國有公司內(nèi)部控制評價管理辦法

/國有公司內(nèi)部控制評價管理辦法1.前言作為國家資本的代表，國有公司必須要有有效的內(nèi)部控制體系，以保證企業(yè)在穩(wěn)健經(jīng)營的同時，合規(guī)合法地開展經(jīng)營活動。因此，國有公司內(nèi)部控制評價管理辦法應(yīng)運而生，該管理辦法旨在規(guī)范國有公司內(nèi)部控制評價制度，實現(xiàn)科學(xué)有效的內(nèi)部控制評價。本文將對該管理辦法作進一步解讀。2.管理辦法的內(nèi)容2.1管理范疇該管理辦法適用于具有國有資產(chǎn)管理職責(zé)的國有公司。2.2基本原則內(nèi)部控制評價必須遵循以下基本原則：合規(guī)性原則：企業(yè)必須遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，開展合規(guī)合法的經(jīng)營活動。實效性原則：內(nèi)部控制評價必須針對企業(yè)實際情況，以實現(xiàn)科學(xué)高效管理控制為目標。技術(shù)性原則：評價必須遵循一定的評價方法和程序，評價結(jié)果必須有科學(xué)性和可靠性。相關(guān)性原則：評價必須與企業(yè)決策、計劃和資金預(yù)算緊密結(jié)合。2.3標準化管理內(nèi)部控制評價必須遵循標準化的管理模式。具體措施包括：制定內(nèi)部控制評價手冊，明確評價方法、程序、內(nèi)容、依據(jù)等。制定內(nèi)部控制評價計劃，明確評價期限、內(nèi)容、執(zhí)行人等。建立評價結(jié)果備案制度，對評價之后的結(jié)果進行備案和分析，以供后續(xù)參考。2.4評價內(nèi)容內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括但不限于以下方面：內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。預(yù)算控制情況。合同管理情況。費用管理情況。信息化管理情況。經(jīng)營風(fēng)險控制情況。人員管理情況。2.5評價程序內(nèi)部控制評價程序分為以下五個階段：明確評價目標和任務(wù)。評價方案的設(shè)計和制定。評價實施和數(shù)據(jù)收集。評價報告的編制和提交。評價結(jié)果的分析和總結(jié)。2.6評價結(jié)果評價結(jié)果包括評價結(jié)論和評價報告，評價結(jié)論需要以書面形式提交。評價結(jié)論應(yīng)當包括評價發(fā)現(xiàn)的問題和不足，以及建議改善措施和執(zhí)行計劃。評價報告的內(nèi)容應(yīng)當包括以下方面：評價范圍和標準的解釋。評價的過程、數(shù)據(jù)來源和方法。評價的結(jié)論和建議改善措施的具體說明。對評價的有效性、可靠性及限制性的分析。3.結(jié)語國有企業(yè)作為國家資本的代表，需要具有有效的內(nèi)部控制體系，以保證企業(yè)健康經(jīng)營，并且合規(guī)合法地開展經(jīng)營活動。內(nèi)部控制評價管理