審計(jì)概述-審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)基本要求練習(xí)題

第#頁第1第1頁審計(jì)概述——審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)基本要求練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告和信息差距的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。A、信息差距是指財(cái)務(wù)報(bào)表使用者需要的信息與他們從審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的信息之間的差距B、信息差距不影響資本市場的效率和資本的成本C、2016年我國改革后的審計(jì)報(bào)告模式縮小了“信息差距”D、審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者溝通審計(jì)事項(xiàng)的主要手段）。2、在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)保持職業(yè)懷疑的是（）。A、對于風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，考慮是否需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)B、用書面聲明代替本應(yīng)獲取的其他審計(jì)證據(jù)C、將通過詢問獲取的審計(jì)證據(jù)作為充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D、由管理層代為寄發(fā)詢證函3、注冊會計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是（ ）。A、存在B、完整性C、權(quán)利和義務(wù)D、準(zhǔn)確性4、在注冊會計(jì)師對下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是（ ）。A、有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示B、檢查已經(jīng)發(fā)生的銷售是否登記入賬C、購貨引起的借貸雙方會計(jì)科目是否在同期入賬D、登記入賬的銷售是否真實(shí)發(fā)生5、注冊會計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計(jì)程序是（ ）。A、結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確B、實(shí)地檢查固定資產(chǎn)C、獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄D、檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額計(jì)算是否正確，以及會計(jì)處理是否正確6、注冊會計(jì)師在對 W公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn) W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（ ）。A、發(fā)生B、存在C、完整性D、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、下列選項(xiàng)描述的情況與認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系中，錯(cuò)誤的是（ ）。A、企業(yè)有關(guān)外幣交易的增減變動可能因未采用正確的折算匯率而導(dǎo)致計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，影響貨幣資金的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定B、期末存在金額重大且異常的銀付企未付、企收銀未收事項(xiàng)，影響截止認(rèn)定C、將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為非流動負(fù)債，影響列報(bào)認(rèn)定D、企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提有誤，影響應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性認(rèn)定

100萬元，通8100萬元，通過實(shí)質(zhì)性程序確認(rèn)，該筆銷售實(shí)際取得收入 90萬元（將 10%的商業(yè)折扣也計(jì)入了銷售收入），下列關(guān)于營業(yè)收入的認(rèn)定中，違反了（ ）。A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性D、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、下列關(guān)于審計(jì)過程的說法中不正確的是（ ）。A、在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中，以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對作為工作主線B、風(fēng)險(xiǎn)評估程序不是審計(jì)過程中必須執(zhí)行的審計(jì)程序C、控制測試不是審計(jì)過程中必須執(zhí)行的審計(jì)程序D、進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任和期望差距的說法中，正確的有（ ）。A、注冊會計(jì)師職業(yè)界普遍接受的責(zé)任是，通過審計(jì)以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大非故意錯(cuò)報(bào)B、期望差距僅針對注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)責(zé)任C、了解期望差距并盡可能縮小公眾期望差是注冊會計(jì)師職業(yè)界繼續(xù)生存并更好地服務(wù)于社會公眾的前提D、注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任在很大程度上反映財(cái)務(wù)報(bào)表使用人的期望2、以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的說法中正確的有（ ）。A、審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次B、審計(jì)的目的是提高管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度C、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層和治理層與注冊會計(jì)師承擔(dān)著不同的責(zé)任，不能相互混淆和替代D、審計(jì)目標(biāo)界定了注冊會計(jì)師的責(zé)任范圍，決定了注冊會計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見替代D、審計(jì)目標(biāo)界定了注冊會計(jì)師的責(zé)任范圍，決定了注冊會計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見3、下列關(guān)于注冊會計(jì)師總體審計(jì)目標(biāo)的說法中，正確的有（A、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)B、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在舞弊C、編制合法公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供給相關(guān)報(bào)表使用人D、按照準(zhǔn)則規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通4、下列體現(xiàn)保持職業(yè)懷疑的說法中，不正確的有（A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定收入確認(rèn)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核管理層在作出會計(jì)估計(jì)時(shí)的判斷和決策，C、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位涉及的所有法律法規(guī)D、當(dāng)存貨監(jiān)盤結(jié)果與期末存貨記錄不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整存貨賬面記錄5、根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括（）。）。識別是否可能存在管理層偏向的跡象）。A、保密B、良好執(zhí)業(yè)行為C、誠信D、獨(dú)立性6、下列關(guān)于職業(yè)道德基本原則獨(dú)立性的相關(guān)說法中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、注冊會計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位，這種獨(dú)立性指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立B、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守獨(dú)立性C、獨(dú)立性能夠增強(qiáng)注冊會計(jì)師保持客觀公正的能力D、保持獨(dú)立性能夠增強(qiáng)注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑的能力7、E注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對戊公司 2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，計(jì)劃測試戊公司的真實(shí)性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常能夠?qū)崿F(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的有（2018年度主營業(yè)務(wù)收入）。A、抽取 2019年1月1日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄B、抽取 2018年12月31日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票追查到賬簿記錄以確定其是否已入賬C、從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2018年12月31日的明細(xì)記錄， 檢查相應(yīng)的記賬憑證、 發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票D、函證 2018年度發(fā)生的應(yīng)收賬款8、下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有（ ）。A、銷售單連續(xù)編號與銷售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯(cuò)報(bào)C、定期核對發(fā)運(yùn)憑證，并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入D、獨(dú)立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的完整性相關(guān)三、簡答題1、注冊會計(jì)師在對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，了解到被審計(jì)單位將發(fā)出商品作為銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)，摘錄注冊會計(jì)師執(zhí)行與銷售與收款相關(guān)的審計(jì)程序如下：（1）檢查被審計(jì)單位是否定期向客戶寄送對賬單；（2）檢查登記入賬的銷售業(yè)務(wù)所附的發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票等；（3）檢查銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單是否連續(xù)編號；（4）賒銷及現(xiàn)金折扣是否由專人進(jìn)行審批；（5）對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。<1>、針對上述（ 1）至（ 5）項(xiàng)所執(zhí)行的審計(jì)程序，逐項(xiàng)指出與銷售收入和應(yīng)收賬款的哪項(xiàng)認(rèn)定直接相關(guān)。答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】B【答案解析】信息差距是指財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出明智投資和信托決策需要的信息與他們從審計(jì)報(bào)告和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中得到的信息之間的差距，信息差異會影響資本市場的效率和資本的成本?！驹擃}針對 “審計(jì)報(bào)告和信息差距” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 12752067,點(diǎn)擊提問】【正確答案】A口答案解析口選項(xiàng) B,書面聲明的證明力比較低，需要跟其他證據(jù)一起使用，不能用書面聲明代替本應(yīng)獲取的其他審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng) C,詢問的證明力較低，不能僅通過詢問獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。選項(xiàng)D,詢證函應(yīng)由注冊會計(jì)師發(fā)出，否則審計(jì)證據(jù)不具有可靠性。【該題針對 “審計(jì)基本要求——保持職業(yè)懷疑” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752108,點(diǎn)擊提問】【正確答案】A【答案解析】通常情況下，明示性認(rèn)定包括存在、發(fā)生、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)?xiàng)，暗示性認(rèn)定包括完整性、權(quán)利和義務(wù)等。選項(xiàng)D,準(zhǔn)確性屬于交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露有關(guān)的認(rèn)定。知識點(diǎn)進(jìn)行考核】知識點(diǎn)進(jìn)行考核】C為“截止”目標(biāo)； 選項(xiàng)D屬于“發(fā)生”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】ACD均證明知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【該題針對“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)”【答疑編號12751990,點(diǎn)擊提問】【正確答案】B口答案解析口選項(xiàng)A屬于“準(zhǔn)確性、 計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)； 選項(xiàng)目標(biāo)?！驹擃}針對“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)”【答疑編號12751991,點(diǎn)擊提問】【正確答案】B口答案解析口選項(xiàng) B“實(shí)地檢查固定資產(chǎn)”能夠直接證明固定資產(chǎn)的“存在”認(rèn)定;選項(xiàng)固定資產(chǎn)的“準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定?！驹擃}針對“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)”【答疑編號12751992,點(diǎn)擊提問】【正確答案 】C【答案解析 】因?yàn)楸绢}針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定，所以主要與期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定有關(guān)，選項(xiàng) A是與所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定，所以錯(cuò)誤;所有者權(quán)益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符；選項(xiàng)選項(xiàng)B是不存在的資產(chǎn)、 負(fù)債和D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確，強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)?！驹擃}針對“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752011,點(diǎn)擊提問】【正確答案 】D【答案解析 】應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提有誤，影響的是應(yīng)收賬款的金額，對應(yīng)的是準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定?！驹擃}針對 “關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752200,點(diǎn)擊提問】【正確答案】C【答案解析】甲公司銷售實(shí)際取得收入 90萬元， 被審計(jì)單位將商業(yè)折扣也計(jì)入了收入， 屬于金額記錄不正確，所以不屬于發(fā)生、完整性認(rèn)定問題，而是準(zhǔn)確性認(rèn)定問題。【該題針對“關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752213,點(diǎn)擊提問】【正確答案 】B【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評估是評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程，是必須進(jìn)行的審計(jì)程序。【該題針對 “審計(jì)過程” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12751942,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】ACD

【答案解析】期望差距并不僅僅針對注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)責(zé)任，同時(shí)還涉及了許多其他基本問題，例如財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)、計(jì)量與披露原則、商業(yè)道德以及公司管理層應(yīng)盡的社會責(zé)任?！驹擃}針對“職業(yè)責(zé)任和期望差距” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752042,點(diǎn)擊提問】【正確答案 】ACD【答案解析 】審計(jì)的目的是提高除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度?！驹擃}針對“審計(jì)的總體目標(biāo)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752082,點(diǎn)擊提問】【正確答案 】AD【答案解析 】審計(jì)的總體目標(biāo)：一是保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在由于舞弊和錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合并與管理層和治理層溝通，理保證； 二是按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通，所以選項(xiàng)BC不正確?！驹擃}針對“審計(jì)的總體目標(biāo)” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752087,點(diǎn)擊提問】【正確答案】CDD,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，而不是口答案解析口選項(xiàng) C,D,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，而不是的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響的法律法規(guī)，而非全部法律法規(guī)；選項(xiàng)直接要求被審計(jì)單位調(diào)整賬面記錄。參考《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則問題解答第1號——職業(yè)懷疑》第六個(gè)問題?！驹擃}針對 “審計(jì)基本要求——保持職業(yè)懷疑”【該題針對 “審計(jì)基本要求——保持職業(yè)懷疑”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】1）誠信；（ 2）獨(dú)立性；6）良好職業(yè)行為。1）誠信；（ 2）獨(dú)立性；6）良好職業(yè)行為?！驹擃}針對 “審計(jì)基本要求——遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則”【答疑編號12752145,點(diǎn)擊提問】【正確答案】AB【答案解析】不僅需要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，還需保持形式上的獨(dú)立性，選項(xiàng)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，都需要保持獨(dú)立性，選項(xiàng)【該題針對 “審計(jì)基本要求——遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則”【答疑編號12752149,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ACD口答案解析口選項(xiàng)B實(shí)現(xiàn)的是完整性?！驹擃}針對 “關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)”【答疑編號12752219,點(diǎn)擊提問】【正確答案】AC口答案解析口選項(xiàng) B,檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要防止銷售交易的發(fā)生錯(cuò)報(bào)。選項(xiàng)查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)。【該題針對 “關(guān)于所審計(jì)期間各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】A錯(cuò)誤；注冊會計(jì)師執(zhí)B錯(cuò)誤。知識點(diǎn)進(jìn)行考核】知識點(diǎn)進(jìn)行考核】D,獨(dú)立檢知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12752120,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ABCD【答案解析】根據(jù)職業(yè)道德守則，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：（（3）客觀和公正；（ 4）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注；（ 5）保密；（【答疑編號12752222,點(diǎn)擊提問】三