2023年執(zhí)法資格-稅務執(zhí)法資格考試題目含答案

2023年執(zhí)法資格-稅務執(zhí)法資格考試題目含答案第I卷一.綜合能力測驗(共25題)1.多選題按簡易程序實施的行政處罰，下列屬于法定要求的事項是（）。A.向行政相對人表明身份，出示證件B.向行政相對人送達行政處罰事項告知書C.聽取行政相對人的陳述或辯解D.向行政相對人送達行政處罰決定書2.單選題下列關于行政許可錯誤的說法是（）A.行政許可是要式行政行為B.行政許可是具體行政行為C.行政許可是依職權的行政行為D.行政許可是依申請的行政行為3.判斷題《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務總局令第20號）規(guī)定，縣以下稅務機關可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。（）4.判斷題錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅5.判斷題中國某作家周某所著一本小說于2003年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國的所得6.判斷題農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅7.問答題稅務行政行為的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？8.單選題按照現(xiàn)行城市維護建設稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）A.外國企業(yè)不適用城市維護建設稅暫行條例B.城市維護建設稅以納稅人依法應當繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)C.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%D.城市維護建設稅實行單一比例稅率9.判斷題我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)10.判斷題個人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。11.單選題公民賈某取得勞務報酬收入3000元，在提供勞務過程中發(fā)生支出400元。2012年3月賈某勞務報酬所得應納個人所得稅()元。A.360B.440C.880D.120012.判斷題企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；不得扣除13.單選題稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的是（）A.對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書B.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C.對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境D.對某出口企業(yè)騙稅行業(yè)，由司法機關定罪量刑14.判斷題由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法15.判斷題非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅16.判斷題居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%17.判斷題企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除18.判斷題當納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額的10%以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（）19.多選題在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.被沒收財物的損失20.單選題根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A.國家稅務局B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局C.設區(qū)的市、自治州以上稅務局D.縣以上稅務局21.判斷題在稅務行政訴訟中，由作為被告的稅務機關承擔舉證責任，提供作出具體行政的事實依據(jù)和法律依據(jù)。（）22.判斷題企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除23.單選題外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是()。A.賣出價B.賣出價減去買入價C.賣出價減去買入價和購買時發(fā)生的稅費D.賣出價減去買入價和買賣時發(fā)生的稅費24.判斷題個人取得的應繳納個人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價證券，而不包括實物25.判斷題李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅第I卷參考答案一.綜合能力測驗1.正確答案：ACD2.正確答案：C3.正確答案：錯誤4.正確答案：錯誤5.正確答案：錯誤6.正確答案：正確7.正確答案：稅務行政行為的成立要件包括：主體必須是依法或依授權享有行政職權的稅務機關，是行使稅收行政職權的行為，以一定的形式表現(xiàn)出來，能夠直接或間接影響到相對人的權益。生效要件分為；即時生效，受領生效，附條件生效。合法要件包括：主體合法，內容合法，程序合法，形式合法。8.正確答案：C9.正確答案：錯誤10.正確答案：錯誤11.正確答案：B12.正確答案：錯誤13.正確答案：C14.正確答案：錯誤15.正確答案：錯誤16.正確答案：錯誤17.正確答案：正確18.正確答案：錯誤19.正確答案：ABD20.正確答案：B21.正確答案：正確22.正確答案：錯誤23.正確答案：B24.正確答案：錯誤25.正確答案：錯誤第II卷一.綜合能力測驗(共25題)1.判斷題張教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元2.單選題《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于（）。A.法律B.行政法規(guī)C.部門規(guī)章D.稅收規(guī)范性文件3.單選題根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。A.居民企業(yè)應當只就其來源于中國境內所得繳納企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅4.判斷題企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額5.判斷題下崗職工從事個體經(jīng)營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧6.判斷題某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除7.判斷題企業(yè)（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅8.判斷題不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)9.判斷題企業(yè)所得稅法的收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金10.判斷題個人將其應納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔繳納個人所得稅義務11.判斷題企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除12.單選題下列屬于資源稅納稅人的是()。A.開采天然原油的油氣田企業(yè)B.收購洗煤的貿易公司C.收購煤炭制品的工業(yè)企業(yè)D.收購未稅井礦鹽的鹽制品加工廠13.判斷題企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)14.判斷題具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)15.判斷題企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，不改變用途的。不得扣除16.判斷題境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人17.判斷題企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準備金只有壞帳準備金和商品削價準備金兩種18.判斷題扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款19.判斷題企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業(yè)所得稅20.判斷題企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除21.判斷題企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本性支出則不得扣除22.判斷題企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅23.判斷題企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除24.單選題2011年某個體工商戶全年實現(xiàn)利潤100萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款4萬元。2011年該個體工商戶計算個人所得稅時應納稅所得額為()萬元。A.91B.95.5C.99.5D.10025.判斷題企業(yè)所得稅法中的轉讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、股權、股票、債券、債權等所取得的收入第II卷參考答案一.綜合能力測驗1.正確答案：正確2.正確答案：B3.正確答案：B4.正確答案：正確5.正確答案：錯誤6.正確答案：正確7.正確答案：錯誤8.正確答案：錯誤9.正確答案：錯誤10.正確答案：錯誤11.正確答案：正確12.正確答案：A13.正確答案：錯誤14.正確答案：錯誤15.正確答案：錯誤16.正確答案：正確17.正確答案：錯誤18.正確答案：錯誤19.正確答案：錯誤20.正確答案：錯誤21.正確答案：錯誤22.正確答案：錯誤23.正確答案：錯誤24.正確答案：C25.正確答案：錯誤第III卷一.綜合能力測驗(共25題)1.單選題根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定，下列表述正確的是()。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例后的余值計箅繳納，該一定比例是指5%-30%B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)C.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為12%,依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為1.2%D.房產(chǎn)稅只在城市征收2.單選題稅務稽查案件審理的主要內容不包括（）。A.涉稅事實是否清楚B.文書制作是否規(guī)范C.稅款入庫是否及時D.適用法律是否準確3.判斷題銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額4.多選題2006年12月31日，國務院發(fā)布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》，由此，城鎮(zhèn)土地使用稅新增加的納稅人有（）。A.國家機關B.外商投資企業(yè)C.軍隊D.外國企業(yè)5.判斷題按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用6.多選題下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（）。A.納稅人因有特殊困難，不能近期繳納稅款的B.在批準延期繳納稅款期限內的C.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的7.判斷題居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務8.判斷題按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經(jīng)計入成本的有關費用9.判斷題某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務機關在2009年3月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）10.判斷題企業(yè)所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)額11.判斷題企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入12.判斷題個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅13.多選題李某于2005年以每套100萬的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以120萬的價格轉讓給王某，獲利20萬。根據(jù)我國稅法規(guī)定，李某出售公寓的行為應當繳納的稅種有（）。A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.契稅D.印花稅14.判斷題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅、教育費附加，以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等15.單選題在稅收執(zhí)法責任制度體系中，著重解決“做什么”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）A.分解崗位職責B.明確工作規(guī)程C.開展評議考核D.嚴格過錯追究16.單選題行政拘留屬于()。A.司法強制B.司法制裁C.行政強制D.行政處罰17.判斷題企業(yè)發(fā)生的贊助支出準予扣除18.判斷題企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除19.單選題下列情形中，稅務不應當采取核定征收方式的情形是（）A.依法可不設置賬簿的B.依法應當設置而未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D.申報計稅依據(jù)明顯