4S店預(yù)算管理規(guī)定

2005年預(yù)算管理制度乘用車目錄2005年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理;以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段;2005年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：1預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭,為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件；2預(yù)算管理以成本費用控制為重點,為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)；3預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩,為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證;一、預(yù)算管理基本內(nèi)容預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段;2005年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、匯總預(yù)算等;支持從銷售計劃f采購計劃f投資計劃一費用計劃f損益計劃的全面的預(yù)算編制過程;1、利潤預(yù)算損益預(yù)算利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算等;要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo),在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上,正確測算銷售情況來加以編制,月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制;2、業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點,可用于計劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上,考慮國家政策的影響,結(jié)合以前年度的實際情況,制定出符合本公司情況的切實可行的預(yù)算;它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算;銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算;此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額;庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算；備件采購庫存預(yù)算;車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算;3、資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等;資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則,全年支出總額不得突破來源總額;并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先次序,集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金;4、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制;包括各種稅費預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等;稅費包括：1、價外稅增值稅2、計入成本的稅金及附加3、計入費用的稅費4、所得稅；財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等；折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等;5、費用預(yù)算費用預(yù)算按部門分類,分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部;匯總了25個費用項目,細(xì)化到64個明細(xì)項目;各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃,各單位財務(wù)部將各部門費用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去;經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用,其余部門的費用列入經(jīng)營費用中;二、預(yù)算編制的方式1、各子公司是利潤中心各子公司是經(jīng)營機構(gòu),將其視為一個利潤中心,在進(jìn)行預(yù)算管理時,以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩;2、年度預(yù)算目標(biāo)各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ),結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟(jì)形勢制定各自的年度預(yù)算目標(biāo),并將其分解到各責(zé)任中心,確保目標(biāo)實現(xiàn);3、預(yù)算編制過程預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合;集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較,經(jīng)過多次循環(huán),反復(fù)修訂,確定年度預(yù)算,預(yù)算一旦確定,就是硬性的;編制的重點是銷售預(yù)算;預(yù)算科目與會計核算科目一致,各項標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度;三、職責(zé)分工1、預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機構(gòu),董事長任主任;在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財務(wù)部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成,財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財務(wù)部是本程序的歸口管理部門,協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整,確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)；2、利潤中心預(yù)算分工各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理,總經(jīng)理總體指揮,對各項指標(biāo)進(jìn)行審核,并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé);1總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);2人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護(hù)費含員工工作服費、培訓(xùn)費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦公設(shè)備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費等費用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);3財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);4銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算,內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);5市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);6售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費用預(yù)算,內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、設(shè)備維修費、勞動保護(hù)費含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等、運費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算,并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總,由總經(jīng)理核準(zhǔn)后,報集團(tuán)財務(wù)部;四、全面預(yù)算編制的依據(jù)、業(yè)務(wù)預(yù)算1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上,考慮國家的相關(guān)政策,結(jié)合近期銷售情況,按具體車型類別,預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格;2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類,做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額;3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上,考慮品牌廠家的相關(guān)政策,結(jié)合近期維修情況,對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算;具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù);各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算;4、車間耗材車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材,但不能直接計入某維修合同,而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本;包括：(1)各類清洗劑；(2)各類底漆；(3)各種膠水、膠帶等；(4)各種過濾棉；(5)各類海綿產(chǎn)品；(6)各類洗車液；(7)維修用三件套；(8)維修用報紙、廢紙；(9)各種型號的砂紙；標(biāo)準(zhǔn)件；各類蠟制品；各種垃圾袋箱等；5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本;同時對整個備件作庫存預(yù)算;預(yù)算時分類要與運營系統(tǒng)相同;6、其他業(yè)務(wù)：移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù)；上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù)；保險業(yè)務(wù)；代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù)；會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù)；廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入其他：以上未包括內(nèi)容二資本性支出固定資產(chǎn)投資；預(yù)算年度內(nèi)新項目的投資；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目;未完工項目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出三財務(wù)費用貸款利息支出應(yīng)付票據(jù)利息手續(xù)費4利息收入四經(jīng)營管理費用1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員,預(yù)計年度內(nèi)人員增減變動情況,各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn),以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素,計算工資及獎金金額;2、工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提、福利費：按照工資14%計提其用途如下：每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當(dāng)月；“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放；“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放;每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放;新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目,費用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人;主要是檢查傳染性疾病,如肝部、胸部檢查;公司只支付組織的體檢,對有疑問需要復(fù)查的員工,檢查費用自理;職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С觯恍姓扛鶕?jù)當(dāng)?shù)匚飪r水平及各公司實際情況,制定出用餐標(biāo)準(zhǔn),最高不允許超過5元/人;、工會經(jīng)費：按照工資2%計提；各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強制上交,確定是否計提;、教育經(jīng)費：按照工資的%計提；用于總部同意各公司組織的春游等集體活動;3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金;職工保險金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算,計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提;4、勞保費：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年,每人制作工作服1套,老員工工作服每年每人1套,公司承擔(dān)50%,個人承擔(dān)50%,每套按600元計算；如果廠家統(tǒng)一制作制服,按照每人全套金額的50%公司承擔(dān),50%個人承擔(dān);個人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%,其余50%可分期扣款,最長不超過半年;如果員工在半年內(nèi)提出辭職,應(yīng)全額承擔(dān)制服費用;車間工人的工作服費用由公司全額承擔(dān),車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等;另降溫費正式員工200元/人,此預(yù)算數(shù)做在8月份;5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用,如公交費、出租汽車費,不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用;預(yù)算時,應(yīng)詳細(xì)計算發(fā)生費用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容,出去辦事的地點、頻次、費用標(biāo)準(zhǔn)等;6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等;參加總部組織的各種會議,按照到武漢的距離計算交通費;、住宿費：經(jīng)營管理需要,或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃,到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費,按照出差地點應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn),每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額;駐外網(wǎng)點有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi);住宿費標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天,二類地區(qū)300元/天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天,二類地區(qū)150元/天;、長途交通費：經(jīng)營管理的需要,到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用,包括出差在外市內(nèi)交通費,各部門說明出差地點,每月出去的人數(shù)、頻次,單程費用,乘坐的交通工具等;總經(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙；部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座,緊急情況必須乘坐飛機,須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后,方可乘坐飛機;市內(nèi)交通費每人平均30元/天,按票據(jù)核銷;、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工,預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等;駐外網(wǎng)點的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定;除總經(jīng)理以外,屬于享受出差補助范圍的人員,一類地區(qū)50元/天,二類地區(qū)25元/天;集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會議時,沒有出差補助;7、手機費：一級公司總經(jīng)理,憑發(fā)票按照不超過800元報銷；一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷；銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷；財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷；乘用車業(yè)代不報銷手機費;8、電話費：辦公電話的臺數(shù),其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內(nèi)線電話等;9、辦公費：、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品;、辦公耗材：打印機、傳真機、復(fù)印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙;、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機、復(fù)印機日常維修發(fā)生的各種費用;、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物；稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物;、網(wǎng)絡(luò)使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費等;、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用;、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出,如為各類人員印制的名片,員工飲用水等;每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價；墨盒、色帶需要更換的頻次,價格；復(fù)印機需要的碳粉數(shù)量、單價、金額；飲用水每月的消耗量、單價、金額；保潔費每月的支出標(biāo)準(zhǔn)；各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額；EMS快遞的費用；其他特殊需要的另行詳細(xì)計算;10、車輛使用費：、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價,總金額;、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預(yù)計的路線等因素都要考慮;、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額;該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份;、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額;該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份;、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額;該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份;、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額;、其他：以上沒有包括,但屬于車輛使用費范圍的費用;如客戶新車加油,可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額;11、租賃費、房屋租賃費：辦公用租房,員工住宿公司統(tǒng)一租房;辦公租房,按照簽訂的合同租金,合同中計算的依據(jù),合同是否報總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用,租房套數(shù),每套房居住人數(shù)、每套房單價,合計金額;、場地租賃費：按照簽訂的合同,每年租金,合同計算的依據(jù),合同是否報總部審批同意;、倉儲費：按照簽訂的合同,每年租金,合同計算的依據(jù),合同是否報總部審批同意;、設(shè)備租賃費：按照簽訂的合同,每年租金,合同計算的依據(jù),合同是否報總部審批同意;12、動能費、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額;可結(jié)合業(yè)務(wù)量考慮;、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量,分峰、谷、平不同時段的單價計算,并結(jié)合季節(jié)耗用量測算;、暖氣費：指冬季有取暖設(shè)施的公司,根據(jù)供暖月份計算;水費、電費：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費作特殊考慮；有暖氣的地方,要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標(biāo)準(zhǔn);此三項費用禁止全年均攤;13、運費：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用;14、業(yè)務(wù)招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),預(yù)算作在發(fā)生支出的月份;15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格；需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價、金額;預(yù)算按發(fā)生的月份編制;、報刊雜志廣告：商品廣告、電視廣告：商品廣告、其他：指員工招聘費;詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告報紙、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司;各種渠道使用的頻次,每次的付費標(biāo)準(zhǔn);16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費用、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù),一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)等;、其他：上述沒有包括的,但屬于促銷費用方面的支出;17、培訓(xùn)費：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時間、地點,每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量,每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn);參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用；培訓(xùn)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用;沒有出差補助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制;18、會務(wù)費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點、預(yù)計每人會務(wù)費用；會務(wù)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關(guān)的費用；沒有出差補助；預(yù)算按照發(fā)生的月份編制;19、咨詢費：工商年檢費包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機構(gòu)的咨詢費代理,財務(wù)電算化升級咨詢費,及公司管理軟件等;各項目的計算標(biāo)準(zhǔn);按照預(yù)計發(fā)生的月份編制;年檢費訴訟費其他20、維修費、設(shè)備維修費：現(xiàn)有設(shè)備不包括辦公設(shè)備日常維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額;、房屋維修費：預(yù)計需要維修的項目及金額21、保險費、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成,投保金額,交費比例計算;、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險;、雇主責(zé)任險：由公司法務(wù)部做出,下指標(biāo)到分公司;22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細(xì);、印花稅：合同稅計算標(biāo)準(zhǔn)按收入和成本乘一定的比例或按收入計算、交稅時間按月交或季度交或年度交；賬本交稅；貸款合同計算標(biāo)準(zhǔn);按照發(fā)生時間編制;、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時間;、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時間;23、環(huán)衛(wèi)及安全費：、綠化費：指植物租賃擺放費;每月支出標(biāo)準(zhǔn),金額；排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標(biāo)準(zhǔn),各地規(guī)定每月支付的排污費;、保潔費：每月支出的標(biāo)準(zhǔn),費用支出時間,即按月或按季度;、保安及消防費：保安費,包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費用；消防費,包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費用支出;該費用預(yù)算做在支付的月份;24、進(jìn)出口費：各公司不做;25、折舊與攤銷、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目標(biāo)的確定由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo);各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計劃,然后由集團(tuán)財務(wù)部匯總生成總的計劃,預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標(biāo),進(jìn)行調(diào)整后,再形成各公司的預(yù)算計劃;六、預(yù)算草案的編制、上報各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案,并在11月底前上報集團(tuán);具體編制流程如下：各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項預(yù)算,報責(zé)任中心的財務(wù)部門審核;財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案,并報中心負(fù)責(zé)人審定,經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡;財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總,編制責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算,提交財務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算管理部門審核;集團(tuán)財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況,匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會;七、預(yù)算的審批、下達(dá)各責(zé)任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整,通過后,提交最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審批;八、預(yù)算執(zhí)行與控制各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行;各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作;在期初月初或年初在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算,日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次,計算機將按照預(yù)算管理的要求,按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中；并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能,系統(tǒng)自動檢測,生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會；對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄,即財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時,如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù),則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門,如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù),財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理,據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制；同時,經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費用的發(fā)生;限額費用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責(zé)任會計賬,通過責(zé)任會計賬控制費用的發(fā)生；預(yù)算實際執(zhí)行時,應(yīng)本著實質(zhì)重于形成的原則,是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴,將已超預(yù)算的費用摞列入未超費用中去；九、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算編制完成后,在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化,會引起預(yù)算的偏差,當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時,要對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整;在下列幾種情況下,年度