財政與金融培訓課件

財政與金融制作：喬瑞2013年2月課程學習目的與要求《財政與金融》是一門較為系統(tǒng)介紹財政與金融基本知識、基本原理和基礎(chǔ)理論的課程，是本專業(yè)的專業(yè)選修課。學好該課程對于拓寬管理知識、擴大知識面、提高我們的分析問題及解決問題的能力是十分必要的。通過學習，使學生了解我國財政與金融的現(xiàn)狀，理解并掌握基本知識和基本原理，能夠運用所學的理論分析現(xiàn)實問題，并提出解決問題的基本方法。因此，該課程不能死記硬背，而以理解和靈活掌握與運用為主，注重學生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。

考試與考核方法

對學生成績評定既看其終考試，又看平時情況。具體如下：平時成績占30%:（1）平時考勤：占5%；（2）平時作業(yè)：占10%；（3）小論文（1篇）；占10%；（4）課堂狀態(tài)及討論：占5%；期終成績占70%。教學參考書1、《財政與金融》主編張慶豐立信會計出版社2、《財政與金融》主編朱耀明等高教出版社3、《財政與金融》主編劉冰中國商業(yè)出版社4、《財政與金融》主編劉雪梅哈爾濱工業(yè)大學出版5、《金融市場學》主編穆懷鵬中國金融出版社6、《貨幣銀行學》主編黃達中國人民大學出版社7、《國際金融概論》主編師玉興中國財政經(jīng)濟出版社財政與金融第一章財政導論第二章財政收入第三章稅收第四章國債第五章財政支出第六章國家預算財政與金融第七章金融導論第八章金融機構(gòu)體系與金融業(yè)務(wù)第九章金融市場第十章貨幣需求與供給第十一章國際金融第十二章財政政策與貨幣政策第一章財政導論第一節(jié)財政概述第二節(jié)市場、政府與財政第三節(jié)財政的職能第一節(jié)財政概述一、我們身邊的財政現(xiàn)象（一）人們不斷地享受財政活動帶來的益處1、保證正常的生活秩序2、為生產(chǎn)生活提供便利3、促進國民經(jīng)濟的發(fā)展4、提高民族的整體素質(zhì)5、提供生活補貼第一節(jié)財政概述（二）享受財政活動帶來益處的同時，也必須承擔一定的義務(wù)（三）我們常常會對一些財政現(xiàn)象和問題表示困惑:

如實行什么樣的財政政策、如何評價發(fā)行國債的利與弊；房價與財政的關(guān)系、如何認識吃飯財政與建設(shè)財政等。第一節(jié)財政概述二、財政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財政的產(chǎn)生(剩余產(chǎn)品—私有制—國家財政)

財政是個分配問題，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政的產(chǎn)生必須具備兩個最基本的條件：一個是經(jīng)濟條件；另一個是政治條件。第一節(jié)財政概述1、經(jīng)濟條件:剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)在生產(chǎn)力極其低下的原始公社時期，人們共同參加勞動，共同占用生產(chǎn)資料，勞動產(chǎn)品在成員之間平均分配，以維持成員最低限度的生活需要。這個時期沒有剩余產(chǎn)品，不存在社會公共需要，很明顯也不會產(chǎn)生私有制，也就沒有產(chǎn)生階級的基礎(chǔ)，更不會產(chǎn)生國家，沒有國家也就不會出現(xiàn)依靠國家的政治權(quán)力而參加社會產(chǎn)品的財政分配活動。第一節(jié)財政概述

在原始社會末期，隨著社會分工的出現(xiàn)，社會生產(chǎn)力有了很大發(fā)展，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，相應產(chǎn)生了必須由剩余產(chǎn)品予以滿足的社會共同需要。所以說，社會生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的首要條件。第一節(jié)財政概述2、政治條件:國家的產(chǎn)生

隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，出現(xiàn)了私有制，人類社會分裂為奴隸和奴隸主兩個根本對立的階級。由于兩個階級之間經(jīng)濟利益不可調(diào)和，客觀上需要一種力量，把階級沖突保持在“秩序”許可的范圍以內(nèi)，這個力量就是國家。第一節(jié)財政概述

國家要行使它的權(quán)利，實現(xiàn)其職能，就需要消費相當數(shù)量的物質(zhì)資料。這就只能依靠國家的權(quán)力，采取強制無償?shù)氖侄螌⑽镔|(zhì)領(lǐng)或生產(chǎn)的一部分物質(zhì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為國家所有，以滿足國家實現(xiàn)其職能的需要；與此同時，社會生產(chǎn)力的發(fā)展也提供了滿足這種需要的剩余產(chǎn)品。第一節(jié)財政概述

綜上所述，財政產(chǎn)生的條件：生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)為財政產(chǎn)生提供了物質(zhì)條件；公共權(quán)力——國家的產(chǎn)生，是財政產(chǎn)生的政治條件。第一節(jié)財政概述（二）財政的發(fā)展1、奴隸制國家的財政（1）生產(chǎn)關(guān)系特點：奴隸主占有一切生產(chǎn)資料和直接生產(chǎn)者——奴隸。還有小部分農(nóng)民手工業(yè)者、小商人等階層。第一節(jié)財政概述（2）財政的特征：目的：維護奴隸主階級的利益。收入：奴隸勞動取得的收入（皇室土地收入）、諸侯于王公大臣交納的貢賦；戰(zhàn)爭掠奪來的財物；捐稅等。支出：軍事、祭祀、王室開支、供養(yǎng)貴族、官吏等費用；興修水利、發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等支出。國家支出與國王支出混在一起的。機構(gòu)：如羅馬帝國設(shè)出納官主司財政司。收支形式：力役和實物，小部分貨幣稅收入。力役之征與粟米之征。第一節(jié)財政概述2、封建制國家的財政（1）生產(chǎn)關(guān)系特點：封建地主占有生產(chǎn)資料——土地和不完全占有生產(chǎn)勞動者——農(nóng)民。還存在著農(nóng)民、手工業(yè)者小私有經(jīng)濟。第一節(jié)財政概述（2）財政特征：目的：維護封建政權(quán)。收入：官產(chǎn)收入、田賦捐稅收入、各種專賣收入、封建諸侯上繳的貢賦、少量貨幣發(fā)行以及特權(quán)收入。捐稅為主要收入。支出：軍事、國家機構(gòu)、皇室和官俸支出、封建文化宗教、教育支出等。少量的農(nóng)業(yè)和水利支出等。（皇室與國家的一般開支慢慢區(qū)別開來）。形式：主要為實物收入。末期向貨幣形式過渡并占據(jù)主導地位。還產(chǎn)生了國家公債——這與商品經(jīng)濟發(fā)展財政開支增加有關(guān)。第一節(jié)財政概述3、資本主義國家的財政（1）生產(chǎn)關(guān)系特點：生產(chǎn)資料資本家私人占有，剝削工人的剩余勞動。第一節(jié)財政概述（2）財政特征：目的：維護資產(chǎn)階級國家機器。擺脫經(jīng)濟危機、對付通貨膨脹、克服失業(yè)率等。收入：主要來自于稅收收入、國債、貨幣發(fā)行。當今90%是稅收收入、還有少數(shù)國營公共事業(yè)服務(wù)收入。支出：軍事、國家機構(gòu)、國債、科教文化、社會救濟、社會福利支出、國家經(jīng)濟發(fā)展和援外支出等。形式：全盤貨幣化了。(不可避免的產(chǎn)生通貨膨脹問題)第一節(jié)財政概述4、社會主義國家財政社會主義國家是建立在以生產(chǎn)資料公有制為主體、各種經(jīng)濟成份共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的。社會主義公有制決定了社會主義國家財政的性質(zhì)及特點：⑴兼顧各方利益⑵是社會再生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)第一節(jié)財政概述三、財政的本質(zhì)與一般特征財政是以國家政府為實現(xiàn)其職能、滿足社會公共需要,運用政治權(quán)力,對社會產(chǎn)品主要是剩余產(chǎn)品進行的一種集中性分配.第一節(jié)財政概述財政的一般特征:1、財政分配的主體----國家⑴財政分配必須依托國家的公共權(quán)力⑵國家的存在和發(fā)展必須依靠財政第一節(jié)財政概述2、財政分配的對象----社會總產(chǎn)品,主要是剩余產(chǎn)品從財政分配的客體考察，財政分配的對象是社會產(chǎn)品的一部分。按照我們對社會產(chǎn)品的分析，全部社會產(chǎn)品是由補償生產(chǎn)資料消耗（C）部分，勞動者個人收入（V）部分，以及剩余產(chǎn)品價值（M）部分所組成。第一節(jié)財政概述3、財政分配的目的----實現(xiàn)國家職能,滿足社會公共需要財政分配的目的從國家角度看,是實現(xiàn)國家職能的需要,而從公眾角度看,是滿足社會公共需要。

第一節(jié)財政概述社會公共需要:

所謂社會公共需要是指向社會提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要。社會公共需要具有如下基本特征：

(1)是整體需要----不是個別需要的簡單相加(2)不具有排他性特征。共同需要(3)這種享用不需要付費或很少付費。(4)物質(zhì)來源只能是剩余勞動。第一節(jié)財政概述社會公共需要的范圍:(1)全社會公共需要;(軍隊、公檢法、行政等)(2)半公共需要;(如高等教育)(3)大型公共設(shè)施社會公共需要既是共同的,又是歷史的、特殊的.第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政一、市場經(jīng)濟（一）市場經(jīng)濟的含義所謂市場經(jīng)濟就是建立在社會化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達的商品經(jīng)濟，是一種社會經(jīng)濟形式和資源配置方式。是迄今為止最有效率的資源配置方式和手段之一。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政（二）市場經(jīng)濟的缺陷市場經(jīng)濟不是萬能的，它在許多方面存在缺陷。在一些領(lǐng)域或場合，市場機制本身并不能得到有效發(fā)揮，從而無法得到有效配置資源的結(jié)果；而在另外一些領(lǐng)域或場合，市場機制即使能夠發(fā)揮作用，通常也無法得到整個社會要求的正確的資源配置的結(jié)果。這些市場經(jīng)濟自身所無法克服的固有缺陷或不足，一般稱之為“市場失靈”。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政市場失靈的表現(xiàn):1、公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品是指由政府提供的、具有非排他性、非競爭性特征的、可供社會成員共同消費的產(chǎn)品，即滿足社會公共需要的產(chǎn)品。這些產(chǎn)品在每一社會成員消費時不會導致其他成員對該產(chǎn)品消費的減少。因此，這類產(chǎn)品可以同時為眾多社會成員享用，但是產(chǎn)品的成本和效用卻不因為消費者人數(shù)的變化而改變。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政

公共產(chǎn)品是和私人產(chǎn)品對應的，私人產(chǎn)品是滿足個人需要的，一般通過市場供給解決。而公共產(chǎn)品是滿足社會公共需要的，在社會經(jīng)濟生活中，公共產(chǎn)品不能由市場提供，而只能由政府提供。它有如下特征：⑴非排他性⑵非競爭性⑶效用不可分割性第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政相關(guān)概念:混合物品對立的公共經(jīng)濟與私人經(jīng)濟相互交錯的情形稱謂混合經(jīng)濟.在混合經(jīng)濟中，純公共產(chǎn)品的例子的非常少的,還存在大量的介于公共物品與私人物品之間的混合產(chǎn)品.分為擁擠性公共物品和價格排他性公共物品.擁擠性公共物品----指那些隨著消費人數(shù)增加而產(chǎn)生擁擠,從而會減少每個消費者可以從中獲得效益的公共物品或勞務(wù).(如高速公路).價格排他性公共物品----是指需要通過收費而提供的公共物品,如公辦的學校和醫(yī)院.可用外部效應解釋混合公共物品-----具有外部效應的私人物品就具有公共產(chǎn)品性質(zhì)而成為混合物品.第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政2、外部效應外部效應是指商品生產(chǎn)者的內(nèi)部成本與外部成本、內(nèi)部效益與社會效益的不一致，給其他社會成員帶來的影響。它分為外部正效應和外部負效應兩種情況。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政3、市場壟斷4、信息不對稱5、收入分配不公6、宏觀經(jīng)濟失衡7、個人的偏好不合理第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政二、市場經(jīng)濟中的政府（一）政府職能

1、政治職能

2、經(jīng)濟職能

3、社會職能第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政（二）政府失靈與政府干預經(jīng)濟的局限性1、政府絕非無所不能2、政府組織管理的問題3、具有技術(shù)上局限性第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政（三）市場經(jīng)濟與政府干預的權(quán)衡承認市場存在失靈本身并不必然意味著有必要讓政府進行干預，關(guān)鍵在于政府干預的代價是否能低于市場失靈所造成的損失，如果能以較小的代價去彌補一個較大的損失，那么政府的干預就是必要的，反之就是不必要的。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政

政府干預經(jīng)濟時由于存在信息不完全、組織管理、技術(shù)上的限制，存在政府失靈，承認政府失靈就意味著承認政府干預的局限性。由此，政府活動的核心領(lǐng)域是提供市場所不能提供的公共產(chǎn)品、具有明顯外部效應的產(chǎn)品以及生產(chǎn)具有自然壟斷傾向的產(chǎn)品。因為在這些領(lǐng)域中市場失靈所造成的損失較為嚴重，而所涉及的范圍又比較有限，用政府活動來代替市場不易產(chǎn)生過大的政府失靈。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政三、公共財政公共財政（publicfinance）指的是國家（或政府）為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟行為，它是與市場經(jīng)濟相適應的一種財政模式或類型。第二節(jié)公共產(chǎn)品與公共財政

公共財政主要有以下基本特征和內(nèi)涵：1、彌補市場失靈2、提供公平服務(wù)3、具有非市場營利性質(zhì)4、具有法治化西方公共財政理論包括的內(nèi)容1.關(guān)于財政的起因:市場失靈論2.關(guān)于財政的活動對象:公共產(chǎn)品論3.關(guān)于財政的目的:公共需要論4.財政的模式:公共財政論5.關(guān)于財政決策:公共選擇論(提供那些公共產(chǎn)品,怎樣提供,為誰提供?應經(jīng)過代議制民主制度,投票反映公共需要.)第三節(jié)財政的職能一、資源配置職能(一)含義:指政府運用財政、通過對現(xiàn)有人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源在國民經(jīng)濟中的分配，實行自源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益，以滿足社會對公共產(chǎn)品和勞務(wù)的需要。第三節(jié)財政的職能(二)必要性或原因：市場失靈問題導致的。包括提供公共物品,外部效應,市場壟斷,信息不對稱,收入分配不公平,宏觀經(jīng)濟失調(diào),個人的偏好不合理等.第三節(jié)財政的職能(三)財政配置資源的效益標準------帕累托效益標準.內(nèi)容:資源的配置達到了這樣的狀態(tài),已不可能再增加任何一個人的福利而不減少其他一些人的福利.也就是不可能通過改變資源使用的配置來使一些人得到利益的同時又不使另一些人受到損失.第三節(jié)財政的職能(四)財政配置資源的內(nèi)容:

財政資源配置職能包括了對用于滿足社會公共需要的資源的直接分配和對全社會資源配置的宏觀調(diào)節(jié)這兩個方面的內(nèi)容，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1、積累與消費的比例關(guān)系2、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)部門間的資源配置---產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(通過財政稅收政策引導企業(yè)投資方向;區(qū)別對待的稅收政策改變現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)方向)3、調(diào)節(jié)政府部門與非政府部門之間的資源配置4、調(diào)節(jié)政府內(nèi)部的資源分配(保證重點,照顧一般)第三節(jié)財政的職能(五)財政配置資源的手段:1.合理確定財政收入在GDP中的比例;2.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)3.安排好投資規(guī)模、結(jié)構(gòu),保證重點建設(shè);4.通過政府投資、稅收和補貼,調(diào)節(jié)社會投資方向,提高社會投資整體效益.第三節(jié)財政的職能二、收入分配職能1、財政調(diào)節(jié)收入分配職能的含義是指政府運用財政通過調(diào)整國家、企業(yè)、個人以及個人之間的分配關(guān)系，實現(xiàn)個人之間收入的公平合理分配目標。2、原因:市場機制造成的收入分配不公平，需要財政進行調(diào)整，可通過稅收、轉(zhuǎn)移支付進行。

第三節(jié)財政的職能3、財政調(diào)節(jié)收入的最優(yōu)標準：西方經(jīng)濟學有以下三個主要觀點：（1）最大福利總量論：收入的邊際效用遞減規(guī)律，使高收入者增加一單位收入的效用遠遠小于低收入者增加一單位收入的效用，因此，高收入者的收入一部分轉(zhuǎn)給低收入者，效用總量最大。（2）最低福利標準論：對低收入者規(guī)定一個最低福利標準，并接受轉(zhuǎn)移收入。（3）公平與效率權(quán)衡論：在公平與效率之間進行權(quán)衡，即不妨礙社會積累與生產(chǎn)擴大條件下，對低收入者和無收入者給一定財政補助，同時降低市場的不公平分配的程度。第三節(jié)財政的職能4.財政的收入分配職能的內(nèi)容：

(1)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平主要在于通過調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤水平能夠客觀地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在條件大體相同的情況下獲得大體相同的利潤；(2)調(diào)節(jié)居民個人收入水平是在堅持現(xiàn)行分配制度條件下，貫徹執(zhí)行現(xiàn)行收入分配政策，即：既要合理拉開收入差距，又要防止兩極分化，逐步實現(xiàn)共同富裕。第三節(jié)財政的職能5.財政調(diào)節(jié)收入分配的主要措施:（1）征稅實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)移。個人所得稅、消費稅、遺產(chǎn)稅等。（2）財政對收入的間接再分配。包括執(zhí)行教育和訓練規(guī)劃、制訂最低工資法、產(chǎn)品限價或降價出售以及免費配給等。（3）運用現(xiàn)金和實物進行收入的轉(zhuǎn)移。（4）增加財政支出，促進經(jīng)濟發(fā)展。（5）政策制訂法律，保障低收入者的合理收入。增加對低收入者的智力開發(fā)投資，提高他們在取得高收入者競爭中的能力。第三節(jié)財政的職能三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能

1、含義：財政穩(wěn)定經(jīng)濟是指政府運用財政分配并通過財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化，對宏觀經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)，從而保證經(jīng)濟穩(wěn)定。穩(wěn)定和增長相輔相成。第三節(jié)財政的職能2.財政穩(wěn)定職能的客觀必要性或原因:

主要來自于市場機制的缺陷。在市場經(jīng)濟中,充分就業(yè)和物價穩(wěn)定不能自動出現(xiàn)，因為在市場經(jīng)濟中，就業(yè)和物價的整個水平是由總需求水平確定的，并與當時的生產(chǎn)能力有關(guān)。社會總需求是難以控制的，或者具有不可控性。所以，客觀上需要政府通過運用財政手段調(diào)節(jié)社會需求水平，以實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的目標。第三節(jié)財政的職能3、財政穩(wěn)定經(jīng)濟的衡量標準：（1）充分就業(yè)：失業(yè)率在4%以下就為充分就業(yè)。（2）物價穩(wěn)定：3%——5%的上漲率為穩(wěn)定。（3）經(jīng)濟增長：適度的經(jīng)濟增長率，不是大起大落，也即經(jīng)濟過熱時降溫，經(jīng)濟疲軟時升溫。（4）國際收支平衡：第三節(jié)財政的職能4、財政穩(wěn)定經(jīng)濟的一般內(nèi)容：經(jīng)濟穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是總需求與社會總供給平衡，包括總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡。財政支出增加使總需求增加，稅收使總需求減少。

(1)調(diào)節(jié)社會供求總量平衡。運用結(jié)余政策、赤字政策或平衡財政政策。(2)調(diào)節(jié)社會供求結(jié)構(gòu)平衡。包括地區(qū)結(jié)構(gòu)、第一于第二部類產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面的平衡.第三節(jié)財政的職能5、財政穩(wěn)定經(jīng)濟的一般方式：（1）預算收支政策；（2）內(nèi)在穩(wěn)定器：累進稅、價格維持制度、最低生活標準。（3）政策選擇：調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、稅收收入政策等。復習思考題一、單項選擇題1、財政產(chǎn)生的條件是（B）。

A.政治和文化B.經(jīng)濟和政治

C.經(jīng)濟和效益D.政治和歷史2、財政最初的表現(xiàn)形式是（A）。

A.捐稅B.公債

C.國家預算D.國有企業(yè)上繳利潤復習思考題3、國家公債和國家預算是在（B）制下財政范疇的延伸。

A.奴隸B.封建

C.資本主義D.社會主義4、資本主義社會財政分配形式一般采用（A）形式。

A.貨幣B.實物

C.勞役D.貨幣和勞役復習思考題5、財政屬于（B）范疇。

A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費6、財政分配的主體是（C）。

A.財政部門B.黨政部門

C.國家或政府D.各級人大復習思考題7、財政分配的主要對象是（d）。

A.社會產(chǎn)品B.折舊基金

C.職工勞動報酬收入D.剩余產(chǎn)品價值8、財政分配的目的是滿足（b）。

A.維護政權(quán)需要B.人民生活需要

C.經(jīng)濟建設(shè)需要D.社會公共需要復習思考題9、收入分配的目標是（B）。

A.平均分配B.公平分配

C.共同致富D.增加收入10、以下不是財政的職能的是（C）。

A.資源配置B.收入分配

C.統(tǒng)籌兼顧D.穩(wěn)定經(jīng)濟復習思考題二、多項選擇題1、財政分配屬于（AD）。

A.歷史范疇B.政治范疇

C.分配范疇D.經(jīng)濟范疇2、隨著生產(chǎn)方式的變革和社會形態(tài)的發(fā)展，人類社會存在過（BCDE）。

A.原始社會財政B.奴隸制國家財政C.封建制國家財政D.資本主義國家財政

E.社會主義國家財政復習思考題3、封建制國家財政收入的主要形式有（ABCD）。

AB.賦稅收入.官產(chǎn)收入C.專賣收入

D.特權(quán)收入E.貢物收入F.國王土地收入復習思考題4、資本主義國家財政支出的主要形式是（ACFD

e

b）。

A.軍事支出B.債務(wù)支出(封建

C.行政經(jīng)費支出D.社會經(jīng)濟支出

E.國家機構(gòu)支出

F.社會福利和社會保障支出復習思考題5、財政的一般特征是指（A

BC）。

A.財政分配的主體是國家或政府

B.財政分配的對象是社會剩余產(chǎn)品

C.財政分配的目的是滿足社會公共需要

D.財政體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系復習思考題6、下列各種需要中屬于社會公共需要的有（）。社會公共需要的范圍(1)全社會公共需要;(軍隊、公檢法、行政等)(2)半公共需要;(如高等教育)(3)大型公共設(shè)社會公共需要既是共同的,又是歷史的、特殊的.

A.國防B.行政管理C.普及教育

D.基礎(chǔ)科學研究E.生態(tài)環(huán)境保護7、公共產(chǎn)品具有以下（ACD）特征。

A.效用的不可分割性B.等價交換性

C.消費的排它性D.取得的非競爭性復習思考題8、財政是為彌補市場失靈而存在的，其市場失靈的表現(xiàn)主要有（abcdf）。

A.公共產(chǎn)品B.外部效應

C.收入分配不公D.經(jīng)濟波動與失衡

E.競爭F.壟斷復習思考題9、在我國社會主義市場經(jīng)濟體制下，通常把財政職能概括為（abc）。

A.配置資源職能B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能

E.社會調(diào)節(jié)職能F.經(jīng)濟監(jiān)督職能復習思考題10、財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義主要是指（ascd）。

A.物價穩(wěn)定B.經(jīng)濟適度增長

C.充分就業(yè)D.國際收支平衡

E.居民收入提高F.企業(yè)利潤增加復習思考題三、判斷并改錯1、財政參與國民收入的初次分配，不參與國民收入的再分配。（）2、財政是以企業(yè)為主體的分配關(guān)系。（）3、財政分配的對象為全部的剩余產(chǎn)品。（）4、財政分配的目的是為了保證國家政權(quán)的需要。（）5、公共財政是與市場經(jīng)濟相適應的一種財政類型或模式。（）復習思考題6、市場機制能夠提供公共財政。（）7、市場經(jīng)濟中充分就業(yè)和物價穩(wěn)定能夠自動出現(xiàn)。（）8、收入分配的目標是共同致富。（）9、資本主義國家財政收入的主要來源是債務(wù)收入。（）10、奴隸制國家財政收支主要采取實物和貨幣形式。（）復習思考題四、作業(yè)題1、如何理解財政的內(nèi)涵？2、什么是公共產(chǎn)品？具有哪些特征？3、市場失靈表現(xiàn)在哪些方面？4、簡述并舉例說明財政的配置資源職能。5、簡述并舉例說明財政的公平分配資源職能。6、簡述并舉例說明財政的穩(wěn)定經(jīng)濟職能。復習思考題五、課外實踐在生活中進行仔細觀察，尋找生活中市場失靈的現(xiàn)象，并對該現(xiàn)象如何解決提供思路。.（.....）成立于2004年，專注于企業(yè)管理培訓。提供60萬企業(yè)管理資料下載，詳情查看：/map.htm提供5萬集管理視頻課程下載，詳情查看：/zz/提供2萬GB高清管理視頻課程硬盤拷貝，詳情查看：/shop/2萬GB高清管理視頻課程目錄下載：/12000GB.rar高清課程可提供免費體驗，如有需要請于我們聯(lián)系。咨詢電話：020-.值班手機：.網(wǎng)站網(wǎng)址：在線文檔：

年度工作總結(jié)匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項導致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學領(lǐng)域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因為信托體現(xiàn)了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！▽W家梅特蘭信托的應用范圍可與人類的想像力相媲美?！绹磐蟹?quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺信托制度框架下突出的財產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產(chǎn)為資金信托，財產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產(chǎn)信托過渡運用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究兩項導致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔保，提供者包括政府、專業(yè)保險公司、金融機構(gòu)、大型企業(yè)的財務(wù)公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業(yè)擔保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風險的影響的風險。增級工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級，不同檔級的受益權(quán)承擔風險、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)遵照風險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風險-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計，能保證不同層次受益權(quán)對應的現(xiàn)金流匯總能夠復原為項目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項目本身性質(zhì)以及外部信用擔保的制約，而僅僅依賴于項目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實現(xiàn)?？杀Ｕ夏切┢糜诜€(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時使風險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財產(chǎn)以補貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例研究某國企國有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項目某酒店式公寓收購項目信托解決方案某國企改革信托解決方案項目情況根據(jù)有關(guān)部門對某大型國有企業(yè)進行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓資金作為重組基金，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)在該公司的退出。經(jīng)研究，決定發(fā)起集合資金信托計劃，用于受讓該企業(yè)持有的下屬公司的股權(quán)。信托計劃分別向優(yōu)先投資者、普通投資者和戰(zhàn)略投資者募集，并重組董事會和監(jiān)事會，選聘經(jīng)營者，同時在信托計劃項下設(shè)立特別委員會（由部分普通投資者和戰(zhàn)略投資者根據(jù)投資規(guī)模的大小派員參加的投資人代表大會組織）以應對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大以外問題。

某國企改革信托解決方案簡要分析本項目的最大特點是創(chuàng)造性地運用了信托法律框架下的所有權(quán)的可分拆性和內(nèi)部信用增級來探索國有企業(yè)改革之路。同時，該項目通過改組董事會和監(jiān)事會，選