稅務師之涉稅服務實務題庫檢測B卷提分附答案

稅務師之涉稅服務實務題庫檢測B卷提分附答案

單選題（共50題）1、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.因稅務機關(guān)的責任，造成少繳稅款，稅務機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B.對騙稅行為，稅務機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關(guān)追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金【答案】D2、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設(shè)A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A3、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A4、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A5、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時應計入貸方的科目是（）。A.應交稅費—未交增值稅B.應交稅費—應交增值稅（已交稅金）C.應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D.應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】C6、稅務師事務所與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議，向稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。A.首次為委托人提供業(yè)務委托協(xié)議約定的涉稅服務前B.簽訂委托協(xié)議后C.首次提供涉稅專業(yè)服務前D.簽訂業(yè)務委托協(xié)議后30日內(nèi)【答案】A7、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C8、稅務師事務所對稅務機關(guān)擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務機關(guān)申請復核。稅務機關(guān)應當按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復核工作，作出復核結(jié)論，并提供查詢服務。A.5日；5日B.5個工作日；5個工作日C.10日；10日D.10個工作日；10個工作日【答案】D9、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C10、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】B11、（2016年真題）下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天【答案】C12、下列情形中，（）的個體工商戶應設(shè)立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B13、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務咨詢服務的重點。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】A14、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目【答案】C15、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及涉稅服務人員有權(quán)終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】A16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是（）。A.借：管理費用650貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整650B.借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650C.借：管理費用650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650D.借：管理費用650貸：應交稅費——未交增值稅650【答案】A17、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源地的判定標準是（）。A.投資企業(yè)所在地B.被投資企業(yè)所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負擔、支付所得的企業(yè)所在地【答案】B18、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設(shè)當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B19、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】D20、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢⒄搲?、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】D21、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B22、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務師已經(jīng)按照有關(guān)準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關(guān)裁定D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當?shù)淖C據(jù)，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C23、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。A.鐵路總公司提供火車客運B.銀行進行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃D.航空運輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務【答案】C24、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.水污染物D.光污染【答案】D25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D26、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍B.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開具發(fā)票應該全部聯(lián)次一次打印D.開具發(fā)票應按照號碼順序填開【答案】A27、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A28、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。A.應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目B.應借記“投資收益”科目C.應貸記“銀行存款”科目D.應貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目【答案】A29、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B30、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）A.業(yè)主家庭支出B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】A31、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調(diào)整法D.劃線重計法【答案】A32、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A33、下列關(guān)于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目【答案】D34、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B35、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D36、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用?貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加?貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅?貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)?貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B37、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C38、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應稅污染物的C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】A39、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應交稅費—應交所得稅”【答案】C40、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A41、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】A42、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務機關(guān)應當自受理申請之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務機關(guān)審批【答案】C43、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責任險繳納的保險費D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】C44、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除另有規(guī)定外，應當至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C45、行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機關(guān)負責人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元【答案】C46、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D47、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務機關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外【答案】C48、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的【答案】D49、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應到主管稅務機關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識別號發(fā)生變化C.購票限量發(fā)生變化D.開票限額發(fā)生變化【答案】B50、下列行為屬于稅務行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權(quán)B.書面通知銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.不依法確認納稅擔保行為D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為【答案】A多選題（共30題）1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費準予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC2、下列關(guān)于新冠肺炎疫情期間，社會保險的相關(guān)政策錯誤的有（）。A.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，對機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分可減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除湖北省外）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力，免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月E.基本醫(yī)療保險原則上，統(tǒng)籌基金累計結(jié)存可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，可實施減征；可支付月數(shù)小于6個月但確有必要減征的統(tǒng)籌地區(qū)，由各省指導統(tǒng)籌考慮安排【答案】BC3、（2019年真題）關(guān)于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應的已退稅款追回【答案】ABD4、下列關(guān)于稅務行政復議參加人的表述中，正確的有（）。A.稅務行政復議第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理B.申請人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復議C.被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復議D.同一行政復議案件申請人超過5人的，應當推選1至2名代表參加行政復議E.對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服的，該扣繳義務人為被申請人【答案】ABC5、下列各項中，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人進行核定應納稅額的有（）。A.依法應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.長期零申報的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設(shè)置賬簿的【答案】AC6、常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證D.公路、鐵路和水上運輸企業(yè)的貨運發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】BC7、下列各項關(guān)于涉稅專業(yè)服務實名制管理和信息采集的表述中，正確的有（）。A.對于在信息報送中難以區(qū)分“一般稅務咨詢”“專業(yè)稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務的，暫按“專業(yè)稅務顧問”填報B.涉稅專業(yè)服務業(yè)務委托協(xié)議的原件無需報送，應留存?zhèn)洳镃.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應于每年的5月31日前，報送《年度涉稅專業(yè)服務總體情況表》D.涉稅專業(yè)服務機構(gòu)應當于首次提供涉稅專業(yè)服務前，報送涉稅專業(yè)服務人員的實名制信息E.對于提供納稅申報服務而不簽署納稅申報表的，應按“一般稅務咨詢”報送信息【答案】BD8、人民法院對受理的稅務行政案件，經(jīng)過調(diào)查搜集證據(jù)、開庭審理之后，分別作出如下判決（）。A.具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序的案件，維持判決B.被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序或者超越職權(quán)、濫用職權(quán)，人民法院應判決撤銷或部分撤銷，同時可判決稅務機關(guān)重新作出具體行政行為C.稅務機關(guān)不履行或拖延履行法定職責的，判決其在一定期限內(nèi)履行D.稅務行政處罰顯失公正的，可以判決變更E.稅務行政處罰顯失公正的，人民法院應判決撤銷或部分撤銷，同時可判決稅務機關(guān)重新作出具體行政行為【答案】ABCD9、土地增值稅清算鑒證服務中，有關(guān)的鑒證材料包括（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目立項B.規(guī)劃設(shè)計C.施工D.關(guān)聯(lián)方交易E.財務報表及內(nèi)部分析報表【答案】ABCD10、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預扣預繳時扣除公益捐贈支出的，應按照累計預扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更C.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的百分之三十【答案】ABD11、行政復議機構(gòu)應當對被申請人的具體行政行為提出審查意見，經(jīng)行政復議機關(guān)負責人批準，按規(guī)定作出行政復議決定（）。A.被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內(nèi)履行B.具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，決定維持C.被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為D.適用依據(jù)錯誤的，決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法E.認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或適用依據(jù)錯誤的，確認該具體行政行為違法【答案】ABCD12、下列人員中需要在涉稅證明代理業(yè)務報告上簽字后才能發(fā)出有（）。A.項目負責人B.稅務專管員C.部門經(jīng)理D.稅務師事務所經(jīng)理或所長E.稅務師事務所業(yè)務負責人【答案】ACD13、“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下（）情形的，向主管稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記。A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的【答案】ACD14、下列關(guān)于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關(guān)賬項【答案】BC15、下列稅種屬于由國家稅務局負責征收管理的()A.購進車輛的車輛購置稅B.個人獨資企業(yè)交的個人所得稅C.進口貨物的關(guān)稅D.進口消費品應交的消費稅E.境內(nèi)銷售應交的增值稅【答案】A16、下列用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.企業(yè)內(nèi)的廣場、道路占用的土地B.軍隊自用的土地C.街道綠化的用地D.寺廟里商店的用地E.免稅單位無償使用納稅單位的土地【答案】AD17、一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務，進項稅額允許抵扣的有（）。A.用于交際應酬的外購禮品B.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務C.購買制造車間中央空調(diào)系統(tǒng)的支出D.從小規(guī)模納稅人處購買的并取得增值稅普通發(fā)票的低值易耗品E.利息支出【答案】BC18、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的說法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務機關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務B.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務機關(guān)檢查時，可以拒絕提供相關(guān)證明資料E.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)對自己的經(jīng)營信息、個人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC19、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務機關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.個體工商戶不能登記為一般納稅人D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不需要辦理一般納稅人登記E.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起（按季申報納稅人自下一季度開始；按月申報納稅人自下月開始），按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅【答案】ABD20、下列關(guān)于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓舊房按規(guī)定計算應繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目B.企業(yè)收到的返還的消費稅原記入“稅金及附加”科目的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品按照賣出價計算應納的增值稅，借記“投資收益”科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目D.建筑企業(yè)收到預收款時，增值稅納稅義務發(fā)生，按規(guī)定應繳納的增值稅，借記“預收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目E.融資租入的不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票時，其相應的進項稅準予一次性全額抵扣【答案】AB21、下列項目可以差額計算繳納增值稅的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.融資租賃服務C.建筑服務適用簡易計稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用一般計稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用簡易計稅方法的【答案】ABCD22、一般納稅人發(fā)生的下列應稅銷售行為，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務B.為甲供工程提供的建筑服務C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費E.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費【答案】C23、某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開具專票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC24、違反發(fā)票管理的規(guī)定，有（）情形之一的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。A.應當開具而未開具發(fā)票B.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的C.拆本使用發(fā)票的D.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的E.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票【答案】ABCD25、增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認證進項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD26、在增值稅納稅申報中，以1個季度為納稅期限的適用于（）。A.小規(guī)模納稅人B.銀行C.保險公司D.信用社E.基金公司【答案】ABD27、代理自然人自主報告身份信息業(yè)務，稅務師事務所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》B.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》C.有效身份證件原件及復印件D.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務，需取得任職證書或者任職證明復印件E.履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務，需取得從事勞務或服務的合同、協(xié)議復印件【答案】BCD28、下列情形中，企業(yè)應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）。A.支付給獨立董事的董事費B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費C.支付給銷售人員的年度考核獎金D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出【答案】BC29、按現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應稅銷售額的判定標準錯誤的有（）。A.工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額180萬元C.工業(yè)企業(yè)年應說銷售額100萬元D.商業(yè)企業(yè)年應納銷售額80萬元E.“營改增”的應稅服務年應稅銷售額500萬元【答案】ABCD30、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.稅務機關(guān)應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納E.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決【答案】ABD大題（共10題）一、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務如下：5月31日，118號憑證：出售固定資產(chǎn)。企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款119480貸：固定資產(chǎn)清理117160應交稅費—簡易計稅2320后附原始憑證：（1）增值稅普通發(fā)票1份，注明價稅合計金額119480元；（2）銀行進賬單1份，注明金額119480元。經(jīng)查固定資產(chǎn)卡片，該固定資產(chǎn)為2014年9月購進，購進原值800000元，進項稅額136000元，進項稅額于2014年10月增值稅申報時抵扣。要求：針對上述業(yè)務，請指出其錯誤之處，并作出相應的賬務調(diào)整處理?！敬鸢浮慷?、某市A公司于2020年6月16日將擁有的辦公樓以含增值稅價格9900萬元出售，該公司在銷售辦公樓時選擇了簡易計稅，房屋銷售合同中價稅未分別注明。經(jīng)審核：該辦公樓為企業(yè)2012年購入，購入價為5500萬元，契稅及相關(guān)費用170萬元，固定資產(chǎn)原值5670萬元。截止到出售時，已累計計提折舊600萬元。辦公樓的重置成本價為6000萬元，成新度折扣率為80%。請回答下列問題：1.計算出售辦公樓時應繳納的相關(guān)稅費。2.計算辦公樓出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額?！敬鸢浮咳⒋笕A汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）以預收款方式銷售A型小轎車20輛給甲汽車銷售公司，每輛不含稅售價10萬元。合同約定，5月20日預收貨款100萬元，6月20日交貨并付清余款，5月25日實際收到預收款100萬元。（2）以分期收款方式銷售B型小轎車25輛給乙汽車經(jīng)銷公司，每輛不含稅售價12萬元。合同約定分兩次支付購車款，5月31日支付價稅合計金額169.5萬元，6月30日支付剩余款項。當月發(fā)出小轎車10輛，截止月底，大華汽車生產(chǎn)企業(yè)收到價稅款合計100萬元，尚未開具發(fā)票。（3）銷售C型小轎車30輛給丙特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價15萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。由于特約經(jīng)銷商當月支付了全部貨款，大華汽車生產(chǎn)企業(yè)給予經(jīng)銷商5%的銷售折扣。（4）將新研發(fā)的D型小轎車6輛獎勵給公司高層管理人員，該型號小汽車目前沒有公開市場報價，每輛小轎車生產(chǎn)成本8萬元。（5）將2013年3月購入的一輛高檔小汽車出售，取得含稅銷售收入18.68萬元，采用簡易計稅方法，開具了增值稅普通發(fā)票（沒有放棄稅收優(yōu)惠）。（6）將自產(chǎn)的E型小轎車10輛投資于某科技有限公司，取得該公司30%的股權(quán)。該型號小轎車的平均售價為每輛20萬元，最高售價為22萬元，上述售價均為不含稅價格。（7）從輪胎廠購買汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，稅額3.9萬元；支付運輸費用4萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的普通發(fā)票。該批輪胎當月生產(chǎn)領(lǐng)用了其中的一半用于生產(chǎn)C型小轎車。（8）當月購進汽車擋風玻璃3000塊，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；支付給運輸企業(yè)（一般納稅人）的運費價稅合計10.9萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付。（9）當月購進一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元，增值稅額36萬元。（10）當月處置位于本市的廠房一棟，該廠房購置于2009年，購買原價200萬元，出售取得含稅售價515萬元；選擇簡易計稅辦法，開具增值稅專用發(fā)票。（11）當月將閑置的一棟廠房對外出租（在本市），合同約定租期3年，每月不含稅租金8萬元，一次性收取2020年6月至12月的租金。采用一般計稅方法，收取租金時開具了增值稅專用發(fā)票。上述所有業(yè)務涉及的增值稅專用發(fā)票均在增值稅綜合服務平臺進行用途確認并抵扣。小汽車的消費稅稅率為9%，成本利潤率為8%。要求：【答案】（1）①銷項稅額=0，預收款方式銷售貨物，于貨物發(fā)出時（2020年6月20日）發(fā)生納稅義務。②銷項稅額=169.5÷（1+13%）×13%=19.5（萬元）采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。合同約定5月31日收款169.5萬元（價款150+增值稅19.5），實際只收到100萬元，但納稅義務仍然發(fā)生，按照169.5萬元（含稅）金額計征增值稅。③銷項稅額=30×15×13%=58.5（萬元）④銷項稅額=6×8×（1+8%）÷（1-9%）×13%=7.41（萬元）將新研發(fā)的小轎車獎勵給公司高層管理人員，增值稅和消費稅都應視同銷售，無同類售價按組成計稅價格計算增值稅銷項稅額和消費稅。⑤簡易計稅稅額=18.68÷（1+3%）×2%=0.36（萬元）銷售使用過的小轎車，采用簡易計稅方法，應按3%的征收率減按2%計算征收增值稅。⑥銷項稅額=10×20×13%=26（萬元）納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按照納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為消費稅的計稅依據(jù)；但應按照納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為增值稅的計稅依據(jù)。⑦進項稅額=3.9（萬元），取得增值稅普通發(fā)票，進項稅額不得抵扣。⑧進項稅額=19.5+10.9÷（1+9%）×9%=20.4（萬元）⑨進項稅額=36（萬元），自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。四、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷售額為75萬元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報的不含增值稅銷售額為515萬元，2020年2月份稅務機關(guān)對該納稅人進行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷售收入5萬元，該公司在2019年10月申報了該項收入的銷售額，補繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務機關(guān)要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。問題：（1）該納稅人是否達到一般納稅人的登記標準？請說明理由。（2）稅務機關(guān)的決定是否正確？請說明理由。（3）如果該超市達到一般納稅人的登記標準，其應該在什么時間辦理一般納稅人資格登記？【答案】五、要求：判斷上述費用是否可以在繳納個人所得稅時稅前扣除?若能扣除，其標準是如何規(guī)定的?某個人獨資企業(yè)2019年發(fā)生下列費用：（1）企業(yè)部門經(jīng)理、銷售人員的工資；（2）投資人居住房與