西方國家績效預(yù)算暨課件

西方國家績效預(yù)算暨中國預(yù)算績效管理省財(cái)政廳績效管理處

賀金生主要內(nèi)容：?預(yù)算績效管理的基本理論?西方國家的績效預(yù)算?我國預(yù)算績效管理的基本要求預(yù)算績效管理基本理論

一、

預(yù)算績效管理基本理論

威爾遜于1887年發(fā)表了行政學(xué)的開山之作《行政學(xué)研究》：政府能夠適當(dāng)?shù)鼗虺晒Φ剡M(jìn)行什么工作；政府怎樣才能以盡可能高的效率及在費(fèi)用或能源方面以盡可能少的成本完成這些適當(dāng)?shù)牡墓ぷ鳌?/p>

認(rèn)為只要實(shí)現(xiàn)了政治與行政分離就能提高行政效率。為自己決策為別人決策自己的錢ⅠⅡ別人的錢ⅢⅣ決策的四種模式新公共管理：

以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，主張?jiān)谡墓膊块T廣泛采用私營部門成功的管理方法和競爭機(jī)制，如績效管理、目標(biāo)管理、組織發(fā)展、人力資源開發(fā)等，重視公共服務(wù)的產(chǎn)出，嘗試建立一種高效率、低成本、應(yīng)變能力強(qiáng)、責(zé)任機(jī)制更健全的“新公共管理”模式。預(yù)算績效管理基本理論

新公共管理運(yùn)動三個(gè)再造：

政府職能再造、管理流程再造和財(cái)政再造。預(yù)算績效管理基本理論

一項(xiàng)制度：指建立公共支出績效評價(jià)制度，使之成為政府公共管理的基本環(huán)節(jié)，是傳統(tǒng)管理所沒有的。因此，在西方發(fā)達(dá)國家，也將新公共管理運(yùn)動稱為“績效革命”。西方國家的績效預(yù)算二、

西方國家的績效預(yù)算

杜魯門——“胡佛委員會”

1949年，美國總統(tǒng)杜魯門組建的臨時(shí)性顧問組織，請第31任總統(tǒng)胡佛為主席，該組織被稱作“胡佛委員會”，針對聯(lián)邦預(yù)算的浪費(fèi)和低效，提出了績效預(yù)算改革的設(shè)想。麥克納馬拉——“計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算”1961年，美國國防部為了獲得穩(wěn)定的預(yù)算，麥克納馬拉將發(fā)端于企業(yè)的計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算引入政府，創(chuàng)立了以項(xiàng)目管理為核心的公共支出管理模式,也就是“計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算”1971年，尼克松政府廢除肯尼迪政府的“計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算”，實(shí)行以目標(biāo)管理為特點(diǎn)的“聯(lián)邦政府生產(chǎn)率測定方案”。西方國家的績效預(yù)算

1977年，卡特政府實(shí)行以專項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)的“零基預(yù)算”。1981年，里根政府取消“零基預(yù)算”，恢復(fù)了60年代的“計(jì)劃項(xiàng)目預(yù)算”?！墩冃c成果法》由于聯(lián)邦項(xiàng)目的浪費(fèi)和效益低下，破壞了美國人民對政府的信心，削弱了政府滿足公眾最基本需要的能力；由于項(xiàng)目目標(biāo)不夠清晰，政府管理者在改進(jìn)項(xiàng)目成果和效率方面很不得力；由于沒有充分重視項(xiàng)目的績效和成果，國會的政策制定、支出決策以及項(xiàng)目的考察都存在嚴(yán)重的缺陷。西方國家的績效預(yù)算

發(fā)現(xiàn)：《政府績效與成果法》一是通過制度使聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)；二是啟動項(xiàng)目績效改革；三是將重點(diǎn)放在關(guān)注成果、服務(wù)質(zhì)量和用戶滿意度，改善聯(lián)邦項(xiàng)目的效果和公開性；四是幫助聯(lián)邦管理者改進(jìn)所提供的服務(wù)；五是改善國會的政策制定；六是改進(jìn)聯(lián)邦政府的內(nèi)部管理。西方國家的績效預(yù)算

目的：《2010年政府績效與結(jié)果法案修正案》美國國會在2010年12月21日通過了《2010年政府績效與結(jié)果法案修正案》。2011年1月4日，奧巴馬總統(tǒng)簽署了該法案，從而完成對1993年通過的《政府績效與結(jié)果法案》的首次修訂。西方國家的績效預(yù)算

《2010年政府績效與結(jié)果法案修正案》該法案要求每個(gè)聯(lián)邦政府部門設(shè)定更加清晰的目標(biāo)，明確界定它們?yōu)槊绹嗣駥?shí)現(xiàn)了什么。該法案要求通過公共網(wǎng)站公開和更新政府績效信息。該法案還要求各部門指派一名首席運(yùn)營官和一名績效改進(jìn)官，負(fù)責(zé)監(jiān)督所在部門和整個(gè)政府改進(jìn)行政、管理、采購等職能的情況。西方國家的績效預(yù)算

亮點(diǎn)

在美國，預(yù)算管理局要求各部門在提交預(yù)算時(shí)，同時(shí)提交部門整體使命、愿景、目的、目標(biāo)和績效指標(biāo)。西方國家的績效預(yù)算

西方國家的績效預(yù)算

使命是一個(gè)部門或單位的職責(zé)描述。部門或單位創(chuàng)造什么價(jià)值，是其存在的根本理由。愿景是最高層面的績效追求。目的是部門或單位努力的大方向。目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)長期目的在短期內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的產(chǎn)出和效果?？冃е笜?biāo)是用來衡量部門或單位是否履行目標(biāo)、達(dá)到目的的量化指標(biāo)，是最低層面的績效效果。部門要根據(jù)使命，提出愿景、目的、目標(biāo)和績效指標(biāo)。西方國家的績效預(yù)算

1979年，撒切爾夫人任命雷納勛爵為顧問,開展了著名的“雷納評估”。

意大利實(shí)行了按照績效目標(biāo)編制預(yù)算，以績效評價(jià)考核目標(biāo)成效，以評價(jià)報(bào)告反饋政府工作成效的績效預(yù)算管理模式。其中的績效評價(jià)主要以各部委自評為主，各部委都設(shè)有獨(dú)立評估辦公室，負(fù)責(zé)本部門財(cái)政支出的績效評價(jià)工作。評價(jià)指標(biāo)的選擇主要由各部委自定。西方國家的績效預(yù)算

績效預(yù)算是一個(gè)有機(jī)的管理過程第一，利用預(yù)算績效信息設(shè)定績效目標(biāo)；第二，根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)，進(jìn)行財(cái)政資源配置，按優(yōu)先順序安排支出；第三，幫助管理者維持或調(diào)整既定目標(biāo)計(jì)劃；第四，報(bào)告資金使用結(jié)果與目標(biāo)的符合程度。四個(gè)階段：西方國家的績效預(yù)算

羅伯特·斯特蘭奇·麥克納馬拉(RobertStrangeMcNamara，1916年6月9日加利福尼亞州洛杉磯-2009年7月6日)：精通法律和數(shù)理分析。西方國家的績效預(yù)算

羅伯特·蓋茨(RobertGates,1943年9月25日-)：積極推行軍事變革，在2011年發(fā)表的《美國國防部預(yù)算和效率聲明》中指出：納稅人上繳的每一美元都很珍貴，為了讓用在防務(wù)上的每一美元都物有所值，我們會竭盡全力，將每一美元都用在對核心任務(wù)十分重要的優(yōu)先發(fā)展項(xiàng)目上，并削減或改革過時(shí)的、重復(fù)和效率低下的項(xiàng)目.在未來5年的國防預(yù)算中，節(jié)約至少1000億美元。萊昂·帕內(nèi)塔(LeonPanetta，1938年6月28日-)：是位很會理財(cái)?shù)摹疤毓ぁ?。西方國家的績效預(yù)算

三個(gè)意圖:第一，績效預(yù)算無列外，不應(yīng)該有特殊情況。

第二，預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化，也可以細(xì)化。

第三，預(yù)算可以公開，應(yīng)當(dāng)盡可能細(xì)化公開。中國的預(yù)算績效管理三、

2003年10月，黨的十六屆三中全會在完善財(cái)稅體制中，明確提出要“建立預(yù)算績效評價(jià)體系”。2008年2月，十七屆二中全會在加強(qiáng)依法行政和制度建設(shè)中強(qiáng)調(diào)要“推進(jìn)政府績效管理和行政問責(zé)制度”。2010年10月十七屆五中全會在完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中要求“完善政府績效評估制度，提高政府公信力”。

2012年11月黨的十八大在推進(jìn)政治體制改革中要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進(jìn)政府績效管理”。中國的預(yù)算績效管理

績效管理和信息公開是一對“孿生兄弟”，績效管理是預(yù)算信息公開的必然要求。只有通過推進(jìn)預(yù)算績效管理，不僅要讓人民知道政府花了多少錢，辦了多少事，還要讓人民知道政府花錢的效益；不僅要讓人民知道花錢的效益，還要讓人民滿意政府花錢的效果。社會輿論反映：預(yù)算報(bào)告仍然存在“說不清道不明”之處，讓人“霧里看花”。“三公”經(jīng)費(fèi)藏頭露尾，項(xiàng)目支出“虛頭巴腦”，“靈活要錢、靈活花錢”更加容易。不是“說不清楚”，而是“不想說清楚”，導(dǎo)致“外行看不懂，內(nèi)行看不到”。中國的預(yù)算績效管理

李克強(qiáng)總理在國務(wù)院第一次廉政工作會上強(qiáng)調(diào)：讓權(quán)力公開透明，也是最有效防腐劑，要“給權(quán)力涂上防腐劑、戴上緊箍咒”。他特別提出，要“深化細(xì)化預(yù)算決算和三公經(jīng)費(fèi)公開，從今年開始，要逐步實(shí)現(xiàn)縣級以上政府公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)公開。公開的形式要通俗，要讓老百姓看得懂，可以有效地監(jiān)督政府?！敝袊念A(yù)算績效管理

中國的預(yù)算績效管理

一是預(yù)算績效目標(biāo)公開，讓納稅人清楚財(cái)政資金將具體用到哪里去，該不該用二是績效評價(jià)結(jié)果公開，讓納稅人清楚財(cái)政資金到底用到哪里去了，用得好不好。預(yù)算公開的兩個(gè)重要方面財(cái)政部：加強(qiáng)預(yù)算績效管理，既是一項(xiàng)需要堅(jiān)持不懈、不斷推進(jìn)的長期任務(wù)，更是當(dāng)前財(cái)政發(fā)展改革的緊迫要求。中國的預(yù)算績效管理

2011年10月，省財(cái)政廳出臺了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》(湘財(cái)績〔2011〕

4號)。2012年9月，省政府出臺了《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》(湘政發(fā)〔2012〕

33號)。財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(財(cái)預(yù)〔2011〕416號)明確“預(yù)算績效管理”是一個(gè)由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價(jià)實(shí)施管理、績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理四個(gè)部分共同組成的綜合系統(tǒng)。逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。中國的預(yù)算績效管理

徐守盛：在前幾年預(yù)算績效管理試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，建立全過程的預(yù)算績效管理機(jī)制，落實(shí)“三個(gè)全部”,即預(yù)算績效管理覆蓋全部財(cái)政性資金，預(yù)算績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全部過程，預(yù)算績效管理在省、市、縣各級政府全部實(shí)施。到“十二五”末，建立較為完善的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制。中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算績效：也稱財(cái)政績效或財(cái)政效率，是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果，是政府的公共支出與獲得的有效公共服務(wù)的對比關(guān)系。預(yù)算績效管理：是一個(gè)由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價(jià)實(shí)施管理、績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理四個(gè)部分共同組成的綜合系統(tǒng)，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。中國的預(yù)算績效管理

績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)申報(bào)績效目標(biāo)審核績效目標(biāo)批復(fù)中國的預(yù)算績效管理

按照“用錢先問效”的績效理念和預(yù)算績效管理的制度規(guī)定，各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，必須同時(shí)或提前申報(bào)績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)確定要“指向明確、具體細(xì)化、合理可行、相應(yīng)匹配”。績效目標(biāo)要有政策依據(jù)。這些政策依據(jù)主要包括：國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、省委省政府有關(guān)政策規(guī)定、專項(xiàng)資金管理辦法等。績效目標(biāo)申報(bào)中國的預(yù)算績效管理

財(cái)政部門要依據(jù)國家和本級政府的相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預(yù)算單位提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核?？冃繕?biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改；審核合格的，才能進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程?？冃繕?biāo)審核中國的預(yù)算績效管理

財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在批復(fù)單位預(yù)算時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)。績效目標(biāo)批復(fù)中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵。財(cái)政部門和預(yù)算單位要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。抓好績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控中國的預(yù)算績效管理

績效評價(jià)：指政府和財(cái)政部門以及財(cái)政資金使用單位，依據(jù)“花錢購買服務(wù)”的效率原則（也就是政府提供財(cái)政資金，使用財(cái)政資金的單位和個(gè)人必須相應(yīng)提供有效的公共服務(wù)），借助于一定程序和指標(biāo)，對財(cái)政支出效果做出評議和估價(jià)的制度。突出預(yù)算支出績效評價(jià)中國的預(yù)算績效管理

原則上所有財(cái)政性資金，在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，都要對產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)。預(yù)算支出績效評價(jià)是預(yù)算績效管理的核心預(yù)算支出績效評價(jià)明確績效評價(jià)的主體明確績效評價(jià)的對象明確績效評價(jià)的內(nèi)容規(guī)范績效評價(jià)工作程序中國的預(yù)算績效管理

財(cái)政支出績效評價(jià)的主體是各級財(cái)政部門和各預(yù)算部門。一、明確績效評價(jià)的主體二、明確績效評價(jià)的對象從資金的角度而言，納入政府管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金，都是績效評價(jià)的對象。從預(yù)算級次而言，本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金，都是績效評價(jià)的對象。對一個(gè)部門而言，基本支出、項(xiàng)目支出和部門整體支出，都是績效評價(jià)的對象。一句話，所有財(cái)政性資金，都是績效評價(jià)的對象。一是績效目標(biāo)設(shè)定情況；二是資金和使用情況；三是制度措施；四是績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。中國的預(yù)算績效管理

三、明確績效評價(jià)的內(nèi)容四、規(guī)范績效評價(jià)的工作程序第一、確定評價(jià)對象。第二、下達(dá)績效評價(jià)通知。第三、確定績效評價(jià)工作人員。第四、制定績效評價(jià)工作方案。第五、收集績效評價(jià)資料。第六、嚴(yán)格現(xiàn)場抽查考評。中國的預(yù)算績效管理

第七、撰寫績效評價(jià)報(bào)告。第八、審核績效評價(jià)報(bào)告。一是項(xiàng)目基本情況，包括主要績效目標(biāo)。二是績效評價(jià)的組織實(shí)施情況，包括績效評價(jià)的目的、績效評價(jià)的過程。三是績效評價(jià)結(jié)論，包括分?jǐn)?shù)、等級、總結(jié)性結(jié)論。五是存在的問題和原因分析。四是實(shí)現(xiàn)的主要績效，包括項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效和產(chǎn)出成本，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度。六是有關(guān)建議。績效評價(jià)報(bào)告包含的內(nèi)容：中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算部門要對項(xiàng)目單位或所屬單位報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核。財(cái)政部門要對預(yù)算部門報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核。著重審核報(bào)告是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，結(jié)論是否準(zhǔn)確，改進(jìn)措施是否妥當(dāng)，提建議是否可行。審核之后應(yīng)出具并反饋的審核意見，包括對評價(jià)工作組織開展情況的評價(jià)；對評價(jià)結(jié)論的認(rèn)定；對改進(jìn)措施、政策建議的認(rèn)定。評價(jià)報(bào)告審核要求：中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用是整個(gè)預(yù)算績效管理的落腳點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)，也是預(yù)算績效管理的根本?？冃гu價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，直接關(guān)系到績效管理工作的進(jìn)程和