錯(cuò)誤的。

31.AC解析：(1)仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的；(2)仲裁不公開(kāi)進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行，但涉及國(guó)家機(jī)密的除外。因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的；(3)仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會(huì)。因此，選項(xiàng)C是正確的。

32.AB解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)，債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額，不需要經(jīng)過(guò)全體合伙人同意，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；其他合伙人未購(gòu)買(mǎi)，又不同意將該財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

33.AC選項(xiàng)B決定董事報(bào)酬事項(xiàng)屬于股東大會(huì)的職權(quán)；選項(xiàng)D董事會(huì)的會(huì)議記錄由出席會(huì)議的董事簽名。

34.AC本題考核金銀首飾的涉稅計(jì)算。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307．69(元)；

消費(fèi)稅=2000÷(1+17%)×5%=85．47(元)。

35.ABD解析：本題考核有限合伙人的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，但合伙協(xié)議另有約定的除外。

36.BC解析：根據(jù)合同法的規(guī)定，分期付款的買(mǎi)受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/5的，出賣(mài)人可以要求買(mǎi)受人一并支付到期與未到期的全部?jī)r(jià)款或者解除合同。

37.AB

38.BD本題考核擔(dān)保的優(yōu)先受償順序。同一財(cái)產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)并存時(shí)，抵押權(quán)人優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人受償。同一財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時(shí)，留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償。

39.ACD本題考核國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收支范圍。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括：(1)從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；(2)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；(3)從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；(4)其他國(guó)有資本收入。

40.ABCD本題考核政府采購(gòu)法的相關(guān)規(guī)定。采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，屬于以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇：(1)就同一采購(gòu)項(xiàng)目向供應(yīng)商提供有差別的項(xiàng)目信息；(2)設(shè)定的資格、技術(shù)、商務(wù)條件與采購(gòu)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無(wú)關(guān)；(3)采購(gòu)需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求指向特定供應(yīng)商、特定產(chǎn)品；(4)以特定行政區(qū)域或者特定行業(yè)的業(yè)績(jī)、獎(jiǎng)項(xiàng)作為加分條件或者中標(biāo)、成交條件；(5)對(duì)供應(yīng)商采取不同的資格審查或者評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)；(6)限定或者指定特定的專(zhuān)利、商標(biāo)、品牌或者供應(yīng)商；(7)非法限定供應(yīng)商的所有制形式、組織形式或者所在地；(8)以其他不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在供應(yīng)商。

41.AB（1）選項(xiàng)A:國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設(shè)立有限合伙企業(yè)，國(guó)有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人；

（2）選項(xiàng)B:普通合伙人可以勞務(wù)出資；（3）選項(xiàng)C:有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務(wù)；（4）選項(xiàng)D:新合伙人人伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

42.BC專(zhuān)家解析：正確答案：BC題型：常識(shí)題難易度：中

因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

43.AB中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)依法解散時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算委員會(huì)進(jìn)行清算。清算委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)由合營(yíng)企業(yè)的董事中選任，董事不能擔(dān)任或不適合擔(dān)任清算委員會(huì)成員時(shí)，可以聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任。

44.CD

45.ABC解析：本題考核企業(yè)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)。薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

46.ABC本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)D適用稅率為15％。

47.ABC本題考核實(shí)行保薦制度的范圍。根據(jù)規(guī)定，《證券法》規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷(xiāo)方式的，或者公開(kāi)發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

48.ACD

49.BCD（1）選項(xiàng)ABC:轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)的，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并“共同”向商標(biāo)局提出申請(qǐng)；轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公告，受讓人自“公告”之日起享有商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)；（2）選項(xiàng)D:轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)的，商標(biāo)注冊(cè)人對(duì)其在同一種商品上注冊(cè)的近似的商標(biāo)，或者在類(lèi)似商品上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)一并轉(zhuǎn)讓。

50.ABCD解析：本題考核封閉式基金上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：基金的募集符合本法規(guī)定；基金合同期限為5年以上；基金募集金額不低于2億元人民幣；基金份額持有人不少于1000人；基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

51.N

52.Y本題考核欺詐客戶(hù)的行為。

53.Y

54.N一方利用對(duì)方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時(shí)顯失公平的，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷(xiāo)，即屬于可撤銷(xiāo)民事法律行為而非無(wú)效民事法律行為。

因此，本題表述錯(cuò)誤。

55.N納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物的銷(xiāo)售額之后，分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

56.N

57.N要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開(kāi)始計(jì)算。

58.Y合伙企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)的成立日期。合伙企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前，合伙人不得以合伙企業(yè)名義從事合伙業(yè)務(wù)。

59.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

60.N有限合伙企業(yè)的有限合伙人可以國(guó)營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

61.

62.【案例1答案】(1)乙公司的主張不能得到人民法院的支持。根據(jù)規(guī)定，在特殊普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。在本題中，王某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，張某、李某和趙某則以其在甲所的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)有限責(zé)任。(2)劉某不能購(gòu)得被強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)份額。根據(jù)規(guī)定，人民法院強(qiáng)制執(zhí)行普通合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；其他合伙人未購(gòu)買(mǎi)，又不同意將該財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算。在本題中，張李趙均不購(gòu)買(mǎi)，又不同意將財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給劉某，人民法院只能為王某辦理削減相應(yīng)財(cái)產(chǎn)份額的結(jié)算。(3)甲所除名王某的決議已經(jīng)通過(guò)。根據(jù)規(guī)定，合伙人出現(xiàn)法定除名事由，經(jīng)其他合伙

人一致同意，可以將其除名。在本題中，除被除名人王某外，其他合伙人已經(jīng)一致同意。

63.

64.（1）丁的觀(guān)點(diǎn)不正確。根據(jù)規(guī)定，未約定保證方式的，保證人按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。本題中B公司與丁的保證未約定保證方式，所以丁應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任保證。

（2）甲欠戊的2萬(wàn)元債務(wù)與戊欠A企業(yè)的2萬(wàn)元債務(wù)不能抵銷(xiāo)。依據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷(xiāo)其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。

（3）C公司可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行乙在A(yíng)企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。依據(jù)規(guī)定，合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償其個(gè)人債務(wù)的，債權(quán)人可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。

65.(1)①要點(diǎn)(1)所述事項(xiàng)屬于公司董事會(huì)的職權(quán)。根據(jù)規(guī)定，公司董事會(huì)職權(quán)之一即為根據(jù)經(jīng)理提名，聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)。

②要點(diǎn)(2)所述事項(xiàng)不屬于公司董事會(huì)的職權(quán)。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司發(fā)行公司債券應(yīng)由公司董事會(huì)制訂方案，股東大會(huì)決定。董事會(huì)無(wú)權(quán)決定發(fā)行公司債券。

③要點(diǎn)(3)所述事項(xiàng)不屬于公司董事會(huì)的職權(quán)。上市公司從證券市場(chǎng)收購(gòu)本公司的股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，是符合規(guī)定的，但須經(jīng)公司股東大會(huì)決議。本題該公司的此項(xiàng)事宜由公司董事會(huì)作出決議，是不符合規(guī)定的。

(2)E不能接受委托代為行使表決權(quán)。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會(huì)會(huì)議的，可以書(shū)面委托其他董事代為出席。而E為該公司的監(jiān)事，不是董事，不能代為行使表決權(quán)。

(3)董事會(huì)會(huì)議記錄存在不規(guī)范之處。根據(jù)規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議記錄，應(yīng)由出席會(huì)議的董事在會(huì)議記錄上簽名。因此，該公司列席董事會(huì)會(huì)議的監(jiān)事無(wú)須在會(huì)議記錄上簽名。

66.

67.(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬(wàn)元本期進(jìn)行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。本題中，100萬(wàn)元的A材料損失是由于管理不善造成的，當(dāng)期不得抵扣，應(yīng)從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵減。(2)銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，如果銷(xiāo)售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；將折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。本題中，折扣額單獨(dú)開(kāi)具了發(fā)票，因此銷(xiāo)售額不能減除折扣額。(3)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷(xiāo)售。本題中，部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，該產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售依照同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。(4)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅本期可以抵扣。本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510-100×17%=493(萬(wàn)元)②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%+3.3=68.3(萬(wàn)元)本題允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=493+68.3=561.3(萬(wàn)元)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額：①銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5850÷(1+17%)×17%=850(萬(wàn)元)②委托代銷(xiāo)商品由于尚未取得代銷(xiāo)商品的清單，本期暫不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。⑨在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅為=500×17%=85(萬(wàn)元)。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=850+85=935(萬(wàn)元)本期應(yīng)繳納增值稅=935-561.3-130.5=243.2(萬(wàn)元)

68.（1）計(jì)算本月繳納的增值稅①本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅＝10×17％＝1.7（萬(wàn)元）②本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（1＋17％）×17％＋0.16×100×（1－10％）×17％＝11.46（萬(wàn)元）注：收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)等未單獨(dú)核算，一并按貨物稅率計(jì)算繳納增值稅。③本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅＝11.46－1.7＝9.76（萬(wàn)元）（2）調(diào)整本年應(yīng)納稅所得額①業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝（1625＋110）×0.5％＝