全工程結(jié)算審計(jì)管理辦法

工程結(jié)算審計(jì)管理辦法工程審計(jì)結(jié)算，是公司財(cái)務(wù)部撥付工程款的結(jié)算依據(jù)，其編審直接影響工程造價(jià)及公司利益，為進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理，完善和規(guī)范工程審計(jì)結(jié)算制度，達(dá)到維護(hù)企業(yè)合法利益，防止企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)的目的，特制訂本辦法如下：一、工程竣工時(shí)間界定：1、公司所有工程類(lèi)項(xiàng)目，正?？⒐さ墓こ蹋越ㄔO(shè)方及施工方共同簽訂的單項(xiàng)工程施工委托單（包括但不限于中標(biāo)通知書(shū)、施工合同或施工聯(lián)系單等）約定的工期為依據(jù)。2、公司所有工程類(lèi)項(xiàng)目，甲方要求現(xiàn)狀竣工的工程，工程竣工時(shí)間由監(jiān)理方、建設(shè)方確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)工程量之后簽字確認(rèn)，由施工方在竣工后十五天內(nèi)提交竣工資料。二、工程竣工資料內(nèi)容：（一）市政安裝類(lèi)工程1、建設(shè)方及施工方雙方共同簽訂的單項(xiàng)工程施工委托單或合同。2、建設(shè)方出具的領(lǐng)料單和退料單。3、施工方提供的工程竣工圖紙及工程結(jié)算書(shū)。4、施工現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)簽證及隱蔽工程簽證，各項(xiàng)扣罰簽證，由施工方、監(jiān)理方、建設(shè)方三方簽字蓋章確認(rèn)的工程量確認(rèn)單。5、開(kāi)工報(bào)告，安全交底記錄，技術(shù)交底記錄，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。6、管道工程需具備管溝開(kāi)挖驗(yàn)收記錄，管道焊接驗(yàn)收記錄，防腐層及防腐補(bǔ)口、補(bǔ)傷質(zhì)量驗(yàn)收記錄，防腐絕緣層電火花驗(yàn)收記錄，管溝回填驗(yàn)收記錄，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，管道吹掃記錄，管線(xiàn)試壓記錄，管道強(qiáng)度及嚴(yán)密性試驗(yàn)記錄，燃?xì)忾y門(mén)試壓記錄等各項(xiàng)施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理檢查記錄。7、施工人員人身意外傷害險(xiǎn)憑證復(fù)印件、各類(lèi)施工資質(zhì)復(fù)印件及管理人員、施工人員上崗資格證書(shū)復(fù)印件。8、其它與工程造價(jià)有關(guān)的資料（如有要求的施工人員工資發(fā)放表等相關(guān)資料）。（二）建筑土建類(lèi)工程1、施工、技術(shù)管理資料：具體包括工程概況說(shuō)明；工程總承包合同及分包合同；工程項(xiàng)目施工人員名單；各類(lèi)施工資質(zhì)復(fù)印件及管理人員、施工人員上崗資格證書(shū)復(fù)印件；各類(lèi)施工現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理檢查記錄；施工組織設(shè)計(jì)，施工方案審批表；技術(shù)交底記錄，開(kāi)工報(bào)告及竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及結(jié)算書(shū)等相關(guān)資料。2、工程質(zhì)量控制資料：具體包括圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更記錄及最終竣工圖紙；工程定位測(cè)量、放線(xiàn)驗(yàn)收記錄；原材料出廠(chǎng)合格證書(shū)及進(jìn)場(chǎng)檢（試）驗(yàn)報(bào)告；施工試驗(yàn)報(bào)告及見(jiàn)證檢測(cè)報(bào)告；隱蔽工程驗(yàn)收記錄；施工紀(jì)錄等相關(guān)資料。3、土建工程安全和功能檢驗(yàn)資料：具體內(nèi)容包括防水試驗(yàn)記錄；建筑物沉降觀測(cè)記錄；建筑物垂直度測(cè)量記錄等相關(guān)資料。4、各單位（子單位）工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄：具體內(nèi)容包括地基基礎(chǔ)分部及主體結(jié)構(gòu)分部、裝飾分部、屋面工程等各分部工程質(zhì)量檢查驗(yàn)收記錄。5、施工方提供的工程竣工圖紙及工程結(jié)算書(shū)。6、其它與工程造價(jià)有關(guān)的資料。三、竣工資料提交時(shí)間：市政安裝類(lèi)工程，在竣工后三十天內(nèi)提交竣工資料；建筑土建類(lèi)工程，在竣工后四十天內(nèi)提交竣工資料；現(xiàn)狀竣工工程，按照建設(shè)方確認(rèn)的工程量確認(rèn)書(shū)，在竣工后三十天內(nèi)提交竣工資料。四、審計(jì)流程：工程審計(jì)分為公司內(nèi)部審計(jì)及第三方外部審計(jì)公司審計(jì)，工程需要內(nèi)審或者外審由建設(shè)方進(jìn)行確定。（一）內(nèi)審部分：公司所有工程類(lèi)項(xiàng)目，施工單位按照竣工資料提交時(shí)間要求提交資料，經(jīng)建設(shè)方工程管理部門(mén)初審資料完整性之后，由建設(shè)方審計(jì)部門(mén)接收資料進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)核查部分包括審核現(xiàn)場(chǎng)工程量是否與工程實(shí)體相符，尤其是易于重復(fù)計(jì)算部分及隱蔽工程部分，必要時(shí)應(yīng)開(kāi)挖勘查，直至核實(shí)為止。審計(jì)部門(mén)自資料接收之日起十五日內(nèi)完成審計(jì)工作，出具審計(jì)定案單，審計(jì)定案單完成之后由建設(shè)方與施工方雙方簽字認(rèn)可，經(jīng)建設(shè)方分管副總經(jīng)理及總經(jīng)理簽字確認(rèn)之后,作為結(jié)算依據(jù)提交建設(shè)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）外審部分：公司所有工程類(lèi)項(xiàng)目，施工單位按照竣工資料提交時(shí)間要求提交資料，經(jīng)建設(shè)方工程管理部門(mén)初審后，由建設(shè)方審計(jì)部門(mén)接收資料進(jìn)行二次初審，確認(rèn)資料的完整性之后提交外部審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)完成之后由審計(jì)方出具審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)方、建設(shè)方與施工方三方簽字蓋章認(rèn)可之后，提交建設(shè)方審計(jì)部門(mén)，由審計(jì)部門(mén)復(fù)核之后提交公司建設(shè)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)，作為結(jié)算依據(jù)使用。五、結(jié)算方式確定：工程結(jié)算方式采用清單結(jié)算或者定額結(jié)算，具體結(jié)算方式以雙方合同約定為準(zhǔn)。六、審計(jì)考核及管理措施：審計(jì)制度的執(zhí)行和落實(shí)，是做好審計(jì)工作非常重要的環(huán)節(jié)。針對(duì)本制度中的要求，現(xiàn)制定以下審計(jì)考核及管理要求，審計(jì)結(jié)算中心將依據(jù)本考核管理措施，以月度為單位，為違反本制度的單位及個(gè)人出具處理意見(jiàn)，并提報(bào)至板塊企管部，由企管部統(tǒng)一進(jìn)行公示及考核。相關(guān)審計(jì)考核及管理措施如下：1、審計(jì)結(jié)算中心是能源板塊各公司及項(xiàng)目部的審計(jì)結(jié)算歸口部門(mén)，所有涉及施工、建設(shè)類(lèi)的項(xiàng)目都需經(jīng)過(guò)審計(jì)結(jié)算中心的審計(jì)定案，方可進(jìn)行付款。嚴(yán)禁能源板塊各公司及項(xiàng)目部自行對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行審計(jì)或未經(jīng)審計(jì)結(jié)算中心進(jìn)行外部審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)以上違規(guī)情況，扣罰工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人當(dāng)月績(jī)效100分，留職查看3個(gè)月（留職查看期間只發(fā)放基本工資），并扣除年終獎(jiǎng)金的50%；工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分管工程項(xiàng)目當(dāng)年度兩次以上未經(jīng)審計(jì)結(jié)算中心審計(jì)的，扣罰當(dāng)年度年終獎(jiǎng)金并降職。2、內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者重大遺漏等工作失誤，具體審計(jì)人員扣罰當(dāng)月績(jī)效考核分?jǐn)?shù)30分，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人扣罰當(dāng)月績(jī)效考核分?jǐn)?shù)10分。3、外部審計(jì)出現(xiàn)認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者重大遺漏等工作失誤，視具體情況扣罰外審公司審計(jì)費(fèi)用，公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人扣罰當(dāng)月績(jī)效考核分?jǐn)?shù)10分。4、為保證竣工資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，對(duì)施工單位提交的單項(xiàng)工程竣工資料，審減率達(dá)到30%以上的，對(duì)施工單位予以扣罰，扣減該工程審定工程額的20%。5、所有甲方供材，必須提供由建設(shè)方工程管理部門(mén)和材料管理部門(mén)出具的領(lǐng)料單和退料單，竣工資料提交審計(jì)部門(mén)后，建設(shè)方視為退庫(kù)工作已完成，審計(jì)過(guò)程中物料情況不允許更改；審計(jì)過(guò)程中如經(jīng)查實(shí)有剩余物料未做退庫(kù)處理，將對(duì)剩余物料按照市場(chǎng)價(jià)格的兩倍進(jìn)行扣罰，在審定工程款中予以扣除。6、對(duì)于未按照規(guī)定期限上交竣工資料的施工單位，按照所超期限進(jìn)行扣罰，每日扣減審定工程額的百分之一，在審定工程款中予以扣除。各子公司及項(xiàng)目公司分管施工建設(shè)人員有義務(wù)督導(dǎo)施工單位按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)提報(bào)竣工材料，對(duì)未按照規(guī)定期限上交竣工資料的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理及分管負(fù)責(zé)人，扣除當(dāng)月績(jī)效30分，并依據(jù)未交竣工材料的項(xiàng)目數(shù)量對(duì)年終獎(jiǎng)金測(cè)評(píng)進(jìn)行考核（每一個(gè)未交竣工資料項(xiàng)目扣除年終獎(jiǎng)金測(cè)評(píng)10分）。7、審計(jì)部門(mén)在現(xiàn)場(chǎng)核查工作中，如發(fā)現(xiàn)有監(jiān)理人員及公司工程管理人員簽字確認(rèn)的虛假工程量及簽證部分，虛報(bào)價(jià)值在5000--2萬(wàn)元區(qū)間內(nèi)，每處對(duì)工程監(jiān)理公司扣罰1000元，由審計(jì)部門(mén)通知工程管理部門(mén)，在監(jiān)理費(fèi)中扣除。同時(shí)對(duì)相關(guān)工程管理人員一并處罰，扣減當(dāng)月績(jī)效30分。單項(xiàng)工程虛報(bào)價(jià)值累計(jì)在2萬(wàn)元以上者，視具體情況及情節(jié)嚴(yán)重程度對(duì)相關(guān)責(zé)任單位及責(zé)任人進(jìn)行處罰，情節(jié)極其嚴(yán)重者要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。8、貫徹質(zhì)量驗(yàn)收與審計(jì)結(jié)算相掛鉤的方針，審計(jì)部門(mén)接收資料時(shí)就認(rèn)同工程質(zhì)量完全合格，對(duì)于由公司工程管理部門(mén)認(rèn)定的質(zhì)量驗(yàn)收不合格的工程，應(yīng)堅(jiān)決不予審計(jì)結(jié)算。對(duì)于質(zhì)量隱患處理不符合標(biāo)準(zhǔn)的工程，由公司工程管理部門(mén)確認(rèn)后，視情節(jié)嚴(yán)重程度，大比例扣除工程款，牽扯到監(jiān)理公司的部分，一并扣除監(jiān)理費(fèi)用。9、公司暫將工程總額在一萬(wàn)元以下的工程定義為零星工程，其工程總額在審定工程額的基礎(chǔ)上上調(diào)30%。七、審計(jì)注意事項(xiàng)：工程審計(jì)過(guò)程中，除核實(shí)工程量及物料使用情況外，還應(yīng)注意以下相關(guān)事項(xiàng)：1、費(fèi)用定額與采用的預(yù)算定額是否相符。2、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的取