稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)練習(xí)

稅務(wù)師之稅法一資料復(fù)習(xí)練習(xí)

單選題（共50題）1、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B2、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C3、（2018年真題）關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅【答案】D4、某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C5、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A.存款利息B.房屋租賃費(fèi)C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)【答案】A6、下列不屬于法人居民身份--般判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)B.辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)【答案】B7、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了60只，取得含稅銷(xiāo)售額135.6萬(wàn)元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B8、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.800B.40C.400D.200【答案】C9、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D10、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷(xiāo)售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2014年購(gòu)進(jìn)的大貨車(chē)一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A11、（2017年真題）關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D.航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷(xiāo)售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額【答案】D12、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.五級(jí)超率定額稅率C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】C13、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】D14、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個(gè)體工商戶將購(gòu)買(mǎi)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購(gòu)買(mǎi)的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D15、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車(chē)輛為課稅對(duì)象B.車(chē)輛購(gòu)置稅在車(chē)輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車(chē)輛購(gòu)置稅其征稅具有專(zhuān)門(mén)用途D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車(chē)輛購(gòu)置稅本身【答案】C16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A17、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷(xiāo)茶D.液化煤氣【答案】D18、酸堿滴定法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】D19、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D20、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車(chē)庫(kù)，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B21、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說(shuō)法，正確的是（）。A.音樂(lè)茶座按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D.自開(kāi)票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】A22、（2019年真題）關(guān)于對(duì)超豪華小汽車(chē)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車(chē)B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售價(jià)格【答案】B23、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A24、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.某藥店既銷(xiāo)售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為B.混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中存在著兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷(xiāo)售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得的C.某商店銷(xiāo)售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷(xiāo)售行為D.納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售行為【答案】D25、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元；銷(xiāo)售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B26、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A27、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A28、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。B廠按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對(duì)外銷(xiāo)售80%，收取款項(xiàng)50000元，剩余20%尚未銷(xiāo)售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B29、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)后，如需申報(bào)抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息B.通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書(shū)信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息C.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息D.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息【答案】D30、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C31、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,不含稅金額為45萬(wàn)元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)高爾夫球具的銷(xiāo)售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A32、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅－110萬(wàn)元，出口貨物“免抵退稅額”160萬(wàn)元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】B33、關(guān)于加計(jì)抵減，下列處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售額占比10%，生活服務(wù)銷(xiāo)售額占比55%，金融服務(wù)銷(xiāo)售額35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷(xiāo)售額占比為5%，電信服務(wù)銷(xiāo)售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷(xiāo)售額占比20%，生活服務(wù)銷(xiāo)售額占比30%，貨物銷(xiāo)售額占比35%，2020年度享受了15%的加計(jì)抵減政策D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷(xiāo)售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計(jì)抵減政策【答案】B34、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用【答案】C35、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74【答案】B36、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C37、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D38、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷(xiāo)售位于北京的辦公樓D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷(xiāo)售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】C39、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】A40、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷(xiāo)售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B41、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。A.已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按銷(xiāo)售合同全額確認(rèn)收入C.銷(xiāo)售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整D.未開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】D42、（2017年）（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D43、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）。A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按月申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】A44、主動(dòng)重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細(xì)段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內(nèi)髓集合管【答案】C45、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷(xiāo)的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B46、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C47、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采錫礦原礦300噸。本月銷(xiāo)售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D48、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行一次課征制度B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛注冊(cè)登記前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】C49、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D50、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A多選題（共20題）1、（2013年）稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決【答案】AB2、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷(xiāo)售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅B.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅C.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷(xiāo)售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅E.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD3、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.向乙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額B.向丙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額C.為B市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)石料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.為C市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額E.為C市的建筑項(xiàng)目采購(gòu)砂石的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】BD4、（2015年）關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人獲得的權(quán)利不對(duì)等B.有依法申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利不需先行履行納稅義務(wù)C.稅法的綜合性也是義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)之一D.稅法屬于特定法是義務(wù)性法規(guī)的缺點(diǎn)E.強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特征【答案】A5、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.選擇稅能保證國(guó)家財(cái)政收入，但造成征納雙方摩擦B.優(yōu)惠關(guān)稅一般有普遍優(yōu)惠關(guān)稅、特定優(yōu)惠關(guān)稅和最惠國(guó)待遇C.特定優(yōu)惠關(guān)稅具有排他性，稅率高于協(xié)定優(yōu)惠關(guān)稅稅率D.普遍優(yōu)惠制中，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家關(guān)稅上的優(yōu)惠，應(yīng)要求發(fā)展中國(guó)家給予同等的優(yōu)惠待遇E.差別關(guān)稅是出于貿(mào)易保護(hù)主義的原則加重征收關(guān)稅【答案】AB6、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。A.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%B.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率E.開(kāi)采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率【答案】ACD7、下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D.我國(guó)個(gè)人所得稅中綜合所得采用超額累進(jìn)稅率E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】ABD8、關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍的說(shuō)法正確的有（）A.用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范圍B.購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)或中輕型用客車(chē)生產(chǎn)的汽車(chē)屬于“小汽車(chē)”的征收范圍C.實(shí)木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費(fèi)稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD9、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額【答案】BCD10、下列進(jìn)口貨物中，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的B.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)口貨物D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物【答案】AD11、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有()。A.對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅B.對(duì)用作乙烯原料的國(guó)產(chǎn)石腦油免征消費(fèi)稅C.對(duì)用外購(gòu)貨車(chē)改裝的衛(wèi)星通訊車(chē)征收消費(fèi)稅D.對(duì)卡丁車(chē)征收消費(fèi)稅E.對(duì)手工卷煙征收消費(fèi)稅【答案】AB12、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國(guó)債利息收入C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入D.金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC13、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣E.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACD14、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)只能由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定C.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》E.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信