下列說法正確的是個人所得稅練習(xí)題

下列說法正確的是個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅練習(xí)題

一、單項選擇題

1.我國多個五年規(guī)劃（規(guī)劃）中均提出要建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。首次提出建立分類與綜合相結(jié)合個人所得稅制的是：

A.“八五規(guī)劃”

B.“九五規(guī)劃”

C.“十五規(guī)劃”

D.“十一五規(guī)劃”

2.以下說法中，不正確的選項是：

A.《中華人民共和國個人所得稅法》是法律

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》是行政法規(guī)

C.《個體工商戶個人所得稅計稅方法》是部門規(guī)章

D.《個人所得稅專項附加扣除暫行方法》是標(biāo)準(zhǔn)性文件

3.以下收入中，來源于境內(nèi)所得的是：

A.英國母公司技術(shù)總監(jiān)喬治兼任境內(nèi)子公司技術(shù)專家，未入境履行職務(wù)取得子公司支付的工資

B.居民張某在境內(nèi)子公司工作取得由境外母公司發(fā)放的工資

C.居民李某從非洲分公司回國就職后取得非洲工作期間的獎金

D.居民王某將其擁有的一項創(chuàng)造授權(quán)某外國企業(yè)在境外使用取得使用費(fèi)

4.關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理，以下表述正確的選項是：

A.王某先后兩次根據(jù)不同價格購置某企業(yè)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓局部股權(quán)時根據(jù)“先進(jìn)先出”法確定轉(zhuǎn)讓原值

B.徐某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入8萬元，不能供應(yīng)完整真實的限售股原始憑證，徐某應(yīng)納個人所得稅1.6萬元

C.孫某同時持有限售股及該股流通股，確定其轉(zhuǎn)讓所得時應(yīng)根據(jù)限售股優(yōu)先原則確定轉(zhuǎn)讓原值

D.史某轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后的5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)狀況

5.甲公司2023年1月在新三板掛牌，2023年5月股東丁某轉(zhuǎn)讓原始股及掛牌后該原始股孳生的送、轉(zhuǎn)股，股東陳某轉(zhuǎn)讓非原始股及其孳生的送、轉(zhuǎn)股。關(guān)于上述股票轉(zhuǎn)讓行為涉稅處理，表述正確的選項是：

A.股東丁某轉(zhuǎn)讓原始股孳生的送、轉(zhuǎn)股取得的所得以股權(quán)受讓方為扣繳義務(wù)人

B.股東丁某轉(zhuǎn)讓原始股取得的所得向股票托管證券機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.股東陳某轉(zhuǎn)讓非原始股取得的所得向甲公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.股東陳某轉(zhuǎn)讓非原始股孳生的送、轉(zhuǎn)股取得的所得向被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

6.2023年6月，小馬以一項生物醫(yī)藥新品種投資入股到L公司（境內(nèi)居民企業(yè)）,交易對價全部為股權(quán)。以下說法正確的選項是：

A.若選擇享受技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，投資入股當(dāng)期可暫不納稅

B.若選擇享受技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策，遞延期間L公司在境內(nèi)上市，小馬持有的該股權(quán)轉(zhuǎn)為限售股

C.若選擇享受非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅政策，分期繳稅期間小馬轉(zhuǎn)讓局部股權(quán)取得的現(xiàn)金可暫不繳納分期繳稅未結(jié)清稅款

D.若選擇享受非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅政策，小馬應(yīng)以申請生物醫(yī)藥新品種所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.自然人劉某和乙公司各出資500萬元成立了有限合伙創(chuàng)投企業(yè)甲。2023年1月，甲企業(yè)投資1000萬元到初創(chuàng)科技型企業(yè)丙。2023年2月，劉某從甲企業(yè)分回收益600萬元，假定當(dāng)年其無綜合所得和其他費(fèi)用扣除工程。以下涉稅業(yè)務(wù)處理，表述正確的選項是：

A.劉某可抵扣應(yīng)納稅所得額為350萬元

B.劉某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為80.95萬元

C.劉某當(dāng)年缺乏抵扣的投資額，不得結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度抵扣

D.甲企業(yè)選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，5年內(nèi)不能變更

8.小趙登錄個人所得稅APP時發(fā)覺其受雇單位一欄中消失某某人力資源公司，小趙從未在該單位工作過。他進(jìn)展異議申訴的途徑是：

A.單位——申訴——曾經(jīng)任職

B.單位——申訴——從未任職

C.單位——冒用處理——曾經(jīng)任職

D.單位——冒用處理——從未任職

9.依據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的選項是：

A.自2023年10月1日至2023年12月31日，居民個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.自2023年10月1日至2023年12月31日，外籍個人取得的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元和專項附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.自2023年1月1日起，個人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)酬勞所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按納稅年度合并計算個人所得稅

D.自2023年1月1日起，居民個人取得的勞務(wù)酬勞所得，以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額

10.曾某是一家公司的營銷主管，2023年12月取得工資收入6000元，當(dāng)月參與公司組織的國外旅游,免交旅游費(fèi)20230元，另外還取得3000元的福利卡一張。曾某12月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：

A.190元

B.720元

C.3390元

D.4995元

11.楊某為某個體工商戶業(yè)主。2023年度該業(yè)戶全年生產(chǎn)經(jīng)營利潤20萬元，無納稅調(diào)整工程，已預(yù)繳個人所得稅5690元，楊某無綜合所得和其他經(jīng)營所得。楊某2023年度匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅稅額為：

A.17500.75元

B.20230.45元

C.28591.25元

D.25200.25元

12.納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》時，以下信息不屬于必填工程的是：

A.小王申請子女教育附加扣除，其子女受教育階段信息

B.小張申請連續(xù)教育附加扣除，其職業(yè)資格連續(xù)教育類型信息

C.小秦申請住房貸款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址

D.小馮申請住房租金附加扣除，其住房租賃合同編號

13.以下關(guān)于企業(yè)重組中個人所得稅納稅義務(wù)的說法，不正確的選項是：

A.有限公司變更為個人獨(dú)資企業(yè)，其自然人股東應(yīng)就其所得繳納稅款

B.乙公司被甲公司合并，其自然人股東應(yīng)就其所得繳納稅款

C.A公司以定向增發(fā)方式收購B公司股權(quán)，B公司自然人股東應(yīng)就其所得繳納稅款

D.自然人在債務(wù)重組中，以低于債務(wù)原值的現(xiàn)金歸還債務(wù)應(yīng)繳納稅款

14.以下關(guān)于個人所得稅申報事項表述正確的選項是：

A.甲公司代扣代繳非居民個人湯姆工資時應(yīng)填報《個人所得稅根底信息表（B表）》

B.居民個人李某在甲、乙兩地分別取得工資所得，李某應(yīng)自行申報并填報《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》

C.張某從其經(jīng)營的兩家商店（查賬征收的個體工商戶）取得經(jīng)營所得，可匯總填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

D.非居民個人齊某在中國境內(nèi)取得未扣繳稅款的勞務(wù)酬勞所得，應(yīng)填報《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》

15.以下納稅人2023年3月發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)，個人所得稅稅額計算正確的選項是：

A.吳女士領(lǐng)取單位發(fā)放的全年一次性獎金48000元，單獨(dú)計稅，應(yīng)繳納個人所得稅1440元

B.陳先生提前5年退休，從單位取得的一次性補(bǔ)貼收入50萬元，應(yīng)繳納個人所得稅7400元

C.楊女士依法與公司解除勞動關(guān)系，獲得一次性補(bǔ)償金32萬元，所在地區(qū)上年度職工年平均工資5萬元，應(yīng)繳納個人所得稅61340元

D.鄭先生以60萬元購置所在單位一套建筑本錢75萬元的住房，應(yīng)繳納個人所得稅13080元

16.2023年9月，甲公司（非國有企業(yè)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了股權(quán)嘉獎遞延納稅備案資料。該資料顯示的局部情形中，不符合遞延納稅條件的是：

A.鼓勵對象為董事會打算的技術(shù)骨干

B.甲公司為我國境內(nèi)未上市的高新技術(shù)企業(yè)

C.甲公司股權(quán)鼓勵規(guī)劃經(jīng)公司董事會通過

D.股權(quán)鼓勵規(guī)劃中列明，該股權(quán)自獲得嘉獎之日起應(yīng)持有滿3年

17.按規(guī)定,有關(guān)部門和單位有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門供應(yīng)或者幫助核實專項附加扣除有關(guān)的信息。以下關(guān)于部門與信息對應(yīng)關(guān)系表述錯誤的選項是：

A.教育部門——有關(guān)技能人員職業(yè)資格連續(xù)教育信息

B.衛(wèi)生安康部門——有關(guān)誕生醫(yī)學(xué)證明信息、獨(dú)生子女信息

C.自然資源部門——有關(guān)不動產(chǎn)登記信息

D.民政部門、外交部門、法院——有關(guān)婚姻狀況信息

18.無住宅個人約翰為境內(nèi)M公司總經(jīng)理，同時在英國T公司任職。M公司、T公司每月分別支付其工資折合人民幣2萬元、3萬元。假定約翰2023年在境內(nèi)累計居住80天，11月在境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。不考慮稅收協(xié)定，約翰11月應(yīng)在我國繳納的個人所得稅稅額為：

A.954元

B.3590元

C.1590元

D.861.6元

19.某個人獨(dú)資企業(yè)2023年全年銷售收入為1000萬元，本錢費(fèi)用790萬元（其中業(yè)務(wù)款待費(fèi)10萬元、廣告費(fèi)23萬元、與家庭生活難以劃分的費(fèi)用10萬元），可扣除的相關(guān)稅費(fèi)150萬元。該企業(yè)投資者當(dāng)年沒有綜合所得，2023年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：

A.20.4萬元

B.17.6萬元

C.16.9萬元

D.16.2萬元

20.某企業(yè)職工李某2023年1月取得工資2.3萬元，個人按企業(yè)年金規(guī)劃繳納年金800元。李某上年度月平均工資為2萬元，該企業(yè)所在設(shè)區(qū)城市上年度職工平均工資為4.8萬元。如僅考慮根本減除費(fèi)用，李某本月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為：

A.675.6元

B.516元

C.525.6元

D.2094元

21.居民個人李先生2023年全年取得工資202300元，6月取得勞務(wù)酬勞30000元。從1月開頭每月享受專項附加扣除2023元，繳納“三險一金”2300元。若無其他扣除，其全年應(yīng)納稅額為：

A．17560元

B．9320元

C．8720元

D．7680元

22.居民個人李某2023年取得工資收入30萬元，稿酬10萬元，特許權(quán)使用費(fèi)10萬元，勞務(wù)酬勞5萬元，繳納“三險一金”6萬元。本年度李某綜合所得收入額為：

A．50萬元

B．47.6萬元

C．41.6萬元

D．35.6萬元

23.居民個人杜某2023年3月新入職A公司，6月首次向單位報送4歲女兒相關(guān)信息。7月A公司預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，杜某累計可扣除的子女教育專項附加扣除金額為：

A．1000元

B．2023元

C．3000元

D．5000元

24.居民個人馬某2023年3月取得上年度一次性獎金36500元，當(dāng)月工資4500元。馬某選擇全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得，其應(yīng)納稅額是：

A．1080元

B．1095元

C．3440元

D．3890元

25.居民個人劉某2023年11月生病入院，假定其次年1月出院并結(jié)清費(fèi)用，其支付的醫(yī)療費(fèi)用符合大病醫(yī)療專項附加扣除條件，則該項個人所得稅專項附加扣除的申報時間是：

A．2023年11月

B．2023年1月

C．2023年3月至6月

D．2023年3月至6月

26.除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向納稅人供應(yīng)已辦理的專項附加扣除工程及金額等信息。該期限是：

A．季度終了后1個月內(nèi)

B．季度終了后2個月內(nèi)

C．年度終了后1個月內(nèi)

D．年度終了后2個月內(nèi)

27.居民個人洪某2023年5月底與任職單位解除了勞動關(guān)系，獲得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入400000元，其所在地上年職工平均工資為6000元/月。洪某應(yīng)繳納個人所得稅稅額是：

A．7880元

B．15880元

C．19880元

D．63580元

28.居民個人孫某2023年2月受某公司邀請講課4次，每次獵取酬勞4000元，該公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳其個人所得稅稅額是：

A．2560元

B．1790元

C．640元

D．320元

29.以下關(guān)于納稅人2023年領(lǐng)取符合規(guī)定年金的涉稅處理表述，正確的選項是：

A．老馮按月領(lǐng)取的年金并入綜合所得計算納稅

B．老金按月領(lǐng)取年金適用綜合所得稅率計算納稅

C．老張按季領(lǐng)取的年金全額適用月度稅率計算納稅

D．老錢因出境定居一次性領(lǐng)取年金適用綜合所得稅率計算納稅

30.非居民個人邁克在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得，其辦理納稅申報的時間是：

A．取得所得的次月15日內(nèi)

B．取得所得的季度終了15日內(nèi)

C．取得所得的次年3月31日前

D．取得所得的次年6月30日前

31．在自然人稅收治理系統(tǒng)中，個人所得稅APP端（WEB端）注冊碼的發(fā)放渠道是：

A．APP端

B．WEB端

C．稅務(wù)局端

D．扣繳客戶端

32．外籍個人約翰辦理自然人實名認(rèn)證時，以下證件中不能用于實名認(rèn)證的是：

A．外國護(hù)照

B．外國人出入境證

C．外國人工作許可證

D．外國人永久居留身份證

33．自然人電子稅務(wù)局推斷居民個人為某公司在職員工的字段是：

A．人員狀態(tài)

B．任職受雇從業(yè)日期及離職日期

C．任職受雇從業(yè)日期及人員狀態(tài)

D．任職受雇從業(yè)日期、離職日期及人員狀態(tài)

34．自然人稅收治理系統(tǒng)判定自然人身份的四要素是：

A．身份證件類型、身份證件號碼、姓名、手機(jī)號碼

B．身份證件類型、身份證件號碼、姓名、銀行賬號

C．身份證件類型、身份證件號碼、國籍（地區(qū)）、姓名

D．身份證件類型、身份證件號碼、國籍（地區(qū)）、銀行賬號

35．自然人在個人所得稅APP端辦理業(yè)務(wù)時，可對有疑問的信息發(fā)起申訴。以下不屬于可以發(fā)起申訴的事項是：

A．收入納稅明細(xì)

B．任職受雇信息

C．授權(quán)辦稅信息

D．專項附加扣除信息

36．因?qū)δ硹l工資收入數(shù)據(jù)有異議，居民個人張某在個人所得稅APP端進(jìn)展了申訴。關(guān)于該條數(shù)據(jù)的處理，以下說法正確的選項是:

A．該條數(shù)據(jù)從收入列表里消逝，仍計入?yún)R繳申報應(yīng)稅所得

B．該條數(shù)據(jù)從收入列表里消逝，暫不計入?yún)R繳申報應(yīng)稅所得

C．該條數(shù)據(jù)仍在收入列表里，但顏色變灰，暫不計入?yún)R繳申報應(yīng)稅所得

D．該條數(shù)據(jù)仍在收入列表里，且顏色不變，暫不計入?yún)R繳申報應(yīng)稅所得

37．A公司在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端申報扣款后，因系統(tǒng)提示“繳款狀態(tài)不明、請確認(rèn)賬戶是否勝利，如未勝利，請稍后重試”，需稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)局端操作的模塊是：

A．申報作廢（ITS）

B．申報錯誤更正（ITS）

C．單筆交易處理（ITS）

D．銀行端、POS機(jī)繳稅憑證處理

38．關(guān)于自然人并檔的后續(xù)影響，以下說法正確的選項是：

A．被并檔案的納稅人識別名連續(xù)有效

B．主檔案及被并檔案下的納稅記錄分別顯示

C．主檔案納稅人識別名可以連續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)

D．被并檔案下采集的專項附加扣除信息自動帶到主檔案下

39．關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)向符合條件的納稅人送達(dá)電子稅務(wù)文書，以下說法不正確的選項是：

A．向趙某送達(dá)電子《阻擋出境打算書》

B．向錢某送達(dá)電子《稅務(wù)行政許可受理通知書》

C．向?qū)O某送達(dá)電子《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可打算書》

D．向李某送達(dá)電子《補(bǔ)正稅務(wù)行政許可材料告知書》

40．某個體工商戶2023年適用核定征收方式，應(yīng)稅所得率為10%，本年度取得收入30萬元，通過市教育局向教育事業(yè)捐贈2萬元。假設(shè)無其他所得工程，其2023年經(jīng)營所得應(yīng)納稅額是:

A．500元

B．1050元

C．1400元

D．1500元

41．居民個人李某2023年度工資收入13萬元，稿酬收入2萬元，個人繳納三險一金2.6萬元，10月通過市民政局向貧困山區(qū)捐款3萬元，無其他所得和扣除工程。李某年度匯算時捐贈支出扣除限額為：

A．13200元

B．16560元

C．30000元

D．55200元

42．鄭某2023年度取得工資收入12萬元，發(fā)表文章取得稿酬收入6萬元。年底因解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入5萬元，其全年綜合所得收入額為：

A．20.36萬元

B．15.36萬元

C．23萬元

D．18萬元

二、多項選擇題

1.王教授2023年10月出席國內(nèi)某教育峰會作主題演講。以下與王教授有關(guān)的收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的有：

A.作主題演講取得主辦方支付的酬勞2萬元

B.將演講內(nèi)容在報刊上發(fā)表取得收入0.2萬元

C.因發(fā)行教育演講視頻光盤取得收入5萬元

D.取得某網(wǎng)站因侵權(quán)播放其視頻支付的賠償金2萬元

E.粉絲將王教授親筆簽名文字手稿拍賣取得收入5萬元

2.孫某2023年8月發(fā)生如下非貨幣性資產(chǎn)投資：以自有房產(chǎn)投資入股甲公司獲得股票20萬股；

以其個人全部的某專利技術(shù)入股乙公司獲得股票10萬股。關(guān)于孫某上述投資行為的涉稅處理正確的有：

A.對投資甲公司的行為應(yīng)根據(jù)“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

B.對投資甲公司的行為一次性納稅有困難的，在符合相關(guān)條件的狀況下，可在2023年8月前分期繳納

C.孫某2023年1月轉(zhuǎn)讓其持有的甲公司股票2萬股，獲得的現(xiàn)金應(yīng)按比例優(yōu)先繳納尚未繳清的稅款

D.對投資乙公司的行為，在符合相關(guān)條件的狀況下，可享受遞延納稅優(yōu)待

E.對投資乙公司的行為，在符合相關(guān)條件的狀況下，可在5個納稅年度內(nèi)分期納稅

3.蔣某所在A公司對蔣某以股票期權(quán)進(jìn)展股權(quán)鼓勵，在符合相關(guān)條件的狀況下，以下說法正確的有：

A.若A公司是上市公司，蔣某取得股票期權(quán)時一般不作為應(yīng)稅所得

B.若A公司是上市公司，蔣某取得的股權(quán)鼓勵所得，在2023年12月31日以前，可不并入當(dāng)年綜合所得

C.若A公司是上市公司，蔣某取得的股權(quán)鼓勵所得，可以在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅

D.若A公司是新三板掛牌公司，蔣某取得的股權(quán)鼓勵所得參照上市公司執(zhí)行

E.若A公司是非上市公司，也非新三板掛牌公司，蔣某取得的股權(quán)鼓勵所得可以選擇遞延納稅

4.張某投資某合伙創(chuàng)投企業(yè)，出資占比20%，合伙協(xié)議商定張某的安排比例為25%，該企業(yè)設(shè)立基金A、B。2023年，基金A、B分別取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得100萬元、-300萬元以及股息紅利所得20萬元、10萬元，企業(yè)其他支出100萬元。對上述情形，以下說法正確的有：

A.若合伙企業(yè)選擇單一基金核算，張某從A基金取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅為6萬元

B.若合伙企業(yè)選擇單一基金核算，張某從B基金取得收入應(yīng)繳納的個人所得稅為0

C.若合伙企業(yè)選擇單一基金核算，B基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得小于零的局部不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)

D.若合伙企業(yè)選擇年度整體核算，張某2023年在該創(chuàng)投企業(yè)無所得，無須繳納個人所得稅

E.若合伙企業(yè)選擇年度整體核算，合伙企業(yè)年度虧損準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)

5.2023年，魏某購入非上市A公司股票10萬股，價款20萬元。2023年12月，A公司股票在上交所掛牌上市，當(dāng)日開盤價10元、收盤價13元。2023年12月，魏某購入A公司流通股10萬股，每股14元。2023年1月，魏某將持有的A公司10萬股轉(zhuǎn)讓，每股12元。不考慮其他稅費(fèi)，以下涉稅處理正確的有：

A.魏某轉(zhuǎn)讓的股票，按加權(quán)平均法計算股票原值，每股8元

B.魏某轉(zhuǎn)讓股票的個人所得稅扣繳義務(wù)人為證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

C.扣繳義務(wù)人計算預(yù)扣預(yù)繳魏某個人所得稅稅額為22.1萬元

D.魏某根據(jù)實際轉(zhuǎn)讓收入與實際本錢計算出的應(yīng)納稅額為20萬元，并按規(guī)定辦理清算事宜

E.證券機(jī)構(gòu)應(yīng)在2023年2月15日前，將有關(guān)信息傳遞給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

6.自然人張某及親屬2023年發(fā)生若干房屋轉(zhuǎn)讓、贈與事項，以下屬于無須繳納個人所得稅的情形有：

A.張某因父親去世依法繼承一套房產(chǎn)

B.張某姐姐因放棄繼承得到張某現(xiàn)金補(bǔ)償

C.張某妹妹將自有房產(chǎn)贈與張某的兒子

D.張某將自購房產(chǎn)無償贈與自己的兒子

E.張某在離婚以后轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)的房產(chǎn)

7.位于甲省的A建筑公司在乙省B市有一建筑工程。關(guān)于該建筑工程有關(guān)人員的個人所得稅，以下說法正確的有：

A.A公司派往乙省工作的技術(shù)人員在乙省工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由A公司預(yù)扣，并向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

B.A公司通過勞務(wù)派遣公司派往乙省工作的勞務(wù)派遣人員工資、薪金所得個人所得稅，由A公司預(yù)扣，并向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

C.A公司應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報

D.A公司已經(jīng)實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，B市稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅

E.甲省稅務(wù)機(jī)關(guān)需要把握B市作業(yè)人員工資、薪金所得個人所得稅繳納狀況的，B市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)時供應(yīng)

8.張某戶籍所在地為北京市，常常居住地為天津市，在河北省經(jīng)營一家個人獨(dú)資企業(yè)甲。以下關(guān)于張某2023年經(jīng)營甲企業(yè)有關(guān)事項的涉稅處理表述正確的有：

A.8月份，轉(zhuǎn)讓注冊地址為北京市的一家新三板掛牌公司原始股，由股票托管的證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收治理

B.10月份，持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，向創(chuàng)新企業(yè)在境內(nèi)的存托機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報

C.12月份，因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)在天津市辦理納稅申報，進(jìn)展稅款清算

D.辦理甲企業(yè)季度預(yù)繳申報時，應(yīng)在河北省主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

E.取得境外所得，可在北京、天津、河北任選一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

9.S國與我國簽訂了稅收協(xié)定并生效，協(xié)定商定了特許權(quán)使用費(fèi)征稅比例上限，但沒有董事費(fèi)條款。S國居民喬丹在我國境內(nèi)無住宅，2023年境外母公司任命其擔(dān)當(dāng)境內(nèi)子公司某職務(wù)。以下關(guān)于喬丹納稅義務(wù)的說法錯誤的有：

A.若喬丹擔(dān)當(dāng)境內(nèi)子公司總經(jīng)理，即使喬丹沒有來我國境內(nèi)履職，喬丹也須就境內(nèi)子公司支付的工資薪金在我國納稅

B.若喬丹擔(dān)當(dāng)境內(nèi)子公司總經(jīng)理，來華履職，當(dāng)年居住天數(shù)100天，喬丹取得的境外所得由境內(nèi)支付的局部須在我國納稅

C.若喬丹為子公司一般技術(shù)人員，將來華履職，通過網(wǎng)絡(luò)開展工作，喬丹無須就境內(nèi)子公司支付的工資薪金在我國納稅

D.若喬丹為子公司一般技術(shù)人員，來華履職，當(dāng)年居住及停留天數(shù)超過183天，喬丹僅就境內(nèi)所得在我國繳納個人所得稅

E.若喬丹當(dāng)年居住天數(shù)超過183天，在境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)，喬丹可以不將特許權(quán)使用費(fèi)并入綜合所得

10.A縣居民劉先生在B縣經(jīng)營一家合伙企業(yè)甲，因業(yè)務(wù)需要到境外開展經(jīng)營，擬享受稅收協(xié)定待遇，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》。以下關(guān)于開具該證明的處理表述正確的有：

A.劉先生應(yīng)作為申請人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具

B.甲企業(yè)應(yīng)作為申請人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具

C.申請人提出申請時需供應(yīng)合伙企業(yè)登記注冊狀況

D.A縣稅務(wù)局為受理開具《稅收居民證明》的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.B縣稅務(wù)局為受理開具《稅收居民證明》的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

11.國務(wù)院常務(wù)會議11月20日對個人所得稅改革做出部署。稅務(wù)總局王軍局長要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)仔細(xì)貫徹落實會議精神，全力做好相關(guān)工作。應(yīng)做好的主要工作包括：

A．簡化匯算清繳辦稅流程

B．優(yōu)化匯算清繳納稅效勞

C．廣泛深入開展匯算清繳政策宣傳

D．應(yīng)保持專項附加扣除政策長期不變

E．做好做細(xì)免除中低收入人群匯繳補(bǔ)稅義務(wù)工作

12.近期，稅務(wù)總局提出了各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)抓緊做好個人所得稅匯算清繳主要工作。這些工作包括：

A．緊盯扣繳申報質(zhì)量治理等重點(diǎn)工作

B．無需開展個人所得稅匯算清繳模擬工作

C．全力做好宣傳引導(dǎo)、效勞詢問的預(yù)備工作

D．制定切實管用的個人所得稅匯算清繳工作方案

E．抓緊做好稅務(wù)干部全員特殊是一線人員的培訓(xùn)

13.居民個人李某的母親2023年滿65歲。以下關(guān)于李某申報享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的表述，正確的有：

A.李某為非獨(dú)生子女，商定分?jǐn)偯吭?200元

B.李某為獨(dú)生子女，根據(jù)每月2023元定額扣除

C.李某為獨(dú)生子女，根據(jù)每月3000元定額扣除

D.李某為非獨(dú)生子女，其可扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2023元

E.李某為非獨(dú)生子女，其分?jǐn)偟念~度不超過每月1000元

14.劉某和金某夫婦婚前均未購房，2023年貸款購置一套住房，符合專項附加扣除政策。以下關(guān)于住房貸款利息專項附加扣除的表述，正確的有：

A．劉某和金某可以同時扣除

B．劉某和金某商定，由劉某扣除

C．若貸款人是金某，只能由其扣除

D．扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更

E．實際享受扣除后，扣除方式不得變更

15.A公司員工寧某取得的以下各項收入中，不屬于本人工資、薪金所得工程的有：

A．實報實銷的差旅費(fèi)補(bǔ)貼

B．按規(guī)定發(fā)放的托兒補(bǔ)助費(fèi)

C．按規(guī)定發(fā)放的獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D．以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)放給職工的補(bǔ)貼

E．公司發(fā)放的優(yōu)秀員工績效考核嘉獎

16.居民個人尹某填報專項附加扣除信息的渠道包括：

A．自行到辦稅效勞廳填報

B．自行在個人所得稅APP填報

C．自行在自然人電子稅務(wù)局WEB端填報

D．通過12366熱線轉(zhuǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報

E．提交給扣繳單位在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端填報

17.香港居民梁某持港澳居民居住證，在辦稅效勞廳填寫《個人所得稅根底信息表（B表）》時，需要填寫的信息包括：

A．性別

B．籍貫

C．誕生日期

D．首次入境時間

E．港澳居民通行證號碼

18.扣繳義務(wù)人通過自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端申報勝利后，其預(yù)扣稅款的繳庫渠道包括：

A．可由扣繳單位辦稅人員前往大廳繳款

B．可由居民個人通過自己的銀行卡繳款

C．可由扣繳單位通過銀行端查詢繳納稅款

D．可登錄客戶端通過企業(yè)簽訂的三方協(xié)議繳款

E．可登錄WEB端通過個人簽訂的三方協(xié)議繳款

19.在某些情形下，居民個人樸某需要在2023年12月登錄個人所得稅APP端操作處理后，才可一鍵確認(rèn)其專項附加扣除信息。這些情形包括：

A．同一專項附加扣除信息重復(fù)采集

B．專項附加扣除信息不在有效期內(nèi)

C．已從享受專項附加扣除的扣繳單位離職

D．同時存在住房租金和住房貸款利息扣除信息

E．同一類專項附加扣除信息指定了不同扣繳義務(wù)人

20．自然人選擇除居民身份證以外的證件類型注冊個人所得稅APP后，可作為賬號登錄的有：

A．中文名

B．英文名

C．登錄名

D．手機(jī)號碼

E．電子郵箱

21．A公司因相關(guān)人員遺忘本單位扣繳客戶端申報密碼，需要重置密碼，則該公司通過自然人電子稅務(wù)局重置密碼的途徑有：

A．由辦稅員登錄APP端，在“辦稅權(quán)限治理”重置

B．由法人代表登錄WEB端，在“辦稅權(quán)限治理”重置

C．由財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄WEB端，在“辦稅權(quán)限治理”重置

D．由財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄APP端，在“辦稅權(quán)限治理”重置

E．通過稅務(wù)局端“個稅代扣代繳申報密碼發(fā)放（ITS）”重置

三、推斷題

1.因股權(quán)分置改革，A公司代張某持有原由其個人出資的限售股。2023年依法院判決，A公司通過證券登記結(jié)算公司將其代持的限售股直接變更到張某名下，上述情形應(yīng)視同個人轉(zhuǎn)讓限售股。

2.林某2023年9月以A市一棟寫字樓投資B市某企業(yè)，獲得該企業(yè)20%的股權(quán)和100萬現(xiàn)金，該筆非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅應(yīng)由林某向B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納。

3.居民個人陳某于2023年5月1日與A公司簽訂勞動合同并辦理了入職手續(xù)。試用期完畢后，A公司在2023年8月1日向其一次性發(fā)放入職以來工資1.8萬元。在計算預(yù)扣預(yù)繳稅款時，陳某可在稅前享受的根本減除費(fèi)用為2萬元。

4.李某為甲企業(yè)員工，2023年每月工資收入15000元，符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的“三險一金”為2023元/月。2023年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一為員工購置了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)安康保險。如不考慮其他因素，甲企業(yè)1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個人所得稅為330元。

5.內(nèi)地個人投資者張某通過基金互認(rèn)從香港某基金安排取得的收益，由該基金向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請，證券登記結(jié)算公司依據(jù)該基金治理人的托付，根據(jù)20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

6.居民個人張某于2023年9月入職A公司，10月份取得首筆工資，A公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)張某供應(yīng)的中國公民身份證號碼等根底信息，在實際支付所得時填寫《個人所得稅根底信息表（A表）》，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

7.律師丁某在A律師事務(wù)所從事兼職律師工作，2023年1月從A事務(wù)所取得兼職工資8000元，A事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定扣繳個人所得稅240元。

8.個人投資者羅某和A公司各收購B公司50%股權(quán)后，B公司將盈余積存轉(zhuǎn)增股本。如羅某以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)，企業(yè)原盈余積存已全部計入股權(quán)交易價格，則對羅某取得盈余積存轉(zhuǎn)增股本的局部，不征收個人所得稅。

9.2023年3月，A合伙創(chuàng)投企業(yè)以1000萬元現(xiàn)金直接投資于B企業(yè)（符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)）。A企業(yè)應(yīng)在2023年3月31日前，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)待備案手續(xù)，并報送《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》。

10.無住宅英國人詹姆斯2023年1月1日受聘到中國境內(nèi)工作，2023年2月1日回國探親離境，2023年3月1日下午再次入境工作，2023年8月1日上午離境到美國工作。假設(shè)其2023年12月30日再次入境中國并不再離開，則詹姆斯2023年度為我國居民個人。

11.非居民個人大衛(wèi)2023年度在中國境內(nèi)同時為A公司、B公司供應(yīng)設(shè)計效勞，但兩公司均未扣繳其稅款。大衛(wèi)應(yīng)在2023年6月30日前，分別向A公司和B公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報。

12.張某于2023年6月轉(zhuǎn)讓一套自有經(jīng)濟(jì)適用房，其支付的該住房裝修費(fèi)用，可以在房屋原值15%的最高限額內(nèi)扣除。

13.依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，享受專項附加扣除政策的納稅人，應(yīng)當(dāng)將扣除信息表及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料自預(yù)扣預(yù)繳年度次年起保存五年。

14.王某參與某空調(diào)專賣店購物活動，因購物滿4000元獲得消費(fèi)券500元和100元非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，并獲得一次性抽獎時機(jī)，抽得廠家自產(chǎn)空調(diào)一臺，本錢價1500元，同期市場價格2023元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅為400元。

15.2023年5月，甲公司從公司職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中，賜予對轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要奉獻(xiàn)的科技人員趙某現(xiàn)金嘉獎10萬元，可減按50%計入趙某當(dāng)月工資計算扣繳個人所得稅。

16.保險營銷員李某2023年1月取得不含增值稅傭金收入10000元，應(yīng)按勞務(wù)酬勞計算繳納個人所得稅，其中可扣除的展業(yè)本錢為2023元。

17.2023年9月，英國人歐文與境內(nèi)A企業(yè)簽訂任職協(xié)議。依據(jù)中英稅收協(xié)定，歐文如需享受稅收協(xié)定待遇，應(yīng)辦理自行申報，A企業(yè)代扣代繳稅款時暫不考慮享受稅收協(xié)定待遇。

18.A創(chuàng)投基金2023年度選擇根據(jù)單一投資基金核算，該基金應(yīng)于2023年3月31日前填寫《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》，為其個人合伙人辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利所得代扣代繳申報。

19.李某2023年度無工資收入，取得稿酬收入30000元、勞務(wù)酬勞10000元，全年符合規(guī)定的子女教育專項附加扣除10000元。李某可在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)向扣繳義務(wù)人供應(yīng)子女教育支出相關(guān)信息，享受專項附加扣除。

20.居民個人張某在A上市公司就職，2023年1月因表現(xiàn)突出被授予限制性股票。2023年1月第一批股票解禁，取得股權(quán)鼓勵所得12萬元；

2023年10月其次批股票解禁，取得股權(quán)鼓勵所得25萬元。2023年度張某應(yīng)就股權(quán)鼓勵繳納個人所得稅42560元。

21.居民個人武某辦理年度匯算清繳并需要補(bǔ)稅的，可通過網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)賬方式繳納。

22.居民個人李某為A公司員工，李某如需辦理匯算清繳，可選擇自行辦理，也可以選擇由A公司代為辦理，但不得托付其他個人辦理。

23.居民個人方某選擇由其任職的甲公司代辦匯算清繳，方某應(yīng)準(zhǔn)時供應(yīng)本人除甲公司以外的2023年度其他各項所得的收入信息。

24.居民個人袁某辦理2023年度綜合所得匯算清繳并申請退稅，可供應(yīng)其在澳門開設(shè)的銀行賬戶獵取退稅。

25.居民個人周某戶籍所在地為北京，其2023年度在深圳某公司任職，年終周某可以選擇在北京或深圳自行