管理會計課題申報書：《商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究》課題申報材料

《商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究》課題申報材料材料清單：1、課題研究方案

2、課題研究論證一、《商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究》課題研究方案《商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究》課題研究計劃一、研究背景與意義近年來，數(shù)字技術的快速發(fā)展和日新月異的應用正在深刻改變商業(yè)銀行的經(jīng)營模式和管理方式。數(shù)字化轉型成為商業(yè)銀行全面提升運營效率、優(yōu)化客戶體驗、推動業(yè)務轉型升級的必由之路。在數(shù)字化轉型背景下，管理會計作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)。因此，開展商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究，對于提升商業(yè)銀行數(shù)字化轉型能力、增強競爭力具有重要的理論和實踐意義。二、研究內(nèi)容和方法本課題將圍繞商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計的現(xiàn)狀、問題和對策，展開深入研究，主要包括以下研究內(nèi)容：1.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計的理論框架構建。通過對現(xiàn)有理論與實踐的梳理和深入分析，構建適合商業(yè)銀行數(shù)字化轉型的管理會計理論框架，為進一步的實證研究提供理論支持。2.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計的現(xiàn)狀及問題分析。通過分析商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計的現(xiàn)狀，深入研究數(shù)字化轉型對管理會計所帶來的變革，探討數(shù)字化轉型對管理會計的影響，深入剖析數(shù)字化轉型過程中管理會計中存在的問題及原因。3.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計的對策研究。在總結分析數(shù)字化轉型對管理會計的影響和問題的基礎上，提出針對商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計所面臨的問題的對策措施。探討如何優(yōu)化數(shù)字化轉型過程中的管理會計機制，提高管理會計信息質(zhì)量和有效性，進一步提升商業(yè)銀行數(shù)字化轉型能力和運營效率。本課題將采用文獻綜述、問卷調(diào)查、專家訪談、案例分析等方法，深入探討商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計的現(xiàn)狀、問題及對策，提出有針對性的管理會計理論與實踐建議。三、預期成果1.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計理論框架的構建和完善。2.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計現(xiàn)狀及問題的全面調(diào)研和分析報告。3.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計對策研究報告。4.商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計應用案例研究報告。5.相關成果的發(fā)表和分享。二、《商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究》課題研究論證商業(yè)銀行數(shù)字化轉型管理會計研究摘要：管理會計人才培養(yǎng)是中國特色管理會計體系建設的現(xiàn)實需要。數(shù)字技術改變商業(yè)銀行業(yè)務模式的同時，也對管理會計能力提出了新要求。本文介紹商業(yè)銀行管理會計體系的主要內(nèi)容，分析數(shù)字化轉型目標和數(shù)字化技術對管理會計職能的影響，并從戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)績管理、報告與控制以及技術與分析三方面提出強化管理會計能力的建議。關鍵詞：商業(yè)銀行;數(shù)字化;管理會計經(jīng)濟發(fā)展對管理會計能力提出了新要求?！稌嫺母锱c發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》提出，加快培養(yǎng)精于理財、善于管理和決策的管理會計人才。繼而，財政部《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》提出，培養(yǎng)管理會計人才是中國特色管理會計體系建設的一項重要任務。2019年3月，中國總會計師協(xié)會發(fā)布了《中國管理會計職業(yè)能力框架》，制定了管理會計人才的能力標準，對我國管理會計體系的應用和管理會計人才的培養(yǎng)具有重要意義（劉紅薇等，2019）。隨著金融科技不斷補充和取代人類活動和決策過程，管理會計的角色正向提高企業(yè)價值的業(yè)務合作伙伴轉變。因此，商業(yè)銀行數(shù)字化轉型要求管理會計不斷提高決策有用性（謝志華，2019），支持銀行業(yè)務發(fā)展的戰(zhàn)略調(diào)整、促進有限資源的高效配置、提高銀行對客戶及產(chǎn)品定價能力，在風險可控的前提下全面提升商業(yè)銀行核心競爭力。1商業(yè)銀行管理會計體系的主要內(nèi)容商業(yè)銀行管理會計體系旨在以價值管理為核心、量化管理為手段、精細化管理為基礎、決策支持為目標。銀行業(yè)在風險管理和業(yè)務模式等方面與其他行業(yè)差異較大，因此所使用的管理會計工具和方法也有所不同，主要包括：多維度盈利分析、成本分攤、收入分成、績效考核、資金轉移定價、經(jīng)濟資本管理、全面預算管理、資產(chǎn)負債管理、風險管理等。其中，多維盈利分析依托明細賬戶，構建多維盈利分析整體框架模型，旨在支持對各個機構、產(chǎn)品、條線、客戶、渠道、客戶經(jīng)理、項目等多維度的經(jīng)營狀況進行評價，集成資金成本、資本成本、風險成本、運營成本，做到全視角、全收入和全成本的利潤分析，為客戶和產(chǎn)品定價以及相關維度的投入產(chǎn)出比提供量化的數(shù)據(jù)支撐。成本分攤通過構建全成本管理體系，將業(yè)務經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用支出，按照“誰受益、誰承擔”的原則核算到各責任中心，然后采用多成本動因分攤至明細賬戶，從而能夠從機構、條線、產(chǎn)品、客戶等各個視角分析其成本構成，為費用資源的配置提供數(shù)據(jù)支撐，并將成本管理嵌入銀行管理的各個環(huán)節(jié)，全方位降低成本，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。資金轉移定價（FTP）是商業(yè)銀行對資金在內(nèi)部非獨立核算的機構、部門和產(chǎn)品之間流動進行有償計價，是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務經(jīng)營單位按照一定規(guī)則有償轉移資金。簡言之，F(xiàn)TP是分行存款等資金來源上存總行或貸款等資金從總行借出時，總行給予的價格；是總行司庫按照一定的規(guī)則與經(jīng)營單位進行全額的資金轉移定價，從而達到核算資金收益或成本的目的。全面預算服務于商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標，以經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值為核心，覆蓋資產(chǎn)負債管理、財務管理、經(jīng)營發(fā)展和風險管控等多個方面；由于銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，預算管理過程中需要考慮經(jīng)過風險調(diào)整之后的相關指標，如凈利潤、撥備覆蓋率、EVA和RAROC等。推進全面預算管理，建立健全集團各責任主體的全面預算管理組織體系，梳理優(yōu)化集團上下的預算管理工作流程，明確各責任主體的管理定位，可有效提升集團整體的管控水平。此外，全面預算管理清晰表述了各級責任主體的經(jīng)營目標，并通過有效的過程監(jiān)控和考核手段，督促各級責任主體圍繞價值創(chuàng)造實現(xiàn)預算目標。2商業(yè)銀行數(shù)字化轉型對管理會計的影響2.1商業(yè)銀行數(shù)字化轉型目標。過去，銀行一直將客戶關系建立在接近度（擁有的實體網(wǎng)點數(shù)量）和熟悉度（通過品牌和產(chǎn)品建立關系并增加價值）的基礎上，但數(shù)字技術的無處不在催生了一種截然不同的模式。數(shù)字化能轉變業(yè)務模式、降低成本并且縮短投放市場的時間，這在銀行業(yè)是一個不爭的事實。商業(yè)銀行實施數(shù)字化轉型主要體現(xiàn)在基于客戶洞察的精準營銷和事件營銷、線上線下一體化和場景化的客戶服務、數(shù)字化產(chǎn)品創(chuàng)新、基于大數(shù)據(jù)的自動化和智能化風險控制、一體化的業(yè)務流程以及良好用戶體驗的客戶旅程等方面。商業(yè)銀行數(shù)字化轉型主要通過以下兩個目標，獲得競爭優(yōu)勢。第一，通過數(shù)字化降低成本，指利用數(shù)字技術提升運營效率，包括將常規(guī)業(yè)務活動轉移到低成本渠道，例如銀行的移動端應用、網(wǎng)站等?？紤]到零售客戶群的規(guī)模以及分支機構和ATM等實體渠道的高成本，大多數(shù)銀行已具備線上和移動APP的自助服務能力，存款、匯款或還款等大部分操作通過智能手機或電腦之類的數(shù)字化手段即可完成，從而能以更少的雇員和精簡的后臺團隊為客戶提供服務。整個組織得到了簡化，管理層的數(shù)量大大減少，其結果是一個成本更低的組織更專注于為客戶交付價值。第二，通過數(shù)字化提升價值，指利用數(shù)字技術從根本上改善客戶體驗，從而通過提高的客均銷售額和整體客戶留存率，增加每一客戶生命周期的收入潛力。一方面，重視客戶旅程的最佳體驗?？蛻袈贸贪蛻糇裱乃袥Q策步驟，以及他們在考慮購買、銷售和投資選擇時遇到的所有流程、系統(tǒng)和渠道；包括研究和評估他們創(chuàng)建的最終產(chǎn)品或服務的候選列表，以及他們在整個購買和購后階段的線上和線下體驗的所有交互。另一方面，借助數(shù)字化渠道吸引和創(chuàng)造更多銷售額，構建生態(tài)系統(tǒng)并投資于金融科技，應用數(shù)據(jù)和分析工具來提供豐富多樣的產(chǎn)品和服務，加快學習和提高客戶互動效率。2.2數(shù)字化技術對管理會計職能的影響。管理會計是服務于管理的會計，其基本作用是價值創(chuàng)造，其價值主張可以通過戰(zhàn)略的制定和分析、計劃和執(zhí)行來實現(xiàn)。有效的管理需要了解如何幫助制定、分析和執(zhí)行使組織能夠成功的策略，美國管理會計師協(xié)會（IMA）發(fā)表的大量研究報告，記錄了管理會計師的角色從“簿記員”和“合規(guī)警察”演變?yōu)閼?zhàn)略業(yè)務伙伴的過程。高級財務專業(yè)人士希望能將更多的時間花在戰(zhàn)略支持上，而不是用于財務規(guī)劃和分析。但是從實踐來看，許多財務職能因將重點放在增值較低的活動上（如交易處理）而無法向高級管理人員提供戰(zhàn)略見解。當前，大數(shù)據(jù)、預測分析、人工智能（AI）、區(qū)塊鏈、認知計算、機器學習和機器人流程自動化（RPA）等大量新技術促使管理會計發(fā)生改變。雖然技術會導致許多管理會計職位被取消，但它們也有可能創(chuàng)造新的會計職位。后者的關鍵在于管理會計師的角色從傳統(tǒng)的財務報告和管理重點轉變?yōu)槌蔀楦咝У臉I(yè)務合作伙伴，使組織能夠提高績效。技術對管理會計的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，它將使財務職能從重復的任務中解放出來，使其能夠更好地支持決策制定，并幫助制定和實施戰(zhàn)略。例如，自動化有大量的交易會計工作（包括管理報告、一般會計和預算等活動）；實施RPA和AI等技術將使金融會計人員能夠執(zhí)行更高附加值的活動。第二，業(yè)財融合有助于提升管理會計使用組織數(shù)據(jù)的能力，加深對業(yè)務的理解與解鎖企業(yè)價值，促使財務專業(yè)人員真正成長為業(yè)務伙伴。技術將使財務人員實時洞察財務業(yè)績、異常趨勢，促成與其他功能領域或部門的無縫合作，從而發(fā)現(xiàn)跨企業(yè)數(shù)據(jù)豎井的新價值來源。第三，技術在自動化重復任務和改善決策的同時也給管理會計帶來挑戰(zhàn)。管理會計人員需要仔細評估自動化的任務和流程，并確定優(yōu)先級；確定會計最可能“去技能化”的領域，并不斷開發(fā)新技能以專注于更高價值的任務和服務；開發(fā)新的方法來溝通和衡量價值和成功，包括高級數(shù)據(jù)分析（從描述性統(tǒng)計到預測性和規(guī)范性分析）和數(shù)據(jù)可視化。第四，數(shù)據(jù)對業(yè)務發(fā)展的指導作用日益凸顯，呼吁管理會計的新角色——數(shù)據(jù)科學家。該角色包括設計相關的、可管理的數(shù)據(jù)策略并從大量數(shù)據(jù)中提取信息。因此，數(shù)據(jù)科學家將分析技能與商業(yè)知識、創(chuàng)新和人際交往技能以及溝通技能結合起來，其專長與營銷、供應鏈、風險和其他一線管理人員的運營專長聯(lián)系起來將發(fā)揮巨大的協(xié)同作用。3數(shù)字化轉型中的管理會計能力建設技術正在重新定義管理會計的角色，同時也在以前所未有的速度顯著改變著商業(yè)格局和管理會計行業(yè)。商業(yè)銀行數(shù)字化轉型背景下，為配合不斷轉變的營商環(huán)境及科技的進步，管理會計需要在數(shù)字時代保持專業(yè)性并有效履行其當前和未來角色所需的核心知識、技能和能力。首先，強化戰(zhàn)略、規(guī)劃與業(yè)績管理的能力。數(shù)字革命需要管理會計師能夠更多地關注更高附加值的活動，從而使他們能夠成為組織其他部門的真正業(yè)務伙伴。從戰(zhàn)略規(guī)劃到戰(zhàn)略實施再到戰(zhàn)略評估，它包括戰(zhàn)略和戰(zhàn)術規(guī)劃、決策分析、戰(zhàn)略成本管理、資本投資決策、企業(yè)風險管理、預算和預測、公司財務和績效管理等多種能力。有效的管理會計需要了解如何幫助制定、分析和執(zhí)行使組織取得成功的戰(zhàn)略，因此，其職責將從傳統(tǒng)的預算編制和歷史績效評估擴展到實時分析領域。實時分析是對環(huán)境變化作出快速而戰(zhàn)略性反應的關鍵，并不斷促使管理會計為組織創(chuàng)造重要的價值。其次，強化報告與控制的能力。隨著機器人流程自動化（RPA）被越來越多地用于自動化會計流程，會計人員用于準備報告信息的時間將大幅減少。一方面，創(chuàng)新技術和新的運營模式使得響應式報告成為可能，報告團隊有望以最快的速度提供數(shù)據(jù)驅動的、具有最高質(zhì)量和準確性的前瞻性洞察力。另一方面，由于很多常規(guī)數(shù)據(jù)處理都是自動化的，剩下的大部分將涉及不尋?；驈碗s的交易，這些交易需要管理會計很好地掌握會計概念和報告標準，包括外部財務報告標準、可持續(xù)性報告要求和管理成本概念；能夠實施復雜的成本計算技術，以及確保數(shù)據(jù)安全、保護組織資產(chǎn)、滿足法律和報告要求的程序和流程；能夠評估會計程序的效率和有效性，并提出優(yōu)化建議。最后，強化技術與分析的能力。隨著大數(shù)據(jù)的成熟，加強管理會計在信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)可視化方面的能力很有必要。其中，信息系統(tǒng)方面，管理會計需熟悉大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)挖掘、系統(tǒng)架構和數(shù)據(jù)庫管理；需了解企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)，云和其他新興技術如何在使用和運作；還需要了解財務自動化、人工智能和機器人等新技術將如何影響信息的生成、處理和流動。數(shù)據(jù)治理旨在確保數(shù)據(jù)的可用性、實用性、完整性和安全性。管理會計在加強對數(shù)據(jù)流，數(shù)據(jù)生命周期管理和治理要求的理解基礎上，還需要評估數(shù)據(jù)治理對技術監(jiān)督（包括數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡安全）的影響，這將有助于確保來自不同來源的數(shù)據(jù)可以組合和分析，并確保數(shù)據(jù)是安全的。分析技能對管理會計日益重要，包括用于投資決策的預測和分析技術，如回歸分析、敏感性和情景分析以及蒙特卡羅模擬。數(shù)據(jù)分析包括使用定量和定性技術對數(shù)據(jù)進行提取、轉換和分析，以獲得洞察力、改進預測和支持決策。數(shù)據(jù)可視化涵蓋了可視化上下文中的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，以便更容易地檢測模式、趨勢和相關性，以支持更好的決策。管理會計需要能夠評估數(shù)據(jù)可視化選項，并選擇最佳工具向利益相關者展示。他們需要能夠通過簡單的設計（通常是通過使用高級可視化應用程序）對復雜數(shù)據(jù)進行分析。此外，管理會計師需要能夠評估數(shù)據(jù)完整性對解釋數(shù)據(jù)所講述的“故事”的影響。4結語數(shù)字化變革在重塑商業(yè)銀行業(yè)務運營方式的同時，也在改變其管理會計實踐。在一個日新月異的數(shù)字時代，管理會計職業(yè)要保持相關性、影響力和啟發(fā)性，無論是現(xiàn)在還是將來，都必須比技術變革的步伐更快，在批判性思維、創(chuàng)新、高級數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化等方面建立新的能力。全面推進管理會計體系建設需要管理會計師擴展技能和提升職業(yè)水平，這既是挑戰(zhàn)也是對企業(yè)、利益相關者和社會更廣泛的義務。因此，商業(yè)銀行管理會計只有了解行業(yè)面臨的風險、抓住變革帶來的機遇，才能為即將到來的數(shù)字時代做好準備。參考文獻[1]戴媛