稅務師之涉稅服務實務每日一練試題分享附答案

稅務師之涉稅服務實務每日一練試題分享附答案

單選題（共50題）1、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D2、逆查法應該從（）開始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.財務報表【答案】D3、納稅人的下列業(yè)務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發(fā)生的是（）。A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D4、涉稅服務工作底稿屬于稅務師事務所業(yè)務檔案，項目組自提交業(yè)務結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣【答案】B6、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C7、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B8、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】D9、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D10、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D11、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B12、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C13、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】B14、對于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，可按（）填報。A.一般稅務咨詢B.專業(yè)稅務顧問C.稅收策劃D.其他涉稅服務【答案】A15、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B16、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利【答案】B17、增值稅出口退稅業(yè)務中，企業(yè)確認的應退稅額應貸記（）。A.應收出口退稅款B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）D.銀行存款【答案】B18、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。A.5B.10C.15D.30【答案】C19、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C20、下列項目不征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨生子女補貼【答案】D21、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B22、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任【答案】A23、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應納稅所得額時不允許扣除的是（）。A.按省級人民政府規(guī)定的標準為業(yè)主繳納的“五險一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標準繳納補充醫(yī)療保險C.支付行業(yè)協(xié)會的會費D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D24、下列項目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C25、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理【答案】B26、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應納稅額中據(jù)實抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】C27、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C28、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療【答案】D29、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C30、下列關(guān)于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關(guān)申報繳納C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關(guān)代征D.消費稅納稅人總分支機構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關(guān)審批同意后匯總繳納消費稅【答案】C31、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D32、稅務機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務行政復議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A33、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B34、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C35、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A36、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況的賬務調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調(diào)整法D.劃線重計法【答案】B37、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除【答案】C38、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C39、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得【答案】A40、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負責人應當對專家工作成果負責B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D41、下列關(guān)于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C42、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A43、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.轉(zhuǎn)讓房屋所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得D.特許權(quán)使用費所得【答案】D44、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D45、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B46、下列關(guān)于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C47、下列關(guān)于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業(yè)務成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】B48、省稅務機關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C49、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務鑒證準備的表述，錯誤的是（）。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業(yè)務委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務委托協(xié)議C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性負責D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的具有資質(zhì)的涉稅服務人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務【答案】B50、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C多選題（共20題）1、下列關(guān)于稅務行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.稅務機關(guān)可以作為稅務行政訴訟的原告B.稅務行政訴訟決定一般僅對具體行政行為合法性作出判斷，不直接變更具體行政行為，稅務行政復議可以直接變更具體行政行為C.稅務行政訴訟是由人民法院進行審理并作出裁決的一種訴訟活動。這是稅務行政訴訟與稅務行政復議的根本區(qū)別D.涉稅爭議包括納稅爭議和其他涉稅爭議，其中納稅爭議可以選擇稅務行政復議，也可以直接提起稅務行政訴訟E.稅務行政訴訟一般不適用調(diào)解、和解，稅務行政復議可依法調(diào)解、和解【答案】BC2、某稅務師2020年2月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有（）。A.按比例分攤法計算的分攤率為4%B.原材料應分攤的數(shù)額為2880元C.在產(chǎn)品應分攤數(shù)額4320元D.庫存商品應分攤數(shù)額為9200元E.調(diào)賬時“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元【答案】AD3、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務，對應納稅所得額計算是否合法、準確的關(guān)注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》及其（）附表項目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》B.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》C.《所得減免優(yōu)惠明細表》D.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》E.《抵扣應納稅所得額明細表》【答案】AB4、在境內(nèi)提供公路貨物運輸服務的小規(guī)模納稅人，符合條件，可以向（）稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.運輸貨物中轉(zhuǎn)地E.機構(gòu)所在地【答案】ABC5、稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的案件B.對稅務機關(guān)作出的稅收保全措施不服的案件C.稅務機關(guān)對納稅人咨詢稅收業(yè)務問題的答復D.稅務機關(guān)對稅務人員的獎懲決定E.對稅務機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服的案件【答案】AB6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計算。A.出口貨物的到岸價格B.購進貨物的不含稅價款C.出口貨物的離岸價格D.稅務機關(guān)核定的離岸價格E:出口貨物的到岸價格扣除會計制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額【答案】CD7、下列社會保險中，個人無需繳費的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】C8、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)，信用評價說法正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用評價,實行信用積分和信用等級相結(jié)合方式B.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用積分滿分為100分C.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分為70分D.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用評價周期為每年1月1日至12月31日E.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用等級按照從高到低順序分為五級，分別為A.B.M、C.D【答案】AD9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)【答案】ABC10、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務人法律責任的說法，符合稅法規(guī)定的有（）。A.偽造稅務登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款E.納稅人向稅務人員行賄，處以罰金，不追究刑事責任【答案】CD11、（2018年真題）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應向主管稅務機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應稅銷售額包括（）。A.稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預收的銷售額D.稽查查補銷售額E.納稅申報銷售額【答案】ABD12、以下屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務【答案】ABCD13、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項取得合規(guī)票據(jù)后的賬務處理中，涉及的會計科目包括()。A.固定資產(chǎn)B.應交稅費一應交增值稅(進項稅額)C.應交稅費一應交增值稅(減免稅款)D.遞延收益E.管理費用【答案】ACD14、在進行稅收策劃方案的辯證分析時，稅務師應比較分析的方面包括（）。A.委托人的風險接受程度B.稅收策劃方法C.數(shù)據(jù)試算結(jié)果D.政策適用性E.管理成本【答案】ACD15、下列企業(yè)稅務處理和賬務處理，正確的有（）。A.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.一般納稅人提供貨物運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D.一般納稅人采取簡易計稅方法計稅的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】AC16、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.教育費附加D.車船稅E.契稅【答案】ABCD17、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地清算時，屬于扣除項目的有()。A.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的印花稅B.契稅C.城建稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅E.教育費附加【答案】C18、下列增值稅，應記入“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB19、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法，正確的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格75%以下的，稅務機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格C.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關(guān)核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格50%～70%范圍內(nèi)D.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報繳納消費稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到2個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關(guān)重新核定最低計稅價格【答案】AD20、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下（）情形的，向主管稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記。A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的【答案】ACD大題（共10題）一、某技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向我國境內(nèi)一企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入860萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，開具增值稅普通發(fā)票，該技術(shù)轉(zhuǎn)讓的成本及相關(guān)稅費總計為240萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額300萬元，另取得該設(shè)備后續(xù)一年的技術(shù)服務費，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額25萬元。以上金額均為不含稅金額。問題：（1）計算該公司應確認的銷項稅額，并簡要說明理由。（2）該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)在企業(yè)所得稅上應如何納稅調(diào)整？并簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）【正確答案】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，免征增值稅；轉(zhuǎn)讓設(shè)備及取得的設(shè)備技術(shù)服務費，需要計算繳納增值稅。應確認的銷項稅額＝300×13%＋25×6%＝40.5（萬元）（2）【正確答案】在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應調(diào)減應納稅所得額＝500＋（860＋60－240－500）×50%＝590（萬元）二、甲企業(yè)2020年準備研發(fā)一項新技術(shù)，該企業(yè)的財務人員前往誠信稅務師事務所進行咨詢，請就下列咨詢的問題分別予以解答：（1）請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動委托境外機構(gòu)進行研發(fā)，請闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對于該部分研發(fā)費用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計扣除政策的，請列舉出4個行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。（3）【正確答案】委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（4）【正確答案】不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務服務業(yè)。f.娛樂業(yè)。g.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個行業(yè)即可。三、A市甲企業(yè)為合伙企業(yè)。2020年5月，該市稅務局發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅商品的跡象，經(jīng)責令甲企業(yè)提供納稅擔保而被拒絕提供后，該稅務局局長批準對甲企業(yè)采取稅收保全措施。當月又因甲企業(yè)未按規(guī)定保管代扣代繳個人所得稅賬簿，被稅務機關(guān)處以1000元罰款，甲企業(yè)逾期10天繳納該罰款。甲企業(yè)對稅務機關(guān)作出的稅收保全措施以及罰款行為均不服。問題：（1）稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有哪些？（2）甲企業(yè)是否可以就稅收保全措施直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?（3）甲企業(yè)應在什么時限內(nèi)繳納罰款？甲企業(yè)逾期10天繳納罰款會被加處多少罰款？（4）若甲企業(yè)對加處的罰款不服，向誰申請行政復議？【答案】（1）稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（2）可以。申請人對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關(guān)申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅收保全措施并非征稅行為，可以申請行政復議，也可以直接申請行政訴訟。（3）稅務機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。應加處罰款=1000×10×3%=300（元）。（4）對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議。四、列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務及其銷售額的確認（至少列舉4項）。（1）列舉適用差額納稅的營改增業(yè)務及其銷售額的確認（至少列舉4項）?！敬鸢浮浚?）金融商品轉(zhuǎn)讓。按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。（2）經(jīng)紀代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。（3）融資租賃服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。（4）融資性售后回租服務。以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。（5）一般納稅人提供客運場站服務。以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（6）旅游服務?？梢赃x擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（7）提供建筑服務適用簡易計稅方法的。以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（8）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外）。以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。（9）簽證代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。（10）勞務派遣服務。可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。（11）物業(yè)公司收取自來水水費。以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額。（12）航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務。以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。（13）人力資源外包服務。其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。五、（2019年真題）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關(guān)認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。問題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。問題（2）：對稅務機關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？問題（3）：若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？問題（4）：該公司應向哪個機關(guān)申請稅務行政復議？問題（5）：復議機關(guān)受理后，應在多長時間內(nèi)做出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還。該2016年的企業(yè)所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項行為屬于征稅行為，申請人對征稅行為不服的屬于必經(jīng)復議——應當先向行政復議機關(guān)申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請。4.應向主管稅務機關(guān)的上級稅務機關(guān)申請行政復議。5.復議機關(guān)應自受理之日60日內(nèi)作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。六、2015年5月，中國居民李某準備投資設(shè)立一家小型