某銀行新入行員工知識(shí)培訓(xùn)國(guó)際綜合業(yè)務(wù)介紹

國(guó)際業(yè)務(wù)介紹國(guó)際業(yè)務(wù)部：侯偉榮聯(lián)系電話：2382808913902472869主要內(nèi)容一、 什么是國(guó)際業(yè)務(wù)二、 為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)三、 國(guó)際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)四、 近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況五、 戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)六、 分行國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷管理架構(gòu)七、 產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹八、 如何做好國(guó)際業(yè)務(wù)什么是國(guó)際業(yè)務(wù)企業(yè)角度：跨國(guó)/境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（國(guó)際收支申報(bào)表）銀行角度：為跨國(guó)/境經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)、個(gè)人外匯業(yè)務(wù)什么是國(guó)際業(yè)務(wù)國(guó)際業(yè)務(wù)=國(guó)際業(yè)務(wù)客戶+國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)品國(guó)際業(yè)務(wù)客戶=外商投資企業(yè)+外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)+走出去企業(yè)+各類服務(wù)提供商+個(gè)人國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)品=國(guó)際結(jié)算+進(jìn)出口貿(mào)易融資+外匯存貸款+資金產(chǎn)品+外管政策為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)2010年深圳市進(jìn)出口總額3467.5億美元，同比增長(zhǎng)28.35%，占全國(guó)的11.66%；外貿(mào)出口總額2041.8億美元，同比增長(zhǎng)26.06%，占全國(guó)的12.93%，自1993年以來(lái)連續(xù)18年列國(guó)內(nèi)大中城市之首。2011年1-6月，深圳市進(jìn)出口總額2328.5億美元，同比增長(zhǎng)44.15%，占全國(guó)的13.66%。其中出口量1331.3億美元，同比增長(zhǎng)42.26%，占全國(guó)的15.22%；進(jìn)口量997.2億美元，同比增長(zhǎng)46.74%。市場(chǎng)條件1為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)2010年深圳市有進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)生的企業(yè)20669戶

客戶分層客戶數(shù)進(jìn)出口量（億美元）數(shù)量占比%金額占比%10億美元及以上430.21659.450.91-10億美元3081.5873.326.83000萬(wàn)-1億美元5612.7318.49.8500-3000萬(wàn)美元233011.3270.98.3100-500萬(wàn)美元431420.9104.83.2100萬(wàn)美元以下1311363.431.91.0合計(jì)206693258.7為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)2010年全國(guó)出口200強(qiáng)中深圳企業(yè)35家，占17.5%，進(jìn)口200強(qiáng)中深圳企業(yè)28家，占14.0%。從出口市場(chǎng)看，深圳以對(duì)香港和歐美地區(qū)出口為主，但對(duì)傳統(tǒng)市場(chǎng)香港及美國(guó)、日本比重下降，對(duì)東盟、拉丁美洲、非洲等新興市場(chǎng)份額有所提升。2010年，深圳對(duì)香港出口844.5億美元，增長(zhǎng)37.9％，占41.4％；對(duì)美國(guó)出口315.9億美元，增長(zhǎng)20.1％，占15.5％；對(duì)歐盟出口268.1億美元，增長(zhǎng)24.6％，占13.1％；對(duì)東盟出口158.8億美元；對(duì)日本出口66.6億美元。為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)全市外商投資企業(yè)約2.4萬(wàn)家，占企業(yè)總數(shù)的14.4%；2008年深圳共有經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立且運(yùn)作正常的境外企業(yè)和機(jī)構(gòu)526家，遍布100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，當(dāng)年境外實(shí)際投資額6.09億美元，占全國(guó)的10%。2008年對(duì)外承包工程、設(shè)計(jì)咨詢企業(yè)36家，對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)2家，當(dāng)年海外承包工程和勞務(wù)合作新簽合同額達(dá)到73.69億美元，累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額65.33億美元，在全國(guó)大中城市中排名第一。個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯年度總額分別為每人每年等值5萬(wàn)美元。為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)2010年四大行國(guó)際結(jié)算量情況表（單位：億美元）

中行工行農(nóng)行建行總計(jì)業(yè)務(wù)量10,764.917,827.124,679.156,670.2629,941.44同比增幅35.09%43.39%34.03%43.42%占比35.95%26.14%15.63%22.28%與上年底份額相比-0.72%0.73%-0.63%0.62%注：1、總行國(guó)際結(jié)算量相當(dāng)于中行的62%、工行的85%。2、四行同業(yè)數(shù)據(jù)比較中的數(shù)據(jù)來(lái)源于中行、工行、農(nóng)行和建行交換，下同。

總行層面2為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)2010年四大行國(guó)際結(jié)算收入情況表單位：億元

中行工行建行農(nóng)行總計(jì)國(guó)際結(jié)算收入31.2428.2830.4718.8197.9同比增幅25.02%28.84%46.02%69.75%占比28.71%25.99%28.01%17.29%與上年底份額相比-2.96%-1.83%1.55%3.24%為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)在海外設(shè)立了香港分行、新加坡分行、東京分行、首爾分行、法蘭克福分行、約翰內(nèi)斯堡分行、紐約分行、胡志明市分行、悉尼分行等9家分行，中國(guó)建設(shè)銀行（亞洲）有限公司、中國(guó)建設(shè)銀行（倫敦）有限公司2家子銀行，莫斯科、臺(tái)北代表處，正籌備在多倫多、印度、南美、中東等地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。目前在海外機(jī)構(gòu)有60多家網(wǎng)點(diǎn)，成為網(wǎng)絡(luò)遍及全球主要金融市場(chǎng)、能提供24小時(shí)不間斷服務(wù)的準(zhǔn)國(guó)際性銀行。為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)分行層面3上半年對(duì)公國(guó)際業(yè)務(wù)收入47856萬(wàn)元，占分行中間業(yè)務(wù)收入的18.5%，同比增速66%，高于分行中收28%的增幅。6月底國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)品保證金存款余額比年初新增198億元，占上半年對(duì)公存款新增的86.5%。為什么要做國(guó)際業(yè)務(wù)個(gè)人發(fā)展4結(jié)算人員：國(guó)際結(jié)算師專業(yè)技術(shù)職務(wù)系列客戶經(jīng)理考核：專業(yè)技術(shù)等級(jí)七級(jí)及以下最少使用一項(xiàng)基礎(chǔ)類國(guó)際結(jié)算產(chǎn)品、專業(yè)技術(shù)等級(jí)六級(jí)最少經(jīng)辦一筆進(jìn)出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)崗位績(jī)效考核、費(fèi)用配置國(guó)際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1. 政策性強(qiáng)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（2008年8月1日實(shí)施）規(guī)定：國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)、境內(nèi)禁止外幣計(jì)價(jià)流通。國(guó)際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)2. 適用國(guó)際慣例UCP600（UNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDITS）跟單信用證統(tǒng)一慣例，2007年7月1日生效URDG758（UNIFORMRULESFORDEMANDGUARANTEES）見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則，2010年7月1日生效ISP98（INTERNATIONALSTANDBYPRACTICE1998）國(guó)際備用信用證慣例，1999年1月1日生效國(guó)際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)3. 人員素質(zhì)要求高專業(yè)、禮儀、語(yǔ)言、創(chuàng)新近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況國(guó)際業(yè)務(wù)主要指標(biāo)一覽表（單位：億美元、萬(wàn)元）年份國(guó)際結(jié)算量結(jié)售匯量中間業(yè)務(wù)收入金額同比增長(zhǎng)金額同比增長(zhǎng)金額同比增長(zhǎng)2004年5039%3344%453639%2005年7040%4640%695553%2006年12579%6848%1164668%2007年24899%11569%1925065%2008年48194%16039%3188566%2009年63231%1717%3677415%2010年101861%20620%5828559%近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況對(duì)公國(guó)際業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)占比情況一覽表

（單位：萬(wàn)元，%）行別建行中行工行農(nóng)行2011年1-6月收入44,21839,67834,72023,011市場(chǎng)位次1234市場(chǎng)占比32%29%25%14%同比增幅66%24%72%62%增量占比37%17%31%15%2010年全年收入占比27%38%25%11%市場(chǎng)占比增減5%-9%0%3%國(guó)際結(jié)算量同業(yè)比較情況表（單位：億美元）近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況行別2011年1-6月2010年1-6月份額增減同比增減新增占比國(guó)際結(jié)算量份額國(guó)際結(jié)算量份額中國(guó)銀行708.729.8%504.031.8%-2.0%204.725.8%工商銀行595.325.0%394.124.9%0.2%201.225.4%農(nóng)業(yè)銀行405.817.1%218.513.8%3.3%187.323.6%建設(shè)銀行668.228.1%468.429.6%-1.5%199.825.2%合計(jì)2,378.01,585.0793.0近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況2011年1-6月份系統(tǒng)內(nèi)國(guó)際業(yè)務(wù)收入情況表（單位：萬(wàn)元，%）排名行名國(guó)際業(yè)務(wù)收入增量指標(biāo)增幅指標(biāo)2011年2010年增量排名增幅排名1浙江分行470513261114440244%222深圳分行451082644418664171%133廣東分行396262739312233445%214山東分行37412281209292833%305上海分行325282762848991018%346江蘇分行315741924712326364%187北京分行245351425310282672%128蘇州分行226771171310964594%69福建分行20374109499426786%810河北分行170231360534181525%31近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況我分行國(guó)際結(jié)算收入增速83.3%，遠(yuǎn)高于全行平均54.4%的增幅，系統(tǒng)內(nèi)占比11.14%，比上年的9.21%提高1.93個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口信用證、福費(fèi)廷、出口托收收入系統(tǒng)內(nèi)排第一，海外代付收入排第四；出口信用證收入排第五。銀關(guān)通保函收入系統(tǒng)內(nèi)占比達(dá)到78.9%。國(guó)際保理收入和境外保函收入系統(tǒng)內(nèi)排名第二。近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況國(guó)際結(jié)算量系統(tǒng)內(nèi)比較情況表（單位：萬(wàn)美元）行名2011年6月2010年6月份額增減國(guó)際結(jié)算量份額國(guó)際結(jié)算量份額1深圳6,681,87415.9%4,538,17414.6%1.3%2上海4,971,90211.9%4,249,71313.7%-1.8%3廣東4,386,77610.5%2,468,1357.9%2.5%4江蘇3,696,1488.8%2,745,4828.8%0.0%5北京3,564,8618.5%3,517,05511.3%-2.8%6蘇州3,356,5558.0%2,695,3518.7%-0.7%7浙江2,775,8016.6%1,679,6855.4%1.2%8山東2,069,5844.9%1,304,4894.2%0.7%9福建1,090,5262.6%844,2892.7%-0.1%10廈門916,1802.2%612,3022.0%0.2%其他8,441,05220.1%6,410,84320.6%-0.5%合計(jì)41,951,259100.0%31,065,517100.0%0.0%近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況其他系統(tǒng)內(nèi)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)：跨境人民幣結(jié)算、國(guó)際融資、融資性保函、非融資性保函、出口退稅貸款、匯率類組合資金產(chǎn)品、E-trade三年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)成為本地同業(yè)領(lǐng)先的國(guó)際金融服務(wù)提供商：市場(chǎng)份額最高（結(jié)算總量、貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算量）大客戶覆蓋率最高（年進(jìn)出口超1000萬(wàn)美元客戶）效益最好（中間業(yè)務(wù)收入）近年來(lái)我行國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況三年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)隊(duì)伍最專業(yè)（單證人員、資金交易員、國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)、支行國(guó)際結(jié)算崗）創(chuàng)新能力最強(qiáng)品牌最響亮分行國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷管理架構(gòu)1、國(guó)際業(yè)務(wù)部與公司銀行部、個(gè)人銀行部、直營(yíng)部門和支行的關(guān)系2、國(guó)際部職責(zé)：國(guó)際業(yè)務(wù)部是國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)品營(yíng)銷和管理的職能部門，對(duì)完成分行下達(dá)的國(guó)際業(yè)務(wù)KPI計(jì)劃負(fù)責(zé)。國(guó)際業(yè)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)國(guó)際融資部、單證中心、貿(mào)易融資中心、外匯管理中心、資金交易中心。分行國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷管理架構(gòu)3、部門具體職能：負(fù)責(zé)完成全行國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展指標(biāo)；負(fù)責(zé)擬訂國(guó)際業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并組織實(shí)施及考核；負(fù)責(zé)全行對(duì)公外匯業(yè)務(wù)的綜合管理，擬訂對(duì)公外匯業(yè)務(wù)工作規(guī)范、管理辦法和操作規(guī)程；參與擬訂對(duì)公外匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價(jià)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)國(guó)際結(jié)算清算、結(jié)售匯、資金交易類產(chǎn)品等對(duì)公外匯業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)及創(chuàng)新工作，集中處理全行單證業(yè)務(wù)和資金交易；分行國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷管理架構(gòu)負(fù)責(zé)貿(mào)易融資授信、銀關(guān)通等進(jìn)出口企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的牽頭管理、研發(fā)及營(yíng)銷；對(duì)貿(mào)易融資授信整體質(zhì)量負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)貿(mào)易融資方案設(shè)計(jì)、準(zhǔn)入審查，授信項(xiàng)下單筆業(yè)務(wù)支用審核和貸后管理工作指導(dǎo)；負(fù)責(zé)全行國(guó)家外匯管理政策（對(duì)公業(yè)務(wù)）咨詢和檢查督導(dǎo)；負(fù)責(zé)代理行維護(hù)工作；在全行風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，負(fù)責(zé)擬訂健全全行外匯業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度并組織實(shí)施；分行國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷管理架構(gòu)組織開展經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析、市場(chǎng)和客戶需求調(diào)研，提出業(yè)務(wù)創(chuàng)新、產(chǎn)品開發(fā)建議，負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的需求設(shè)計(jì)、項(xiàng)目開發(fā)和測(cè)試；負(fù)責(zé)收集、整理、分析國(guó)際業(yè)務(wù)相關(guān)信息，支持管理信息系統(tǒng)，并向行內(nèi)各部門提供相關(guān)共享信息；負(fù)責(zé)支行外匯專管員及對(duì)公外匯從業(yè)人員的業(yè)務(wù)管理；負(fù)責(zé)全行對(duì)公外匯反洗錢大額和可疑交易的指導(dǎo)工作；負(fù)責(zé)全行對(duì)公國(guó)際收支的指導(dǎo)工作；分行國(guó)際業(yè)務(wù)營(yíng)銷管理架構(gòu)負(fù)責(zé)為個(gè)人銀行部提供外匯管理政策咨詢、指導(dǎo)、培訓(xùn)等支持，協(xié)助辦理個(gè)人外匯結(jié)算業(yè)務(wù)和結(jié)售匯業(yè)務(wù)、個(gè)人國(guó)際收支申報(bào)；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)和牽頭管理外管局外匯金宏系統(tǒng)（銀行版）、直接投資外匯信息管理系統(tǒng)、外匯賬戶管理信息系統(tǒng)、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、進(jìn)口付匯名錄監(jiān)管、NTFS（新一代國(guó)際貿(mào)易融資系統(tǒng)）、FIMS（外匯業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)）、銀關(guān)通電子保函系統(tǒng)、國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)(國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)銀行版）、外管局外匯報(bào)表管理系統(tǒng)、結(jié)售匯報(bào)表系統(tǒng)、外匯清算業(yè)務(wù)報(bào)表等系統(tǒng)。產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹國(guó)際業(yè)務(wù)產(chǎn)品32個(gè)一、按產(chǎn)品復(fù)雜程度和成熟程度劃分：1、基礎(chǔ)型產(chǎn)品（5）：NRA賬戶、匯款、托收、結(jié)售匯、外匯買賣、銀關(guān)通2、交易型產(chǎn)品（11）：進(jìn)口開證、海外代付、信托收據(jù)貸款、銀關(guān)保、銀關(guān)貸、出口信用證、打包貸款、信用證項(xiàng)下出口押匯、福費(fèi)廷、出口商業(yè)發(fā)票融資、融稅通、產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹3、增值型產(chǎn)品（2.5層以下）（10）：匯貸盈、匯財(cái)盈、本外幣掉期、利市豐、付匯寶、遠(yuǎn)期付匯寶、即期結(jié)匯寶、遠(yuǎn)期結(jié)匯寶、黃金租借、金財(cái)寶4、增值型產(chǎn)品（2.5層以上）（5）出口信保項(xiàng)下融資、國(guó)際保理、融資性保函、非融資性保函、國(guó)際貨押5、戰(zhàn)略性產(chǎn)品（1）：出口信貸等國(guó)際融資產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹二、按客戶業(yè)務(wù)需求進(jìn)口方向、出口方向、理財(cái)增值類、渠道類產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹三、按產(chǎn)品和服務(wù)特點(diǎn)1、安全性產(chǎn)品：組合印鑒、信用證、出口跟單托收、福費(fèi)廷、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、本外幣掉期、外匯期權(quán)、本外幣債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理2、便利性產(chǎn)品：批量匯款、E-trade、銀關(guān)通、跨境人民幣結(jié)算、NRA賬戶、網(wǎng)銀結(jié)匯產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹3、增值型產(chǎn)品：即期付匯類、遠(yuǎn)期付匯類、即期結(jié)匯類、遠(yuǎn)期結(jié)匯類、利市豐、退稅貸款及信保項(xiàng)下貸款貼息申報(bào)4、融資性產(chǎn)品：開證額度、信托收據(jù)額度、銀關(guān)保、融稅通、出口信用證項(xiàng)下押匯、打包貸款、出口訂單融資、出口商業(yè)發(fā)票融資、證票通、出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下融資、國(guó)際保理、海外融資保、非融資性保函、出口買方信貸產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹四、按貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)度劃分1、一類貿(mào)易融資產(chǎn)品：信托收據(jù)額度、進(jìn)口保理信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保額度、打包貸款額度、出口商業(yè)發(fā)票融資額度、供應(yīng)鏈?zhǔn)谛蓬~度、其它一類貿(mào)易融資額度2、二類貿(mào)易融資產(chǎn)品：信用證開證額度、出口押匯額度、短期信用保險(xiǎn)融資額度、出口保理額度、融貨通額度、出口退稅融資額度、其它二類貿(mào)易融資額度產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹五、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)品：跨境人民幣結(jié)算、貿(mào)易融資、國(guó)際保理、出口信用證、非融資性保函、外匯買賣、個(gè)人結(jié)售匯產(chǎn)品簡(jiǎn)要介紹六、營(yíng)銷案例某大型民營(yíng)生產(chǎn)型企業(yè)原進(jìn)出口業(yè)務(wù)委托某供應(yīng)鏈企業(yè)辦理，現(xiàn)有意向自行辦理進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)。我行客戶經(jīng)理小王得知后預(yù)約上門拜訪，需要提前做好哪些準(zhǔn)備工作？會(huì)談中需要重點(diǎn)了解客戶哪些信息？重點(diǎn)銷售的產(chǎn)品？如何做好國(guó)際業(yè)務(wù)成功要素：人品+態(tài)度+激情+知識(shí)+技能+良好的工作和生活習(xí)慣必備知識(shí)：國(guó)際結(jié)算、貿(mào)易融資、外匯管理政策學(xué)習(xí)資料：總行國(guó)際業(yè)務(wù)上崗證復(fù)習(xí)資料、國(guó)際部產(chǎn)品手冊(cè)和說(shuō)明書、外匯管理政策手冊(cè)、信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)、貿(mào)易融資辦貸模板、貿(mào)易融資貸后管理模板基本技能：英語(yǔ)、人際交往、發(fā)現(xiàn)問題解決問題、歸納總結(jié)謝謝！主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購(gòu)貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購(gòu)進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)偂ｉ_出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說(shuō)明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收