稅務(wù)師之稅法一題型及答案（考點(diǎn)題）

稅務(wù)師之稅法一題型及答案（考點(diǎn)題）

單選題（共50題）1、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A2、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】D3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。A.評(píng)估價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.重置成本價(jià)【答案】D4、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C5、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)D.境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)【答案】D6、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收?qǐng)?zhí)法特征的是（）。A.具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B.具有主動(dòng)性C.具有效力先定性D.是無責(zé)行政行為【答案】D7、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.28B.42C.46D.70【答案】B8、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國(guó)駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C9、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元【答案】C11、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D12、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B13、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A14、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購(gòu)庫(kù)存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C15、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D16、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D17、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50％，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D19、下列各項(xiàng)中，無須計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.法國(guó)某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國(guó)的住宿服務(wù)B.英國(guó)的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國(guó)外旅客提供餐飲服務(wù)【答案】A20、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D21、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B22、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策【答案】B23、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B24、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法不正確的是（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】A25、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C26、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B27、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅【答案】C28、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬元、最高銷售價(jià)格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B29、位于縣城的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B30、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A31、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A32、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D33、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B34、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場(chǎng)地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D35、碘量法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C36、2021年4月，甲公司將2019年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D37、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A38、下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B.地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率為3%C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加【答案】B39、2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購(gòu)已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B40、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具【答案】D41、我國(guó)某公司2020年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D42、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是()。A.液體鹽B.洗煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.人造石油【答案】A43、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B44、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.乙企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人B.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18萬元C.甲企業(yè)應(yīng)按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費(fèi)稅D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C45、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。A.516.06B.606.88C.873.81D.1515.14【答案】D46、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B47、下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業(yè)噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態(tài)廢物【答案】B48、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B49、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C50、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法關(guān)系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A多選題（共20題）1、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B.外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的在展覽會(huì)中展示的貨物D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關(guān)放行前損失的貨物【答案】BD2、下列情形中，以納稅人當(dāng)期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動(dòng)污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備D.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)【答案】ABC3、下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅E.外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】ABCD4、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企業(yè)C.委托加工實(shí)木地板的單位D.零售超豪華小汽車的貿(mào)易公司E.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)【答案】CD5、下列情形中，可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】ACD6、2020年6月甲企業(yè)（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.調(diào)制乳【答案】CD7、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.自采原油無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅C.應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅D.將自產(chǎn)原油用于對(duì)外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅E.銷售三次采油的原油免征資源稅【答案】BD8、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價(jià)），當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該項(xiàng)目適用增值稅一般計(jì)稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費(fèi)附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實(shí)際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報(bào)繳納城建稅與教育費(fèi)附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD9、關(guān)于煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日D.煙葉稅按季計(jì)征E.納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】BC10、下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價(jià)格C.減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格D.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格E.留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格【答案】B11、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙的零售環(huán)節(jié)B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)E.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】D12、自2020年1月1日起，納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)）可以為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會(huì)員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。下列選項(xiàng)中說法正確的有（）A.僅限于為會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票B.應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致E.試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以為會(huì)員代開專用發(fā)票【答案】ABCD13、（2011年真題）如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商B.完稅價(jià)格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價(jià)方法D.按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)時(shí)，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價(jià)格E.采用倒扣價(jià)格法時(shí)，按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價(jià)格【答案】AD14、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有()。A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱1