非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教材課件

1非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理知識(shí)課堂6/6/202312導(dǎo)言不懂財(cái)會(huì)注定失敗中國(guó)企業(yè)面臨的管理短板是什么經(jīng)營(yíng)者常犯的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)管理觀念6/6/202323中國(guó)企業(yè)面臨管理短板是什么（數(shù)據(jù)來(lái)源科爾尼咨詢(xún)公司）6/6/202334經(jīng)營(yíng)者常犯的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)管理觀念不太重視財(cái)務(wù)管理作決策前不以財(cái)務(wù)分析資料作為依據(jù)信用管理太濫疏忽建立制度及內(nèi)部控制忽視控制成本沒(méi)有財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)6/6/202345財(cái)務(wù)詮釋?zhuān)ㄕJ(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)）以公司財(cái)和物為管理對(duì)象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本6/6/202356職業(yè)經(jīng)理人掌握財(cái)務(wù)知識(shí)的必要性在全球500強(qiáng)企業(yè)中，85%的CEO是國(guó)際會(huì)計(jì)師出身，只有15%是MBA出身。－－《財(cái)富》雜志6/6/20236目錄第一部分會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式第二部分營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范第三部分發(fā)票及稅收相關(guān)知識(shí)第四部分三大報(bào)表透視6/6/202378第一部分會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)語(yǔ)言組成基本元素會(huì)計(jì)六大要素會(huì)計(jì)兩大等式6/6/202389資產(chǎn)資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。6/6/2023910資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)1.企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的資源2.企業(yè)擁有或者控制的資源3.給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源只有同時(shí)滿(mǎn)足上述三個(gè)條件才能確認(rèn)6/6/20231011資產(chǎn)分類(lèi)按資產(chǎn)形態(tài)按預(yù)期收益性按資產(chǎn)流動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫(kù)存商品非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資有形資產(chǎn)：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫(kù)存商品無(wú)形資產(chǎn)：專(zhuān)利商譽(yù)品牌正資產(chǎn)：提供價(jià)值的資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn)：清耗價(jià)值的資產(chǎn)6/6/20231112負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)．6/6/20231213負(fù)債判斷標(biāo)準(zhǔn)1.由過(guò)去的交易或事項(xiàng)引起的2.未來(lái)某個(gè)時(shí)日加以清償3.清償負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)4.是企業(yè)現(xiàn)時(shí)義務(wù)6/6/20231314負(fù)債分類(lèi)按償還期長(zhǎng)短：流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付票據(jù)非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付債券6/6/20231415所有者權(quán)益所有者權(quán)益，亦稱(chēng)股東權(quán)益，是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。6/6/20231516所有者權(quán)益構(gòu)成實(shí)收資本（股本）資本公積盈余公積利潤(rùn)分配本年利潤(rùn)6/6/20231617所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別1)所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要償還，除非發(fā)生減資、清算，否則企業(yè)不需要返還所有者2)企業(yè)清算時(shí)，負(fù)債往往優(yōu)先清償，權(quán)益只償還所有負(fù)債后才能償還3)所有者權(quán)益能夠參與利潤(rùn)分配，但負(fù)債不能參與利潤(rùn)分配6/6/20231718會(huì)計(jì)等式一：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)＝負(fù)債＋所者者權(quán)益6/6/20231819收入收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入6/6/20231920收入類(lèi)型狹義收入（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入廣義收入（企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益總收入）除含狹義收入外，還包括投資收益、營(yíng)業(yè)外收入6/6/20232021成本成本指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，是按一定的產(chǎn)品或勞務(wù)對(duì)象所歸集的費(fèi)用6/6/20232122成本在企業(yè)中體現(xiàn)料：直接材料＋輔料工：直接人工費(fèi)：制造費(fèi)用6/6/20232223費(fèi)用費(fèi)用指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出6/6/20232324費(fèi)用在企業(yè)活動(dòng)中體現(xiàn)管理費(fèi)用企業(yè)活動(dòng)輔助支持部門(mén)的費(fèi)用，如人力資源部、財(cái)務(wù)部、行政部等財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)籌資活動(dòng)的利息、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)匯兌損失等營(yíng)業(yè)費(fèi)用企業(yè)銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，如工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、廣告費(fèi)等注：廣義費(fèi)用還包括當(dāng)期其他損失6/6/20232425利潤(rùn)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)包括收入減去成本費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等6/6/20232526會(huì)計(jì)等式二收入成本費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)＝收入－成本－費(fèi)用6/6/202326第二部分營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范流程中宜產(chǎn)生的問(wèn)題：1、單價(jià)開(kāi)高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶(hù)只給打折后的錢(qián)，帳款虛掛，無(wú)法沖完。處理：1）業(yè)務(wù)自己交錢(qián)沖（有時(shí)金額很大）。2）財(cái)務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳）3）財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價(jià)打低，對(duì)方要求按單結(jié)算造成公司少收錢(qián)（較難查出）。3、倉(cāng)庫(kù)，司機(jī)多出或少出貨。4、商場(chǎng)簽收時(shí)寫(xiě)明‘實(shí)收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭(zhēng)執(zhí)。6、出貨單修改無(wú)人簽字，造成責(zé)任不清。6/6/202327“收支兩條線(xiàn)”的概念“收支兩條線(xiàn)”：公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)登記入帳，核算管理，支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)支出。

統(tǒng)一歸口管理：公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用，如：現(xiàn)金零售、客戶(hù)押金、保證金等，無(wú)論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位或個(gè)人直接將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁其他部門(mén)或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入，嚴(yán)禁截留、坐支、私分等行為。6/6/202328常用的結(jié)算方式①現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付錢(qián)帳分管---互相牽制、監(jiān)督允許支付范圍A支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。E、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。6/6/202329②銀行存款及結(jié)算A支票結(jié)算收支票注意問(wèn)題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過(guò)期支票；b、金額---大小寫(xiě)正確與否；c、不能涂改；d、收到支票≠已收到錢(qián)（空頭支票）；e、不能折？核對(duì)印鑒用；f、抬頭是否正確；g、頂格----日期、金額、抬頭；h、印鑒是否齊全，完整，清晰。B匯款注意問(wèn)題a、當(dāng)天匯款單位可以撤消；b、銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出——方章只表示銀行收到單據(jù)但還沒(méi)處理、三角章表示已經(jīng)處理；c、填錯(cuò)匯款資料---有意或無(wú)意；d、上下聯(lián)分開(kāi)填。6/6/202330經(jīng)銷(xiāo)合同的簽訂與合同管理一、規(guī)范的合同文本必須填寫(xiě)的內(nèi)容1、標(biāo)的：商品的品種、品牌、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等2、送貨：運(yùn)輸方式、送貨時(shí)間、收貨地點(diǎn)、驗(yàn)收等3、經(jīng)營(yíng)權(quán)限：區(qū)域劃分、品種劃分、年限劃分等4、貨款和費(fèi)用支付方式5、經(jīng)銷(xiāo)政策：季返、年返、促銷(xiāo)、廣告、人員等6、訂退貨規(guī)定7、違約責(zé)任及糾紛處理8、簽約時(shí)間、地點(diǎn)、生效期9、甲乙雙方標(biāo)準(zhǔn)名稱(chēng)、詳細(xì)地址、聯(lián)系方式、法人代表、簽約代表、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、稅號(hào)等6/6/2023311、區(qū)域業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)所屬區(qū)域市場(chǎng)細(xì)分原則和渠道建設(shè)要求，選擇符合公司對(duì)合作伙伴要求的各項(xiàng)條件，相互認(rèn)可的專(zhuān)業(yè)代理商作為經(jīng)銷(xiāo)商2、在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂合同時(shí)，公司規(guī)定的各項(xiàng)條款，應(yīng)詳細(xì)解釋和溝通，特別是涉及市場(chǎng)費(fèi)用支持、返利、獎(jiǎng)勵(lì)政策、指標(biāo)分解等關(guān)鍵之處，要嚴(yán)格按照公司相關(guān)政策并結(jié)合經(jīng)銷(xiāo)商所在區(qū)域的實(shí)際情況簽訂，并要求經(jīng)銷(xiāo)商提供有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件，填寫(xiě)經(jīng)銷(xiāo)商詳細(xì)資料3、簽訂合同時(shí)不得涂改，若有更改須在更改處加蓋印章，合同有多頁(yè)或附件應(yīng)加蓋騎縫章，嚴(yán)格保證合同的安全性和保密性，并及時(shí)傳回銷(xiāo)售部4、銷(xiāo)售合同作為經(jīng)銷(xiāo)商與公司合作的重要基礎(chǔ)，一切商業(yè)行為都將依據(jù)合同辦理二、經(jīng)銷(xiāo)商的選擇與合同簽訂6/6/202332訂單與庫(kù)存管理訂單與庫(kù)存管理在經(jīng)銷(xiāo)商的運(yùn)作中是非常重要的環(huán)節(jié)，如訂單和庫(kù)存不符合市場(chǎng)需求，有的單品會(huì)因市場(chǎng)短缺而出現(xiàn)斷檔，而有的單品會(huì)大量積壓一、訂單管理1、制定要貨計(jì)劃，各區(qū)域依據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況，預(yù)估所屬每個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商的要貨單品和數(shù)量，力求準(zhǔn)確2、動(dòng)態(tài)管理訂單，區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總實(shí)地銷(xiāo)售人員的第一手訂單，經(jīng)過(guò)動(dòng)態(tài)調(diào)整后決定訂單數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤3、新品的要貨計(jì)劃和訂單要經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研得出實(shí)際市場(chǎng)需求量4、規(guī)范的填報(bào)訂單，做到詳細(xì)準(zhǔn)確：經(jīng)銷(xiāo)商名稱(chēng)、收貨單位、地址、聯(lián)系電話(huà)、貨物單品明細(xì)及數(shù)量、價(jià)格，促銷(xiāo)搭贈(zèng)、返利明細(xì)等6/6/2023331、區(qū)域負(fù)責(zé)人必須有足夠的專(zhuān)業(yè)精神，了解公司產(chǎn)品在區(qū)域的庫(kù)存情況，并使其成為日常工作的重要組成部分2、業(yè)務(wù)區(qū)域每半月要對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（或者要求經(jīng)銷(xiāo)商提供庫(kù)存情況），包括產(chǎn)品單品明細(xì)、數(shù)量和生產(chǎn)日期，對(duì)收集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解產(chǎn)品走勢(shì)，幫助經(jīng)銷(xiāo)商設(shè)定安全庫(kù)存，避免市場(chǎng)單品斷貨和過(guò)度積壓3、庫(kù)存控制目標(biāo)公式=日銷(xiāo)量預(yù)測(cè)*（訂單間隔天數(shù)+到貨天數(shù)）+日安全庫(kù)存其中：安全庫(kù)存是滿(mǎn)足客戶(hù)需求量的最小庫(kù)存量4、及時(shí)了解并調(diào)整優(yōu)勢(shì)終端客戶(hù)（大賣(mài)場(chǎng)）和流通渠道的庫(kù)存5、協(xié)助并督促經(jīng)銷(xiāo)商及時(shí)處理滯銷(xiāo)產(chǎn)品，嚴(yán)禁過(guò)期產(chǎn)品出現(xiàn)，對(duì)已超出區(qū)域處理能力的要及時(shí)上報(bào)公司銷(xiāo)售部，尋求支持以便妥善處理6、銷(xiāo)售部應(yīng)將工作總結(jié)和月庫(kù)存報(bào)表收集匯總后交部門(mén)經(jīng)理，并由區(qū)域綜管員和市場(chǎng)督導(dǎo)結(jié)合督導(dǎo)報(bào)告，進(jìn)行分析和對(duì)照，將相關(guān)信息反饋到各區(qū)域，作為指導(dǎo)工作的依據(jù)，并存檔備案二、庫(kù)存優(yōu)化管理6/6/202334三、明晰的賬務(wù)管理賬務(wù)管理是經(jīng)銷(xiāo)商管理的重要內(nèi)容之一，明晰的賬目是密切廠商合作關(guān)系的一項(xiàng)重要條件，加強(qiáng)與經(jīng)銷(xiāo)商的賬務(wù)管理是分級(jí)管理經(jīng)銷(xiāo)商的重要工作之一，務(wù)必明晰與經(jīng)銷(xiāo)商的賬務(wù)1、各區(qū)域要詳細(xì)建立經(jīng)銷(xiāo)商臺(tái)帳，包括回款、出貨、樣品、促銷(xiāo)、貨補(bǔ)、返利等2、公司財(cái)務(wù)部詳細(xì)建立經(jīng)銷(xiāo)商往來(lái)明細(xì)賬3、公司銷(xiāo)售部詳細(xì)記載經(jīng)銷(xiāo)商往來(lái)狀況，每月初與財(cái)務(wù)部核對(duì)正確后，再與各區(qū)域核對(duì)，確保最后結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤4、各區(qū)域每月與公司核對(duì)正確后，再與經(jīng)銷(xiāo)商核對(duì)，確保結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤5、各區(qū)域與經(jīng)銷(xiāo)商核對(duì)正確后，根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的經(jīng)銷(xiāo)對(duì)賬單，簽字確認(rèn)后交回公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存?zhèn)浒?/6/202335四、建立溝通體制，打通信息渠道同經(jīng)銷(xiāo)商溝通的目的是加強(qiáng)經(jīng)銷(xiāo)商同企業(yè)的聯(lián)系，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程實(shí)行透明化管理，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)控，堅(jiān)決杜絕只管營(yíng)銷(xiāo)結(jié)果不管營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程的‘黑箱’管理方式：要做到對(duì)營(yíng)銷(xiāo)控制“過(guò)程”，考核“結(jié)果”，預(yù)防區(qū)域費(fèi)用失控，及時(shí)處理區(qū)域疑難問(wèn)題，加深公司總部、駐外業(yè)務(wù)員同經(jīng)銷(xiāo)商之間的感情，我們應(yīng)努力成為經(jīng)銷(xiāo)商在行業(yè)中的營(yíng)銷(xiāo)顧問(wèn)，提供優(yōu)質(zhì)、增值的服務(wù)，拿出實(shí)際行動(dòng)，舍身處地為經(jīng)銷(xiāo)商著想，用誠(chéng)信贏得經(jīng)銷(xiāo)的支持配合和肯定。6/6/202336同經(jīng)銷(xiāo)商的溝通渠道1、資料：寄送公司刊物，宣傳畫(huà)冊(cè)等，傳播公司企業(yè)文化、專(zhuān)業(yè)知識(shí)2、網(wǎng)站：公司網(wǎng)站信息發(fā)布，可以讓客戶(hù)或潛在客戶(hù)了解公司3、電話(huà)：專(zhuān)人負(fù)責(zé)電話(huà)聯(lián)系，收集客戶(hù)書(shū)面材料4、會(huì)議：是業(yè)務(wù)座談會(huì)、季度、年度會(huì)議等，直接面對(duì)面溝通，收集客戶(hù)意見(jiàn)，探討公司發(fā)展思路（客戶(hù)對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、新品開(kāi)發(fā)、以及對(duì)未來(lái)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，對(duì)下一步發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行研討等），安排下一步工作5、拜訪(fǎng)：是主管領(lǐng)導(dǎo)拜訪(fǎng)計(jì)劃，有主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客戶(hù)定期或不定期對(duì)客戶(hù)進(jìn)行拜訪(fǎng)，收集客戶(hù)意見(jiàn)需求加強(qiáng)企業(yè)同經(jīng)銷(xiāo)商的溝通6/6/202337發(fā)票種類(lèi)

普通發(fā)票（不能抵扣）銷(xiāo)售商品------增值稅專(zhuān)用發(fā)票（可以抵扣）

運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7%服務(wù)業(yè)發(fā)票----營(yíng)業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）其他業(yè)務(wù)收入--非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)政收據(jù)------合法報(bào)銷(xiāo)憑證第三部分發(fā)票及稅收相關(guān)知識(shí)6/6/202338②發(fā)票的開(kāi)具與管理不得涂改；項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；蓋發(fā)票專(zhuān)用章；不得開(kāi)具虛假發(fā)票（代開(kāi)，多開(kāi)）全聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)；時(shí)限要求（提前滯后）。6/6/202339③法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷(xiāo)人員與消費(fèi)者）虛開(kāi)發(fā)票的罪行最重有無(wú)期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬(wàn)元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)）6/6/202340稅收相關(guān)知識(shí)增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅一般納稅人（17%、13%）小規(guī)模納稅人（3%）3%（運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信、文化體育）5%（金融保險(xiǎn)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)）5%-20%（娛樂(lè)業(yè)）3%-56%（煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車(chē)輪胎，摩托車(chē)，小汽車(chē)等稅目）（25%、20%、15%）6/6/202341個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率

–速算扣除數(shù)級(jí)數(shù)含稅級(jí)距級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元的≤500502超過(guò)500元至2,000元的部分500-200010253超過(guò)2000元至5000元的部分2000-5000151254超過(guò)5,000元至20,000元的部分5000-20000203755超過(guò)20000元至40000元的部分20000-400002513756超過(guò)40,000元至60,000元的部分40000-600003033757超過(guò)60,000元至80,000元的部分60000-800003563758超過(guò)80,000元至100,000元的部分80000-10000040103759超過(guò)100,000元的部分>10000045153756/6/20234243第四部分三大報(bào)表透視企業(yè)運(yùn)營(yíng)有三寶財(cái)富盡顯三大表財(cái)務(wù)報(bào)告組成資產(chǎn)負(fù)債表淺析利潤(rùn)表淺析現(xiàn)金流量表淺析6/6/20234344財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成會(huì)計(jì)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表6/6/202344451、資產(chǎn)負(fù)債表（企業(yè)財(cái)務(wù)狀況快照）資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。兩大特點(diǎn)：1.靜態(tài)報(bào)表2.時(shí)點(diǎn)報(bào)表編制依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益6/6/20234546資產(chǎn)負(fù)債表格式我國(guó)企業(yè)法定格式6/6/202346資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資6/6/20234748透過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)了解企業(yè)資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量了解企業(yè)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)負(fù)債質(zhì)量了解所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)剖析所有者權(quán)益質(zhì)量6/6/20234849關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%標(biāo)準(zhǔn)40-75%6/6/20234950財(cái)務(wù)比率指標(biāo)流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)：2速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)：1資本保值增值率＝期末股東權(quán)益額÷期初股東權(quán)益總額×100%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝本期凈銷(xiāo)售額÷資產(chǎn)平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率6/6/202350512、利潤(rùn)表（企業(yè)參加市場(chǎng)游戲的記分卡）利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（月度、季度、半年度、年度）的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。編制原理：利潤(rùn)＝收入－成本－費(fèi)用6/6/202351損益表內(nèi)容

管理報(bào)告內(nèi)容

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1銷(xiāo)售收入1減：銷(xiāo)售折扣與折讓

減：銷(xiāo)售折扣與折讓2

減：銷(xiāo)售稅金及附加3二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額2銷(xiāo)售收入凈額4=1-2-3減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

減：可變成本5減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3可變利潤(rùn)6=4-5

減：固定成本7三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)4毛利潤(rùn)8=6-7減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

減：銷(xiāo)售費(fèi)用9

市場(chǎng)費(fèi)用10

運(yùn)輸促銷(xiāo)費(fèi)用11

5銷(xiāo)售利潤(rùn)12=8-9-10-11管理費(fèi)用

減：管理費(fèi)用13加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)14

6經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)15=12-13+14加：補(bǔ)貼收入

加：補(bǔ)貼收入16加：投資收益

加：投資收益17營(yíng)業(yè)外收支

加：營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)18

7息稅前利潤(rùn)19=15+16+17+18財(cái)務(wù)費(fèi)用

減：財(cái)務(wù)費(fèi)用20三、利潤(rùn)總額8稅前利潤(rùn)21=19-20減：所得稅

減：所得稅22減：少數(shù)股東收益

減：少數(shù)股東收益23四、凈利潤(rùn)9凈利潤(rùn)24=21-22-23管理報(bào)告內(nèi)容概述（利潤(rùn)表格式）6/6/202352企業(yè)利潤(rùn)池收入成本費(fèi)用如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損利潤(rùn)虧損（開(kāi)源）（節(jié)流）6/6/20235354透過(guò)利潤(rùn)表看企業(yè)檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果剖析企業(yè)收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)剖析企業(yè)收入結(jié)構(gòu)部析企業(yè)成本增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)剖析企業(yè)成本結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)及持續(xù)盈利能力6/6/202354關(guān)鍵銷(xiāo)售比率

銷(xiāo)售毛利率（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售費(fèi)用率銷(xiāo)售費(fèi)用/銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售毛利率表示每一元銷(xiāo)售收入中扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用以用于各項(xiàng)費(fèi)用和形成盈利。銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)銷(xiāo)售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的毛利率便不能盈利。銷(xiāo)售凈利率反映一元銷(xiāo)售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)的多少，表示銷(xiāo)售收入的收益水平。企業(yè)在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，必須相應(yīng)地獲得更多的凈利潤(rùn)，才能使銷(xiāo)售凈利率保持不變或有所提高。通過(guò)分析銷(xiāo)售凈利率的升降變動(dòng)，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平。6/6/202355563、現(xiàn)金流量表（企業(yè)血液質(zhì)量透視）現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量6/6/20235657現(xiàn)金流量表格式6/6/20235758企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)日常的產(chǎn)供銷(xiāo)籌資活動(dòng)企業(yè)向銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等活動(dòng)投資活動(dòng)企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)等活動(dòng)6/6/20235859透現(xiàn)金流量表看企業(yè)說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力分析凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異的原因分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性分析和判斷企業(yè)的償債能力6/6/202359凈利潤(rùn)企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常，自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障。企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，說(shuō)明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來(lái)補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理，如存貨管理、應(yīng)收帳款管理，充分利用商業(yè)信用延遲付款期。企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷(xiāo)售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格，加大市場(chǎng)投入以提升銷(xiāo)量。企業(yè)自身失去造血的機(jī)能，持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)惡化，又得不到外部資金的補(bǔ)充，將面臨破產(chǎn)清算的局面。生存？發(fā)展?。?！生存？？？生存？？6/6/202360企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量如何增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?通過(guò)提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產(chǎn)生的資金通過(guò)存貨管理、信用政策管理和供應(yīng)商付款管理，提高流動(dòng)資金的管理效率。6/6/202361財(cái)務(wù)效益新客戶(hù)的獲得客戶(hù)保持程度客戶(hù)滿(mǎn)意程度產(chǎn)品和服務(wù)屬性形象和聲譽(yù)客戶(hù)關(guān)系價(jià)值

=++獨(dú)特性功能性質(zhì)量?jī)r(jià)格時(shí)間品牌資產(chǎn)便利信任市場(chǎng)反應(yīng)產(chǎn)品和服務(wù)屬性包含產(chǎn)品或服務(wù)的功能及其價(jià)值和質(zhì)量；形象和聲譽(yù)可以使公司主動(dòng)地在其客戶(hù)前定義自己；客戶(hù)關(guān)系包括交送產(chǎn)品或服務(wù)給顧客，也包括市場(chǎng)反應(yīng)和交貨時(shí)間及客戶(hù)對(duì)在公司購(gòu)買(mǎi)商品的感覺(jué)。如何提高客戶(hù)價(jià)值公司價(jià)值6/6/202362營(yíng)銷(xiāo)4P與4C營(yíng)銷(xiāo)策略和手段營(yíng)銷(xiāo)理念和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品（product）渠道（place）

價(jià)格（price）

促銷(xiāo)（promotion）溝通（Communication）便利（Convenience）

成本（Cost）

消費(fèi)者（Customer）6/6/202363多謝各位蒞臨！6/6/2023本PPT為可編輯版本，您看到以下內(nèi)容請(qǐng)刪除后使用，謝謝您的理解【解析】【解答】（1）氯化鈉是由鈉離子和氯離子構(gòu)成的；金剛石是由碳原子構(gòu)成的；干冰是由二氧化碳分子構(gòu)成的；（2）質(zhì)子數(shù)為11的是鈉元素，鈉元素原子的最外層電子數(shù)1，在化學(xué)反應(yīng)中容易失去一個(gè)電子形成陽(yáng)離子；（3）化學(xué)變化是生成新分子的變化，其實(shí)質(zhì)是分子分解成原子，原子重新組合形成新的分子，故該反應(yīng)中沒(méi)有變的是碳原子和氧原子。

故答案為：氯化鈉；失去；D。

【分析】物質(zhì)有微粒構(gòu)成，構(gòu)成物質(zhì)的微粒有原子、分子、離子是那種，金屬、稀有氣體由原子構(gòu)成；常見(jiàn)氣體由分子構(gòu)成；堿和鹽由離子構(gòu)成。在化學(xué)變化中，原子種類(lèi)、質(zhì)量、數(shù)目保持不變。26.用微粒的觀點(diǎn)解釋下列現(xiàn)象：

（1）今年我國(guó)要求“公共場(chǎng)所全面禁煙”．非吸煙者往往因別人吸煙而造成被動(dòng)吸煙。

（2）夏天鋼軌間的縫隙變小。

【答案】（1）分子是在不斷的運(yùn)動(dòng)的.

（2）夏天溫度高，鐵原子間的間隔變小.【考點(diǎn)】物質(zhì)的微粒性

【解析】【解答】（1）吸煙生成煙霧，煙霧分子因?yàn)檫\(yùn)動(dòng)，擴(kuò)散到空氣中，使非吸煙者被動(dòng)吸入煙霧分子，造成被動(dòng)吸煙；

（2）鋼軌由鐵原子構(gòu)成.每?jī)筛撥夐g都有一定的間隙，夏天由于氣溫高，使得鋼軌中鐵原子的間隔變大，表現(xiàn)為鋼軌的體積膨脹，則鋼軌間的間隙變小.

故答案為：（1）分子是在不斷運(yùn)動(dòng)的；（2）夏天高溫，鐵原子間的間隔變小.

【分析】微粒觀點(diǎn)的主要內(nèi)容：物質(zhì)是由分子（或原子構(gòu)成），分子間有間隔，分子處于永停息的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)中.（1）煙霧分子屬氣體分子，在空氣中擴(kuò)散較快，使非吸煙者被動(dòng)吸煙；

（2）鐵原子間有一定的間隔，溫度升高，則鐵原子間間隔變大，反之則變小，夏天高溫狀態(tài)下，鐵原子間間隔變大，使得鋼軌體積膨脹，則鋼軌間的縫隙變小.【考點(diǎn)】物質(zhì)的微粒性

【解析】【解答】（1）鐵屬于金屬單質(zhì)，是由鐵原子直接構(gòu)成；氯化鈉是由鈉離子和氯離子構(gòu)成的；二氧化碳是由二氧化碳分子構(gòu)成的．（2）①當(dāng)質(zhì)子數(shù)=核外電子數(shù)，為原子，a=2+8=10，該粒子是原子．原子序數(shù)=質(zhì)子數(shù)=10．②當(dāng)a=8時(shí)，質(zhì)子數(shù)=8，核外電子數(shù)=10，質(zhì)子數(shù)＜核外電子數(shù)，為陰離子。

故答案為：原子；離子；分子；10；10；陰離子。

【分析】物質(zhì)有微粒構(gòu)成，構(gòu)成物質(zhì)的微粒有原子、分子、離子是那種，金屬、稀有氣體由原子構(gòu)成；常見(jiàn)氣體由分子構(gòu)成；堿和鹽由離子構(gòu)成。當(dāng)核電荷數(shù)等于核外電子數(shù)，表示原子，小于時(shí)表示陰離子，大于時(shí)表示陽(yáng)離子。25.初中化學(xué)學(xué)習(xí)中，我們初步認(rèn)識(shí)了物質(zhì)的微觀結(jié)構(gòu)。（3）升高溫度分子運(yùn)動(dòng)速度就加快，只要能說(shuō)明溫度高了運(yùn)動(dòng)速度快了的例子都可以，例如陽(yáng)光下或者溫度高衣服干得快，溫度高水蒸發(fā)的快，糖在熱水里比在冷水里溶解的快等；

（4）由于注射器裝入的藥品少，現(xiàn)象明顯，又是封閉狀態(tài)，所以可以控制體積節(jié)省藥品、可以減少氣體揮發(fā)造成的污染等．

故答案為：（1）固體；

（2）分子的質(zhì)量大小或者相對(duì)分子質(zhì)量大小（合理即給分）；

（3）陽(yáng)光下或者溫度高衣服干得快，溫度高水蒸發(fā)的快，糖在熱水里比在冷水里溶解的快等；

（4）可以控制體積節(jié)省藥品、可以減少氣體揮發(fā)造成的污染等

【分析】（1）根據(jù)實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象判斷氯化銨的狀態(tài)；（2）根據(jù)它們的相對(duì)分子質(zhì)量的區(qū)別考慮；（3）根據(jù)溫度與運(yùn)動(dòng)速度的關(guān)系考慮；（4）根據(jù)注射器的特點(diǎn)考慮．【解析】【解答】A、向一定質(zhì)量的鹽酸和氯化鈣的混合溶液中逐滴加入碳酸鈉溶液至過(guò)量的過(guò)程中，生成氯化鈉的質(zhì)量不斷增大，當(dāng)碳酸鈉與鹽酸和氯化鈣完全反應(yīng)時(shí)，氯化鈉的質(zhì)量不再增大，A符合題意；

B、向稀硫酸中加水，溶液的pH逐漸增大至接近于7，B不符合題意；

C、向一定質(zhì)量的稀硫酸中逐滴加入氫氧化鋇溶液至過(guò)量的過(guò)程中，氫氧化鋇不斷和硫酸反應(yīng)生成硫酸鋇沉淀和水，溶質(zhì)的質(zhì)量減小，質(zhì)量分?jǐn)?shù)也減小，當(dāng)氫氧化鋇和稀硫酸完全反應(yīng)時(shí)，繼續(xù)滴加氫氧化鋇溶液時(shí)，質(zhì)量分?jǐn)?shù)應(yīng)該由小變大，C不符合題意；

D、加熱高錳酸鉀時(shí)，當(dāng)溫度達(dá)到一定程度時(shí)，高錳酸鉀開(kāi)始分解生成錳酸鉀、二氧化錳和氧氣，隨著反應(yīng)的進(jìn)行，剩余固體的質(zhì)量不斷減少，當(dāng)高錳酸鉀完全反應(yīng)時(shí)，剩余固體的質(zhì)量不再變化，D符合題意。【解析】【解答】A、可燃物的在著火點(diǎn)是一定的，不會(huì)降低，故說(shuō)法錯(cuò)誤，可選；

B、爆炸是物質(zhì)在有限的空間內(nèi)，發(fā)生急劇燃燒，短時(shí)間內(nèi)聚集大量的熱，使周?chē)臍怏w的體積膨脹造成的．可見(jiàn)爆炸需要氧氣的參與，可使燃燒處于暫時(shí)缺氧狀態(tài)，達(dá)到滅火的目的．故說(shuō)法正確，不可選；【解析】【解答】燃燒需要同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件：一是要有可燃物，二是可燃物要與氧氣接觸，三是溫度要達(dá)到可燃物的著火點(diǎn)；以上三個(gè)條件都能滿(mǎn)足時(shí)，可燃物才能發(fā)生燃燒。滅火的原理就是破壞燃燒的條件。根據(jù)描述，自動(dòng)滅火陶瓷磚會(huì)噴出氦氣和二氧化碳，故滅火的原理是隔絕氧氣?！窘馕觥俊窘獯稹拷猓篈、從題目中表格知，H2體積分?jǐn)?shù)為10%﹣﹣70%的H2和空氣混合氣體，點(diǎn)燃時(shí)會(huì)發(fā)生爆炸，故A正確；

B、收集的H2能安靜燃燒，說(shuō)明H2的純度大于等于80%，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；

C、用向下排空氣法收集H2

，保持試管倒置移近火焰，如果沒(méi)有聽(tīng)到任何聲音，表示收集的H2純度大于等于80%，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；

D、氫氣和空氣的混合氣體點(diǎn)燃不一定發(fā)生爆炸，只有在爆炸極限范圍內(nèi)才會(huì)發(fā)生爆炸，故D項(xiàng)錯(cuò)誤．

故選A．

【分析】可燃物質(zhì)（可燃?xì)怏w、蒸氣和粉塵）與空氣（或氧氣）在一定的濃度范圍內(nèi)均勻混合，遇著火源可能會(huì)發(fā)生爆炸，這個(gè)濃度范圍稱(chēng)為爆炸極限．可燃性混合物能夠發(fā)生爆炸的最低濃度和最高濃度，分別稱(chēng)為爆炸下限和爆炸上限，在低于爆炸下限時(shí)不爆炸也不著火，在高于爆炸上限同樣不燃不爆．因此可燃性氣體在點(diǎn)燃前需要先檢驗(yàn)氣體的純度，以防發(fā)生爆炸．【解析】【解答】A、通過(guò)實(shí)驗(yàn)可以知道燒杯中的白磷沒(méi)有燃燒，說(shuō)明燒杯中的白磷雖然溫度達(dá)到著火點(diǎn)，但沒(méi)有與氧氣接觸，所以不能燃燒，從而可以判斷燒杯中的熱水不僅僅是只起到加熱的作用，故A說(shuō)法正確；

B、銅片上白磷燃燒是溫度達(dá)到了著火點(diǎn)且與氧氣接觸，滿(mǎn)足燃燒的條件，故B說(shuō)法正確；

C、銅片上的紅磷沒(méi)有燃燒是溫度過(guò)低沒(méi)有達(dá)到其著火點(diǎn)，沒(méi)有滿(mǎn)足燃燒的條件，故C說(shuō)法正確；

D、燒杯中的白磷通入空氣（氧氣）就會(huì)燃燒，出現(xiàn)“水火相容”的奇觀，故D說(shuō)法錯(cuò)誤．

故選D．24.能源、環(huán)境、安全已成為人們?nèi)找骊P(guān)注