2020初級(jí)會(huì)計(jì)真題

2020初級(jí)會(huì)計(jì)真題一一考生回憶版1.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。A.稅收罰款支出B.當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D.管理不善造成的庫(kù)存現(xiàn)金短缺【答案】D【解析】選項(xiàng)A不符合題意，稅收罰款支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)B不符合題意，當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用計(jì)入所得稅費(fèi)用，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C不符合題意,接受現(xiàn)金捐贈(zèng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D符合題意，管理不善造成的庫(kù)存現(xiàn)金短缺按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后分兩種情況處理：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無(wú)法直明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。綜上，本題應(yīng)選D。2.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。該標(biāo)準(zhǔn)為（\A.所在地上年度職工月平均工資B.被派遣勞動(dòng)者在工作期間的月平均工資C.勞務(wù)派遣單位職工月平均工資D.所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)【答案】D【解析】在被派遣勞動(dòng)者無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)按所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，按月支付報(bào)酬。綜上，本題應(yīng)選Do.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（ \A.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B.一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理【答案】A【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。綜上，本題應(yīng)選A。.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（1A.繼承商鋪的李某B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的乙公司C.出租住房的王某D.受讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)"承受"土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A不符合題意，土地、房屋繼承行為，不屬于契稅的征稅范圍，因此，李某不屬于契稅的納稅人；選項(xiàng)B不符合題意，土地、房屋權(quán)屬的"承受方”是契稅的納稅人，乙公司是國(guó)有土地使用權(quán)的“轉(zhuǎn)讓方"，因此，乙公司不是契稅的納稅人；選項(xiàng)C不符合題意，出租行為并沒(méi)有引起房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此，王某不是契稅的納稅人。選項(xiàng)D符合題，甲公司是國(guó)有土地使用權(quán)的“受讓方"，因此，甲公司是契稅的納稅人。綜上，本題應(yīng)選D。5.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（1A.事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D不符合題意，事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C符合題意，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。綜上，本題應(yīng)選Co6.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自將被拒絕事由書(shū)面通知其前手，通知的期限是（ 1A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。綜上，本題應(yīng)選C..【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場(chǎng)監(jiān)督管理局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于（ 1A刑事責(zé)任B彳亍政處分C.民事責(zé)任D彳亍政處罰【答案】D【解析】行政處罰指行政主體對(duì)行政相對(duì)人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所給予的法律制裁警告。包括：罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留等。綜上，本題應(yīng)選D..【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是(XA.遞延稅款的余額調(diào)整B.貨物買(mǎi)賣(mài)合同的審核C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D.資本公積的增減變動(dòng)【答案】B【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。(4)資本、基金的增減。(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。(7)需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)B,貨物買(mǎi)賣(mài)合同的審核不涉及"錢(qián)"的變動(dòng)，不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。綜上，本題應(yīng)選Bo9.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為10%,計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是(A.(45+4+2)xlO%=5.1萬(wàn)元B.45-r(1-10%)xl0%=5萬(wàn)元(45-2)xl0%=4.3萬(wàn)元(45-4)xl0%=4.1萬(wàn)元【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。因此，本題中起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。甲公司進(jìn)口該生產(chǎn)設(shè)備的關(guān)稅稅額=(45+4+2)x10%=5.1(萬(wàn)元)，故本題應(yīng)選A10.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是(\A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng).商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)C.存款人取得的存款利息D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付【答案】B【解析】下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的項(xiàng)目：.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)。(屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)).存款利息。(選項(xiàng)C).被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。(選項(xiàng)D).房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。（選項(xiàng)A）.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。選項(xiàng)B,應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)"繳納增值稅。綜上，本題應(yīng)選B11.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（1A.關(guān)稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.環(huán)境保護(hù)稅D.資源稅【答案】A【解析】選項(xiàng)A,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)B、C、D,由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。綜上，本題應(yīng)選A。12.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中,不正確的是（1A.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額【答案】D【解析】選項(xiàng)A、B、C正確，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司簽發(fā)-一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明"不得轉(zhuǎn)讓”字樣此行為屬于附條件的背書(shū)式 )【答案】x【解析】限制背書(shū)是指記載了"不得轉(zhuǎn)讓"，此時(shí)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓，例如背書(shū)人在票據(jù)上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣,其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。綜上，本題表述錯(cuò)誤。.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】下列各項(xiàng)中，可確認(rèn)為會(huì)計(jì)主體的有(IA.子公司B.銷售部門(mén)C.集團(tuán)公司D.母公司【答案】ABCD【解析】凡是能獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的組織就可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，其可以是一個(gè)特定的企業(yè)，也可以是一個(gè)企業(yè)某一特定部分(如分廠、分公司、某部門(mén)\若干家企業(yè)組成的集團(tuán)公司，甚至可以是一個(gè)具有特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特定的非營(yíng)利組織。.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車(chē)，取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元。(2)將10輛自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資，小汽車(chē)生產(chǎn)成本9萬(wàn)元/輛，甲公司同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元/輛.(3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4s店一批自產(chǎn)小汽車(chē),6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車(chē)，21日開(kāi)具發(fā)票。(4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門(mén)，4輛用于贊助.已知：小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,適用增值稅稅率為13%..計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(XA.(226000+33900)x5%=12995元B.226000-(1+13%)x5%=10000元A.A.自出票日起10日內(nèi)B.B.2019年7月11日C.(226000+33900)-(1+13%)x5%=11500元D.226000x5%=11300元【答案】C【解析】①小汽車(chē)在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；②手續(xù)費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用若無(wú)特別說(shuō)明為含稅金額，需要先進(jìn)行價(jià)稅分離，再進(jìn)行計(jì)算。甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=(226000+33900)+(1+13%)x5%=11500(元).計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(1A.10xl5x5%=7.5萬(wàn)元B.10xl2x5%=6萬(wàn)元C.10x9x5%=4.5萬(wàn)元D.10xl7x5%=8.5萬(wàn)元【答案】D【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅.本題中，甲公司同類小汽車(chē)不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元/輛，則甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車(chē)對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=10x17x5%=8.5(萬(wàn)元1383.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車(chē)，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( 1A.2019年7月6日2019年7月16日2019年7月21日【答案】C【解析】銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天（即2019年7月16日1綜上，本題應(yīng)選C.16.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動(dòng)合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于10月1日（國(guó)慶節(jié)）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周日）各加班1天，之后未安科漠補(bǔ)休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實(shí)。5月31日因勞動(dòng)合同期限屆滿，甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動(dòng)合同終止，仍處于孕期的鄭某對(duì)此存有異議。已知:甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會(huì)保險(xiǎn)登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：1.甲公司與鄭某勞動(dòng)關(guān)系建立及未及時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的下列表述中，正確的是（ 1A.鄭某有權(quán)要求甲公司支付自2017年4月1日至5月31日期間2倍工資B.勞動(dòng)關(guān)系自2017年6月1日建立C.勞動(dòng)關(guān)系自2017年3月1日建立D.甲公司不需向鄭某支付未及時(shí)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同的2倍工資【答案】AC【解析】選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前1日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，勞動(dòng)關(guān)系自2017年3月1日建立。綜上，本題應(yīng)選AC。2.下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，甲公司應(yīng)從鄭某工資中代扣代繳保險(xiǎn)費(fèi)的是（ ）.A.工傷保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，職工參加工傷保險(xiǎn)無(wú)需繳納任何保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位繳納，個(gè)人無(wú)需繳納；選項(xiàng)B、C、D,均由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納。綜上，本題應(yīng)選BC.17.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（ 1B.自出票日起1個(gè)月內(nèi)C.自出票日起6個(gè)月內(nèi)D.自出票日起2個(gè)月內(nèi)【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。綜上，本題應(yīng)選B..【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有( 1A.抵押B留置C.質(zhì)押D保證【答案】ACD【解析】納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包含留置。綜上，本題應(yīng)選ACD..【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司為增值稅一般納稅人。2019年12月，甲公司發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)10日，購(gòu)買(mǎi)小型取暖爐一批，價(jià)款100000元、增值稅稅額13000元，已取得可抵扣增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。取暖爐購(gòu)入后作為福利發(fā)給一線生產(chǎn)工人,并轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）310,公司為高級(jí)管理人員免費(fèi)使用的5輛汽車(chē)計(jì)提折舊，每輛汽車(chē)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)3000元，作為非貨幣性薪酬核算。.根據(jù)資料（1）,下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)放取暖爐相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ XA.貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）"科目13000元B.貸記"庫(kù)存商品"科目100000元C.借記"應(yīng)付職工薪酬"科目100000元D.借記"應(yīng)付職工薪酬"科目113000元【答案】ABD【解析】企業(yè)外購(gòu)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工，改變了外購(gòu)產(chǎn)品的用途，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記"應(yīng)付職工薪酬"科目，貸記"庫(kù)存商品"科目，同時(shí)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出r科目.綜上，本題應(yīng)選ABD.【相關(guān)會(huì)計(jì)分錄】借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利113000貸：庫(kù)存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000.根據(jù)資料（2）,下列各項(xiàng)中，甲公司計(jì)提車(chē)輛折舊費(fèi)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ 1A.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減少15000元B.管理費(fèi)用增加15000元C.應(yīng)付職工薪酬增加15000元D.累計(jì)折舊增加15000元【答案】ABD【解析】企業(yè)將自有固定資產(chǎn)作為非貨幣性福利免費(fèi)提供給職工使用，需要將固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，本題計(jì)提折舊的金額=3000x5=15000（元\由于是管理人員使用，相關(guān)折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，因此借記“管理費(fèi)用"科目，貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目。借記"應(yīng)付職工薪酬"科目的同時(shí)，貸記"累計(jì)折舊"科目，故應(yīng)付職工薪酬未增加也未減少。另外，固定資產(chǎn)計(jì)提累計(jì)折舊后賬面價(jià)值相應(yīng)減少，減少金額為已累計(jì)計(jì)提的折舊金額。綜上，本題應(yīng)選ABD.【相關(guān)會(huì)計(jì)分錄】借：管理費(fèi)用15000貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利15000借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利15000貸：累計(jì)折舊1500020.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（IA.300x25%-60=15萬(wàn)元B.（300+300x12%）x25%-60=24萬(wàn)元C.[300+（38-300x12%）]x25%-60=15.5萬(wàn)元D.（300+38）x25%-60=24.5萬(wàn)元【答案】C【解析】通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款38萬(wàn)元的扣除限額=300xl2%=36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元大于扣除限額36萬(wàn)元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額的2萬(wàn)元（38-36=2萬(wàn)元）不得稅前扣除，屬于納稅調(diào)整的增加項(xiàng),故甲公司當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（300+2）=302（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額=302x25%=75.5（萬(wàn)元）；應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=75.5-60=15.5（萬(wàn)元1綜上，本題應(yīng)選C.21.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（IA.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D稅率【答案】ABCD【解析】稅法要素是指各單行稅法共同具有的基本要素。稅法要素一般包括納稅義務(wù)人（選項(xiàng)C1征稅對(duì)象、稅目、稅率（選項(xiàng)D）計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)（選項(xiàng)A1納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠（選項(xiàng)B｝法律責(zé)任等。綜上，本題應(yīng)選ABCD.22.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ IA.事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體【答案】C【解析】在中國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“企業(yè)"）為企業(yè)所得稅的納稅人，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位（選項(xiàng)A1社會(huì)團(tuán)體（選項(xiàng)D\民辦非企業(yè)單位（選項(xiàng)B）和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。選項(xiàng)C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。綜上，本題應(yīng)選C.23【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記的會(huì)計(jì)科目是（XA.其他費(fèi)用B.資產(chǎn)處置費(fèi)用C.其他支出D.無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)【答案】A【解析】單位對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)的，按照實(shí)際捐贈(zèng)的金額，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記“其他費(fèi)用"，貸記"銀行存款""庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。綜上，本題應(yīng)選A。24.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】某企業(yè)生產(chǎn)M、N兩種產(chǎn)品，采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，M、N兩種產(chǎn)品月初、月末均無(wú)在產(chǎn)品，制造費(fèi)用和職工薪酬均按生產(chǎn)工時(shí)比例在M、N產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。2019年12月該企業(yè)有關(guān)成本費(fèi)用資料如下：(1)生產(chǎn)M、N產(chǎn)品領(lǐng)用材料1800千克，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料25千克。發(fā)出材料單位成本每千克40元。本月投產(chǎn)M產(chǎn)品300件、N產(chǎn)品200件；M產(chǎn)品材料消耗定額為5千克、N產(chǎn)品材料消耗定額2.5千克；材料費(fèi)用在M、N產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例分配。(2)"職工薪酬分配表"列示：車(chē)間生產(chǎn)工人薪酬為300000元，車(chē)間管理人員薪酬為60000元，企業(yè)行政管理人員薪酬為80000元。本月M產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3000小時(shí)，N產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)2000小時(shí)。(1)根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)12月領(lǐng)用材料相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是(1A.借記"管理費(fèi)用”科目1000元B.借記"生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品"科目54000元C.借記“制造費(fèi)用"科目1000元D.借記"生產(chǎn)成本——N產(chǎn)品"科目18000元【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料25千克，應(yīng)通過(guò)“制造費(fèi)用"核算，分配的金額=25x40=1000（元）；材料費(fèi)用在M、N產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的分配率=（1800x40）+（300x5+200x2.5）=36（元/千克1選項(xiàng)B正確，直接材料費(fèi)用分配到M產(chǎn)品的成本=300x5x36=54000（元）；選項(xiàng)C正確，直接材料費(fèi)用分配到N產(chǎn)品的成本=200x2.5x36=18000（元）.綜上，本題應(yīng)選BCD.（2）根據(jù)期初資料和資料（2）,下列各項(xiàng)中，該企業(yè)12月M、N分配生產(chǎn)工人職工薪酬正確的是（1M產(chǎn)品分配的職工薪酬為216000元N產(chǎn)品分配的職工薪酬為144000元C.N產(chǎn)品分配的職工薪酬為120000元D.M產(chǎn)品分配的職工薪酬為180000元【答案】CD【解析】車(chē)間生產(chǎn)工人薪酬為300000元，在M、N分配生產(chǎn)工人職工薪酬的分配率=300000-r(3000+2000)=60(元/小時(shí)1選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，M產(chǎn)品分配的職工薪酬=3000x60=180000（元）；選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，N產(chǎn)品分配的職工薪酬=2000x60=120000（元］綜上，本題應(yīng)選CD。25.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（ 1A.收派服務(wù)B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.電影放映服務(wù)D.文化體育服務(wù)【答案】ABCD【解析】一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的有：電影放映服務(wù)（選項(xiàng)C\倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（選項(xiàng)B｝裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)（選項(xiàng)A）和文化體育服務(wù)（選項(xiàng)D）.綜上，本題應(yīng)選ABCD.26、【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%,定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（A.20000x11%+30000x11%=5500元B.20000x11%+200x200x0.005=2400元C.30000x11%+300x200x0.005=3600元D.20000x11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=60007C【答案】B【解析】①卷煙采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)算消費(fèi)稅。②煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的要再征一道11%的從價(jià)稅，并按0.005元/支加征從量稅；銷售其他煙草批發(fā)企業(yè)的，"不"繳納消費(fèi)稅。甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=20000x11%+200x200x0.005=2400(7U1.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并將被替換部件的變價(jià)收入沖減在建工程。()【答案】x【解析】企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程。被替換部件已從在建工程中拆除其變價(jià)收入不再影響在建工程的賬面價(jià)值，無(wú)需沖減在建工程。綜上，本題表述錯(cuò)誤。.【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項(xiàng)是(A.付款人Q銀行B.收款人甲公司C.委托日期D.甲公司地址【答案】D【解析】簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"委托收款"的字樣；確定的金額；付款人名稱（選項(xiàng)A）;收款人名稱（選項(xiàng)B）;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期（選項(xiàng)C）;收款人簽章。綜上，本題應(yīng)選Do29、【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（1A.15000x2=30000元6.（10000+3000）x2=26000元C.10000x2=20000元D.（10000+2000）x2=24000元【答案】A【解析】甲公司生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米生活區(qū)占3000平方米，以及對(duì)外出租的2000平方米均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。因此甲公司2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=15000x2=30000（元1綜上，本題應(yīng)選A..【真題內(nèi)容來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)考生回憶】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( 1