商業(yè)金融銀行法概述

第三章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行概述一、概念商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，以利潤(rùn)最大化或股東收益最大化為主要目標(biāo)，提供多樣化服務(wù)的綜合信用中介機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行是英文commercialbank的意譯，是歷史遺留的習(xí)慣性稱謂。因?yàn)檫@類銀行最初吸收的主要是活期存款，利用這種資金只適應(yīng)發(fā)放短期的商業(yè)行為的有償性貸款，故稱為商業(yè)銀行最早成立而具一定規(guī)模的銀行是1171年成立的威尼斯銀行(BankofVenice)，這是一家公立銀行，設(shè)立的目的是為便利應(yīng)付戰(zhàn)爭(zhēng)籌款及公債發(fā)行。其次為1609年在荷蘭成立的阿姆斯特丹銀行，是為統(tǒng)一幣制，便利荷蘭東印度公司的對(duì)外掠奪及商人銀錢交易、貨幣成色的鑒別，由市政府設(shè)立的。1694年成立了世界上第一家股份制銀行——英格蘭銀行。其利率大大低于舊銀行的放款利率，標(biāo)志著西方資本主義商業(yè)銀行的產(chǎn)生二、性質(zhì)1．商業(yè)銀行是企業(yè)。以營(yíng)利為目的2.商業(yè)銀行是金融企業(yè)。經(jīng)營(yíng)的是特殊商品——貨幣和貨幣資本，是以各種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的

3．商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè)。相比其他金融企業(yè)，功能更齊全，業(yè)務(wù)更綜合，為顧客提供幾乎所有的金融服務(wù)三、職能

1．信用中介職能。通過銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)(主要是吸收存款)把社會(huì)上閑散的各種貨幣資本集中到銀行里來，再通過銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)(放款和投資等)，把它投向經(jīng)濟(jì)各部門

2．支付中介職能通過客戶在銀行開立的存款賬戶，代理客戶辦理貨幣兌換、貨幣結(jié)算、貨幣收付等業(yè)務(wù)，成為工商企業(yè)、團(tuán)體和個(gè)人的貨幣保管者、出納者和收付代理人3．信用創(chuàng)造職能利用吸收的存款發(fā)放貸款，在支票流通和轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基礎(chǔ)上，貸款又轉(zhuǎn)化為存款，在這種存款不提現(xiàn)或不完全提現(xiàn)的情況下，就增加了商業(yè)銀行的資金來源信用創(chuàng)造職能受到以下因素的制約：

(1)商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造，要以存款為基礎(chǔ)。

(2)商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造，要受到中央銀行的存款準(zhǔn)備率、自身的現(xiàn)金準(zhǔn)備率、貸款付現(xiàn)率的制約，其信用創(chuàng)造能力與這些比率成反比。

(3)商業(yè)銀行信用創(chuàng)造，還受制于貸款需求。

4．金融服務(wù)職能。利用其設(shè)施先進(jìn)、聯(lián)系面廣、信息靈通和專業(yè)知識(shí)豐富等優(yōu)勢(shì)，為客戶提供信息服務(wù)、咨詢服務(wù)以及代交公共費(fèi)用、代發(fā)工資、代理融資和保管箱等項(xiàng)服務(wù)。四、業(yè)務(wù)范圍1、負(fù)債業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行通過一定的形式，組織資金來源的業(yè)務(wù)。其主要方式是吸收存款、發(fā)行金融(資本)債券、借款(含同業(yè)拆借、向央行借款、向國(guó)外貨幣市場(chǎng)借款)、應(yīng)付款等2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行運(yùn)用其積聚的貨幣資金從事各種信用活動(dòng)的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行取得收益的主要途徑。包括發(fā)放貸款、進(jìn)行投資(證券投資、現(xiàn)金資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資)、租賃業(yè)務(wù)、買賣外匯、票據(jù)貼現(xiàn)等，3、中間業(yè)務(wù)，或稱表外業(yè)務(wù)。指商業(yè)銀行并不運(yùn)用自己的資金，而代理客戶承辦支付和其他委托事項(xiàng)并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)主要包括辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算，代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券，代理買賣外匯，提供信用證服務(wù)及擔(dān)保，代理收付款以及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，可以從事：(1)吸收公眾存款；(2)發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；(3)辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；(4)辦理票據(jù)貼現(xiàn)；(5)發(fā)行金融債券；(6)代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；(7)買賣政府債券；(8)從事同業(yè)拆借；(9)買賣、代理買賣外匯；(10)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；(11)代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；(12)、提供保管箱服務(wù)；(13)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)五、業(yè)務(wù)原則

1．“三性原則”：效益性原則、安全性原則和流動(dòng)性原則

(1)效益性原則。指商業(yè)銀行在從事資產(chǎn)負(fù)債等業(yè)務(wù)的過程中，必須以盈利為目標(biāo)，并努力使盈利最大化，追求最佳的經(jīng)濟(jì)效益

(2)安全性原則。是指商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮按期收回資金本息的可靠程度，確保資產(chǎn)的安全。

(3)流動(dòng)性原則。是指商業(yè)銀行的資金運(yùn)用可以隨時(shí)變?yōu)楝F(xiàn)款，以便及時(shí)地、充分地滿足存款者提取存款和發(fā)放正常貸款的需要

2．“四自方針”——商業(yè)銀行“企業(yè)化經(jīng)營(yíng)”的原則。商業(yè)銀行實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉

3．業(yè)務(wù)往來遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的原則。是指銀行與客戶的法律地位平等、業(yè)務(wù)開展自主而非強(qiáng)迫、業(yè)務(wù)往來公平合理對(duì)價(jià)、重信譽(yù)守合同不搞欺詐

4．保障存款人的合法權(quán)益不受侵犯的原則辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則；對(duì)單位和個(gè)人的存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外；按照人民銀行的規(guī)定，交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金；商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息。

5．嚴(yán)格貸款的資信擔(dān)保、依法按期收回貸款本息的原則。以擔(dān)保貸款為原則，信用貸款為例外商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信，實(shí)行擔(dān)保，保障按期收回貸款。商業(yè)銀行依法向借款人收回貸款本金和利息，受法律保護(hù)

6．依法營(yíng)業(yè)，不得損害社會(huì)公益的原則。

7．公平競(jìng)爭(zhēng)原則8．依法接受中央銀行監(jiān)督管理的原則。六、商業(yè)銀行法立法1．概念。商業(yè)銀行法是調(diào)整商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的法律規(guī)范的總稱1995年5月10日通過。自同年7月1日起實(shí)施。

2、立法宗旨為了保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益，規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)金融秩序，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展3、法律地位在法律地位上，我國(guó)商業(yè)銀行是平等的民事主體，是具有權(quán)利能力和行為能力，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，對(duì)外獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人七、商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)1、有限責(zé)任公司形式的中外合資銀行，其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)包括權(quán)力機(jī)構(gòu)(決策機(jī)構(gòu))——股東會(huì)，執(zhí)行機(jī)構(gòu)——董事會(huì)、行長(zhǎng)和其領(lǐng)導(dǎo)下的各職能部門，及監(jiān)督機(jī)構(gòu)——監(jiān)事會(huì)。

2、國(guó)有獨(dú)資公司形式的國(guó)有商業(yè)銀行，不設(shè)股東會(huì)，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者授權(quán)投資的部門，授權(quán)銀行董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定銀行的重大事項(xiàng)；同時(shí)，國(guó)有獨(dú)資銀行設(shè)立監(jiān)事會(huì)，由中國(guó)人民銀行、政府有關(guān)部門的代表、有關(guān)專家和本行工作人員代表組成。3、采取股份有限公司形式的商業(yè)銀行，其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)由決策機(jī)構(gòu)——股東大會(huì)，執(zhí)行機(jī)構(gòu)——董事會(huì)、行長(zhǎng)及職能機(jī)構(gòu)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)——監(jiān)事會(huì)組成八、組織體制1、各國(guó)體制

(1)單一銀行制?；蚍Q“獨(dú)家銀行制”，即法律規(guī)定銀行業(yè)務(wù)由完全各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)，禁止或嚴(yán)格限制商業(yè)銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。目前，美國(guó)是實(shí)行這種體制的惟一國(guó)家。(2)總分行制?；蚍Q“分支行制”，即法律上允許商業(yè)銀行總行在國(guó)內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，所有分支機(jī)構(gòu)由總行領(lǐng)導(dǎo)和管理。這種體制淵源于英國(guó)的股份銀仃，以英國(guó)、加拿大為代表，也是世界各國(guó)普遍采取的一種銀行體制。

(3)集團(tuán)銀行制。又稱“持股公司制”，是由一個(gè)集團(tuán)成立股權(quán)公司，再由該股權(quán)公司控制或收購(gòu)兩家以上的銀行。在法律形式上，這些集團(tuán)公司屬下的銀行仍然保持各自獨(dú)立的地位，有自己的董事會(huì)，但其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)則由股權(quán)公司所控制。

(4)連鎖銀行制。或稱“聯(lián)合制”，是指由某一個(gè)人或某一集團(tuán)購(gòu)買若干銀行的多數(shù)股票，從而達(dá)到控制這些銀行的程度。這些銀行的法律地位仍然是獨(dú)立的，但實(shí)際上其業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策因控股而被某一個(gè)人或某一集團(tuán)所控制。2、我國(guó)的組織體制總分行制商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在我國(guó)境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，不按行政區(qū)劃設(shè)立，而是要考慮擬設(shè)區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情形和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的狀況。在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行總行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金額，但撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60％。商業(yè)銀行總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)制度。

商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。亦即實(shí)行商業(yè)銀行一級(jí)法人制第二節(jié)商業(yè)銀行設(shè)立、變更和終止一、設(shè)立條件1、有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程

2、有符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額。商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為10億元人民幣。城市合作銀行(后更名為“城市商業(yè)銀行，現(xiàn)為城市銀行)的注冊(cè)資本最低限額為1億元人民幣。農(nóng)村合作銀行的注冊(cè)資本最低限額為5000萬元人民幣。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。人民銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要可以調(diào)整注冊(cè)資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的數(shù)額?！?/p>

3、有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事長(zhǎng)(行長(zhǎng))、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員。1）銀行的法定代表人必須是中國(guó)公民。

2）銀行高級(jí)管理人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，熟悉有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融法律、法規(guī)，正確貫徹執(zhí)行國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、金融方針，有銀行本業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的豐富專業(yè)知識(shí)，有很強(qiáng)的管理工作和業(yè)務(wù)工作能力。

3）擔(dān)任資本金總額在10億元以上（含）的銀行總行的高級(jí)管理人員，具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷；從事金融工作10年或經(jīng)濟(jì)工作15年以上，本業(yè)工作3年以上（其他專業(yè)同等學(xué)力，從事金融工作15年或經(jīng)濟(jì)工作20年以上，本業(yè)工作5年以上。具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專業(yè)碩士研究生以上學(xué)歷的，從事金融工作8年或經(jīng)濟(jì)工作12年以上，本業(yè)工作2年以上）；具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

擔(dān)任資本金總額在10億元以上（含）的銀行的一級(jí)分支機(jī)構(gòu)、資本金總額在5000萬元（含）至10億元（不含）的銀行總行的高級(jí)管理人員，具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；從事金融工作8年或經(jīng)濟(jì)工作13年以上，本業(yè)工作3年以上（其他專業(yè)同等學(xué)力，從事金融工作13年或經(jīng)濟(jì)工作18年以上，本業(yè)工作5年以上。具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專業(yè)碩士研究生以上學(xué)歷的，從事金融工作6年或經(jīng)濟(jì)工作10年以上，本業(yè)工作2年以上）；具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格。

擔(dān)任資本金總額在10億元以上的銀行的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，資本金總額在5000萬元至10億元銀行的分支機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員，具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專業(yè)中專以上學(xué)歷；從事金融工作8年或經(jīng)濟(jì)工作13年以上，本業(yè)工作2年以上（其他專業(yè)同等學(xué)力，從事金融工作10年或經(jīng)濟(jì)工作16年以上，本業(yè)工作4年以上。具有經(jīng)濟(jì)、金融相關(guān)專業(yè)碩士研究生以上學(xué)歷的，從事金融工作4年或經(jīng)濟(jì)工作8年以上，本業(yè)工作1年以上）；具有中級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)會(huì)職資格。（4）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。（5）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

二、設(shè)立程序三、變更四、終止第三節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理一、負(fù)債業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的負(fù)債業(yè)務(wù)，也是負(fù)債管理的重點(diǎn)。在負(fù)債業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行是債務(wù)人，而存款人或借款人是債權(quán)人。1．商業(yè)銀行辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則

2．對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外

3．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告4．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行的規(guī)定，交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金

存款準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行依據(jù)法律和中央銀行的規(guī)定，按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的存款。14.5%

備付金，或稱“支付準(zhǔn)備金”，是指商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算而保留的清償資金。包括商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金、在中央銀行的存款以及購(gòu)買國(guó)債及政策性銀行債券（已取消）5．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息6．商業(yè)銀行發(fā)行金融債券或者到境外借款，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)

7．商業(yè)銀行進(jìn)行同業(yè)拆借，應(yīng)當(dāng)遵守人民銀行規(guī)定的期限，拆借的最長(zhǎng)期限不得超過4個(gè)月。禁止利用拆人資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國(guó)人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆人資金用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理指商業(yè)銀行運(yùn)用其積聚的貨幣資金從事各種信用活動(dòng)的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行取得收益的主要途徑。包括發(fā)放貸款、進(jìn)行投資(證券投資、現(xiàn)金資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資)、租賃業(yè)務(wù)、買賣外匯、票據(jù)貼現(xiàn)等，其中，最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是貸款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)。

1．商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)則。

(1)商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下開展貸款業(yè)務(wù)1）商業(yè)銀行是辦理貨幣和信用業(yè)務(wù)的金融企業(yè)2）我國(guó)商業(yè)銀行的信貸具有調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能

(2)商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批制度“三查”、“兩分”制度，即貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查和審貸分離、分級(jí)審批。（3）商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供提保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的可以不提供提保商業(yè)銀行發(fā)放貸款時(shí)以擔(dān)保貸款為原則，以信用貸款為例外

(4)商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書面合同，合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

(5)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。不得違反規(guī)定提高或降低利率以及采取其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款

(6)商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：

1)資本充足率不得低于8％。即資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于8％。

商業(yè)銀行的資本，包括核心資本和附屬資本。其中，核心資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)，附屬資本是指貸款呆賬準(zhǔn)備金。

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)(權(quán)重)計(jì)算出來的資產(chǎn)

2)流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25％；所謂流動(dòng)性資產(chǎn)，是指1個(gè)月內(nèi)(含1個(gè)月)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、在人民銀行存款、存放同業(yè)款、國(guó)庫(kù)券、1個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)凈拆出款、1個(gè)月內(nèi)到期的貸款、1個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票、其他經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的證券。所謂流動(dòng)性負(fù)債，是指1個(gè)月內(nèi)(含1個(gè)月)到期的存款、同業(yè)凈拆人款

3)貸款余額與存款余額的比例不得超過75％；

4)對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10％；

5)人民銀行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定。

(7)商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

(8)任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。

(9)借款人應(yīng)當(dāng)按期歸還貸款的本金和利息。

2．對(duì)商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)的禁止性規(guī)定商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資

三、關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則

1．銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)定。商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入賬，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付人賬的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布。

2．關(guān)于商業(yè)銀行存貸款利率的禁止性規(guī)定商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采取其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款3．關(guān)于銀行賬戶管理和禁止“公款私存”的規(guī)定。企業(yè)可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個(gè)以上基本賬戶。任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。

4．關(guān)于營(yíng)業(yè)時(shí)間的規(guī)定商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)當(dāng)方便客戶，并予以公告，銀行應(yīng)當(dāng)在公告的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)，不得擅自停止?fàn)I業(yè)或者縮短營(yíng)業(yè)時(shí)間

5．關(guān)于業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的規(guī)定商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)，提供服務(wù)，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)

6．關(guān)于業(yè)務(wù)資料保存的規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。

7．關(guān)于商業(yè)銀行工作人員行為規(guī)范的法律規(guī)定第52條規(guī)定：“商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：

(1)利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)；(2)利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；(3)違反規(guī)定向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保；(4)在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職；(5)違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。第53條：商業(yè)銀行的工作人員不得泄露其在任職期間知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密。

四、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理(一)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法建立、健全各行的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及實(shí)施細(xì)則，從而保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的正確組織、保證商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的完整統(tǒng)一。

商業(yè)銀行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)制度。“全行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度資金

(二)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、編報(bào)及保存

1．會(huì)計(jì)報(bào)表的種類

(1)資產(chǎn)負(fù)債表。反映商業(yè)銀行某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。(2)損益表。反映商業(yè)銀行在一定期間經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表

(3)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(現(xiàn)金流量表)。反映銀行在一定期間內(nèi)的資金來源和運(yùn)用情況，以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增減情況的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)報(bào)表。

(4)其他為特定目的的需要而編制的報(bào)表及財(cái)務(wù)分析資料。如利潤(rùn)分配表、利潤(rùn)分配明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況說明書等。利潤(rùn)分配表是反映商業(yè)銀行的利潤(rùn)分配情況和年末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況的報(bào)表。2．編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。

(1)真實(shí)可靠。

(2)全面完整

(3)及時(shí)準(zhǔn)確。

3．會(huì)計(jì)報(bào)表的保存商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。會(huì)計(jì)報(bào)表作為檔案，其管理分為定期保管和永久保管。定期保管分為15年和5年兩種；而永久保管是在各級(jí)行保管規(guī)定年限后，按規(guī)定裝詞成冊(cè)，編造清冊(cè)，移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。各級(jí)行必須建立健全會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料的檔案保管、調(diào)閱和銷毀制度，注意保密，做好保管工作。

(三)呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷

呆賬準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按年初貸款余額的一定比例建立的專項(xiàng)補(bǔ)償基金，用于彌補(bǔ)銀行貸款的呆賬損失。（1）呆賬準(zhǔn)備金的提取從1993年起，呆賬準(zhǔn)備金按銀行年初貸款余額的6‰全額提取，從1994年起，每年增加1‰。從達(dá)到1%的年度起，呆賬準(zhǔn)備金改按銀行年初貸款余額的1%的差額提?。?）呆賬準(zhǔn)備金的核銷條件。由于以下情況造成商業(yè)銀行不能按期收回的貸款，可以列為呆賬：1）借款人的擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清的貸款：

2）借款人死亡，或者依照《民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；

3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款，或者以隊(duì)伍賠款清償后未能還清的貸款：

4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)的逾期貸款。

（3）呆賬貸款核銷的審批不論每戶貸款呆賬損失金額大小，一律按規(guī)定程序上報(bào)總行審查批準(zhǔn)核銷。（四）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)年度與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了后3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告”，“商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)年度自1月1日起到12月31日止。”

五、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理

包括商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)督管理和商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理兩方面

1、商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理。（1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行的規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的業(yè)務(wù)管理、現(xiàn)金管理和安全防范制度。

（2）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、健全本行對(duì)存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、檢查制度；對(duì)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督2、商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理。（1）來自人民銀行的監(jiān)督管理。1）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向人民銀行報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表和資料。2）人民銀行有權(quán)依照《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，隨時(shí)對(duì)商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。檢查監(jiān)督時(shí)，檢查人員應(yīng)當(dāng)出示合法證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行的要求，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理方面的其他信息（2）來自國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。六、商業(yè)銀行的接管和終止

（一）商業(yè)銀行的接管

金融管理機(jī)關(guān)通過一定的接管組織，按照法定條件和法定程序，全面控制和管理商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)的行政管理行為。1、接管的條件、目的及其法律后果。（1）接管條件。商業(yè)銀行已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響到存款人利益時(shí)，中國(guó)人民銀行可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。

(2)接管的目的為了保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)其正常的經(jīng)營(yíng)能力。通過采取整頓和改組等措施，對(duì)被接管人的經(jīng)營(yíng)管理、組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的調(diào)整，使被接管人在接管期內(nèi)，改善財(cái)務(wù)狀況，渡過經(jīng)營(yíng)危機(jī)，力爭(zhēng)避免破產(chǎn)，以維護(hù)存款人的利益

(3)接管的法律后果被接管的商業(yè)銀行在接管前的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，仍由被接管的商業(yè)銀行負(fù)責(zé)；被接管期間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也仍由被接管的商業(yè)銀行負(fù)責(zé)2．接管的程序及實(shí)質(zhì)

(1)央行作出接管決定。

1)被接管人(即被接管的商業(yè)銀行)的名稱2)接管的理由3)接管組織4)接管期限

(2)接管的實(shí)施及實(shí)質(zhì)接管是自接管決定實(shí)施之日起開始，而非自接管決定作出之日起開始實(shí)質(zhì)是被接管的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的移轉(zhuǎn)，是對(duì)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作的改組和再造，而不是商業(yè)銀行對(duì)外債權(quán)債務(wù)關(guān)系的移轉(zhuǎn)。(3)接管的終止1)接管決定規(guī)定的期限屆滿或者人民銀行決定的接管延期屆滿。2)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力。3)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被宣告破產(chǎn)。

(二)商業(yè)銀行的終止指商業(yè)銀行法人資格的喪失，即民事權(quán)利能力和民事行為能力的喪失，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也就停止

1．商業(yè)銀行的終止事由商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。

2．商業(yè)銀行終止的程序及債權(quán)債務(wù)清算(1)商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當(dāng)向人民銀行提出申請(qǐng)，并附解散的理由和支付存款本金和利息等債務(wù)清償計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可解散。

(2)商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營(yíng)許可證被撤銷的，人民銀行應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)組織成立清算組，進(jìn)行清算，按照清償計(jì)劃及時(shí)償還存款本金和利息等債務(wù)。

(3)商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)人民銀行同意，由人民法院宣告其破產(chǎn)的，由人民法院組織人民銀行等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算。商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息。第四節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行體系一、國(guó)有商業(yè)銀行(一)中國(guó)工商銀行中國(guó)最大的商業(yè)銀行，

成立于1984年，2005年，中國(guó)工商銀行完成了股份制改造，正式更名為“中國(guó)工商銀行股份有限公司2006年，工商銀行成功在上海、香港兩地同步發(fā)行上市。1．中國(guó)工商銀行的設(shè)立宗旨。是依照國(guó)家的方針、政策、法令以及宏觀決策，通過在國(guó)內(nèi)外開展融資業(yè)務(wù)，支持工業(yè)生產(chǎn)和擴(kuò)大商品流通，支持國(guó)營(yíng)、集體和個(gè)體經(jīng)濟(jì)以及第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和企業(yè)技術(shù)改造，發(fā)揮金融在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的調(diào)節(jié)和再分配資金的作用，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展服務(wù)。2．中國(guó)工商銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置?？傂性O(shè)在北京，各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)分行，省轄市設(shè)二級(jí)分行，專區(qū)設(shè)中心支行，縣、縣級(jí)市設(shè)支行。支行下設(shè)辦事處、分理處或營(yíng)業(yè)所，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)遍布全國(guó)城鎮(zhèn)。

3．中國(guó)工商銀行的主要業(yè)務(wù)范圍

(1)辦理居民儲(chǔ)蓄和工商業(yè)存款，受中國(guó)人民銀行委托辦理機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校等單位的存款；

(2)辦理國(guó)營(yíng)工商企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)的流動(dòng)資金貸款；

(3)辦理科技開發(fā)貸款；

(4)開展委托、代理、投資、租賃、咨詢等信托業(yè)務(wù)；

(5)辦理城鎮(zhèn)居民的消費(fèi)貸款和房屋開發(fā)貸款；

(6)辦理基本建設(shè)、技術(shù)改造和商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施貸款；

(7)辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金結(jié)算，開辦牡丹信用卡業(yè)務(wù)；

(8)發(fā)行金融債券和其他有價(jià)證券；

(9)經(jīng)濟(jì)調(diào)查和經(jīng)濟(jì)信息工作，以及代理中國(guó)人民銀行委托的其他業(yè)務(wù)；

(10)經(jīng)營(yíng)國(guó)際業(yè)務(wù)。包括：外匯存款、貸款、匯款業(yè)務(wù)；外匯票據(jù)兌換、進(jìn)出口貿(mào)易和非貿(mào)易結(jié)算、境外借款、發(fā)行和代理發(fā)行外幣有價(jià)證券、代理客戶辦理即期和遠(yuǎn)期外匯買賣、外匯票據(jù)貼現(xiàn)；外匯擔(dān)保和見證業(yè)務(wù)、各類金融資信調(diào)查和咨詢業(yè)務(wù)，辦理國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。

(二)中國(guó)建設(shè)銀行

中國(guó)人民建設(shè)銀行，1996年3月26日更名為中國(guó)建設(shè)銀行。成立于1954年10月，其前身是經(jīng)過改組的交通銀行。自1979年起，我國(guó)的基本建設(shè)投資由財(cái)政撥款逐步改由建設(shè)銀行貸款，從1983年起，建設(shè)銀行接受原由人民銀行辦理的基本建設(shè)貸款業(yè)務(wù)，交出一般技術(shù)改造貸款業(yè)務(wù)，集中辦理大型企業(yè)基本建設(shè)和技術(shù)改造的撥款和貸款。從1985年起，所有基本建設(shè)撥款全部改為貸款，由建設(shè)銀行辦理。

1.設(shè)立宗旨管理國(guó)家的基本建設(shè)支出預(yù)算；制定基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；審批各部門基本建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃和決算；辦理建筑安裝企業(yè)、地質(zhì)勘探單位、基本建設(shè)物資供銷企業(yè)的貸款；辦理房屋開發(fā)貸款業(yè)務(wù)；開辦信用卡業(yè)務(wù)。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置

中國(guó)建設(shè)銀行總行設(shè)在北京，在各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分行，在省轄市及地縣設(shè)支行，在基本任務(wù)集中的地區(qū)和大型建設(shè)基地設(shè)專業(yè)分行或支行。

(三)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行成立于1953年，1957年撤銷，業(yè)務(wù)并人中國(guó)人民銀行。1963年重新建立，1965年又并人人民銀行，1979年2月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)再次恢復(fù)。1．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的設(shè)立宗旨。是根據(jù)國(guó)家的方針、政策和法規(guī)，組織編制和執(zhí)行農(nóng)村信貸計(jì)劃、籌集農(nóng)村資金、統(tǒng)一管理國(guó)家支農(nóng)資金，集中辦理農(nóng)村信貸，領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)村信用合作社，發(fā)展農(nóng)村金融事業(yè)，為發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)四個(gè)現(xiàn)代化服務(wù)。

2．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。主要包括：

(1)辦理農(nóng)村和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的各項(xiàng)存款、現(xiàn)金管理和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；

(2)辦理國(guó)營(yíng)農(nóng)業(yè)企事業(yè)、農(nóng)工商聯(lián)合企業(yè)、農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、供銷合作社、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織以及農(nóng)戶和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的各項(xiàng)貸款；

(3)辦理農(nóng)村儲(chǔ)蓄，開辦金穗卡業(yè)務(wù)；

(4)辦理國(guó)際金融組織的農(nóng)業(yè)信貸和中間信貸；

(5)辦理國(guó)家指定或中國(guó)人民銀行與其他金融機(jī)構(gòu)(如中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行)委托的業(yè)務(wù)；

(6)辦理經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的國(guó)際業(yè)務(wù)。

3.機(jī)構(gòu)設(shè)置

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的總行設(shè)在北京，其分支機(jī)構(gòu)大部分設(shè)在縣或縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

(四)中國(guó)銀行

中國(guó)銀行成立于1912年2月，由孫中山批準(zhǔn)成立，至1949年中華人民共和國(guó)成立的37年間，中國(guó)銀行先后是當(dāng)時(shí)的國(guó)家中央銀行、國(guó)際匯兌銀行和外貿(mào)專業(yè)銀行。解放后由人民政府接管。1953年按國(guó)務(wù)院核頒的《中國(guó)銀行條例》，確定其為特許的公私合營(yíng)性質(zhì)的外匯外貿(mào)專業(yè)銀行專業(yè)銀行。1966年9月以后，停發(fā)私股定息，成為全民所有制企業(yè)?！拔母铩逼陂g，并人人民銀行。1979年3月，從人民銀行重新分設(shè)出來。1994年，成為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行。2006年6月1日、7月5日，中國(guó)銀行先后在香港證券交易所和上海證券交易所成功掛牌上市，成為首家A+H發(fā)行上市的國(guó)有商業(yè)銀行。1.設(shè)立中國(guó)銀行的宗旨是統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)國(guó)家的外匯資金和與之有關(guān)的人民幣業(yè)務(wù)，統(tǒng)一辦理國(guó)家外匯收支，辦理一切貿(mào)易和非貿(mào)易外匯的國(guó)際結(jié)算，有計(jì)劃地組織、運(yùn)用和積累外匯資金；辦理外貿(mào)信貸及相應(yīng)的人民幣貸款；辦理中外合資企業(yè)貸款；辦理進(jìn)出口信貸業(yè)務(wù)；辦理國(guó)際信托和租賃業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)國(guó)際黃金買賣；辦理長(zhǎng)城信用卡業(yè)務(wù)；發(fā)行和代理發(fā)行外幣債券和其他有價(jià)證券；代表政府從事國(guó)際金融活動(dòng)。

2．機(jī)構(gòu)設(shè)置。

中國(guó)銀行總行設(shè)在北京，根據(jù)需要在各省、自治區(qū)、直轄市的重要城市和口岸設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，未設(shè)中國(guó)銀行的地方，外匯業(yè)務(wù)由中國(guó)工商銀行或中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行辦理。此外，中國(guó)銀行在海外設(shè)有400多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，其形式有：分行、附屬銀行、代理行、代辦處等二、全國(guó)性商業(yè)銀行

(1)交通銀行。成立于1908年，是舊中國(guó)的四大銀行之一。解放后，人民銀行對(duì)其進(jìn)行整頓和改造，使之一度成為公私合營(yíng)企業(yè)性質(zhì)的銀行。1958年起，其業(yè)務(wù)分別并入當(dāng)時(shí)的中國(guó)銀行和中國(guó)人民建設(shè)銀行，其內(nèi)地業(yè)務(wù)中斷，只有香港分行一直在香港經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)。1986年7月24日，國(guó)務(wù)院決定重新組建交通銀行。重新組建的交通銀行是和其他國(guó)有專業(yè)銀行相平行的全國(guó)性銀行。1987年4月1日交通銀行總管理處由北京遷往上海，

(2)中信實(shí)業(yè)銀行。成立于1987年，是中國(guó)國(guó)際信托投資公司所屬的國(guó)有商業(yè)銀行。其注冊(cè)資本為8億元人民幣，實(shí)收資本為3億元。其總行設(shè)在北京，可在國(guó)內(nèi)外設(shè)分支機(jī)構(gòu)。其業(yè)務(wù)以經(jīng)營(yíng)批發(fā)銀行業(yè)務(wù)為主，兼營(yíng)部門零售業(yè)務(wù)；以外匯業(yè)務(wù)為主，兼營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。到1994年止，其總資產(chǎn)已達(dá)600億兀。

(3)中國(guó)光大銀行。成立于1992年，是由光大集團(tuán)創(chuàng)辦的，1997年改組為股份制銀行(4)中國(guó)民生銀行。1996年1月正式成立，是由中華全國(guó)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)牽頭組建，采取發(fā)起方式設(shè)立的股份有限公司形式的商業(yè)銀行

三、區(qū)域性商業(yè)銀行

(1)招商銀行。成立于1986年，是由深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)蛇口工業(yè)區(qū)的招商局集團(tuán)有限公司及所屬企業(yè)投資創(chuàng)辦的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，具有獨(dú)立的法人資格。其注冊(cè)資本現(xiàn)有12億元，1994年資產(chǎn)總額達(dá)260億元人民幣，分支機(jī)構(gòu)也由深圳擴(kuò)展到全國(guó)各地，開展綜合性的銀行業(yè)務(wù)

(2)深圳發(fā)展銀行。成立于1987年，是在吸收深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)6家農(nóng)村信用合作社資金的基礎(chǔ)上，由深圳市投資管理公司、深圳市國(guó)際信托投資公司等11個(gè)單位和中國(guó)公民人股組建的區(qū)域性的股份制商業(yè)銀行。

(3)廣東發(fā)展銀行。成立于1988年6月，是擁有廣東省各專業(yè)銀行、香港粵海企業(yè)(集團(tuán))有限公司、香港中國(guó)銀行集團(tuán)等股東的區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，具有獨(dú)立法人資格。注冊(cè)資本15億元人民幣，總行設(shè)在廣州，1989年8月該行開通了全國(guó)跨系統(tǒng)銀行匯票業(yè)務(wù)，成為我國(guó)第一家實(shí)現(xiàn)了全國(guó)通匯的區(qū)域性銀行。

(4)上海浦東發(fā)展銀行。成立于1992年，是區(qū)域性股份制商業(yè)銀行，具有獨(dú)立的法人資格。其成立目的是為上海、長(zhǎng)江沿岸和三個(gè)“三角洲”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

(5)華夏銀行。由首都鋼鐵公司投資，成立于1993年，并在1995年經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，按照股份有限公司的形式向股份制商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化。股份制改造后，該行的注冊(cè)資本增至30億元人民幣，均由法人持有，其中首都鋼鐵公司作為發(fā)起人持有25％的股份?？傂性O(shè)在北京

四、城鄉(xiāng)合作銀行

(一)城市合作(商業(yè))銀行我國(guó)的城市合作銀行是在城市信用合作社的基礎(chǔ)上，由城市企業(yè)、個(gè)體戶、居民和地方財(cái)政投資人股組成的股份制商業(yè)銀行。其注冊(cè)資本最低限額不得低于1億元人民幣，合作銀行為獨(dú)立法人，在符合條件的地級(jí)以上城市設(shè)立，并以所在城市的名稱命名。

(二)農(nóng)村合作銀行我國(guó)應(yīng)當(dāng)根據(jù)農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在城鄉(xiāng)一體化程度較高的地區(qū)，對(duì)已經(jīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的農(nóng)村信用合作社，經(jīng)整頓后合并組建成農(nóng)村合作銀行。農(nóng)村合作銀行的性質(zhì)是股份制的商業(yè)銀行，與城市合作銀行一樣，按照《商業(yè)銀行法》的要求設(shè)立，注冊(cè)資本最低限額是5000萬元人民幣。農(nóng)村合作銀行主要為農(nóng)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)及其他農(nóng)村各類企業(yè)服務(wù)，其固定資產(chǎn)貸款不得超過貸款總額的30％。

年度工作總結(jié)匯報(bào)ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國(guó)際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點(diǎn)發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠(chéng)治業(yè)誠(chéng)即真誠(chéng)、誠(chéng)實(shí)，信即守承諾、講信用，講誠(chéng)信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國(guó)人在法學(xué)領(lǐng)域取得的最偉大、最獨(dú)特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因?yàn)樾磐畜w現(xiàn)了基本的道德原則，而是因?yàn)樗撵`活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！?guó)法學(xué)家梅特蘭信托的應(yīng)用范圍可與人類的想像力相媲美?！绹?guó)信托法權(quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)投資的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)信托制度框架下突出的財(cái)產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺(tái)，諸多單項(xiàng)條例即將出臺(tái)——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強(qiáng)發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計(jì)劃1053個(gè)，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財(cái)產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財(cái)產(chǎn)為資金信托，財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)?！y監(jiān)會(huì)非銀部主任高傳捷，中國(guó)長(zhǎng)沙信托論壇(2004.10）一般特點(diǎn)由單一信托到集合信托由資金信托向財(cái)產(chǎn)信托過渡運(yùn)用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運(yùn)用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會(huì)計(jì)信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究?jī)身?xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級(jí)信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級(jí)外部信用增級(jí)由第三方提供信用擔(dān)保，提供者包括政府、專業(yè)保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)的財(cái)務(wù)公司等，增級(jí)工具主要有：政府承諾函、保險(xiǎn)、企業(yè)擔(dān)保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級(jí)利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn),可避免利用外部信用增級(jí)工具較容易受信用增級(jí)提供者信用等級(jí)下降風(fēng)險(xiǎn)的影響的風(fēng)險(xiǎn)。增級(jí)工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級(jí)，不同檔級(jí)的受益權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級(jí)——構(gòu)建優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)遵照風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風(fēng)險(xiǎn)-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)，能保證不同層次受益權(quán)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流匯總能夠復(fù)原為項(xiàng)目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項(xiàng)目本身性質(zhì)以及外部信用擔(dān)保的制約，而僅僅依賴于項(xiàng)目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實(shí)現(xiàn)?？杀Ｕ夏切┢糜诜€(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時(shí)使風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者在總體收益情況較差時(shí)自愿讓渡財(cái)產(chǎn)以補(bǔ)貼保本型投資者，而在總體收益較好時(shí)獲得獨(dú)享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國(guó)信托法律框架下的所有權(quán)概念簡(jiǎn)析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例研究某國(guó)企國(guó)有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項(xiàng)目某酒店式公寓收購(gòu)項(xiàng)目信托解決方案某國(guó)企改革信托解決方案項(xiàng)目情況根據(jù)有關(guān)部門對(duì)某大型國(guó)有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓資金作為重組基金，從