預(yù)算項目內(nèi)容和報銷流程課件

2016年財務(wù)培訓(xùn)會議

預(yù)算項目內(nèi)容和報銷流程主要講解內(nèi)容經(jīng)費開支項目和經(jīng)濟(jì)科目使用報銷程序報銷手續(xù)和要求其他注意事項和要求經(jīng)費開支項目及內(nèi)容學(xué)校經(jīng)費支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出公用支出：定額公用支出(基本支出）和項目支出定額公用支出主要涵蓋各部門的日常辦公經(jīng)費、教學(xué)業(yè)務(wù)費、學(xué)生管理經(jīng)費及行政部門辦公經(jīng)費之外的日常公用開支，如辦公室“文印室耗材及紙張”經(jīng)費，人事處“職稱評審”經(jīng)費等。目前，我校的教改、職教及成教支出也列入定額公用支出。經(jīng)費開支項目及內(nèi)容項目支出包括教學(xué)及實驗室建設(shè)經(jīng)費、高職建設(shè)經(jīng)費（含實習(xí)經(jīng)費）、援疆工作經(jīng)費、全科醫(yī)學(xué)培養(yǎng)專項、遺傳課題經(jīng)費、基本建設(shè)支出、招生經(jīng)費、學(xué)生就業(yè)指導(dǎo)費、科研經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量與教學(xué)改革工程、思政教育工作經(jīng)費、學(xué)生資助經(jīng)費、校報?？瘜ｍ椊?jīng)費、考試考務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費。財政年中下達(dá)的各類項目，如現(xiàn)代職業(yè)教育提升計劃、省衛(wèi)生計生人才培養(yǎng)。經(jīng)費開支項目及內(nèi)容以上定額公用支出由財政預(yù)算撥款安排，項目支出經(jīng)費由財政預(yù)算撥款和非稅收入安排。經(jīng)濟(jì)分類科目及說明辦公費：反映單位購買按財務(wù)會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品、書報雜志等支出。（辦公用品需明細(xì)化）印刷費：反映單位的印刷費支出。版面費和復(fù)印費、制作標(biāo)書印刷費。咨詢費：反映單位咨詢方面的支出。（開發(fā)票）郵電費：反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網(wǎng)絡(luò)通訊費等。（郵寄費零星開支可報現(xiàn)金計劃）經(jīng)濟(jì)分類科目及說明差旅費：反映單位工作人員出差發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通補(bǔ)助。（100+80）維修(護(hù))費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修理和維護(hù)費用，網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。租賃費：反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費用。（汽車租賃不在此列）會議費：反映會議中按規(guī)定開支的房租費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等支出。培訓(xùn)費：反映除因公出國（境）培訓(xùn)費以外的各類培訓(xùn)支出。經(jīng)濟(jì)分類科目及說明專用材料費：反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，實驗室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術(shù)部門專用材料和用品等方面的支出。（專用材料需明細(xì)化）勞務(wù)費：反映支付給單位和個人的勞務(wù)費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等。委托業(yè)務(wù)費反映因委托外單位辦理業(yè)務(wù)而支付的委托業(yè)務(wù)費。（視頻制作費、專利代理費）其他交通費用：反映單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費以外的其他交通費用。如公務(wù)交通補(bǔ)貼，租車費用、出租車費用，飛機(jī)、船舶等的燃料費、維修費、保險費等。經(jīng)濟(jì)分類科目及說明其他商品和服務(wù)支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政賠償費和訴訟費、國內(nèi)組織的會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務(wù)費及離休人員特需費、公用經(jīng)費等。助學(xué)金：反映各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金、學(xué)生貸款、出國留學(xué)（實習(xí)）人員生活費，青少年業(yè)余體校學(xué)員伙食補(bǔ)助費和生活費補(bǔ)貼，按照協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎學(xué)金的來華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費等。辦公設(shè)備購置★：反映用于購置并按財務(wù)會計制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出，以及按規(guī)定提取的修購基金。經(jīng)濟(jì)分類科目及說明專用設(shè)備購置★：反映用于購置具有專門用途、并按財務(wù)會計制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。如通信設(shè)備、交通監(jiān)控設(shè)備、教學(xué)設(shè)備等，以及按規(guī)定提取的修購基金。信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購置更新：反映政府用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計算機(jī)硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等，如果購建的計算機(jī)硬件、軟件等不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目反映。其他資本性支出：反映著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)購置支出，以及其他上述科目中未包括的資本性支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購買國內(nèi)外影片播映權(quán)、購置圖書等。財務(wù)報銷業(yè)務(wù)流程圖1發(fā)票按內(nèi)容分類整理粘貼填寫報銷單等領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)處會計科審核會計崗位制單并經(jīng)費額度審核出納付款國庫集中支付網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬報銷程序1、報銷原始資料的準(zhǔn)備經(jīng)辦人粘貼好發(fā)票，并盡量將與此項業(yè)務(wù)有關(guān)的原始單據(jù)附于發(fā)票后（如由銷貨方開具的正式購貨明細(xì)清單、采購合同、采購申請書、餐飲酒店開具的菜單等），并在報銷單據(jù)上詳述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。（單據(jù)報銷封面、差旅費報銷表、公務(wù)接待審批單、借款單）其中：（1）如有涉及到用于學(xué)生、教師的教材需到教務(wù)管理員辦理入庫驗收、簽字（教務(wù)處）（2）、如有涉及到用于教師的輔助用書需到圖文信息中心辦理入庫驗收、簽字（圖文信息中心、總務(wù)處）報銷程序（3）如有教具、器具器材等低值易耗品需到總務(wù)處辦理專用材料驗收、簽字入庫手續(xù)（總務(wù)處）。（4）如有學(xué)術(shù)培訓(xùn)活動出差需到人事處辦理手續(xù)。（5）如有購置固定資產(chǎn)需辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)（驗收簽字入庫、辦卡片）（總務(wù)處、財務(wù)處匡巍）。（6）如有公用招待需到監(jiān)察審計處辦理相關(guān)手續(xù)（報銷嚴(yán)格執(zhí)行三單合一，即公務(wù)招待審批單、原始菜單、餐飲發(fā)票。（監(jiān)察審計處）（7）如有部門發(fā)放勞務(wù)費，在辦理相關(guān)報銷手續(xù)前需到人事處審核、備案。（人事處）報銷程序（8）如有借款轉(zhuǎn)賬的需到財務(wù)處領(lǐng)取借款三聯(lián)單（9）有上級主管部門等撥付課題經(jīng)費及部門創(chuàng)收收入的需事先報財務(wù)處相關(guān)文件及資料，以便核對并下預(yù)算后及時報銷2、核對指標(biāo)額度：

學(xué)校實行經(jīng)費指標(biāo)控制報銷，經(jīng)辦人通過財務(wù)收支信息查詢平臺實時掌握部門經(jīng)費結(jié)余情況，根據(jù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容在報銷憑證上注明經(jīng)費來源項目報銷程序3、審批：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持上述單據(jù)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處審核、簽字（1）對預(yù)算已安排的公用定額經(jīng)費、項目經(jīng)費以及設(shè)立的各種基金，在支出時按照支出“一支筆”審批制度進(jìn)行審批（具體見安徽醫(yī)專財務(wù)管理若干規(guī)定(修訂)（2）教學(xué)系部一次開支在5000元以下（含5000元）的，由各系部主要負(fù)責(zé)人審批。校內(nèi)其他部門一次開支在3000元以下（含3000元）的，由其部門主要負(fù)責(zé)人審批。在本檔審批權(quán)限內(nèi)，部門主要負(fù)責(zé)人主辦的業(yè)務(wù)開支，由分管該部門的校行政領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷程序（3）教學(xué)系部一次開支在5000元以上、2萬元以下（含2萬元）的，由分管該系部的校行政領(lǐng)導(dǎo)審批。校內(nèi)其他部門一次開支在3000元以上、2萬元以下（含2萬元）的，由分管該部門的校行政領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）一次開支在2萬元以上、5萬元以下（含5萬元）的，由分管該部門的校行政領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,再由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。（5）一次開支在5萬元以上100萬以下（含100萬元）的,由報銷業(yè)務(wù)部門提交簽報，經(jīng)校長辦公會集體討論通過后，由校長審批。報銷程序簽報應(yīng)明確說明開支項目的立項審批，合同的主要內(nèi)容和價款，合同標(biāo)的物的到貨、驗收和交付使用情況，本次申請付款金額等（下同）。（6）一次開支在100萬元以上的，由報銷業(yè)務(wù)部門提交簽報，經(jīng)黨委會議研究決定后，由校長審批。（7）校級領(lǐng)導(dǎo)主辦的業(yè)務(wù)開支，屬部門審批權(quán)限的，由對應(yīng)業(yè)務(wù)部門的主要負(fù)責(zé)人審批；超過部門審批權(quán)限，且一次開支在5萬元以下（含5萬元）的，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批，分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)的本檔業(yè)務(wù)開支由校長審批。一次開支超過5萬元的，按上述4、5兩款規(guī)定審批。報銷程序4、對金額較大的審核要求（資金執(zhí)行掌握）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額達(dá)20000元以上（含20000元）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)需財務(wù)處處長審核、簽字后，到會計核算科辦理報銷。報銷程序5、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持上述單據(jù)到會計核算科辦理報銷收支轉(zhuǎn)賬、付現(xiàn)等業(yè)務(wù)（1）首先到審核人員（孫道琴）處辦理原始票據(jù)及手續(xù)完備等審核并簽字（2）其次再到制單人員（劉艷紅）核對經(jīng)費指標(biāo)并制單（3）最后到出納員（湯坤）處辦理支付手續(xù)報銷程序報銷過程中需注意以下幾點：1、根據(jù)部門預(yù)算，結(jié)合工作任務(wù)和計劃，及時按季度申報用款計劃，待財政部門批復(fù)后使用2、各部門涉及到零星郵寄費和市內(nèi)交通費報銷的，需提前一個月申報現(xiàn)金使用計劃表（23日之前）3、各部門發(fā)放勞務(wù)費，需在財務(wù)查詢“其他收入申報系統(tǒng)”中填報部門勞務(wù)費發(fā)放明細(xì)表等，按校內(nèi)勞務(wù)費發(fā)放管理辦法執(zhí)行，具體流程由匡巍講解。4、公務(wù)卡報銷程序和出現(xiàn)新問題，具體由湯坤講解。報銷手續(xù)與要求1、工作人員報銷時,各項支出必須有真實、合法的有效票據(jù)（收款單位需蓋公章），嚴(yán)禁使用白條或其他非法票據(jù)報帳。一次活動的開支，不準(zhǔn)“化整為零”，分多次報銷。報銷憑據(jù)必有經(jīng)辦人、驗收人或證明人以及審批人簽字，并注明開支的用途，報銷單據(jù)經(jīng)審核內(nèi)容與計算無誤,方可辦理報銷手續(xù)。2、購買固定資產(chǎn)、耗材、圖書資料、低值易耗品、勞保用品等報銷時,應(yīng)附有物資管理部門（總務(wù)處、教務(wù)處、圖文信息中心）的物品驗收單,方可辦理報銷手續(xù)。報銷手續(xù)與要求3、出差人員報銷差旅費,必須按照省財政廳《安徽省省直機(jī)關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行。個人出差回來后,應(yīng)在7天以內(nèi),經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)辦理差旅費報銷手續(xù),有差旅費轉(zhuǎn)賬借款的,并同時結(jié)清借款。4、學(xué)校教職工外出參會或進(jìn)修學(xué)習(xí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，附有相關(guān)處室的審批表（如教務(wù)處、人事處）及會議或培訓(xùn)通知,回校后,應(yīng)在7天以內(nèi),經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)辦理報銷手續(xù),并同時結(jié)清借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或與本職工作專業(yè)不對口的學(xué)習(xí),其一切費用不予報銷。報銷手續(xù)與要求5、教學(xué)各系部預(yù)借轉(zhuǎn)付實習(xí)費的具體經(jīng)辦人，在財務(wù)轉(zhuǎn)付后，盡快取得對方的發(fā)票交予財務(wù)沖銷借款，提高本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（如對方單位需提供轉(zhuǎn)賬憑據(jù)的，請與湯坤