紅字發(fā)票的各種情況及開具流程

PAGEPAGE1紅字發(fā)票的各種情況及開具流程第一篇：紅字發(fā)票的各種情況及開具流程紅字增值稅專用發(fā)票根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，企業(yè)必須依據(jù)稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票。根據(jù)不同的情況，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》分為由購貨方主管稅務機關開具和銷貨方主管稅務機關開具兩種情況，具體如下：購貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知一．申請時限和前提條件1.發(fā)票已收，已經(jīng)認證抵扣的；超期未認證不得申請；（購買方必須按照《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出）2.發(fā)票已收，經(jīng)認證后無法認證的；（購買方不作進項稅額轉出處理）3.發(fā)票已收，未經(jīng)認證，但不屬于增值稅抵扣范圍的；（購買方不作進項稅額轉出處理）二．提供資料要求：1.購貨方申請一份，陳述申請原因及具體經(jīng)過。2.原藍字發(fā)票相關的入賬幾張憑證復印件3.對應的原藍字發(fā)票原件及復印件（屬于索取折扣，折讓，可以不提供原發(fā)票，但應提供有關合同，協(xié)議，退貨單等復印件）。4.原發(fā)票進項稅額轉出的幾張憑證復印件（屬于固定資產(chǎn)等原本不予抵扣的，無需轉出進項，無需提供轉出進項憑證）5.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份6.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一式三份三．事后處理1.購貨方將稅務機關審核開具的《通知單》給銷貨方，銷貨方據(jù)此開具紅字發(fā)票，并將開具的紅字發(fā)票提供給購貨方。2.購貨方收到紅字發(fā)票后暫無需認證。3.購貨方次月申報時，務必要對應該轉出的進項稅金進項轉出。銷貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知一．申請時限和前提條件1.發(fā)票未交付對方，由銷貨方申請，但需在開票次月底前提出申請2.發(fā)票雖然交付對方，但對方企業(yè)因種種原因拒收的，確定發(fā)票未經(jīng)對方認證，抵扣的，由銷貨方申請，但需在開票的90天內(nèi)提出申請。二．提供資料要求：1.銷貨方書面申請一份，陳述申請原因及具體經(jīng)過。2.購貨方書面申請一份，說明沒有收到發(fā)票或者拒收發(fā)票的原因，發(fā)票錯誤具體項目，再說明中承諾未認證，抵扣進項稅額。3.原藍字發(fā)票原件及復印件4.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份5.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一式三份三．事后處理1.銷貨方憑稅務機關審核開具的《通知單》開具紅字發(fā)票，開具的紅字發(fā)票無需提供給購貨方。2.銷貨方次月報稅時，應提供紅字發(fā)票所對應的《通知單》原件及復印件及開具紅字發(fā)票業(yè)務相對應的記賬憑證復印件，以供稅務機關核查。3.發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，除按照的規(guī)定開具紅字專用發(fā)票外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的形影記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。增值稅普通發(fā)票，如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請。直接在稅控機上操作就行了。紅字發(fā)票的賬務處理：紅字銷售發(fā)票貸：銀行存款（或應收賬款）貸：主營業(yè)務收入（紅數(shù)）應繳稅費應繳增值稅銷項稅額（紅數(shù)）紅字進貨票借：庫存商品（或原材料）（紅數(shù)）應繳稅費應繳增值稅進項稅額（紅數(shù)）借：應付賬款（或銀行存款）紅字銷售發(fā)票貸：銀行存款（或應收賬款）貸：主營業(yè)務收入（紅數(shù)）應繳稅費應繳增值稅銷項稅額（紅數(shù)）紅字進貨票借：庫存商品（或原材料）（紅數(shù)）應繳稅費應繳增值稅進項稅額（紅數(shù)）借：應付賬款（或銀行存款）陳丹(19218450)08:55:59跨年分錄呢車玉琳(530747393)08:56:05不分是否跨年企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。無論是否跨年第二篇：開具紅字發(fā)票流程開具紅字發(fā)票一流程因某種原因客戶退回發(fā)票且開具退票證明或拒收證明↓根據(jù)退票證明找發(fā)票三聯(lián)復印且蓋章↓開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單打印且蓋章↓將紅字發(fā)票申請單導入U盤中↓開具紅字發(fā)票情況說明打印且蓋章↓拿以上資料去專管員處審批，取回紅字發(fā)票通知單↓根據(jù)紅字發(fā)票通知單填寫紅字發(fā)票沖平賬二準備資料1增值稅專用發(fā)票三聯(lián)蓋公章三聯(lián)都需要復印且蓋章退票證明（即拒收證明）蓋公章開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單蓋公章開具增值稅紅字發(fā)票情況說明蓋公章紅字發(fā)票申請單導入U盤三注意事項專管員會簡單咨詢公司狀況，經(jīng)營范圍，經(jīng)營類型等問題。連續(xù)幾次開紅字發(fā)票，有可能涉及罰款。紅字發(fā)票導入U盤內(nèi)，U盤內(nèi)不允許有其他東西。紅字發(fā)票申請單（填寫）填寫發(fā)票代碼，發(fā)票號碼。填寫電話，原因（例如金額有誤，金額模糊不清的原因）開具紅字發(fā)票情況說明尊敬的XX國稅局：我司開具給XXXX有限公司的X份增值稅專用發(fā)票，因XXXX原因（例如金額不符，發(fā)票金額模糊不清等等原因），故做退票處理。X份發(fā)票代碼統(tǒng)一為XXXXXXXXXX,發(fā)票號碼分別為XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX?，F(xiàn)申請開具紅字增值稅專用發(fā)票，特此說明！望批準深圳市XXXXXXX公司XXXX年XX月XX日第三篇：開具紅字發(fā)票流程7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？答：先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請，發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單——申請單填開，填報后打印申請單，將申請單文件導出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網(wǎng)上申請——申報管理類——紅字發(fā)票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發(fā)票原件到主管稅務機關辦理。第四篇：紅字發(fā)票開具流程開具紅字專用發(fā)票的條件及流程一、開具紅字專用發(fā)票的條件1、專用發(fā)票作廢的條件開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：(1)當月開具的專用發(fā)票，當月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);(2)銷售方未抄稅并且未記賬;(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2、開具紅字專用發(fā)票的條件一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復雜。根據(jù)實際業(yè)務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：(一)購買方申請開具1、前提條件當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。2、開具流程(1)購買方應向主管稅務機關填報《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。經(jīng)認證結果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經(jīng)認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息?！渡暾垎巍芬皇絻陕?lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存，且《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。(2)購買方主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)《通知單》應與《申請單》一一對應?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存?！锻ㄖ獑巍窇由w主管稅務機關印章。《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。(3)購買方將《通知單》交予銷售方購買方稅務機關開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。進項稅額轉出要求購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，可視不同情況按照以下要求掌握：(1)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;(2)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證未抵扣的，購買方先列入當期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;(3)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的，不作進項稅額轉出。(二)銷售方申請開具1、前提條件當出現(xiàn)以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。值得注意的是，兩種條件下對應的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。2、開具流程(1)銷售方提交申請單銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。(2)銷售方稅務機關開具通知單銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。(三)小結(1)開具紅字專用發(fā)票的流程圖如下：1、紅字專用發(fā)票不需認證根據(jù)《關于修訂的通知》(國稅發(fā)[20XX]156號)第十八條和《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[20XX]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證。2、超認證期限無法開具紅字專用發(fā)票根據(jù)《關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[20XX]156號)和第十四條的規(guī)定，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。因此，對已在認證期限內(nèi)進行認證的專用發(fā)票開具紅字專用發(fā)票沒有時間限制。企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務情況在取得主管稅務機構開具的《通知單》后開具紅字專用發(fā)票。但超過90天(20XX年1月1日以后開具的發(fā)票為180天)認證期限未認證的專用發(fā)票，無法取得《通知單》，自然無法開具紅字專用發(fā)票。3、案例分析案例一：A公司在20XX年12月和20XX年7月合計銷售給客戶B公司一批貨物，現(xiàn)有部分貨物因質量不合格退回，發(fā)票現(xiàn)在已經(jīng)超過90天。A公司無法申請開具紅字發(fā)票通知單，如何處理?經(jīng)了解購買方B公司已經(jīng)按照規(guī)定認證發(fā)票抵扣進項稅。解析：這屬于由購買方開具紅字發(fā)票通知單的情形，發(fā)生銷貨退回應由購買方B公司申請開具紅字發(fā)票通知單，通知單申請并無90天時間限制。A公司憑紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。同時A公司應按照國稅發(fā)[20XX]18號文的規(guī)定，開具紅字發(fā)票后按照規(guī)定向主管稅務機關進行備案。（票據(jù)寶）第五篇：紅字發(fā)票開具流程1.一、以下情況需由購方申請開具通知單：1、專用發(fā)票已抵扣：購方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出。2、專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因為以下四種：（1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證。（2）認證結果為納稅人識別號認證不符。（3）認證結果為發(fā)票代碼、號碼認證不符。（4）購方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證。2.二、購方申請開具的流程：1、購方開具并提交《申請單》2、購方稅務機關審核后開具《通知單》3、購方提交紙質《通知單》給銷方4、銷方開具紅字專用發(fā)票。3.第三、購方開具提交《申請單》的注意事項：1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。4.第四、《申請單》在系統(tǒng)中開具的方式：紅字發(fā)票申請單在“發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單填開”中開具，點擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：5.第五、開具《申請單》情況說明：1、只有購方開具申請單時，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開具申請單時只能從商品編碼庫中選?。?、申請單中最多可以有8行商品信息；3、申請單中商品數(shù)量和金額必須為負數(shù)。6.第六、《申請單》導出：【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單/申請單導出”菜單項，彈出紅字發(fā)票申請單導出月份選擇界面，選擇導出月份后點擊“確認”按鈕