銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險及保障論文

第頁共頁銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險及保障論文銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險及保障論文一、銀行在運營中所面臨的風(fēng)險〔一〕來自于會計操作中的風(fēng)險按理來說，銀行具有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)操作程序與嚴(yán)格的專業(yè)運行機制，在該程序與機制下，財務(wù)崗位職責(zé)清楚，分工明確。然而，實際中，銀行內(nèi)部財務(wù)人員往往在銀行管理者的要求之下或者為了迎合其利益需求，常會選擇更有利于管理者的財務(wù)處理方法。甚至存在任意篡改、歪曲財務(wù)數(shù)據(jù)，編造虛假信息的現(xiàn)象。另外，還有些財務(wù)人員在實際工作中，業(yè)務(wù)操作不認(rèn)真，未能嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)操作程序，間接導(dǎo)致財務(wù)人員出現(xiàn)違背相關(guān)機制要求的行為。此外，還存在銀行對財務(wù)崗位的設(shè)置存在不合理之處，造成崗位之間銜接不嚴(yán)密。這些情況都會在不同程度上使銀行會計內(nèi)控出現(xiàn)破綻，銀行財產(chǎn)遭受損失?！捕硜碜詴嫳O(jiān)視中的風(fēng)險會計監(jiān)視，顧名思義，是銀行針對日常會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料進展審核，以檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性、合規(guī)性。然而，在銀行的實際運行中，由于監(jiān)視手段不完善，監(jiān)視機制不完備，同時，監(jiān)管人員的裝備不到位等因素的綜合影響，使得銀行財務(wù)部門的監(jiān)視作用沒有充分而及時的發(fā)揮出來，監(jiān)視檢查力度也過于薄弱，直接導(dǎo)致銀行會計的根本職責(zé)被弱化，財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性被加大。二、銀行風(fēng)險的解決途徑——加強會計內(nèi)控建立銀行會計內(nèi)控機制是一種原那么、方法、制度、章程，或者說是一種規(guī)章。同時，其也是銀行在會計核算、財務(wù)管理過程中所遵循的根據(jù)。會計內(nèi)控機制的特點是強迫性、穩(wěn)定性、長期性。銀行可以通過對該機制的貫徹和執(zhí)行，有效保障銀行財務(wù)活動的安康有序運行和躲避經(jīng)營風(fēng)險。作為銀行整個內(nèi)控機制的關(guān)鍵構(gòu)成局部，會計內(nèi)控機制在銀行業(yè)整個經(jīng)營與管理活動中都發(fā)揮著不可替代的作用。從另一層面來講，銀行會計內(nèi)控機制是銀行在貫徹與執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)的根底上，為了保障銀行資產(chǎn)完好、資金平安；為了有效維護客戶；為了確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、真實、可靠；為了防范會計風(fēng)險和完成既定財務(wù)目的，為了保障銀行業(yè)的經(jīng)營活動可以正常有序運行而制定與施行的一系列合適銀行業(yè)財務(wù)管理活動的機制、方法、程序的總稱無論是會計內(nèi)控機制的建立、還是其施行。都應(yīng)遵循平安、合法、有效、標(biāo)準(zhǔn)、全面的.原那么、此外。會計內(nèi)控的途徑很多、對此。銀行應(yīng)針對詳細經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在不同時期?？梢赃x用一種或幾種不同的會計內(nèi)控方法、銀行各分行和營業(yè)網(wǎng)點。應(yīng)遵循合法性、有效性、全面性、適時性原那么。以及本錢效益原那么、不相容職務(wù)相別離原那么。采取預(yù)算控制、人事控制、電子信息技術(shù)控制、會計行為控制、內(nèi)部報告控制、資產(chǎn)保全控制、財產(chǎn)保全控制等控制手段。進一步深化銀行會計內(nèi)控機制的建立。三、銀行加強會計內(nèi)控建立的相關(guān)建議〔一〕重視會計控制對于內(nèi)控管理活動的作用銀行假設(shè)想建立較為良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，首先應(yīng)當(dāng)重視會計管理、財務(wù)是任何一家企業(yè)開展的生命線。銀行也不例外、財務(wù)會計管理理應(yīng)受到銀行管理層的重視。并認(rèn)識到會計控制對于整個內(nèi)部控制的重要作用、在管理意思方面。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加強對于財務(wù)工作的宣傳和學(xué)習(xí)。使整個銀行系統(tǒng)自上而下的認(rèn)識到會計控制是內(nèi)部控制的命脈所在。把加強會計控制工作作為內(nèi)控管理的首位。管理高層要對會計控制的有效執(zhí)行負(fù)重要責(zé)任。同時，加強對于內(nèi)部會計人員的重視和培養(yǎng)。培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)、堅持原那么的工作態(tài)度?！捕持匾晫τ阢y行內(nèi)控管理軟件及財務(wù)軟件的管理隨著計算機技術(shù)的飛速開展，財務(wù)管理軟件也越來越普遍的應(yīng)用到各個企業(yè)財務(wù)管理中、會計中關(guān)于制作憑證、編制帳表、制作報表等本來需要會計人員手寫制作的工作都被計算機軟件所替代。這大大提升了工作效率，并有效降低了記賬出錯率、銀行對于計算機技術(shù)的應(yīng)用那么更為普遍。它已成為現(xiàn)代銀行業(yè)得以生存和開展的關(guān)鍵技術(shù)。銀行內(nèi)部單據(jù)的傳輸、權(quán)限的授予與下達、印鑒信息的辨識等等都有賴于計算機。既然銀行對于計算機操作具有較強的依賴性。那么銀行的內(nèi)部控制管理就應(yīng)該從計算機操作入手。嚴(yán)格控制、合理標(biāo)準(zhǔn)計算機相關(guān)的工作。重視系統(tǒng)軟件的開發(fā)和不斷地更新?lián)Q代。完善相關(guān)操作制度、詳細來講。在財務(wù)管理工作中要求不兼容職務(wù)相別離。在計算機內(nèi)控管理中就應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)各操作者的操作權(quán)限。明確各行為者的權(quán)利和義務(wù)。制止越權(quán)操作“重視密碼管理”做好軟件備份管理等等?！踩惩晟苾?nèi)控機構(gòu)組織建立、建立內(nèi)控管理平臺完善銀行的內(nèi)部控制管理，一定要完善相關(guān)的硬件環(huán)境、完善內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。建立全方位的立體管理網(wǎng)絡(luò)，銀行內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制管理的龍頭。它應(yīng)當(dāng)將各個管理部門有機的串聯(lián)在一起，將銀行大的責(zé)任中心進展分解，形成以各部門為單位的責(zé)任節(jié)點，部門內(nèi)部也可以建立詳細、小的節(jié)點。做到責(zé)任到人、在遇到經(jīng)營風(fēng)險時可以將風(fēng)險進展量化和分解，從而有效進展預(yù)防和應(yīng)對、另一方面，內(nèi)審部門應(yīng)協(xié)助各部門建立合適本部門的內(nèi)部控制管理制度，再將各部門制度進展串聯(lián)和協(xié)調(diào)。形成銀行整體的內(nèi)控管理制度?！菜摹硰娀y行的風(fēng)險管理意識金融業(yè)在經(jīng)營過程中，存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險、政策的變更、國內(nèi)國外經(jīng)濟形勢的變化、個別經(jīng)營行業(yè)的開展動態(tài)都可能對銀行業(yè)帶來很大的影響。各種無法預(yù)知的風(fēng)險都可能將銀行拖入無法自拔的泥沼、這就要求銀行業(yè)要有風(fēng)險管理的意識。建立風(fēng)險管理