銀行信貸業(yè)務(wù)審查要點文獻

#/27銀行信貸業(yè)務(wù)審查要點為規(guī)范我公司信貸業(yè)務(wù)運作，提高信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查質(zhì)量，較好地提升信貸管理水平，根據(jù)目前現(xiàn)行法律法規(guī)、金融制度、產(chǎn)業(yè)政策、信貸制度，以求在調(diào)查、審查工作中達到合法性、合規(guī)性要求。本審查要點僅屬于指導(dǎo)性規(guī)范，不具備信貸制度的效力，但由于其為信貸有關(guān)制度的細化和具體運用，可作為信貸業(yè)務(wù)審查工作中應(yīng)遵循的一般原則和內(nèi)容。一、信貸資料完整性審查市場業(yè)務(wù)部門對提交上報審批部或風(fēng)險控制部 （以下簡稱“審批部門” ）審批的信貸業(yè)務(wù)， 須提供信貸基本資料原件或復(fù)印件。審批部門對市場部門移交的信貸資料與交接清單逐一核對，并對申報資料的完整性進行認定。信貸資料主要包括：（一）申請人基礎(chǔ)資料1、法人客戶：1）企業(yè)提供資料：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。審核是否參加上一年度年度年檢，貸款期間能否覆蓋經(jīng)營有效期，所申請貸款用途是否符合經(jīng)營范圍要求，公司類型是否具備獨立法人資格，對照章程、驗資報告驗證股東數(shù)量是否符合公司法規(guī)定。驗證注冊資金與驗資報告、財務(wù)報表中“實收資本”是否一致，如驗資報告、財務(wù)報表中反映增資，須相應(yīng)變更手續(xù)，組織機構(gòu)代碼證。 審核是否參加上一年度年度年檢，用組織機構(gòu)代碼登陸人民銀行征信系統(tǒng)“組織機構(gòu)代碼查詢平臺”核查法人身份。登陸號可向信貸管理部申請。稅務(wù)登記證。包括國稅及地稅登記證明，審核是否照章納稅，通過上一年度年檢?？赏ㄟ^報表及相關(guān)稅率驗證。組織機構(gòu)代碼證、 稅務(wù)登記證、 法定代表人身份證明 （含法定代表人合法有效的個人身份證明及公民身份核查證明）、經(jīng)公證部門公證的法定代表人授權(quán)委托書（經(jīng)授權(quán)辦理，履行簽字手續(xù)的） 。2）經(jīng)登記機關(guān)核準(zhǔn)備案的企（事）業(yè)章程、驗資證明。公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會或股東會同意的決議或授權(quán)書。3）貸款卡、開戶許可證。4）國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、資質(zhì)等級證書、收費許可證等；按規(guī)定需取得環(huán)保許可證明的，必須提供有權(quán)部門出具的環(huán)保許可證明。主要股東或授權(quán)代理人的簽5）客戶公章與法定代表人、字樣本。主要股東或授權(quán)代理人的簽6）近三年度財務(wù)報告和近期財務(wù)報告（財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書和審計報告） 。） 客戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)及個人《征信系統(tǒng)查詢授權(quán)書》及信用報告）申請借款的書面報告，并根據(jù)公司章程規(guī)定 ,出具股東（大）會或董事會同意申請辦理信貸業(yè)務(wù)的決議。2、個人客戶：）借款申請人合法有效的身份證明（居民身份證、戶口?。?）借款申請人婚姻證明。3）借款申請人及配偶的身份核查證明。4）借款申請人及配偶《征信系統(tǒng)查詢授權(quán)書》及信用報告。5）個人借款申請書。（二）擔(dān)保資料、保證擔(dān)保：）保證人為企（事）業(yè)法人的，除提供與法人客戶借款申請人基礎(chǔ)資料（ 1）--（ 7）相同的信貸資料外，還須按照公司章程出具同意承擔(dān)連帶責(zé)任保證擔(dān)保的合法有效的證明文件（董事會或股東會決議、貸款擔(dān)保承諾書） 。） 保證人為自然人的， 除提供與個人客戶借款申請人基礎(chǔ)資料（ 1）--（4）相同的信貸資料外，還須出具同意承擔(dān)連帶責(zé)任保證擔(dān)保的貸款擔(dān)保承諾書。2、抵押擔(dān)保：1）有處分權(quán)人同意抵押的合法有效證明文件。 以第三方企（事）業(yè)法人財產(chǎn)設(shè)置抵押的，抵押人除提供與法人客戶借款申請人基礎(chǔ)資料（ 1）--（7）相同的信貸資料外，還須按照公司章程出具同意抵押擔(dān)保的董事會或股東會決議及承諾書；以第三方個人財產(chǎn)設(shè)置抵押的，需提供抵押人及財產(chǎn)共有人的合法有效身份證明（居民身份證、戶口薄）和婚姻證明。2）抵押物產(chǎn)權(quán)證明。3）抵押物價值確認文件或評估報告。（三）單項業(yè)務(wù)相關(guān)資料1）流動資金貸款：與借款用途相符的購銷合同；環(huán)境保護部門的審批文件等。2）中長期項目貸款：項目建議書、可行性研究報告、項目擴建設(shè)計或?qū)嵤┓桨?、納入年度固定資產(chǎn)投資計劃等有關(guān)批文；項目環(huán)境保護批文；涉及土地征用、城市規(guī)劃、工程報建等方面的項目，需提供有關(guān)方面的批準(zhǔn)文件或證明材料；項目開工前期準(zhǔn)備工作完成情況。3）房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款：立項批文、項目可行性研究報告及批復(fù)；土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）合同；土地出讓金繳款憑證或轉(zhuǎn)讓費用憑證； 《國有土地使用權(quán)證》 《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》 《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》 《建筑工程施工許可證》二、申請人基本情況審查審批部門依照法律法規(guī)、 信貸管理制度， 審查市場業(yè)務(wù)部門報送的信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報告和申請人基礎(chǔ)資料，確認申請人主體資格、借款用途、申請程序合法并符合我公司規(guī)定。（一）申請人主體資格合法性審查1、合法主體必備的證明文件1）企業(yè)法人： 《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 、法定代表人身份證明、《稅務(wù)登記證明》 、《組織機構(gòu)代碼證》 、《貸款卡》等有權(quán)部門出具的證明文件。上述文件正、副均為原件，有同等法律效力；復(fù)印件與原件核對后，由客戶經(jīng)理加蓋印章可作為證明文件；法定代表人身份證明書上記載的姓名應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的記載相符。2）事業(yè)法人：事業(yè)法人登記證書。不許登記的事業(yè)法人應(yīng)提供事業(yè)法人成立證明文件。其他要求同企業(yè)法人。3）其他經(jīng)濟組織： 《營業(yè)執(zhí)照》 。2、主體資格合法性審查須注意的幾個問題1）《法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》 、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡應(yīng)當(dāng)在主管部門規(guī)定的期限內(nèi)進行年檢。被吊銷、注銷、聲明作廢的《法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》 ，不能作為有效的主體資格證明。2）法人情況發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依法辦理變更登記手續(xù)。3）申請的借款用途應(yīng)當(dāng)符合法律和政策規(guī)定，不得侵犯公共利益和他人的合法權(quán)益； 應(yīng)當(dāng)在其營業(yè)執(zhí)照登記的經(jīng)營范圍之內(nèi)。4）不具備法人資格的企業(yè)集團不能成為合法的主體資格。5）企業(yè)設(shè)立的程序和審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公司登記管理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定。（二）申請人經(jīng)營資格：主要包括行業(yè)特許經(jīng)營和資質(zhì)要求。1、行業(yè)特許經(jīng)營： 從事特殊行業(yè)經(jīng)營的申請人應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)行政主管部門頒發(fā)的有效行業(yè)特許經(jīng)營證明，如：從事食品生產(chǎn)加工的企業(yè)，必須取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的《食品生產(chǎn)許可證》 ；從事藥品生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級人民政府藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品生產(chǎn)許可證》、批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級人民政府藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》 、零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級人民政府藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》 ；開辦煤礦企業(yè)，由地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門頒發(fā)的《采礦許可證》 、煤礦生產(chǎn)前，煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑《采礦許可證》和礦長資格證書領(lǐng)取《煤炭生產(chǎn)許可證》 ；從事汽車客運企業(yè)，應(yīng)當(dāng)取得縣級以上交通運輸部門核發(fā)的《道路運輸經(jīng)營許可證》等。2、資質(zhì)要求： 國家對企業(yè)實行資質(zhì)等級管理的，申請人應(yīng)當(dāng)取得行業(yè)主管部門核準(zhǔn)的有效資質(zhì)等級證書并按核定的資質(zhì)等級證書從事經(jīng)營活動，不得超越資質(zhì)等級開展經(jīng)營活動。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定參加資質(zhì)等級年審，年審未通過的，不得以原資質(zhì)等級開展新的經(jīng)營活動。實行資質(zhì)等級管理的企業(yè)，主要包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑企業(yè)、公路施工企業(yè)、運輸企業(yè)等。（三）股東出資： 主要審查驗資報告、當(dāng)期財務(wù)報表和公司章程，重點核實：是否按照公司章程規(guī)定如期足額出資到位，出資方式是否與章程一致，是否存在出資后抽逃資本或通過產(chǎn)權(quán)變更需增所有者權(quán)益等情況。注冊資金不實的主要風(fēng)險信號有：1、未發(fā)生股權(quán)結(jié)構(gòu)變更將無形資產(chǎn)評估增值計入實收資本。2、法人股東在公司應(yīng)收帳款科目有大額掛賬。自然人股東在公司有大額借款且?guī)g過長?，F(xiàn)行法律法規(guī)對股東出資方式的規(guī)定：、以貨幣方式出資的，應(yīng)審查出資人的注冊驗資情況。2、以實物和無形資產(chǎn)出資的，出資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估，并辦理合法有效的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。3、全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司做注冊資本的 30%。（原公司法為 20%，新公司法于 2006年1月1日執(zhí)行，為 30%）4、公司可以依法增加或減少注冊資本，公司減少注冊資本不得低于法定的最低限額。5、股東可以依法轉(zhuǎn)讓出資。（四）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)： 重點審查申請人的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全、完善。、應(yīng)重點關(guān)注公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)（董事會、監(jiān)事會）設(shè)立和人數(shù)是否符合公司法和公司章程規(guī)定。、對存在“一套人馬，兩塊牌子”或關(guān)聯(lián)企業(yè)相互滲透參股等情況的企業(yè)，應(yīng)對生情人的資產(chǎn)進行核實，確認申請人對其資產(chǎn)是否具有產(chǎn)權(quán)和實際處置能力。（五）信貸業(yè)務(wù)申請程序：、申請人需提供加蓋公章的書面信貸業(yè)務(wù)申請，內(nèi)容應(yīng)符合我行信貸管理制度和辦法的要求。2、公司法人客戶申請信貸業(yè)務(wù)須注意以下問題：）根據(jù)公司章程規(guī)定，審查申請信貸事項是否需經(jīng)股東會（董事會）批準(zhǔn)。2）審查董事會、股東會決議是否符合章程規(guī)定的生效條件。3）審查公司法定代表人（授權(quán)委托人）是否按照公司章程或股東會（董事會）授權(quán)行使職權(quán)。4）審查股東（董事）簽章是否與公司章程一致。5）審查法定代表人（授權(quán)委托人）的行為是否超越授權(quán)。（六）申請人信用情況1、審查申請人的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員的基本情況和信用記錄。主要包括：是否具有從業(yè)經(jīng)驗及從業(yè)年限；是否有不宜擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的情形，如法定代表人及公司高級管理人員個人征信記錄情況、是否有違法、違紀(jì)記錄等。2、審查申請人的銀行信用狀況：通過人民銀行征信系統(tǒng)報告、我公司信貸系統(tǒng)和貸款卡年審記錄，了解申請人開戶、銷戶、在各金融機構(gòu)授信及用信情況、還本付息記錄、對外擔(dān)保、訴訟情況，判斷申請人整體信用狀況及與我公司的合作情況。3、審查申請人的商業(yè)信用情況：1）審查申請人與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，注重審查其履約情況及商業(yè)訴訟情況。2）審查申請人《稅務(wù)登記證》及年審情況，確認其是否按章納稅，有無偷漏稅記錄。4、審查申請人的經(jīng)營狀況： 主要通過審查申請人歷史沿革、改制狀況、企業(yè)主要產(chǎn)品、生產(chǎn)規(guī)模、目標(biāo)客戶、市場占有率、經(jīng)營效益和發(fā)展趨勢等基本方面，分析判斷申請人經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。申請人存在以下情形的，按照現(xiàn)行法律法規(guī)，不得提供貸款：生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項目；違法國家外匯管理規(guī)定的；建設(shè)項目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取的批準(zhǔn)文件的；生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可的；借款人已在同一轄區(qū)內(nèi)其他同級機構(gòu)取得貸款的；用貸款進行股本權(quán)益性投資的（國家另有規(guī)定的除外）；用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營的；用于財政性支出；借款人存在“一套人馬，多塊牌子”且產(chǎn)權(quán)不清、管理混亂的；借款人有嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的；借款人發(fā)生重大訴訟，可能嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營活動及償債能力的；套取貸款用于借貸謀取非法收入的等。三、申請人財物狀況審查財務(wù)狀況審查主要包括兩個方面：一是通過申請人財務(wù)報告內(nèi)在質(zhì)量審查，判斷客戶財務(wù)真實性和財務(wù)管理規(guī)范性；二是通過財務(wù)分析，綜合評價申請人財物實力、經(jīng)營狀況、同業(yè)地位及未來發(fā)展趨勢，揭示財務(wù)風(fēng)險，判斷申請人承貸能力和財務(wù)履約能力。（一）申請人財務(wù)制度執(zhí)行情況審查： 主要包括財務(wù)報告是否完整、財務(wù)管理是否規(guī)范、財務(wù)反映是否真實。1、財務(wù)報告完整性審查。 申請人提供的財務(wù)資料主要包括前三年度及最近一期財務(wù)報表（主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表） 、會計報表附注及財務(wù)情況說明書；月度、季度財務(wù)報告一般包括資產(chǎn)負債表和損益表。對申請人提供的財務(wù)報表應(yīng)先審查其表面的規(guī)范性主要包括：會計核算制度是否正確；會計期間是否適當(dāng)；報表內(nèi)容是否完整；各項目數(shù)據(jù)小計、合計、總計是否正確。具體方法為：先核對總數(shù)，發(fā)現(xiàn)差錯和可疑問題在進行具體核對，對發(fā)現(xiàn)的差錯和不平衡現(xiàn)象須查明原因。2、財務(wù)真實性審查：1）對報表勾稽關(guān)系審查， 主要包括：本期報表內(nèi)部各項目勾稽關(guān)系審查（如資產(chǎn)負債表中“資產(chǎn)=負債+權(quán)益”）、本期與上期報表之間勾稽關(guān)系審查（如本期期初數(shù) =本期期末數(shù)，本期期末數(shù) =上期期末數(shù) +本期發(fā)生數(shù)） 、主表與主表、主表與附表之間勾稽關(guān)系審查（如資產(chǎn)負債表中未分配利潤增加額應(yīng)等于利潤分配表中未分配利潤；資產(chǎn)負債表中的凈資產(chǎn)增加額一般應(yīng)與報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤扣除期內(nèi)股東分紅后的余額相當(dāng)，如不相等，則應(yīng)核實資產(chǎn)負債表中實收資本及資本公積項目的增減變化情況，查閱會計報表附注中有無股東增減資、資產(chǎn)評估增減值及接受捐贈等情況的說明，營業(yè)執(zhí)照中注冊資本有無作相應(yīng)變更，如差額部分不能得到相關(guān)方面驗證和解釋，則財務(wù)反映的真實性值得懷疑） 。2）報表中有關(guān)項目的分析審查： 資產(chǎn)負債表中側(cè)重審查是否虛增資產(chǎn)、少計負債等影響企業(yè)償債能力判斷的情況；損益表側(cè)重審查是否虛增收入、少計成本費用等影響申請人盈利能力判斷的情況；現(xiàn)金流量表側(cè)重審查是否存在人為調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的情況。重點關(guān)注以下項目：★應(yīng)收帳款：側(cè)重審查帳齡結(jié)構(gòu)是否合理，一年以上帳齡的應(yīng)收賬款所占比重，壞賬準(zhǔn)備提取是否充分，損失處理是否及時，大額應(yīng)收賬款中有無明顯不合常規(guī)現(xiàn)象?！锎尕洠鹤⒁鈪^(qū)分產(chǎn)成品、 半產(chǎn)品、 原材料數(shù)量和價值，側(cè)重審查計價方法是否前后一致，是否按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備等；★其他應(yīng)收帳款和其他應(yīng)付帳款：側(cè)重審查是否真實、是否存在異常以及是否存在企業(yè)間融資行為；★固定資產(chǎn)：側(cè)重審查計價是否真實，折舊提取是否充分；★無形資產(chǎn)：側(cè)重審查土地、商標(biāo)、專利等計價方式是否符合相關(guān)規(guī)定，是否按規(guī)定攤銷，是否存在未按規(guī)定計價記認為虛增價值的現(xiàn)象，如土地價值在企業(yè)為發(fā)生股權(quán)變動時重新評估入帳、未取得專利權(quán)的研發(fā)費用記其他費用計入無形資產(chǎn)等；★長期借款、短期借款、一年內(nèi)到期的長期負債、應(yīng)付票據(jù)等項目：審查人員應(yīng)認真閱讀會計報表附注說明，并通過人民銀行征信系統(tǒng)和本行信貸系統(tǒng)查證會計反映是否真實；★主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤可通過相關(guān)項目驗證：如通過現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與應(yīng)收帳款的增加額分析驗證，通過現(xiàn)金流量表中納稅額、資產(chǎn)負債表中應(yīng)繳稅金增加額分析驗證，如稅負水平明顯低于國家規(guī)定及行業(yè)一般水平，則應(yīng)考慮是否存在虛增銷售收入、利潤或偷逃稅款等行為；★損益表中財務(wù)費用明顯低于或高于期間平均銀行債務(wù)，則應(yīng)考慮利息費用歸集是否合理，是否存在利息費用資本化、欠息、隱瞞銀行借款或其他負債；★經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可通過報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤、計提的折舊、 攤銷、壞賬準(zhǔn)備、 減值準(zhǔn)備等與應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款及存貨增加額作粗略驗證，審查是否存在通過其他應(yīng)收帳款和其他應(yīng)付帳款等科目并改變現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的情況。（二）財務(wù)分析主要指標(biāo)、償債能力指標(biāo)。主要包括：流動比率（ 1.5較為適宜，最低不能低于 1。過高的流動比率， 也可能是存貨積壓、滯銷及應(yīng)收帳款中可能發(fā)生的壞帳較多而引起的） 、速動比率（傳統(tǒng)經(jīng)驗認為速動比率為 1較為適宜，但行業(yè)經(jīng)營特點不同而有所差別） 、資產(chǎn)負債率（重要指標(biāo)）2、營運能力指標(biāo)。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（反映總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，反映銷售能力越強） 、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（主要衡量申請人應(yīng)收帳款變現(xiàn)的速度和財務(wù)管理水平）、存貨周轉(zhuǎn)率（主要衡量申請人銷貨能力強弱和存貨是否過量） 。3、盈利能力指標(biāo)。主要包括：主營業(yè)務(wù)利潤率（主要反映申請人主營業(yè)務(wù)的盈利能力，表明每一元的銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可用于各項期間費用并形成利潤）銷售利潤率（表明每一元的銷售收入帶來凈利潤的多少） 。4、現(xiàn)金流量分析：應(yīng)注意與資產(chǎn)負債表和損益表相結(jié)合，如經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量明顯低于報告期內(nèi)凈利潤與計提的折舊、攤銷、壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備之和，往往說明企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金大量被應(yīng)收帳款、存貨所占用，經(jīng)營質(zhì)量較差；如造成當(dāng)期經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量偏低的主要原因是季節(jié)性大額原料采購所引起的， 則應(yīng)區(qū)別對待。 具體審查時，應(yīng)注意剔出季節(jié)性收購等偶然因素對現(xiàn)金流的影響。經(jīng)營性凈流量投資性凈流量籌資性凈流量初步判定結(jié)果+++表明企業(yè)處于興盛期，內(nèi)部積累與外部籌資同步進行++-表明企業(yè)經(jīng)營和投資良性循環(huán)，貸款進入償還期+-+表明企業(yè)處于擴張期， 投資活動資金來源于經(jīng)營活動及籌資活動，著重分析資金來源占比及項目未來盈利能力

+--企業(yè)在擴大投資的同時償還借款， 表明企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健且經(jīng)營質(zhì)量較好-++企業(yè)主業(yè)經(jīng)營不佳， 依靠籌資和收回投資、 出售固定資產(chǎn)或投資收益維持經(jīng)營， 如凈流入資金主要來源于籌資和收回投資、出售固定資產(chǎn)，表明企業(yè)財務(wù)惡化，應(yīng)高度重視--+依靠籌資維持經(jīng)營和擴大投資。 若企業(yè)處于初創(chuàng)期， 一旦度過難關(guān)，可能有發(fā)展；若非初創(chuàng)期，則較為危險，應(yīng)高度注意-+-企業(yè)處于衰退期，如投資活動現(xiàn)金流入主要來源于收回投資，則企業(yè)將處于破產(chǎn)的邊緣，應(yīng)高度警惕企業(yè)在擴張同時， 尚用資金償還債務(wù)和維持經(jīng)營， 資金壓力大，財務(wù)狀況危急四、國家政策、信貸政策和制度審查主要依據(jù)為國務(wù)院、國家宏觀經(jīng)濟管理部門及行業(yè)、產(chǎn)業(yè)主管部門制定、公布的宏觀經(jīng)濟政策與發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略與政策、環(huán)保政策以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。（二）國家環(huán)境保護政策審查： 信貸業(yè)務(wù)辦理過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的環(huán)境保護政策。信貸審查應(yīng)確認申請人是否取得環(huán)境保護審批手續(xù)，對應(yīng)取得而未取得環(huán)境保護審批手續(xù)的，應(yīng)要求申請人補充完善；審查環(huán)保審批文件是否有效，是否符合國家規(guī)定的程序和權(quán)限，要注意防范環(huán)境保護主管部門違法行政形成的政策風(fēng)險；環(huán)保審批文件對建設(shè)項目環(huán)保措施有明確要求的，必須審查項目業(yè)主是否落實了審批文件規(guī)定的環(huán)保要求。（三）本行信貸政策及制度審查： 主要依據(jù)為《黃河銀行信貸管理基本制度》及相關(guān)單項信貸業(yè)務(wù)品種管理辦法等。五、擔(dān)保措施審查（一）保證人保證能力審查： 通過分析保證人近三年和提供保證擔(dān)保當(dāng)期財務(wù)狀況，判斷保證人的保證能力。1、資產(chǎn)規(guī)模與質(zhì)量：主要從總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量兩個方面判斷保證人代償能力，審查時應(yīng)注意考慮其資產(chǎn)質(zhì)量、變現(xiàn)能力和凈資產(chǎn)額度；對或有資產(chǎn)特別是對外擔(dān)保額度較大的保證人，還要分析其對外擔(dān)保質(zhì)量，判斷保證人代償能力。2、長短期償債能力：主要利用資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)分析。3、盈利能力：主要利用銷售利潤率、總資產(chǎn)利潤率等指標(biāo)分析。4、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況：主要分析保證人的經(jīng)營歷史狀況及發(fā)展?jié)摿Γㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)是否完善等。5、信用記錄情況：保證人帳戶開立情況、征信記錄情況、判斷分析保證人履行代償責(zé)任的意愿。（二）抵押物審查： 抵押物的產(chǎn)權(quán)是否合法、明晰，抵押物是否有合法的權(quán)屬證書，抵押物價值、抵押率確定是否合理等。六、信貸業(yè)務(wù)審批后應(yīng)歸檔的貸款資料目錄1、借款憑證；2、借款人書面申請；3、法人客戶貸款調(diào)查報告4、審批部門信貸業(yè)務(wù)審查意見書和批復(fù)；《借款申請審批表》 ；《借款合同》 《抵押合同》和《抵押物清單》 ；《抵押擔(dān)保承諾書》和抵押物價值確定證明文件；8、抵（質(zhì)）押品入庫保管單及抵押物所有權(quán)證書（辦理鑒證登記） 、他項權(quán)利證書原件及復(fù)印件；9、客戶提供的與申請貸款相關(guān)的基本資料；10、其他須歸檔的資料。七、調(diào)查報告撰寫樣本關(guān)于XXX申請抵押貸款 XX萬元的調(diào)查報告貸審會：XXX于XX年XX月XX日向我公司申請抵押貸款 XX萬元，期限XX年，經(jīng)我公司于 XX年XX月XX日對XX進行詳細調(diào)查了解，同意貸款 XX萬元，期限 XX年。現(xiàn)就調(diào)查情況報告如下：一、客戶基本情況（一）客戶概況XXX，男，XX歲，學(xué)歷 XX，健康狀況 XX，家住 XX，身份證TOC\o"1-5"\h\z號：XXX，戶口所在地： XX市公安局 XX區(qū)分局，聯(lián)系電話： XX。配偶： XXX，X歲，聯(lián)系電話： XX。該借款人主要經(jīng)營 XX。（二）客戶資產(chǎn)、負債情況XXX家庭總資產(chǎn)為 XX萬元。主要有： 1、住房 X套， XX萬元。（寫明面積、所處位置樓層、購買時間、價值。若有多套分別說明 ）。2、商業(yè)用房 X處，XX萬元。（寫明面積、所處位置樓層、購買時間、價值。若有多套分別說明 ）。3、汽車X輛，XX萬元。 （寫明品牌型號、購買時間、價值。若有多輛分別說明 ）。4、其他資產(chǎn)。家庭總負債為 XX萬元，其中：銀行貸款 XX萬元。個人借款 XX萬元。家庭凈資產(chǎn)為 XX萬元。目前負債率為 X%。（附資產(chǎn)清單 ）家庭資產(chǎn)明細表 單位：萬元項目名稱購入時間原始價值市場價值存放地點備注合計（說明近年來主要經(jīng)營項目市場前景、收入、成本、獲利及個人納稅情況）（四）客戶資信情況XXX于XX年在我行開立 X結(jié)算賬戶，年現(xiàn)金流量為 XX萬元。屬我行XX客戶。共有貸款 XX萬元，其中我行貸款 XX萬元﹝他行貸款XX﹞。貸款日期 XX年XX月XX日，到期日 XX年XX月XX日（兩筆以上填列附表） 。經(jīng)人行征信系統(tǒng)和我行信貸查詢系統(tǒng)查詢，XXX及配偶XX個人無﹝有﹞不良信用記錄，信用狀況 XX。借款人××貸款情況統(tǒng)計表單位：萬元借款人金額起止日期擔(dān)保方式承辦銀行借款人××關(guān)聯(lián)人貸款情況統(tǒng)計表單位：萬元關(guān)聯(lián)人與借款人關(guān)系金額起止日期擔(dān)保方式承辦銀行二、借款用途及還款來源：TOC\o"1-5"\h\z（一）借款用途 （簡要寫明 ）（二）還款來源借款人以經(jīng)營的 XX項目收入作為還款來源 （若經(jīng)營的項目較多，可詳列）。經(jīng)調(diào)查，借款人還款來源 XX。三、抵押物分析該筆貸款擔(dān)保方式為抵押，抵押物為房產(chǎn) ﹝商業(yè)房、住房或其它﹞，地處XX區(qū)XX路XX號。所有權(quán)人 XX。房產(chǎn)證號 XX﹝土地證號 XX﹞。、房屋狀況。結(jié)構(gòu)： XX（框架、鋼混、磚混） ，建造時間： XX年，所在層數(shù)： X層，建筑面積 X平方米，用途： XX。2、房產(chǎn)所屬土地狀況。用途： XX（商業(yè)、工業(yè)）用地，使用權(quán)類型：出讓 ﹝劃拔﹞，使用權(quán)面積： XX平方米，使用權(quán)終止日期：X年X月X日。3、抵押物價值。該抵押物原始購買價為 XX萬元，單價為 XX元/平方米。經(jīng)我部與借款人按照 XX（價值確定依據(jù)）協(xié)商確定，抵押物（具體名稱）總價值為 XX萬元，其中： （分別描述 ），抵押價值為XX萬元，抵押率為 XX%。（經(jīng)調(diào)查抵押物現(xiàn)出租，租金 XX萬元 /年,）無產(chǎn)權(quán)糾紛，抵押權(quán)證所反映權(quán)利關(guān)系屬實。 （多處房產(chǎn)抵押時可列表反映 ）抵押物明細情況 單位：萬元序號所有權(quán)人地址面積建造年限及結(jié)構(gòu)證號購買價評估價備注合計：同意為客戶 XX貸款XX萬元，期限 XX個月，利率執(zhí)行同檔次行定利率。調(diào)查經(jīng)辦人 xxx、調(diào)查主責(zé)任人 xx對本報告真實性負責(zé)。客戶經(jīng)理： XXX總經(jīng)理：XXXXX市場部XX年X月X日關(guān)于XX公司申請抵押貸款 XX萬元的調(diào)查報告貸審會：根據(jù)XX公司于XX年XX月XX日向我公司提出辦理抵押貸款 XX萬元的申請， 經(jīng)我公司于 XX年XX月XX日對該公司經(jīng)營情況、 抵押物狀況等進行調(diào)查核實，同意對該公司辦理抵押貸款 XX萬元，期限 XX個月?，F(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：一、 XX公司基本情況（一） XX公司概況XX公司成立于 XX年XX月XX日，并取得 XX工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》 ，經(jīng)營期限自 XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司，注冊資本 XX萬元 ,其中： XX投資XX萬元，占比 XX%；XX投資 XX萬元，占比 XX%；XX投資 XX萬元，占比 XX%。公司經(jīng)營范圍： XXXXXX。該公司通過 XX年度企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡等年檢，具備獨立法人資格?，F(xiàn)下屬子公司 （或?qū)嶋H控制企業(yè)） XX個，分別為（具體名稱） 。（二）經(jīng)營者素質(zhì)情況XX公司實行 XX負責(zé)制（組織框架） 。公司董事長、法定代表人 XX，現(xiàn)年XX歲，XX學(xué)歷，（工作經(jīng)歷情況） ，（獲獎情況） 。截至目前，該公司現(xiàn)有在冊員工 XX名，其中：大專以上學(xué)歷 XX名，高級工程師XX名，經(jīng)濟師 XX名，會計師 XX名，助理以上職稱 XX名（據(jù)實描述）。（三）經(jīng)營管理情況（ 主要反映 XX公司規(guī)模、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、 在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營狀況）。（四）主要財務(wù)指標(biāo)情況1、資產(chǎn)負債情況XX公司近三年資產(chǎn)負債狀況 單位：萬元項目XX年XX年較上年增減額XX年較上年增減額XX年XX月較年初增減額（一）資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)其中：貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨長期投資固定資產(chǎn)（二）負債合計流動負債其中： 短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款長期負債其中： 長期借款（三）所有者權(quán)益合計其中：實收資本未分配利潤XX年XX月末資產(chǎn)總額 XX萬元，較上年減少（或增加） XX萬元；具體為：（1）流動資產(chǎn)占用 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，其中：①貨幣資金 XX萬元，減少（或增加） XX萬元；②應(yīng)收賬款 XX萬元，TOC\o"1-5"\h\z減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） ；③其他應(yīng)收款為 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） ；④存貨占用 XX萬元,減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） 。2）長期投資 XX萬元， （與上年比較） ，主要是（具體情況） 。（此項目如無，則不再反映）3）固定資產(chǎn)凈值為 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） 。XX年XX月末負債總額 為XX萬元，較上年減少 XX萬元；具體為流動負債 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，①短期借款 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） ；②應(yīng)付賬款 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） ；③其他應(yīng)付賬款 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） ；長期負債 XX萬元，減少（或增加） XX萬元，主要是（具體情況） 。XX年XX月末所有者權(quán)益 XX萬元，較 XX年減少（或增加） XX萬元，其中：實收資本 XX萬元， （與上年比較） ；未分配利潤 XX萬元，減少（或增加） XX萬元。、資產(chǎn)營運效率分析XX公司近三年營運效率主要指標(biāo)表 單位：萬元項目XX年XX年XX年XX月資產(chǎn)負債率（ %）流動比率（ %）速動比率（ %）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ %）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ %）從XX公司近三年的資產(chǎn)營運效率主要指標(biāo)分析看， （資產(chǎn)負債率分析）；（流動比率、速動比率分析） ，（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析）。（三）盈利能力分析XX公司近三年經(jīng)營狀況表單位：萬元項目XX年XX年同比增減XX年月較上年增減額主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用營業(yè)利潤利潤總額凈利潤（主要從 XX公司近三年主營業(yè)務(wù)收入增減變化