公司預(yù)算管理工作總結(jié)（共6篇）

公司預(yù)算管理工作總結(jié)（共6篇）度，特別是新生報到的幾天，財務(wù)處同志更是全力以赴，齊心協(xié)力，發(fā)揚連續(xù)作戰(zhàn)，吃苦耐勞的精神，較好地完成收費任務(wù)。對老生的學(xué)費收繳，財務(wù)處積極和各系室配合，進行催收，在學(xué)生放暑假前，印發(fā)給每位學(xué)生繳費通知單，以便開學(xué)時繳納學(xué)費，經(jīng)過全處同志的共同努力，此項工作取得了一定的成效。三．積極做好對應(yīng)收款的清理工作

應(yīng)收款主要是教職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加以

管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的教職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。雖然這樣做，有些同志不太理解，但對于工作，我們是盡職盡責(zé)的。由于采取了這些有力措施，應(yīng)收款的清算工作還是有成績的。四．加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。五．重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，財務(wù)處建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以

做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，對一些創(chuàng)收積極進行催收，使得學(xué)校能夠集中財力辦事業(yè)。通過財務(wù)處認真落實執(zhí)行，收效非常明顯，在經(jīng)費相當吃緊的形勢下，既保證了教學(xué)等一系列正常業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合事業(yè)發(fā)展計劃和財政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益，達到了增收節(jié)支的目的。六．積極搞好學(xué)校的貸款工作

為了學(xué)校的長遠發(fā)展，在市委、市政府和省教育廳的大力支持下，學(xué)校提出了“專升本”的宏偉計劃，為實現(xiàn)這一藍圖，彌補發(fā)展經(jīng)費不足，學(xué)校積極聯(lián)系申請貸款，在這一活動中，財務(wù)處同志做了大量工作，北上北京，南下武漢等地，但由于其它方面的原因，學(xué)校原設(shè)想的貸款計劃未能落實。但財務(wù)處全體同志并沒有灰心喪氣，而是在這艱難困苦的工作中更加充滿斗志，對貸款的成功滿懷信心。同時對學(xué)生助學(xué)貸款工作，財務(wù)處積極和學(xué)生處合作，聯(lián)系提供貸款銀行，為學(xué)生助學(xué)貸款做了積極的工作。七．認真做好年末決算工作

年末決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年末轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。所以財務(wù)處非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年末決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。集團公司預(yù)算工作總結(jié)

今年我單位積極深化和推進財務(wù)預(yù)算管理工作，將財務(wù)預(yù)算從點到面全面推進。將預(yù)算編制、執(zhí)行的過程形成了一個完整嚴密的預(yù)算體系，通過將財務(wù)目標細化激發(fā)全體員工主動參與意識，發(fā)揮部門主管的主觀能動性，從而充分發(fā)揮全面預(yù)算統(tǒng)帥現(xiàn)金流、物資流和復(fù)雜的法人治理結(jié)構(gòu)導(dǎo)向作用，促使企業(yè)從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變，也促使企業(yè)從原始的、經(jīng)驗的、人為的管理,向科學(xué)化、精細化、標準化管理過渡。從財務(wù)預(yù)算編制上，我們運用以成本、利潤為基數(shù)倒推收入的方法，確定公司年度預(yù)算指標，編制年度財務(wù)預(yù)算，并將指標分解到各分廠、各責(zé)任部門，細化預(yù)算目標并納入公司年度自主經(jīng)營指標進行嚴格考核。在預(yù)算目標的事中控制中，我們將落實預(yù)算指標貫穿于經(jīng)營管理的全過程，將指

標層層分解落實到分廠以及責(zé)任人，制定更加具體的預(yù)算保障措施，嚴格預(yù)算執(zhí)行，加強過程控制，事中分析，事后監(jiān)督考核，杜絕超預(yù)算費用開支，各專項費用按指標控制使用。在每期末的考核分析中，我們加大每月預(yù)算指標完成情況的考核力度。每月對各單位指標完成情況，對比預(yù)算指標進度完成情況，嚴格考核。同時對未完成指標的單位，加強與單位的溝通和聯(lián)系，共同分析原因，剖析實際與預(yù)算偏差的原因，揭示存在的問題，尋找努力方向、采取有針對性措施為領(lǐng)導(dǎo)進行決策提供信息，促進公司利潤指標按進度，按時間節(jié)點完成，確保全年利潤目標完成。每月我們還加強財務(wù)綜合分析，在每月財務(wù)報表編制完成后，及時組織開展財務(wù)綜合分析，對當月生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面分析，重點從收入、成本、利潤、資金等方面開展預(yù)算對比，與上年同期對比分析，從財務(wù)角度和視野，揭示和發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，并提出合理化建議和改進措施，供領(lǐng)導(dǎo)參謀和決策。雖然在今年我們改進了預(yù)算的方式，初步形成了全面預(yù)算的模式，但是依然有一些問題值得我們注意，目前面臨的有兩大問題，一是就是財務(wù)預(yù)算考核執(zhí)行不嚴。每月在進行財務(wù)預(yù)算的考核分析中分析了未完成任務(wù)的各種原因，從而造成未考核或少考核，使考核的權(quán)威性受到影響也使得年度預(yù)算執(zhí)行力度不夠。二是目前全面預(yù)算目標分解的精細化

程度不夠。從橫向上看，目前全面預(yù)算只把各分廠作為一個成本利潤責(zé)任中心在進行考核，其他的一些職能部門沒有納入目前的考核體系。從縱向上來看，一些考核指標單一，例如對各分廠僅僅只考核收入、利潤完成情況，從而使得預(yù)算考核結(jié)果略顯單薄。面對這一問題，在下半年經(jīng)營形式依然嚴峻的情況下，我們要加大預(yù)算指標考核力度，重點抓過程控制，及時反映、揭示經(jīng)營過程中的問題，實行預(yù)算動態(tài)管理，強化預(yù)算硬約束性，加大預(yù)算執(zhí)行，分析，考核力度，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。財務(wù)部

2023/8/24

財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位

=個人原創(chuàng)，絕非網(wǎng)絡(luò)復(fù)制，歡迎下載=

轉(zhuǎn)眼之間，一年的光陰又將匆匆逝去。回眸過去的一年，在×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位上，我始終秉承著“在崗一分鐘，盡職六十秒”的態(tài)度努力做好財務(wù)處預(yù)算管理崗位的工作，并時刻嚴格要求自己，擺正自己的工作位置和態(tài)度。在各級領(lǐng)導(dǎo)們的關(guān)心和同事們的支持幫助下，我在財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位上積極進取、勤奮學(xué)習(xí)，認真圓滿地完成今年的財務(wù)處預(yù)算管理工作任務(wù)，履行好×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位職責(zé)，各方面表現(xiàn)優(yōu)異，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致肯定。現(xiàn)將過去一年來在財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位上的學(xué)習(xí)、工作情況作簡要總結(jié)如下：一、思想上嚴于律己，不斷提高自身修養(yǎng)

一年來，我始終堅持正確的價值觀、人生觀、世界觀，并用以指

導(dǎo)自己在×××財務(wù)處預(yù)算管理崗位上學(xué)習(xí)、工作實踐活動。雖然身處在財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位，但我時刻關(guān)注國際時事和中-央最新的精神，不斷提高對自己故土家園、民族和文化的歸屬感、認同感和尊嚴感、榮譽感。在×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位上認真貫徹執(zhí)行中-央的路線、方針、政-策，盡職盡責(zé)，在財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位上作出對國家力所能及的貢獻。二、工作上加強學(xué)習(xí)，不斷提高工作效率時代在發(fā)展，社會在進步，信息技術(shù)日新月異?！痢痢霖攧?wù)處預(yù)算管理工作崗位相關(guān)工作也需要與時俱進，需要不斷學(xué)習(xí)新知識、新技術(shù)、新方法，以提高財務(wù)處預(yù)算管理崗位的服務(wù)水平和服務(wù)效率。特別是學(xué)習(xí)財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位相關(guān)法律知識和相關(guān)最新政策。唯有如此，才能提高×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位的業(yè)務(wù)水平和個人能力。定期學(xué)習(xí)×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位工作有關(guān)業(yè)務(wù)知識，并總結(jié)吸取前輩在×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位工作經(jīng)驗，不斷彌補和改進自身在×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位工作中的缺點和不

足，從而使自己整體工作素質(zhì)都得到較大的提高?；仡欉^去一年來在**

財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位工作的點點滴滴，無論在思想上，還是工作學(xué)習(xí)上我都取得了很大的進步，但也清醒地認識到自己在×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位相關(guān)工作中存在的不足之處。主要是在理論學(xué)習(xí)上遠不夠深入，尤其是將思想理論運用到×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位的實際工作中去的能力還比較欠缺。在以后的×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位工作中，我一定會揚長避短，克服不足、認真學(xué)習(xí)×××財務(wù)處預(yù)算管理工作崗位相關(guān)知識、發(fā)奮工作、積極進取，把工作做的更好，為實現(xiàn)中國夢努力奮斗。展望新的一年，在以后的**工作中希望能夠再接再厲，要繼續(xù)保持著良好的工作心態(tài)，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好財務(wù)處預(yù)算管理崗位的本職工作。同時也需要再加強鍛煉自身的財務(wù)處預(yù)算管理工作水平和業(yè)務(wù)能力，在以后的工作中我將加強與財務(wù)處預(yù)算管理崗位上的同事多溝通，多探討。要繼續(xù)在自己的工作崗位上踏踏實實做事，老老實實做人，爭取為**做出更大的成績。第2篇：預(yù)算管理工作總結(jié)

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預(yù)算管理工作總結(jié)

——體系建立和全程實戰(zhàn)

2011年01月08-09日上海2011年01月08-09日深圳

【主辦單位】百喬羅管理咨詢（上海）有限公司

【培訓(xùn)對象】企業(yè)董事長、總經(jīng)理、企業(yè)負責(zé)預(yù)算編制、控制的相關(guān)人員、企業(yè)經(jīng)營管理層、中層管理人員、企業(yè)財務(wù)人員、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等

【證書頒發(fā)】頒發(fā)《“全面預(yù)算管理與績效控制”高級研修班結(jié)業(yè)證書》【授課方式】內(nèi)容講述、案例分析、游戲互動、討論點評、情景演練

【收費標準】2800元/人(含中餐,指定培訓(xùn)教材,稅費,專家演講費,證書費、上下午茶點等)【咨詢報名】

閆老師

【溫馨提示】本課程可為企業(yè)提供上門內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，歡迎來電咨詢??；您是否正為以下事情煩惱：

1、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？2、如何測算和確定公司未來一年的各項經(jīng)營管理目標并落實到各部門直至各崗位？3、各部門如何圍繞經(jīng)營管理目標制定各項年度、季度、月度工作總結(jié)計劃？4、在企業(yè)資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經(jīng)營管理與投資活動對資金的需求，控制企業(yè)風(fēng)險？5、如何監(jiān)控公司層面和各部門層面年度目標的實現(xiàn)并進行分析預(yù)警，而不是僅僅為了年末獎懲？6、如何設(shè)定成本費用控制目標并進行有效控制？7、如何建立多維度的關(guān)鍵業(yè)績指標并進行監(jiān)控？8、如何以預(yù)算為基礎(chǔ)實施有效的授權(quán)，提升企業(yè)管理效率？課程目標:

全面預(yù)算管理實施步驟、項目范圍、參與角色

?預(yù)算具體編制如經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等編制，預(yù)算的執(zhí)行及差異分析?學(xué)會戰(zhàn)略全面預(yù)算管理項目實施中如何避免常見陷阱，如何作好解決方案?學(xué)習(xí)大型國際企業(yè)預(yù)算管理與控制的經(jīng)驗

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課程主要內(nèi)容：

一、什么是全面預(yù)算管理

1、預(yù)算，您的直覺是什么？2、什么是預(yù)算？3、什么是預(yù)算管理

4、什么是全面預(yù)算管理???如何理解全方位？如何理解全過程？如何理解全員？5、全面預(yù)算管理不同于傳統(tǒng)計劃管理

6、全面預(yù)算管理不同于傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算

7、全面預(yù)算管理不同于經(jīng)濟責(zé)任承包

二、為什么要開展全面預(yù)算管理

1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐

2、國家有關(guān)部門的強力推薦3、全面預(yù)算管理的自身價值???????戰(zhàn)略目標落地化經(jīng)濟活動目標化管理方式精細化經(jīng)營活動受控化資金控制提前化績效管理依據(jù)化成本控制約束化

4、中國企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀??

企業(yè)如何搭建全面預(yù)算管理體系

1、從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理五大過程

2、從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大內(nèi)容????經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容資本預(yù)算的主要內(nèi)容資金預(yù)算的主要內(nèi)容財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容對預(yù)算管理的認識誤區(qū)加強預(yù)算管理的緊迫性

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3、從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大層次????年度預(yù)算的功能和流程季度預(yù)算的功能和流程月度預(yù)算的功能和流程周計劃的功能和流程

4、從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的四級組織

四、如何確定預(yù)算目標

1、企業(yè)年度目標確定的“理念轉(zhuǎn)換”

2、企業(yè)應(yīng)確定哪些年度目標——年度目標體系???財務(wù)與非財務(wù)思維

平衡積分卡的思維——國際企業(yè)的運用改進的平衡積分卡思維——本土企業(yè)的實踐3、如何測算和確定年度目標??????年度目標測算思路三年歷史數(shù)據(jù)分析經(jīng)營性質(zhì)類目標測算管理性質(zhì)類目標測算非量化的重要管理工作確定如何召開戰(zhàn)略研討會

4、年度目標的分解???年度目標的橫向分解年度目標的縱向分解某集團年度目標分解示例

5、各部門KPI表格的設(shè)計

6、員工PBC的設(shè)計

五、如何編制預(yù)算1.預(yù)算編制內(nèi)容體系2.預(yù)算編制起點的選擇3.預(yù)算的編制方法介紹4.三級預(yù)算編制表格體系（某集團預(yù)算編制表格體系示例）5.經(jīng)營預(yù)算的編制??銷售預(yù)算的編制生產(chǎn)預(yù)算的編制

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??????采購預(yù)算的編制成本預(yù)算的編制日常費用的預(yù)算編制固定費用的預(yù)算編制變動費用的預(yù)算編制項目費用的預(yù)算編制

6.資本預(yù)算的編制7.資金預(yù)算的編制和平衡8.預(yù)算中的信息傳遞六、如何進行預(yù)算執(zhí)行控制1.預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3.嚴格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限4.嚴格資金支付控制5.績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制6.如何召開經(jīng)營分析會7.績效溝通與管理改進8.預(yù)算追加9.預(yù)算調(diào)整

10.績效考核如何和薪酬體系對接

七、成功推行全面預(yù)算管理的關(guān)鍵要素1.正視預(yù)算環(huán)境，合理選擇預(yù)算模式2.明確預(yù)算主題，逐步發(fā)揮預(yù)算功能3.牢記戰(zhàn)略導(dǎo)向，促使目標落地4.塑造預(yù)算文化，全員參與預(yù)算5.健全預(yù)算體系，保障預(yù)算有效實施6.健全預(yù)算體系，保障預(yù)算有效實施7.借助預(yù)算信息化，提高預(yù)算管理的效率8.堅定信念，強力推行，經(jīng)受時間的煉獄

專家講師團：

上海班講師：楊立國

楊立國，國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA）.實戰(zhàn)派財務(wù)和管理專家。清華大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講TEL:

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師。十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起歷任技術(shù)主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財務(wù)系統(tǒng)變革等多項重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。八年管理咨詢從業(yè)經(jīng)歷，曾承擔上海視野經(jīng)濟研究所副所長、咨詢總監(jiān)，現(xiàn)為上海視野知成企業(yè)管理咨詢公司總經(jīng)理。曾擔任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業(yè)洪都集團、開灤集團、東風(fēng)本田、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業(yè)、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業(yè)、上市公司和大型企業(yè)集團的高級財務(wù)和管理顧問，尤其以集團管控、財務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業(yè)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，從企業(yè)家決策視角出發(fā)，為企業(yè)提供務(wù)實的咨詢方案，并通過系統(tǒng)的培訓(xùn)輔導(dǎo)企業(yè)實施，促使方案有效落地。其還在在復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院、清華大學(xué)深圳研究生院、華中科技大學(xué)管理學(xué)院、東方視野遠程培訓(xùn)中心等機構(gòu)多次發(fā)表演講，收到學(xué)員的普遍歡迎。授課風(fēng)格與特點：

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所獲榮譽：?2006年榮獲“中國有影響力的500名管理咨詢專家”?國家人事部管理咨詢師水平考試《財務(wù)管理咨詢》參編人員

?“2005年度中國企業(yè)管理咨詢精品案例”—全面預(yù)算管理案例主編人員

學(xué)術(shù)著作：

?在《上海企業(yè)》、《中國總會計師》等核心期刊上發(fā)表了多篇文章核心課程：

《總經(jīng)理的財務(wù)管理》《非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理》《財務(wù)管理提升企業(yè)價值》《優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)創(chuàng)新》《財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》《集團財務(wù)管控》工程師背景，授課邏輯思維清晰

十年央企技術(shù)、管理、財務(wù)工作經(jīng)驗，授課務(wù)實，生動

八年管理咨詢經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)過多個咨詢項目，案例豐富，實戰(zhàn)性強不乏戰(zhàn)略高度，卻又簡明易懂視角獨特，生動活潑

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《全面預(yù)算管理與績效控制》

《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》《財務(wù)報表閱讀與財務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系建設(shè)》《財務(wù)風(fēng)險管理與控制》服務(wù)過的咨詢與培訓(xùn)客戶代表有：

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中國航天科技集團四川航天技術(shù)研究院中國航空工業(yè)集團洪都航空股份公司中國兵器工業(yè)集團江麓科技集團公司中國印鈔造幣總公司南昌印鈔有限公司中國聯(lián)通湖南公司開灤集團東風(fēng)本田濰柴動力許繼集團淄礦集團

安徽交通投資集團安徽能源集團金堆成鉬業(yè)集團山東省鹽業(yè)總公司湘潭電機駱駝股份東貝集團三環(huán)集團泰地控股集團湖南云錦集團復(fù)旦大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班清華大學(xué)深圳EMBA班中南財經(jīng)大學(xué)浙江EMBA班華中科技大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班安徽省國資委湖南省國資委山東省國資委山西省國資委

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皇家大學(xué)工商管理碩士

企業(yè)家贏利型財務(wù)管理推廣第3篇：公司預(yù)算管理制度

環(huán)成公司預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條

為了規(guī)范環(huán)成公司（以下簡稱總公司）財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理水平，使總公司預(yù)算工作健康有序的進行，特制定本制度。第二條

總公司預(yù)算是以實現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標，以現(xiàn)金流為核心。第三條總公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)總公司及各子公司（或分公司）的經(jīng)營活動，完成總公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。第四條總公司預(yù)算管理采取分級歸口管理?？偣绢A(yù)算委員會作為預(yù)算計劃的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署總公司及各子公司（或分公司）的預(yù)算編制工作?？偣矩攧?wù)中心作為總公司預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)組織實施總公司的預(yù)算。各子公司（或分公司）預(yù)算委員會負責(zé)本公司預(yù)算的組織落實，財務(wù)中心負責(zé)控制、分析和檢查。第五條總公司采取年度編制預(yù)算，季度進行調(diào)整，按月分解預(yù)算的操作方式，以增強各項經(jīng)營活動的計劃性和連續(xù)性。第六條總公司編制預(yù)算時遵循：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行。第七條本制度適用于環(huán)成公司總部及各子公司（或分公司）。第二章預(yù)算管理的組織機構(gòu)及職能

第八條預(yù)算委員會分總公司預(yù)算委員會和子公司預(yù)算委員會?？偣绢A(yù)算委員會構(gòu)成：預(yù)算委員會主任：總經(jīng)理

預(yù)算委員會委員：副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財務(wù)管理部部長、會計核算部部長、企業(yè)發(fā)展部部長、人力資源部部長、各子公司（或分公司）經(jīng)理。執(zhí)行委員：財務(wù)總監(jiān)

第九條總公司預(yù)算委員會主要職責(zé)

通過研究制定總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃擬訂總公司預(yù)算的目標、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：

一、審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算；二、審查總部及各子公司（或分公司）的預(yù)算，協(xié)調(diào)總部、子公司（或分公司）預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；

三、組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各單位完成財務(wù)預(yù)算目標。四、根據(jù)市場變化，在預(yù)算期內(nèi)及時調(diào)整總公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，修改年度經(jīng)營預(yù)算；審批子公司（或分公司）預(yù)算調(diào)整方案；

五、實施預(yù)算控制，定期比較實際業(yè)績與預(yù)算業(yè)績，分析兩種業(yè)績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；

六、分析總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況。第十條總公司財務(wù)中心作為預(yù)算委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其職責(zé)：負責(zé)組織總公司及各子公司（或分公司）預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作：

一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會討論；

二、跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；

三、給總部、子公司（或分公司）提供編制預(yù)算的各種報表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門、子公司（或分公司）編制預(yù)算；

四、據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告；處理其他有關(guān)預(yù)算推行中出現(xiàn)的問題。第三章預(yù)算的編審、上報程序

第十一條總公司編制預(yù)算時按照"自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序進行。一、上報預(yù)算草案每年的9月31日前，總公司總部及各子公司（或分公司）將本公司下年度預(yù)算草案上報到總公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心負責(zé)匯總后提交總公司預(yù)算委員會；

二、下達目標：每年的10月中旬總公司董事會根據(jù)總公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢、市場情況的初步預(yù)測，提出下一年度總公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，并確定預(yù)算編制原則和各子公司（或分公司）預(yù)算年度的經(jīng)營目標，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位；

三、編制上報：總公司總部及各子公司（或分公司）按照總公司預(yù)算委員會下達的經(jīng)營目標和原則，結(jié)合自身經(jīng)營特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算方案，于10月底前上報總公司財務(wù)中心；

四、審查平衡：總公司財務(wù)中心對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；

五、審議批準：總公司財務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出總公司預(yù)算方案，報預(yù)算委員會討論。對于不符合總公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標的事項，總公司預(yù)算委員會責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，總公司財務(wù)中心正式編制總公司年度預(yù)算草案，于12月中旬提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準；

六、下達執(zhí)行：總公司財務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會審議批準的年度總預(yù)算，在12月31日前批復(fù)給總公司總部及各子公司（或分公司）。第四章預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)

第十二條

預(yù)算是對總公司經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段?？偣揪幹曝攧?wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。第十三條

總公司編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標，以便進一步確定總公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針?；窘?jīng)營方針，是確立公司長期發(fā)展目標。年度經(jīng)營方針，是當年具體化的方針。第十四條在編制年度經(jīng)營預(yù)算前，應(yīng)先確定以下年度經(jīng)營方針：

公司年度銷售目標、利潤目標、銷售價格政策、經(jīng)營推廣計劃、應(yīng)收帳款政策、3市場占有率方針、銷售費用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費、廣告宣傳費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預(yù)算的切實可行。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算

一、汽車銷售預(yù)算

銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，其他預(yù)算的編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價、銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價根據(jù)價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預(yù)算通過分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。二、汽車采購預(yù)算

采購預(yù)算主要內(nèi)容應(yīng)包括：商品單價、采購數(shù)量和采購成本構(gòu)成。編制采購預(yù)算應(yīng)保證商品的采購量、銷售量、庫存量之間的合理比例關(guān)系，避免商品的供應(yīng)不足或超儲積壓。三、汽車維修生產(chǎn)預(yù)算1、直接材料預(yù)算

直接材料預(yù)算要根據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。2、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算以維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計維修臺輛、單位維修產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。3、制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以維修生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費用，需要逐項進行預(yù)計。四、汽車保險業(yè)務(wù)預(yù)算

1、保險業(yè)務(wù)預(yù)算通過分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。2、依據(jù)保險業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和本公司的業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。五、期末存貨預(yù)算

期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計數(shù)，為正確計量預(yù)計損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費用中的物料預(yù)算編制。六、期間費用預(yù)算

1、銷售費用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實現(xiàn)銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預(yù)算時，應(yīng)對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。2、管理費用預(yù)算可以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整。應(yīng)充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。第十六條資本預(yù)算

資本預(yù)算是總公司針對預(yù)算期內(nèi)進行的資本性投資計劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是總公司對預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，根據(jù)總公司投資決策項目計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制?？偣炯案髯庸荆ɑ蚍止荆┨幹霉潭ㄙY產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。二、權(quán)益性資本投資預(yù)算是總公司對預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，包括：

1、根據(jù)總公司投資項目計劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；

2、對總公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現(xiàn)金流入的預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是總公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。第十八條財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算以預(yù)計現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表形式反映。一、現(xiàn)金預(yù)算按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制反映總公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，總公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。二、預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。三、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，反映總公司及各子公司（或

分公司）在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十九條總公司財務(wù)中心將結(jié)合總公司業(yè)務(wù)實際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，總公司總部及各子公司（或分公司）按照統(tǒng)一的格式上報總公司預(yù)算委員會。第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十條總公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十一條總公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)總公司總部及各子公司（或分公司）經(jīng)營活動的基本依據(jù)，總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)將年度預(yù)算細分為月份計劃，分期控制，細化管理，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十二條總公司將強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算資金的支付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。第二十三條預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行，各子公司（或分公司）預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)各子公司（或分公司）財務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：

一、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費用預(yù)算，努力完成經(jīng)營目標，所有支出必須有批準預(yù)算的支持；

二、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)認真執(zhí)行各項預(yù)算，實際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算的支出，財務(wù)不予付款；

三、為了保證預(yù)算所定的各項目標任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算發(fā)生的實際數(shù)進行嚴格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行。四、嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，進行實時的監(jiān)

控；

五、預(yù)算內(nèi)重大項目資金支出需報總公司財務(wù)中心審核后方可執(zhí)行。重大項目6

包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購、大宗的采購合同、歸還長、短期借款。第二十四條總公司建立預(yù)算報告制度，各預(yù)算單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，總公司財務(wù)中心負責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。第二十五條總公司財務(wù)中心利用財務(wù)報表監(jiān)控總公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各子公司（或分公司）財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控本公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)中心門負責(zé)及時向預(yù)算委員會、董事會或總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對總公司財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，以便保證總公司按計劃完成預(yù)算目標。第六章預(yù)算的調(diào)整

第二十六條總公司正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各子公司（或分公司）在總公司批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實際情況自行調(diào)整月度計劃。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5％以內(nèi)的（含5％），可由預(yù)算執(zhí)行單位三名主要負責(zé)人審批，并報總公司財務(wù)中心備案。調(diào)整幅度大于總預(yù)算5％的，在各預(yù)算單位三名主要負責(zé)人審議通過后，報總公司預(yù)算委員會審批，總公司預(yù)算委員會審批同意后，各預(yù)算執(zhí)行單位方可具體執(zhí)行。第二十七條預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5％時，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向總公司預(yù)算委員會提出書面報告，詳細闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù)?？偣矩攧?wù)中心對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析后，編制總公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。第二十八條總公司審議調(diào)整預(yù)算申請時，遵循以下原則：預(yù)算調(diào)整事項不能偏離總公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務(wù)預(yù)算目標；預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章預(yù)算的分析與考核第二十九條總公司總部及各子公司（或分公司）應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理或經(jīng)理負責(zé)組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，財務(wù)中心或財務(wù)中心與各業(yè)務(wù)、職能部門對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十條總公司財務(wù)中心及各子公司（或分公司）財務(wù)部門負責(zé)組織進行預(yù)算執(zhí)行分析工作，負責(zé)收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。第三十一條總公司財務(wù)中心定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問

題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。第三十二條預(yù)算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，總公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，將審計報告提交財務(wù)預(yù)算委員會或董事會、總經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。第三十三條預(yù)算年度終了，總公司依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位及經(jīng)理進行考核。各預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算年度結(jié)束后對本公司預(yù)算情況進行總結(jié)，形成預(yù)算執(zhí)行報告，于下一年度的1月20日內(nèi)上報總公司。第三十四條總公司將結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)營目標完成情況進行考核，將其作為總公司對各子公司（或分公司）及經(jīng)理進行效績評價的主要內(nèi)容，其中財務(wù)考核指標在每年確定預(yù)算方案后確定?？己私Y(jié)果將與預(yù)算執(zhí)行單位經(jīng)理的獎懲直接掛鉤。第八章附則

第三十五條本制度由總公司財務(wù)中心負責(zé)解釋。第三十六條本制度自批準之日起施行。附：預(yù)算編制表格

二OO四年六月

第4篇：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。第二章年度預(yù)算管理

第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后

成為集團年度預(yù)算案。第九條預(yù)算準備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預(yù)算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。第三章月度預(yù)算管理

第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔。第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反

饋。1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔的預(yù)算管理責(zé)任。第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常

按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔預(yù)算管理責(zé)任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責(zé)人），會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等?？偛控攧?wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部

提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。第四章預(yù)算外事項

第二十條預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進行審批。第二十一條預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準。第二十二條預(yù)算外事項申請時，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔。第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。第二十四條各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請

人和相關(guān)部門。第五章預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算

或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。第二十六條預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準的事項時，應(yīng)明確注明預(yù)算批準時間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項批復(fù)。第二十八條行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項，行政部應(yīng)拒絕采購，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔相應(yīng)的管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預(yù)算審批手續(xù)。第三十條未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟處罰責(zé)任。第六章預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔的責(zé)任，包

括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。第三十二條預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責(zé)任，包括：

1、預(yù)算時間方面的責(zé)任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；

3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。第三十三條預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承

擔的責(zé)任。第三十四條總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到

三次函告則應(yīng)進行經(jīng)濟處罰。2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。第七章

附則本制度由總部財務(wù)部負責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準。第5篇：公司預(yù)算管理辦法

PM公司預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條

為加強PM公司（以下簡稱公司）的預(yù)算管理，提高經(jīng)濟效益，強化內(nèi)部控制，根據(jù)《GD集團公司預(yù)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條

本辦法所稱預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標的管理方法。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預(yù)算管理的基本任務(wù)是：

（一）全面落實GD集團公司預(yù)算管理的各項任務(wù)和要求；

（二）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的年度經(jīng)營目標；

（三）明確企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；

（四）組織實施預(yù)算，并對企業(yè)各項經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督。第五條

預(yù)算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，預(yù)算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)，又要有利于加強資本積累，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進企業(yè)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；（二）科學(xué)性原則：加強預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，不斷強化預(yù)算管理觀念，強化項目支出預(yù)算管理，維護預(yù)算管理的嚴肅性，使預(yù)算管理更科學(xué)、切合實際。（三）全面性原則：公司的各項經(jīng)營活動都必須納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標，實施預(yù)算控制；預(yù)算必須全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營成果、投融資情況、資產(chǎn)負債構(gòu)成情況以及現(xiàn)金流動狀況等；

（四）權(quán)責(zé)明晰原則：明確預(yù)算項目的歸口管理部門，合理劃分財權(quán)和事權(quán)，做到權(quán)責(zé)明確、管理到位；

（五）風(fēng)險控制原則：加強預(yù)算執(zhí)行的分析和控制，規(guī)范預(yù)算管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險。第二章預(yù)算管理的組織機構(gòu)

第六條公司建立由總經(jīng)理辦公會議、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門及預(yù)算責(zé)任單位構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。第七條總經(jīng)理辦公會議是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，主要職責(zé)是：（一）審議并批準公司預(yù)算管理的基本制度；

—1—

（二）審議并批準公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；（四）確認公司預(yù)算指標完成情況考核結(jié)果；

（五）決定其他應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議決定的重大事項。第八條預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的專門機構(gòu)，對總經(jīng)理辦公會議負責(zé)。預(yù)算管理委員會主任由公司總會計師擔任，委員由財務(wù)部及有關(guān)職能部門主要負責(zé)人組成。第九條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室，是預(yù)算管理委員會的日常辦事機構(gòu)。辦公室設(shè)在財務(wù)部。第十條預(yù)算管理委員會和預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)是：

（一）制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法；

（二）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算編制工作，審查、平衡公司預(yù)算，負責(zé)向總經(jīng)理辦公會議提交預(yù)算草案，負責(zé)向上級部門報告公司預(yù)算編制情況；

（三）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算執(zhí)行工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行控制和監(jiān)督，負責(zé)向總經(jīng)理辦公會議提交預(yù)算執(zhí)行情況報告；

（四）審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項，負責(zé)向總經(jīng)理辦公會議提交預(yù)算調(diào)整草案；（五）對預(yù)算指標的完成情況進行考核，負責(zé)向總經(jīng)理辦公會議提出考核建議；（六）負責(zé)預(yù)算管理的其他工作。第十一條公司有關(guān)職能部門是預(yù)算管理的責(zé)任部門，在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其主要職責(zé)是：

（一）制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細則；

（二）按照職責(zé)分工，組織分管業(yè)務(wù)項目的審核評價，提出項目建議，編制業(yè)務(wù)預(yù)算，并配合財務(wù)部做好公司預(yù)算的綜合平衡；

（三）按照授權(quán)審批程序，嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算方案，對預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實行全過程管理；

（四）為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第十二條各基層預(yù)算單位要成立本單位的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，其主要職責(zé)為：

（一）負責(zé)編制本單位預(yù)算；

（二）分解、落實本單位預(yù)算；

（三）對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、控制、分析；

（四）對負責(zé)范圍內(nèi)的責(zé)任主體進行考核獎懲；

（五）為預(yù)算管理辦公室提供本單位預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。第三章預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

—2—

第十三條公司所有經(jīng)濟活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理。預(yù)算管理涵蓋公司基建、生產(chǎn)、經(jīng)營等資產(chǎn)壽命周期全過程的各個方面。第十四條預(yù)算管理應(yīng)當以提高經(jīng)濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項經(jīng)濟活動。第十五條公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算；

（二）損益性預(yù)算；

（三）資本性收支預(yù)算；

（四）資產(chǎn)負債預(yù)算；

（五）現(xiàn)金流量預(yù)算；

（六）專項預(yù)算。第十六條業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物資供應(yīng)及存貨預(yù)算等。銷售預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤的銷售結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售價格及自備鐵路運輸業(yè)務(wù)量的預(yù)算；

生產(chǎn)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤生產(chǎn)數(shù)量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預(yù)算；物資供應(yīng)及存貨預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司庫存物資動態(tài)變化的預(yù)算。第十七條損益性預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素情況，包括營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、所得稅費用預(yù)算和利潤預(yù)算等。第十八條資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。第十九條

資產(chǎn)負債預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況，包括資產(chǎn)預(yù)算、負債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。第二十條現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算等。第二十一條專項預(yù)算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務(wù)安排，主要包括研發(fā)費預(yù)算、前期費預(yù)算等。第四章業(yè)務(wù)預(yù)算管理

第二十二條銷售預(yù)算由銷售公司負責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、鐵路運輸公司配合。第二十三條生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)。第二十四條物資供應(yīng)預(yù)算由物資供應(yīng)公司負責(zé)。商品煤存貨預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)，銷售公司配合。—3—

第五章?lián)p益性預(yù)算管理

第二十五條營業(yè)收入預(yù)算由有關(guān)職能部門按職責(zé)分工編制，財務(wù)部負責(zé)匯總與平衡。（一）商品煤收入預(yù)算：由銷售公司負責(zé)；

（二）其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算：運輸業(yè)務(wù)收入由銷售公司負責(zé)；其他由財務(wù)部負責(zé)。第二十六條營業(yè)成本預(yù)算由有關(guān)職能部門按職責(zé)分工編制，財務(wù)部負責(zé)匯總與平衡。（一）材料費預(yù)算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產(chǎn)技術(shù)部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務(wù)部核定；各種材料計劃價格由供應(yīng)公司提供；

（二）電費預(yù)算：機電動力部負責(zé)提供各單位用電量、電價等指標；

（三）職工薪酬預(yù)算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、人均工資及工資總額預(yù)算，福利費用及其他工資附加項目預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)；

（四）修理費預(yù)算：設(shè)備修理費由機電動力部負責(zé)；其他修理費由計劃發(fā)展部負責(zé)；（五）研發(fā)費預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)；（六）外委工程費預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部等專業(yè)部室負責(zé)提供外委工作量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（七）水費預(yù)算：由機電動力部負責(zé)提供各單位用水量、水價等指標；

（八）折舊費、安全費、維簡井巷費和其他費用預(yù)算：由財務(wù)部負責(zé)；第二十七條期間費用、投資收益、營業(yè)外收支和所得稅費用等預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)，機關(guān)各部室配合。各單位本部經(jīng)費預(yù)算：由財務(wù)部負責(zé)。第二十八條財務(wù)部根據(jù)各專部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合公司各預(yù)算單位經(jīng)營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預(yù)算。第六章資本性收支預(yù)算管理

第二十九條資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括自有資金來源預(yù)算和融資預(yù)算等。（一）自有資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取安全費、井巷維簡費的財務(wù)安排，由財務(wù)部負責(zé)；

（二）融資預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行債券、股權(quán)融資和其他融資等的財務(wù)安排，由財務(wù)部、證券部等有關(guān)部門負責(zé)；

（三）專項資金收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)收到的國家相關(guān)部門撥付的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理項目、安全項目資金的財務(wù)安排，由計劃發(fā)展部、基建工程部、安全監(jiān)察局、—4—

通風(fēng)管理部等相關(guān)部室負責(zé)。第三十條資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動產(chǎn)生的資金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、還本付息預(yù)算和其他資本性支出預(yù)算等。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算和固定資產(chǎn)購置預(yù)算。1.基本建設(shè)項目預(yù)算由計劃發(fā)展部負責(zé)，基建工程部、礦產(chǎn)資源管理部配合；2.生產(chǎn)技術(shù)改造項目和固定資產(chǎn)購置預(yù)算由計劃發(fā)展部負責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察局、基建工程部和機電動力部等部門配合；

（二）權(quán)益性投資預(yù)算包括股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。1.對全資、控股子公司的資本金投入安排，由計劃發(fā)展部負責(zé)編制，財務(wù)部根據(jù)項目需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；

2.通過資本市場進行的股權(quán)投資以及購買國債、企業(yè)債券、金融債券等債權(quán)投資的資金安排，由財務(wù)部負責(zé)。（三）借款和債券的還本付息預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)。（四）重組并購項目暫不納入年初預(yù)算范圍，根據(jù)項目實際進展情況，礦產(chǎn)資源部協(xié)助計劃發(fā)展部立項、經(jīng)預(yù)算管理委員會審查，報總經(jīng)理辦公會議批準后納入年度調(diào)整預(yù)算。第三十一條財務(wù)部根據(jù)上述業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總、平衡形成公司資本性收支預(yù)算。第七章資產(chǎn)負債預(yù)算管理

第三十二條資產(chǎn)負債預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項預(yù)算分析編制。第三十三條資產(chǎn)負債預(yù)算分為資產(chǎn)預(yù)算、負債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。（一）資產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)資本性支出預(yù)算，預(yù)計固定資產(chǎn)增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營情況，預(yù)計其他資產(chǎn)變化情況，編制形成資產(chǎn)預(yù)算；

（二）負債預(yù)算：根據(jù)資本性收入預(yù)算，預(yù)計長期負債增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營情況，預(yù)計其他負債變化情況，編制形成負債預(yù)算；

（三）所有者權(quán)益預(yù)算：根據(jù)損益性預(yù)算和資本性收支預(yù)算編制。第八章現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第三十四條現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和專項預(yù)算分析編制。第三十五條現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)批準后，由財務(wù)部按照批準的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量—5—

實施統(tǒng)一調(diào)度，各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強對現(xiàn)金流量的控制。第三十六條各部門、各單位要加強現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支出。第三十七條預(yù)算管理辦公室負責(zé)審核各費用單位月度資金計劃，將費用項目資金支出控制在年度預(yù)算以內(nèi)。第九章專項預(yù)算管理

第三十八條研發(fā)費預(yù)算的管理：

（一）研發(fā)費預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)，安全監(jiān)察局、礦產(chǎn)資源管理部、計劃發(fā)展部、機電動力部及財務(wù)部配合；

（二）生產(chǎn)技術(shù)部負責(zé)提出研發(fā)費項目和費用預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批；

（三）研發(fā)費預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，安全監(jiān)察局、生產(chǎn)技術(shù)部、機電動力部及礦產(chǎn)資源管理部會同有關(guān)項目承擔單位按項目簽訂合同；項目承擔單位根據(jù)項目進展情況提出用款申請，財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。第三十九條前期費預(yù)算的管理：

（一）前期費預(yù)算由計劃發(fā)展部負責(zé)，礦產(chǎn)資源管理部及財務(wù)部配合；

（二）計劃發(fā)展部負責(zé)提出前期費項目和費用預(yù)算建議，預(yù)算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批。（三）前期費預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，由計劃發(fā)展部根據(jù)項目前期工作進展情況下達計劃，項目單位提出用款申請，財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金；

（四）項目單位應(yīng)嚴格按批準的預(yù)算使用資金，定期清理和報告資金使用情況；成立項目公司的，必須按規(guī)定及時將前期費轉(zhuǎn)為項目公司資本金。第四十條總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算的管理：

（一）總經(jīng)理預(yù)備費是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的其他支出；

（二）總經(jīng)理預(yù)備費的年度預(yù)算由財務(wù)部提出建議，預(yù)算管理委員會審查，總經(jīng)理辦公會議審批；

（三）總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準。第四十一條

其他專項預(yù)算的管理：

（一）公司相關(guān)職能部門負責(zé)提出項目和費用預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會審查后，報總經(jīng)理辦公會議審批。（二）專項預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，由相關(guān)職能部門根據(jù)項目進展情況提—6—

出用款申請，財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。第十章預(yù)算的編制與審批

第四十二條公司預(yù)算編制的主要依據(jù)是：

（一）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

（二）國電集團公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；（三）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標；

（四）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計劃和投融資事項安排；（五）公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。第四十四條公司預(yù)算的編制程序是：

（一）總經(jīng)理辦公會議確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標；（二）財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標及國電集團預(yù)算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預(yù)算編制方案；

（三）有關(guān)職能部門根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，確定分管業(yè)務(wù)預(yù)算目標；評價、審核項目計劃，區(qū)分輕重緩急，按成本效益均衡原則進行排序優(yōu)選，提出下一年度業(yè)務(wù)預(yù)算建議，于每年10月下旬前送財務(wù)部；

（四）各單位按公司預(yù)算編制要求，在本單位業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，編制下一年度預(yù)算建議方案，于每年10月下旬前按規(guī)定程序上報公司；

（五）財務(wù)部對有關(guān)職能部門提交的業(yè)務(wù)預(yù)算建議、各單位上報的預(yù)算建議方案進行審核、匯總與平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上與各基層單位共同編制公司下一年度預(yù)算草案，于每年10月末報預(yù)算管理委員會審查。第四十五條公司預(yù)算的審批程序是：

（一）預(yù)算管理委員會于每年11月上旬召開會議，審查公司下一年度預(yù)算草案，對未能通過審查的項目，有關(guān)職能部門和單位應(yīng)及時進行調(diào)整；

（二）經(jīng)預(yù)算管理委員會審查后的公司預(yù)算草案，應(yīng)于每年11月中旬報總經(jīng)理辦公會議審批。（三）公司預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。（四）公司應(yīng)于國電集團公司提出預(yù)算建議方案審查意見后一個月內(nèi)，按預(yù)算審查意見編制正式預(yù)算，提交總經(jīng)理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。第十一章預(yù)算的執(zhí)行與控制

第四十六條公司預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營和投融資活動的基本依據(jù)。預(yù)算—7—

一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。第四十七條各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算、月度預(yù)算，下達給各預(yù)算單位執(zhí)行。第四十八條各預(yù)算單位、各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全員、全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并對預(yù)算的執(zhí)行實施有效控制。第四十九條各單位要建立預(yù)算管理臺賬，及時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五十條各單位應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴格按預(yù)算安排支出，堅決杜絕無預(yù)算支出。對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審查后提交預(yù)算管理委員會審定。第五十二條公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度報告和季度分析制度。每月終了后5日內(nèi)，財務(wù)部編寫上月度預(yù)算執(zhí)行情況報告，并提交預(yù)算管理委員會成員。每季度終了后7日內(nèi)，各預(yù)算責(zé)任部門對分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析并將分析報告送財務(wù)部，財務(wù)部以此為基礎(chǔ)編寫季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，于每季度終了后10日內(nèi)提交預(yù)算管理委員會。第五十三條

預(yù)