財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支審計(jì)匯報(bào)鵬宇專審字（）第號(hào)xxx教育局：我們依照xxx委托，我所派出5人審計(jì)小組自5月11日至5月28日對(duì)xxxx1月至4月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主要事項(xiàng)進(jìn)行了必要延伸和追溯。xxx對(duì)其提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其它相關(guān)資料真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)匯報(bào)。一、基本情況（一）單位基本情況1、人員編制等基本情況xx地隸屬于xx教育局，于7月成立，基地責(zé)任人和工作人員從本區(qū)各中小學(xué)中抽調(diào)，工資關(guān)系在原學(xué)校?；厝粘＿\(yùn)行經(jīng)費(fèi)為自收自支（區(qū)教育局不撥人員及辦公經(jīng)費(fèi)），其教學(xué)設(shè)施投入主要靠市教育裝備與勤工儉學(xué)辦、省市區(qū)專題資金扶持，以及本身積累等渠道處理。基地宗旨是為了全方面推進(jìn)素質(zhì)教育，全方面落實(shí)新課程計(jì)劃，是學(xué)校課程延伸、補(bǔ)充；是為中小學(xué)生提供一個(gè)校外動(dòng)手實(shí)踐場所，不以盈利為目標(biāo)?；匚挥谔飯@風(fēng)光秀麗、農(nóng)業(yè)資源豐富xxx，占地面積50余畝，其中建筑面積約11000平方米。單位注冊(cè)地：xx；法人代表（由教育局分管領(lǐng)導(dǎo)兼任）：xx，基地實(shí)際責(zé)任人：張明一。2、資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)情況經(jīng)審計(jì)，截至4月30日，xx資產(chǎn)總額為3,349,814.80元，負(fù)債總額為xx元，凈資產(chǎn)為xx元。1月至4月賬面反應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債情況見附送1。(1)凈資產(chǎn)情況截至4月，賬面滾存結(jié)余為xx元，其中：固定基金xx元，專用基金xx元。明細(xì)表見附送2。(2)資產(chǎn)負(fù)債情況4月末賬面資產(chǎn)總額xx元。包含現(xiàn)金xx元，銀行存款xx元；應(yīng)收賬款xx元，應(yīng)收賬款為本期期末結(jié)轉(zhuǎn)虧損暫時(shí)掛賬，其它應(yīng)收款xx元；固定資產(chǎn)xx元。其它應(yīng)收款明細(xì)以下：序號(hào)單位名稱期末余額賬齡備注xxx20,000.002-3年預(yù)付款xxx10,000.001年以內(nèi)借款xxx10,000.002-3年借款xxx35,020.001年以內(nèi)錯(cuò)匯xxx10,329.971-2年合計(jì)85,349.97（3）4月末賬面負(fù)債余額為114,291.71元。全部為其它應(yīng)付款，明細(xì)以下：序號(hào)單位名稱期末余額賬齡備注①xx50,000.003年以上②xxx5,834.002-3年建材款③xxx17,000.003年以上木材款④xxx19,834.471年以內(nèi)⑤xxx1,623.242-3年xxx20,000.001年以內(nèi)建材款合計(jì)114,291.71二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見（一）基地發(fā)展情況xx創(chuàng)建以來，充分利用原有校舍和場地，并不停加大資金投入，先后建成地震模擬館、火場逃生演練館、汽車駕駛模擬室、機(jī)器人工作室、縫紉操作室、多米諾骨牌活動(dòng)室、木工等手工制作室、階梯教室、會(huì)議室、軍事障礙區(qū)、激光模擬射擊區(qū)、鐳戰(zhàn)（真人ＣＳ）、人防實(shí)踐區(qū)、素質(zhì)拓展區(qū)、農(nóng)事勞作區(qū)、閱兵場等一系列場館，硬件軟件設(shè)施越來越齊全，課程建設(shè)越來越豐富，將課程創(chuàng)新和課程針對(duì)性落到實(shí)處，基本能夠滿足各級(jí)各類學(xué)校學(xué)生實(shí)踐需要。取得“xx市中小學(xué)生科技活動(dòng)先進(jìn)集體”、取得“xx市關(guān)心下一代工作先進(jìn)單位”、取得“xx市中小學(xué)生科技教育活動(dòng)先進(jìn)集體”、被XX市關(guān)工委、XX市中小學(xué)生科技活動(dòng)基金會(huì)授予“XX市青少年校外活動(dòng)示范基地”、5月榮獲XX省第二批“省級(jí)法治文化建設(shè)示范點(diǎn)”。（二）內(nèi)部管理情況01月至04月，南京市XX先后修訂了行政管理及崗位職責(zé)、教育教學(xué)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)及后勤管理等相關(guān)管理制度。但XX在會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)工作規(guī)范性、及固定資產(chǎn)管理、食堂管理方面還存在一定問題，有待深入規(guī)范。（三）恪守關(guān)于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況XX基本能堅(jiān)持收支兩條線，能執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。但食堂一直沒有單獨(dú)核實(shí)，收支比較混亂，不能反應(yīng)食堂真實(shí)經(jīng)營情況。（四）財(cái)政收支情況1、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)設(shè)有XX本級(jí)1個(gè)核實(shí)單位。財(cái)政財(cái)務(wù)情況以下：（1）收入情況審計(jì)期內(nèi)賬面確認(rèn)各項(xiàng)收入共計(jì)XX元，其中財(cái)政補(bǔ)助收入XX元、上級(jí)補(bǔ)助收入XX元、事業(yè)收入XX元、其它收入XX元、投入專題XX0元、撥入專題XX元組成。明細(xì)以下情況見附送3。（2）支出情況審計(jì)期內(nèi)賬面確認(rèn)各項(xiàng)支出共計(jì)XX元，主要為工資福利支出XX元、商品和服務(wù)支出XX元、其它資本性支出XX、其她支出XX元組成，明細(xì)情況見附送4。三、審計(jì)發(fā)覺主要問題及處理意見1、會(huì)計(jì)核實(shí)基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況 貴XX關(guān)于會(huì)計(jì)核實(shí)內(nèi)部控制總體上是有效，但在記賬憑證編制及管理上存在個(gè)別問題。（1）記賬憑證上所附原始憑證張數(shù)，未按原始單據(jù)張數(shù)填列，大量原始憑證不是正規(guī)票據(jù)，我們統(tǒng)計(jì)了、不正規(guī)票據(jù)情況，明細(xì)以下：單位(元)年份無正規(guī)票據(jù)支出食堂費(fèi)用其它無票據(jù)費(fèi)用（白條支出）其它無正規(guī)票據(jù)支出費(fèi)用當(dāng)年不合規(guī)支出費(fèi)用總額XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX共計(jì)XXXXXXXXXXX(2)我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)覺，記賬憑證記賬有滯后現(xiàn)象，做賬不及時(shí)。(3)相關(guān)附件內(nèi)容填列不完整：比如支票存根中不列明收款人；原始憑證和賬本和報(bào)表反應(yīng)科目不一致；比如1月31日，20、22號(hào)憑證記載預(yù)付賬款科目在明細(xì)賬變?yōu)閼?yīng)收賬款。(4)沒有及時(shí)取得銀行對(duì)賬單并和銀行日志賬進(jìn)行查對(duì)，不能及時(shí)發(fā)覺錯(cuò)賬及漏記。至我們審計(jì)時(shí)，8月以后對(duì)賬單均沒有及時(shí)查對(duì)。2、固定資產(chǎn)管理問題(1)XX固定資產(chǎn)只是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中以賬面形式表現(xiàn)，對(duì)固定資產(chǎn)沒有定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。(2)沒有專門資產(chǎn)管理部門或管理專員，全部由財(cái)務(wù)部門對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理。(3)資產(chǎn)缺乏中間跟蹤管理沒有資產(chǎn)歷史統(tǒng)計(jì)，如安裝、移動(dòng)、調(diào)撥、報(bào)廢、維修等。(4)固定資產(chǎn)賬簿統(tǒng)計(jì)不健全，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施粗放管理，通常只在財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，沒有建立對(duì)應(yīng)臺(tái)賬。3、食堂管理方面問題

（1）支出票據(jù)不規(guī)范：①食堂大部分日常采購僅附收款收據(jù)；②購置實(shí)物票據(jù)，沒有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人署名。（2）采購驗(yàn)收步驟方面人員設(shè)置不合理。食堂貨物采購、驗(yàn)收沒有實(shí)施內(nèi)部牽制制度。（3）對(duì)食堂實(shí)物采購、領(lǐng)用、結(jié)存缺乏管理，輕易造成資產(chǎn)損失。四、審計(jì)提議

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。提升會(huì)計(jì)核實(shí)質(zhì)量，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求加強(qiáng)對(duì)外來原始憑證審核。規(guī)范自制原始憑證編制，記賬憑證填制，做好記賬和報(bào)賬工作。2、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。（1）各部門要對(duì)其所使用固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，然后按統(tǒng)一格式登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。各部門在資產(chǎn)購建、使用管理、及資產(chǎn)處理等行為必須嚴(yán)格按照要求程序執(zhí)行，并及時(shí)更新臺(tái)賬。（2）加強(qiáng)監(jiān)督管理。定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，分階段、分步驟、分類別對(duì)固定資產(chǎn)資產(chǎn)編號(hào)、設(shè)備型號(hào)、數(shù)量、金額、使用人等信息進(jìn)行核查盤點(diǎn)，確保信息完整、管理到位。（3）強(qiáng)化后續(xù)管理。針對(duì)清理盤查中存在問題，認(rèn)真分析研究，查找問題原因，理清思緒，不停完善管理制度，掌握固定資產(chǎn)使用現(xiàn)實(shí)狀況，以此提升固定資產(chǎn)使用效率，杜絕閑置浪費(fèi)現(xiàn)象，推進(jìn)資產(chǎn)管理制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。3、加強(qiáng)食堂管理。（1）向固定營業(yè)場所購物必須取得發(fā)票，1000元以上盡可能是稅務(wù)發(fā)票；（2）采取自制購貨報(bào)銷單，必須有出售人親筆署名；（3）購置實(shí)物票據(jù)，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和審批人署名，且名字不得代簽；（4）購貨時(shí)盡可能當(dāng)日結(jié)清貨款，索取發(fā)票；如采取記賬方式，將幾天同類貨物合開一張票，反面必須附有清單。（5）食堂應(yīng)實(shí)施雙人采購，驗(yàn)收人員也應(yīng)最少兩人，驗(yàn)收人員在貨物驗(yàn)收后應(yīng)該場在票據(jù)上署名，采購人員和驗(yàn)收人員需進(jìn)行輪換。（6）食堂采購一切物品，均必須嚴(yán)格推行入庫、出庫手續(xù)，雙方簽字。五、主要事項(xiàng)說明此次審計(jì)我們對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了全方面盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)共計(jì)盤虧XX元。其中電子家俱盤虧XX元，均為超出使用年限報(bào)廢，不能使用資產(chǎn)；建筑物盤虧XX元,為原租賃地?cái)U(kuò)建、改建房屋。7月，XX訂立協(xié)議，雙方同意原下關(guān)區(qū)區(qū)教育局租用步偵大隊(duì)場地和破舊營房，時(shí)至7月租期到期，XX撤離。在承租期內(nèi)，因房屋破舊，基地對(duì)食堂、學(xué)生宿舍進(jìn)行改造和修繕等，累計(jì)支出XX元，計(jì)入固定資產(chǎn)。后因租期到期搬離湯山，因?yàn)樽庥梅课荩瑹o余值，故此次盤點(diǎn)盤虧。附送：1、1月至4月資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比表2、1月至4月凈資產(chǎn)明細(xì)情況表