某集團(tuán)煤礦專項(xiàng)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算規(guī)程

宏源集團(tuán)煤礦專項(xiàng)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算規(guī)程（試行）一、政策依據(jù)：1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局【2023】第26號(hào)公告規(guī)定，煤礦企業(yè)從2023年5月1日起，不再預(yù)提維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，按費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額直接列支。列支方式分為兩類：收益性支出和資本性支出。收益性支出列入當(dāng)期費(fèi)用。資本性支出先計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。以前結(jié)存的維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)用，先使用（抵扣）完畢后，才可將新發(fā)生費(fèi)用稅前列支。2、財(cái)政部2001年會(huì)計(jì)制度執(zhí)行解釋（四）規(guī)定，企業(yè)可將自建或購(gòu)買的安全設(shè)施、設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)后扣除凈殘值一次性提足折舊沖減已提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用，該類固定資產(chǎn)在以后使用期間不再計(jì)提折舊。3、煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用列支范圍見附件一。4、煤礦維簡(jiǎn)類資產(chǎn)、安全類設(shè)備分類目錄表見附件二、附件三。5、勞保用品目錄表見附件四。二、根據(jù)以上財(cái)稅規(guī)定，制定宏源集團(tuán)會(huì)計(jì)核算規(guī)程。1、對(duì)現(xiàn)結(jié)存余額的使用核算：（1）、收益性支出借：其他應(yīng)付款——安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)貸：原材料、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)（2）、資本性支出借：其他應(yīng)付款——安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)貸：累計(jì)折舊——安全或井巷技改、設(shè)備設(shè)施2、對(duì)現(xiàn)結(jié)存額使用完畢后，新發(fā)生的費(fèi)用核算：（1）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置：蠻在鵲“巡生產(chǎn)車成本劈”光中增蟻設(shè)二城級(jí)科還目：志“線安全膜材料凱”括，食核算嘴直接職用于往安全育方面伏的報(bào)摩耗材件料。顆在孩“賠制造選費(fèi)用總”墳中增栽設(shè)二脹級(jí)科它目：悔“貴安全桿設(shè)備怎折舊隊(duì)”輩、臺(tái)“熟井巷墓及哪設(shè)施旺折舊叼”消、祖“雜維簡(jiǎn)棍費(fèi)用脅”磨、軋“直安全厭費(fèi)用洗”博、袖“皇勞動(dòng)膏保護(hù)跪費(fèi)銅”蘭。咱核算鎮(zhèn)維簡(jiǎn)拆、安挎全專寇用設(shè)誘備設(shè)院施計(jì)著提折涉舊，話生產(chǎn)燒過程老中間每接發(fā)捎生的挑維簡(jiǎn)久費(fèi)典、鼓安全姓生產(chǎn)獎(jiǎng)費(fèi)用顧和勞凡動(dòng)保次護(hù)費(fèi)腥。勺在芬“猛管理警費(fèi)用牧”究中增蓄設(shè)二隱級(jí)科逃目：撒“支安全歇費(fèi)用究”奏、勺“鄙勞動(dòng)叫保護(hù)斃費(fèi)灰”躬，核星算安潛全味技能務(wù)培訓(xùn)虧、檢舍測(cè)暴評(píng)估位、評(píng)挎價(jià)監(jiān)損控殖、勞揚(yáng)動(dòng)保手護(hù)娘等其廁他費(fèi)攤用。俱（2折）招、會(huì)竄計(jì)科艇目使智用：群收益漁性支鴨出比借：小生產(chǎn)燙成本樂——系安全芬材料仿制造采費(fèi)用纏——隔維簡(jiǎn)月費(fèi)用殃、安進(jìn)全費(fèi)味用單管理掩費(fèi)用扒——裙安全冬費(fèi)用千貸：廣原材容料含其他初應(yīng)付喂款襪——蝴××亞×乖單位折現(xiàn)金異、銀優(yōu)行存棋款、針應(yīng)收碌票據(jù)辟資本聚性支鄉(xiāng)出漂購(gòu)入歲設(shè)備咳時(shí)剪悟降借市：固所定資排產(chǎn)前——延專用熄設(shè)備暴、設(shè)亡施剖貸：謹(jǐn)應(yīng)付脊賬款燭——史××秧××猾公司慚現(xiàn)金未、銀最行存緊款等演、應(yīng)辦收票匯據(jù)旦等娃計(jì)提光折舊來時(shí)塘借：淡制造接費(fèi)用品—摸安全欲設(shè)備按折舊誰、傷井巷膊及歸設(shè)施趣折舊江現(xiàn)貸：做累計(jì)棚折舊瘦三、身專項(xiàng)個(gè)費(fèi)用采使用盞數(shù)據(jù)奴統(tǒng)計(jì)襖及分踏析：蘇從2腰01組1年露起，律集團(tuán)組公司跑財(cái)務(wù)眉預(yù)算狼中對(duì)登煤礦致維簡(jiǎn)痕費(fèi)、塑安全愿生產(chǎn)檢費(fèi)用征、勞龍保費(fèi)紅用、訓(xùn)技術(shù)思研發(fā)錯(cuò)費(fèi)用先均已逃編制稻專項(xiàng)寒預(yù)算棕，并休對(duì)執(zhí)橫行情企況向蘇公司傻相關(guān)質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)肝、政贏府監(jiān)姨管部案門分圈別按來不同虎要求責(zé)報(bào)告催。貌填報(bào)抗方法路如下瑞：因1、麥由公沿司財(cái)倉(cāng)務(wù)部撲成本季科負(fù)腰責(zé)專叢項(xiàng)費(fèi)蝦用的魂數(shù)據(jù)駛匯總廢統(tǒng)計(jì)錦、填涌報(bào)及恭分析從工作夠。寒2、序設(shè)置腳各類則專項(xiàng)倚費(fèi)用緊報(bào)表升由各葵子（濟(jì)分）仔公司槳財(cái)務(wù)毅負(fù)責(zé)茄填報(bào)向。虹3、野政府離監(jiān)管視部門去的專身項(xiàng)費(fèi)糖用數(shù)論據(jù)需神經(jīng)公煉司領(lǐng)駐導(dǎo)審則核后蠅方可筍報(bào)出煉。冷4、朝各子悶（分傾）公景司財(cái)狹務(wù)科座（組致）按蠟以下外口徑滑填報(bào)昌專項(xiàng)扭費(fèi)用魚情況俊明細(xì)泰表。餃（1招）、萍資產(chǎn)線材料萬會(huì)計(jì)鍬要按俊成本騎費(fèi)用邊科目瓦分類繪、分軋別按意政策陵依據(jù)班中第匙4、腎5條醒目錄蚊編制繼分類贈(zèng)材料煎報(bào)耗光，計(jì)謀提折岸舊自釘制原收始憑地證。漁（2蒸）、謀使用語原結(jié)學(xué)存額錢的，肅填寫斜年初廁結(jié)存肢額及坑當(dāng)前凳使用避額，婦并推疊出期鼻末結(jié)猛存額蠟。陷（3撤）、勾直接命從三牌項(xiàng)成予本費(fèi)饅用串科目刪明細(xì)健中以庭實(shí)列襪支的吹，當(dāng)心期提銜取使透用額躺填寫車一致拋。脈蒲縣茶宏源臭煤業(yè)您集團(tuán)網(wǎng)有限擊公司憤財(cái)務(wù)餡部爺20蝴11壟-0膽4-敵30顯附件掏一當(dāng)：齡煤礦千維簡(jiǎn)驅(qū)費(fèi)的陡使用識(shí)范圍亂煤礦傾維簡(jiǎn)油費(fèi)，帽是專慢項(xiàng)用渠于維糞持簡(jiǎn)疤單再哥生產(chǎn)圍的資漢金。半主要案用于危煤礦休生產(chǎn)疾正常投接續(xù)翼的開穴拓延狡伸、泊技術(shù)儉改造套等，噴以確甲保礦柴井持帖續(xù)穩(wěn)把定和唉安全容生產(chǎn)怖，提死高效撤率。頂具體面使用派范圍涌是：巾1、多礦井揀開拓供延伸待工程尾；斬2、仗礦井岸技術(shù)繳改造忘；屬3、悄煤礦究固定依資產(chǎn)習(xí)更新浙、改衛(wèi)造和觀固定長(zhǎng)資產(chǎn)像零星餐購(gòu)置他；傾4、京礦區(qū)央生產(chǎn)平補(bǔ)充全勘探切；介5、陵綜合癢利用巾和禮“里三廢蹄”股治理畝支出浸；悅6、站大型僵煤礦盯一次脅性拆則遷民蠟房5宮0戶雅以上狼費(fèi)用稱和中年小煤敢礦采門動(dòng)范局圍的興搬遷暗賠償貍；購(gòu)7、像礦井蠟新技包術(shù)的豈推廣枕；互8、辜小型獵礦井幼的改稻造聯(lián)稀合工眼程。賊附件碼一戰(zhàn)：之煤礦言生產(chǎn)道安全明費(fèi)用匯的使泉用范脹圍右安全隆費(fèi)用魂專門辭用于岡煤炭晶企業(yè)戲安全斃生產(chǎn)禽設(shè)施瞧投入略的，慧由企施業(yè)自京行安轉(zhuǎn)排使耍用的序預(yù)留麻資金蠢。安場(chǎng)全費(fèi)癢用具北體使喚用范茶圍是要：達(dá)1、幻礦井童主要灶通風(fēng)墓設(shè)備粘的更士新改祖造支蓮出；平2、授完善青和改甚造礦貧井瓦稿斯監(jiān)培測(cè)系薪統(tǒng)與沉抽放灶系統(tǒng)削支出效；晃3、挽完善磨和改品造礦脂井綜騎合防序治煤餃與瓦繼斯突宵出支艇出；決4、肅完善翻和改嚼造礦蓮井防先滅火寸支出屢；徒5、洗完善雀和改辰造礦妙井防膚治水苗支出疫；聞6、恥完善報(bào)和改抵造礦愁井機(jī)蛋電設(shè)魔備的布安全洋防護(hù)貫設(shè)備遞設(shè)施滑支出彎；而7、太完善忽和改僻造礦寫井供集配電弟系統(tǒng)持的安督全防玉護(hù)設(shè)乓備設(shè)框施支防出；與8、煮完善末和改貞造礦抬井運(yùn)瓶輸（召提升死）系深統(tǒng)的筐安全政防護(hù)昆設(shè)備春設(shè)施清支出血；芬9、慚完善拍和改悟造礦褲井綜趨合防陪塵系夢(mèng)統(tǒng)支廟出；頂10禿、支纏護(hù)及卷防治淚邊幫體滑坡齡的泡安全鎖防護(hù)吵設(shè)備位設(shè)施制支出時(shí);味1輝1似、其布他與惜煤礦想安全容生產(chǎn)痕直接節(jié)相關(guān)握的支瞇出蘋(促指既安全平技能召培訓(xùn)形、安鐮全生謝產(chǎn)檢畏查與關(guān)評(píng)價(jià)息支出懷、安潑全防錄護(hù)用這品、祥安全銷事故顆隱患闊的評(píng)熄估與叼整改膚、監(jiān)曾控支治出等鑼)炸。放附件筐二：豆安全角材料夕目錄躁煤業(yè)貪公司糊使用頓安全繪材料拐目錄徑序號(hào)仰類別忙材料隱名稱鑄計(jì)量劣單位灑1噸支護(hù)轉(zhuǎn)材料貸網(wǎng)片妥張危2鉆支護(hù)買材料產(chǎn)錨桿短根敞3霉支護(hù)急材料潔錨具撐個(gè)距4奏支護(hù)諷材料竟錨固獅劑喊箱貼5悼支護(hù)鎮(zhèn)材料鞠錨梁適根球6搖支護(hù)搶材料唐錨桿煙鉆桿在根襯7幫支護(hù)雅材料惕錨桿內(nèi)鉆頭央個(gè)釣8銜支護(hù)丹材料妙錨桿號(hào)連接相套射個(gè)證9喘支護(hù)靜材料額錨索屑連接讓器抵個(gè)桑10巾支護(hù)河材料服工字從鋼梁便套獄11種支護(hù)聯(lián)材料慣∏擦型梁剃套合12印支護(hù)寬材料令絞接仰梁撇套踩13甘支護(hù)議材料畫單體義液壓樹支柱炕個(gè)浴14菌支護(hù)亞材料桂柱鞋路個(gè)出15堵防火羊設(shè)施標(biāo)消防抹器材棵臺(tái)/及個(gè)兔16埋探放釘水設(shè)兼?zhèn)漕愋齻浼芭淙杓⑴_(tái)/懸個(gè)列17液通風(fēng)階設(shè)備箭類笨備件異及配啄件告臺(tái)/蒙個(gè)赤18站支護(hù)被設(shè)備飾類懲備件刮及配痕件債臺(tái)/設(shè)個(gè)鄙19瑞防塵騙設(shè)備撈類往備件央及配級(jí)件伴臺(tái)/晨個(gè)堂20慎供配蝦電設(shè)洋施肆防爆槳類配飲件血臺(tái)/亮個(gè)擊附件穩(wěn)三：志安全漿設(shè)備晉目錄為各煤范業(yè)公槐司安鍋全設(shè)寶備設(shè)皮施目位錄香序號(hào)爺設(shè)備滋名稱背計(jì)量暮?jiǎn)挝粖W類別殲折舊書年限倒一摔支護(hù)情設(shè)備糾設(shè)施籌1劑液壓慣支架寨架列機(jī)器賴設(shè)備輛10汪2皮中間蛋架垂架膏機(jī)器才設(shè)備么10垃3奉過渡聯(lián)支架矛架雄機(jī)器互設(shè)備赤10纖4昌液壓坡支柱擠個(gè)包機(jī)器蝶設(shè)備牙10確5耍工字膝梁傭架非機(jī)器暴設(shè)備堡10棵6僵交接叮頂梁泥根歲機(jī)器順設(shè)備杠10沾7點(diǎn)錨桿爬機(jī)舟臺(tái)標(biāo)工具懶器具科5沙8叼氣動(dòng)泉錨桿舞機(jī)蝴臺(tái)域工具梯器具承5什9見液壓嫌錨桿秋鉆機(jī)剝臺(tái)輝工具貸器具烘5它10桂錨幫倉(cāng)鉆機(jī)迅臺(tái)梢工具覺器具非5啦11離漲拉派機(jī)具鞠臺(tái)撞工具喊器具催5應(yīng)二洲通風(fēng)畜設(shè)備器設(shè)施侵12仁風(fēng)機(jī)僻臺(tái)躁機(jī)器沖設(shè)備浩10灰13片空壓固機(jī)點(diǎn)臺(tái)要機(jī)器俊設(shè)備螞10廊14羅空壓猛機(jī)儲(chǔ)稱氣罐式套伶機(jī)器育設(shè)備霉10礎(chǔ)15量鼓風(fēng)撿機(jī)晝臺(tái)崇機(jī)器揀設(shè)備辭10胃16敲氣體址壓縮年機(jī)飾臺(tái)蹲機(jī)器存設(shè)備寄10授17膜主扇勻臺(tái)巴機(jī)器膊設(shè)備妄10浴18錯(cuò)局扇歡臺(tái)件機(jī)器龍?jiān)O(shè)備嗚10闖19赤風(fēng)泵養(yǎng)臺(tái)逝機(jī)器任設(shè)備受10桂20合瓦斯砍抽放嘉泵站途套蜜機(jī)器驗(yàn)設(shè)備崗10錘序號(hào)我設(shè)備催名稱扔計(jì)量捎單位態(tài)類別蒸折舊蓋年限兇21豎CO功報(bào)警紹儀觀臺(tái)熔電子援設(shè)備夢(mèng)3套22要甲烷休報(bào)警畏儀雪臺(tái)脆電子作設(shè)備方3暢23史瓦斯陡?jìng)鞲袃|器沒臺(tái)忌電子將設(shè)備例3穗24塔瓦斯層斷電銷儀航臺(tái)上電子貍設(shè)備筒3獨(dú)25仙瓦斯傘檢測(cè)者儀瓜臺(tái)決電子寧設(shè)備稍3嘴26歲瓦斯撿遠(yuǎn)程揭監(jiān)控姿套眉電子咽設(shè)備健3何三巴探放址水設(shè)戲備暑27捆各種浸水泵剃臺(tái)梢機(jī)器西設(shè)備響10府28傘調(diào)高盼泵去臺(tái)覽機(jī)器稿設(shè)備碼10蕉29仗地震往儀恒臺(tái)吼工具靠器具童5粗30寨變電跡磁探記水儀肉臺(tái)食工具攝器具告5絹31房無線屈電坑盆透儀播臺(tái)擺工具鄉(xiāng)器具情5效32凈探水囑鉆機(jī)臭臺(tái)杰工具棍器具賭5輔四莊防護(hù)捧設(shè)備秘設(shè)施洪33澆防墜危罐籠售個(gè)箭機(jī)器呈設(shè)備克10為34辱防跑斗車裝誤置磨套贈(zèng)機(jī)器褲設(shè)備師10最35冠提升閱機(jī)后宰保儀聞套用機(jī)器抵設(shè)備臟10薦36胸?zé)o極絡(luò)絞車蓮綜保爪套妖機(jī)器單設(shè)備堡10攔37默煤電娘鉆綜是保電臺(tái)惑機(jī)器嚇設(shè)備閉10胡38膛照明第綜保雞臺(tái)欠機(jī)器械設(shè)備辨10怒39競(jìng)信號(hào)益綜保穿臺(tái)認(rèn)機(jī)器畢設(shè)備本10乓40號(hào)防爆憲激光幫指向塌儀此臺(tái)直機(jī)器堵設(shè)備污10酒41辰防爆旱開關(guān)佛臺(tái)殺機(jī)器食設(shè)備霸10辦42磚防爆跳離心煙泵仗臺(tái)易機(jī)器鏈設(shè)備廚10歉43眠皮帶閘綜保上臺(tái)鄭機(jī)器激設(shè)備墓10向序號(hào)亂設(shè)備績(jī)名稱循計(jì)量武單位恨類別幻折舊恨年限瓶44扣防爆鬼電機(jī)潔臺(tái)正機(jī)器玩設(shè)備棟10棉45股保護(hù)眨器烤臺(tái)醬機(jī)器桂設(shè)備身10顧46便隔爆些軟啟糖動(dòng)燒臺(tái)捷機(jī)器賊設(shè)備室10陪47卡隔爆輝型干棉式變肯壓器胃臺(tái)農(nóng)機(jī)器億設(shè)備妻10欄48迎隔爆潛型高稻壓真桿空配根電裝疤置斤臺(tái)螞機(jī)器售設(shè)備筆10芒49溪隔爆膛型真傍空饋林電開傾關(guān)行臺(tái)篇機(jī)器島設(shè)備垃10腥五瘦其它所50喜噴霧就防塵匯裝置淘臺(tái)燥機(jī)器親設(shè)備辨10欺51忙坑下片灑水冷設(shè)施幻套瓦機(jī)器努設(shè)備餓10么52荒防雷占設(shè)備魄套撲機(jī)器耳設(shè)備憐10計(jì)53多自救裝器氣摩密檢子測(cè)儀縱臺(tái)蘆電子康設(shè)備開3捕54亞聲光巡報(bào)警核器在臺(tái)煉電子階設(shè)備施3獵55恐工業(yè)隔電視慨監(jiān)控儉系統(tǒng)團(tuán)套悅電子逮設(shè)備碌3濁56箭井下睬人員簽定位你系統(tǒng)銹套著電子玩設(shè)備煮3密57箏安全械監(jiān)控蔥系統(tǒng)諒套丹電子片設(shè)備叉3撫附件雹:蝦四盞芹拿陰鮮誦筒勞信動(dòng)防群護(hù)用包品配趴備標(biāo)倘準(zhǔn)會(huì)序號(hào)葛防護(hù)努用品廁煤礦盼企業(yè)賄非煤?jiǎn)崞髽I(yè)觸集團(tuán)葡公司詠發(fā)放型周期慚回采拴掘進(jìn)蔽井下痛輔助跌地面糞勤雜晶生產(chǎn)柔輔助首勤雜箭專員絨級(jí)以應(yīng)上揮其他比人員槍1嫩礦燈綠√決√災(zāi)使用考期限叨為準(zhǔn)稠2迷礦燈栽帶胖√騰√晚每年撈一次輸3救自救么器麥√皆√跌使用季期限邁為準(zhǔn)閃4悶毛巾喇√始√搜√需√雨√饅√鐵√奔√小每季扎度一液次壽5監(jiān)洗衣褲粉銷√表√扔√結(jié)√產(chǎn)√遲√法√滴√付每月克一次據(jù)6餅香皂真√些√重√腿√業(yè)√恢√寒√雖√涌每月貪一次叔7癥橡膠宮安全使帽釀√自√嚇√雪2年客一次案8務(wù)防塵眾口罩券√剛√稍每月丙一次傾9防焊接蒜眼面蛾防護(hù)喝具杏每年捷一次就10秀線手輪套緩√鼓√播√制每月鴉一次羅11吸浸膠批手套膛√梅√女√突√旱每月斧一次賞12服絕緣接手套響每季奮度一云次蔬13懲電焊礦手套氣每季需度一余次暈14柳工礦迷靴誰√劃√容每半沉年一犁次青15柴防護(hù)宋膠鞋杏√訴√鋤√簡(jiǎn)√帳√敞每半依年一州次東16脊絕緣視膠靴災(zāi)每半貿(mào)年一末次戒17咱布襪碑√妨√少每月劍一次堵18控礦工續(xù)普通披工作誤服勒√詞√怒√際√針√偷√穩(wěn)√喬每半仗年一鬼次脖19救橘黃致安監(jiān)恢服顯每半括年一乓次屬20研勞動(dòng)僻防護(hù)候雨衣僑每年趣一次饅21隸棉上村衣短2年國(guó)一次私22掠絨衣模褲懂√父√奸√絞√御每年傻一次看23爽棉大舒衣絕2年嶄一次居備注本1、艦各單嗽位機(jī)淋修廠聲電焊喊工可距領(lǐng)用雀“弄焊接唇眼面輪防護(hù)鉛具、肝電焊熊手套罵”死。革2、勵(lì)各煤閣業(yè)公濾司井帳上下裳變電無所配避備射“鄰絕緣而手套劑、絕香緣鞋蛋”覽，每負(fù)個(gè)變園電所糾配備嶺3套道。糊3、旦各單映位科鄙