申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的情況

PAGEPAGE1申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的情況第一篇：申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的情況紅字增值稅專用發(fā)票開具申請(qǐng)一、適用對(duì)象一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，視不同情況由銷貨方或購(gòu)貨方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》），向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。二、申請(qǐng)條件：（一）、由銷售方申請(qǐng)，填報(bào)《申請(qǐng)單》：1、因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的。2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的（開票日期起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單）。（二）、由購(gòu)買方申請(qǐng)，填報(bào)《申請(qǐng)單》：1、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證。2、發(fā)生退貨或銷售折讓。3、貨物不屬于抵扣范圍，專用發(fā)票未認(rèn)證。4、發(fā)票已抵扣。5、發(fā)票已認(rèn)證未抵扣。6、其他情況。三、報(bào)送資料1、銷售方申請(qǐng)：①、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一份（蓋財(cái)務(wù)章或公章），并用U盤導(dǎo)出。（具體操作請(qǐng)咨詢正欣科技，咨詢電話：220XX599。②、增值稅專用發(fā)票三聯(lián)原件（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)），抵扣聯(lián)復(fù)印件一份。③、銷售合同（或訂單）、送貨單原件及復(fù)印件一份，原件查驗(yàn)后退還。④書面說明（蓋公章）：A、由銷售方出具：尚未交付給購(gòu)買方或開票日期起次月30日內(nèi)，寫明開具紅字發(fā)票的詳細(xì)理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。B、由購(gòu)買方出具：購(gòu)買方拒收或開票日期起次月30日后，寫明開具紅字發(fā)票的詳細(xì)理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。C、由雙方出具：發(fā)票中的“貨物名稱”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”其中一項(xiàng)有誤的；發(fā)票的購(gòu)貨單位名稱有誤；納稅人識(shí)別碼有誤；雙方寫明詳細(xì)理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。2、購(gòu)買方申請(qǐng)：①、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》一份（蓋財(cái)務(wù)章或公章），并用U盤導(dǎo)出。②、增值稅專用發(fā)票二聯(lián)原件（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），抵扣聯(lián)復(fù)印件一份。③、銷售合同（或訂單）、送貨單原件及復(fù)印件一份，原件查驗(yàn)后退還。④、書面說明（蓋公章）：A、由購(gòu)買方出具：發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；貨物不屬于抵扣范圍，專用發(fā)票未認(rèn)證；發(fā)票已抵扣；發(fā)票已認(rèn)證未抵扣，寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。B、由雙方出具：發(fā)生退貨、銷售折讓或其他情況，寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。⑤、發(fā)生退貨、已抵扣或銷售折讓的還需提供以下資料：發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單、退貨單。以上資料復(fù)印件需注明“此復(fù)印件與原件相符，經(jīng)辦人簽名、日期，并加蓋公章”四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有關(guān)規(guī)定（一）購(gòu)買方申請(qǐng)開具《通知單》對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已認(rèn)證抵扣的，購(gòu)買方必須依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。（二）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（三）購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。六、其他規(guī)定（一）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。可參考政策：國(guó)稅發(fā)〔20XX〕18號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》國(guó)稅函〔20XX〕1279號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》國(guó)稅發(fā)〔20XX〕156號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》第二篇：紅字發(fā)票開具申請(qǐng)紅字發(fā)票開具申請(qǐng)柏城分局：我公司為高密晨陽鞋業(yè)有限公司，稅號(hào)為***，為青島乾伊進(jìn)出口貿(mào)易有限公司于20XX年09月6日開具一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票有誤，發(fā)票號(hào)碼：07843411發(fā)票貨物名稱：皮鞋，單位：雙，數(shù)量：800，單價(jià)：120XX8214352，金額：96625.72，稅額：16426.37.價(jià)稅合計(jì)：113052.09.現(xiàn)因發(fā)票密碼區(qū)無法認(rèn)證，購(gòu)貨方退回，特申請(qǐng)紅字增值稅發(fā)票。高密晨陽鞋業(yè)有限公司20XX-11-07第三篇：開具紅字發(fā)票申請(qǐng)申請(qǐng)茲有昆明金泰緣商貿(mào)有限責(zé)任公司為安寧市博凱經(jīng)貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票3份，由于開票人員工作失誤，造成發(fā)票稅號(hào)開錯(cuò)，發(fā)票號(hào)碼為000428006#000407399#000407551#請(qǐng)給予辦理開具增值稅紅字專用發(fā)票3份為謝！昆明金泰緣商貿(mào)有限責(zé)任公司20XX年10月13日第四篇：紅字發(fā)票申請(qǐng)、開具、處理紅字發(fā)票申請(qǐng)、處理流程：1.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單：打開開票系統(tǒng)→發(fā)票管理→點(diǎn)擊最上面一欄的“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”→選擇“申請(qǐng)單填開”→開具紅字發(fā)票選擇：（根據(jù)具體情況選擇）購(gòu)買方申請(qǐng)或者銷售方申請(qǐng)→對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息：根據(jù)發(fā)票填寫代碼和號(hào)碼→填寫“聯(lián)系電話”和“申請(qǐng)理由”（申請(qǐng)理由應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況簡(jiǎn)明扼要的表達(dá)或者根據(jù)退票方的拒收證明上的一致，比如：原發(fā)票單價(jià)、數(shù)量有誤，正確的單價(jià)為xx、數(shù)量為xx。）→點(diǎn)擊打印→加蓋公章。注：該申請(qǐng)單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，申請(qǐng)方留存；第二聯(lián)，申請(qǐng)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。再次，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”→選擇“申請(qǐng)單導(dǎo)出”→選擇月份→將紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出→存入U(xiǎn)盤（去國(guó)稅時(shí)要用）。2.3.復(fù)印一份抵扣聯(lián)，加蓋公章。4.帶上資料去國(guó)稅辦理。（一般是國(guó)稅2樓）5.辦理成功后，國(guó)稅會(huì)給一張”開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單“。2.開具”銷項(xiàng)負(fù)數(shù)“發(fā)票：從國(guó)稅回來后，再次打開防偽開票系統(tǒng)：進(jìn)入”發(fā)票管理“→”專用發(fā)票填開“→點(diǎn)擊最上面一欄的”負(fù)數(shù)“→選擇”直接開具“→根據(jù)從國(guó)稅拿回來的”開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單“填寫通知單號(hào)→點(diǎn)擊”下一步“，根據(jù)提示填寫內(nèi)容→最后確認(rèn)顯示的為你開錯(cuò)發(fā)票的內(nèi)容，無誤后打印留存。第五篇：開具紅字發(fā)票1、進(jìn)入開票軟件后后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，在屏幕最上面一行菜單欄點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”→“申請(qǐng)單填開”。2、如您是銷方，請(qǐng)選擇二、銷售方申請(qǐng)，理由根據(jù)您的情況來選擇：因開票有誤購(gòu)買發(fā)拒收的：指的是您的發(fā)票已交給過購(gòu)方，購(gòu)方退回來的（同時(shí)讓購(gòu)買方出具購(gòu)方證明）；因開票有誤尚未交付的：指的是您自己發(fā)現(xiàn)此發(fā)票開錯(cuò)了等原因，還沒有交給購(gòu)方的情況。如您是購(gòu)方，請(qǐng)選擇一、購(gòu)買方申請(qǐng)，如選擇已抵扣，發(fā)票代碼和號(hào)碼不需要再填，直接點(diǎn)確定即可；如選擇未抵扣，再選擇相應(yīng)的原因。3、根據(jù)實(shí)際情況開具，并在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開界面輸入聯(lián)系電話和申請(qǐng)理由。4、將該申請(qǐng)單打印出紙質(zhì)文件一式兩份，并加蓋公司公章。5、將電子申請(qǐng)單導(dǎo)出至U盤根目錄：操作方法（發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→申請(qǐng)單導(dǎo)出，月份選擇紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開的月份，選中要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)上方的“導(dǎo)出”按鈕，根據(jù)提示并選擇U盤的路徑。6、將已蓋公章的兩份紙質(zhì)申請(qǐng)單、存放電子申請(qǐng)單的U盤及相關(guān)資料（具體咨詢所屬稅務(wù)局）帶至所屬稅局審批。7、如審批通過，拿到稅務(wù)局開出的紅字發(fā)票通知單后即可開負(fù)數(shù)發(fā)票（具體操作如下）：開具負(fù)數(shù)發(fā)票的操作進(jìn)入開票軟