證券公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定

/證券公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定一、概述證券公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定是為了規(guī)范證券公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理行為，保障公司的財(cái)務(wù)安全，保證公司的財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合法性，促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和順利運(yùn)營。本制度適用于所有的證券公司，包括結(jié)構(gòu)各異的子公司。二、會(huì)計(jì)核算與賬簿管理1.會(huì)計(jì)核算證券公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和政策規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。具體的，證券公司應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)核算科目和會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目，并在會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目中納入證券公司的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用等科目，以便進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)核算。2.財(cái)務(wù)報(bào)表證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，編制年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)表。其中，年度財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容包括：“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、“現(xiàn)金流量表”和“所有者權(quán)益變動(dòng)表”;月度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”等信息。3.賬簿管理證券公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和政策規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)賬簿管理制度。具體的，證券公司應(yīng)當(dāng)建立完整的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿管理制度，按照確定的會(huì)計(jì)核算科目和會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)賬、出賬、記賬、核對(duì)等操作，并做好正確、及時(shí)、完整、真實(shí)的賬簿記錄。4.固定資產(chǎn)管理證券公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目核算、記錄固定資產(chǎn)的賬務(wù)，每個(gè)月定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。同時(shí)證券公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用、使用、歸還的制度。三、財(cái)務(wù)管理1.現(xiàn)金管理證券公司應(yīng)當(dāng)制定健全的現(xiàn)金管理制度，確保公司的現(xiàn)金收入、支出、結(jié)存量的準(zhǔn)確計(jì)算和及時(shí)核實(shí)。同時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)建立完善的現(xiàn)金流量預(yù)測和管理制度，定期對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行核對(duì)和分析，并采取嚴(yán)格的現(xiàn)金保管措施。2.預(yù)算管理證券公司應(yīng)當(dāng)制定年度預(yù)算，并嚴(yán)格落實(shí)。具體的，證券公司應(yīng)建立預(yù)算項(xiàng)目的核算、匯總、執(zhí)行、調(diào)整、評(píng)估等管理制度，盡可能做到預(yù)算的合理性和有效性。3.費(fèi)用管理證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定費(fèi)用管理制度，包括差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、郵電等各項(xiàng)費(fèi)用管理制度。4.稅款管理證券公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，認(rèn)真履行納稅申報(bào)和繳稅的各項(xiàng)義務(wù)。同時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)制定完善的稅款管理制度，加強(qiáng)稅款收付的審核和管理。四、會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)1.會(huì)計(jì)監(jiān)督證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容、職責(zé)、權(quán)限和程序。具體的，證券公司應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，同時(shí)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。2.審計(jì)管理證券公司應(yīng)當(dāng)接受國家、地方及有關(guān)部門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)。同時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)管理制度，做好審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督工作的配合和接待工作。五、動(dòng)態(tài)管理證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實(shí)際情況、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和政策規(guī)定以及證券市場的發(fā)展動(dòng)態(tài)，不斷完善和改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，使之更加適應(yīng)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。同時(shí)，證券公司應(yīng)積極推行財(cái)務(wù)信息化，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的效率和質(zhì)量。六、總則本制度于頒布后正式實(shí)行，證券公司應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，在日常經(jīng)營中做到合法、規(guī)范、透明