貨幣資金審計(jì)程序表

貨幣資金審計(jì)程序表 (審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)審計(jì)期間____項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：程序(1)年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一(2)年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。(3)記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差進(jìn)行調(diào)查分析。2．抽取現(xiàn)金日記賬部分記錄，取得與之有關(guān)的記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：(1)審閱現(xiàn)金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合法；審閱對(duì)應(yīng)科目欄，檢查現(xiàn)金收付賬務(wù)處理是否正確；審閱現(xiàn)金日記賬的序時(shí)登記，檢查有無(wú)故意顛倒日期記賬，以掩蓋某些問(wèn)題的情況。(2)將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、。(3)審閱現(xiàn)金支出外來(lái)憑證。根據(jù)外來(lái)原始憑證應(yīng)具備的要素，檢查發(fā)票上單位名稱是否真實(shí)、同一單位開(kāi)來(lái)發(fā)票在短期內(nèi)有無(wú)號(hào)碼相連或相近的情況；憑證上單位圖章、稅務(wù)圖章、銀貨兩訖圖章是否清晰、金額是否清楚，所有字跡，包括單位名稱、日期、單價(jià)、數(shù)量、金額有無(wú)被涂改的痕跡；外來(lái)原始憑證應(yīng)辦的審核手續(xù)是否齊備等。(4)審閱現(xiàn)金支出自制憑證。將有關(guān)支款單與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查支出項(xiàng)目的合法性、審核手續(xù)的齊備性以及收款人的真實(shí)性。(5)審閱現(xiàn)金收款外來(lái)原始憑證。檢查外來(lái)憑證抬頭是否與本單位名稱相符,內(nèi)容是否與本單位業(yè)務(wù)相關(guān)，摘要、日期、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否被(6)審閱現(xiàn)金收款自制憑證。檢查收據(jù)存根是否連續(xù)編號(hào)，作廢的收據(jù)是否加蓋“作廢”戳記，收據(jù)的日期與入賬日期是否相近，收據(jù)的抬頭、日期、摘要等有無(wú)被涂改的痕跡。3．監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)或復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。(1)組織安排庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)工作。營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后，要求出納將現(xiàn)金全部存入保險(xiǎn)柜暫作封存并填寫(xiě)《現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)》，突擊進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。(2)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金。在會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員在場(chǎng)的情況下，出納清點(diǎn)現(xiàn)金并作記錄；審計(jì)人員監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查。(3)審簽《庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表》。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)工作結(jié)束后，出納人員填程序(1)審閱摘要欄與金額欄，檢查銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合法；審閱對(duì)應(yīng)(2)將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、(3)對(duì)原始憑證的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒定。(1)如果依賴被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查，審計(jì)人(2)如果不依賴被審計(jì)單位編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，審計(jì)人員應(yīng)自行6．寄發(fā)“銀行往來(lái)詢證函”，向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行(1)通過(guò)復(fù)算等方式，檢查外幣金額是否按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)或當(dāng)月1日的(2)審閱匯兌損益計(jì)算表，驗(yàn)算匯兌損益計(jì)算的正確性；檢查匯兌損益(3)與有關(guān)記賬