稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)練習(xí)精華B卷附答案

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)練習(xí)精華B卷附答案

單選題（共50題）1、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】A2、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【答案】C4、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】A5、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得B.工會(huì)組織活動(dòng)時(shí)給職工的獎(jiǎng)勵(lì)C.儲(chǔ)蓄存款利息所得D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】C6、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車輛投保時(shí)代征車船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。A.甲稅務(wù)局B.某保險(xiǎn)公司C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)【答案】C7、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅【答案】A8、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫(kù)存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫(kù)存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A9、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務(wù)業(yè)噪聲D.生活噪聲【答案】B10、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B11、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。A.處理權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D12、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報(bào)2015年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A13、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】D14、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C15、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D16、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避【答案】D17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C18、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼、發(fā)票寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C19、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）【答案】D20、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”【答案】B21、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A22、對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A23、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬(wàn)元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元【答案】B24、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B25、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。A.30天B.60天C.180天D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限【答案】D26、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元【答案】B27、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C28、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C29、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D30、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B31、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A32、下列選項(xiàng)，需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】C33、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A34、縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D35、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C36、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B37、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B38、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B39、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個(gè)人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)告時(shí)間為（）。A.當(dāng)月15日內(nèi)B.次月30日內(nèi)C.次月15日內(nèi)D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】C40、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。A.A級(jí)B.B級(jí)C.M級(jí)D.D級(jí)【答案】A41、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)【答案】B42、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C43、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D44、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。A.貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤(rùn)”【答案】B45、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)悺敬鸢浮緽46、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法【答案】B47、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】B48、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】A49、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B50、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B多選題（共20題）1、企業(yè)2010年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有()。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額C.對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第45日E:企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費(fèi)用化的，可以加計(jì)扣除50%;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷【答案】D2、某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的電子產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料領(lǐng)用后在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，同時(shí)也有對(duì)外銷售的情況。稅務(wù)師在該企業(yè)2020年決算報(bào)表編制后的所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年有一筆職工食堂領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本22600A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.生產(chǎn)成本C.庫(kù)存商品D.本年利潤(rùn)E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC3、下列（）應(yīng)視同銷售征收增值稅。A.企業(yè)將資金無(wú)償借給個(gè)人使用B.個(gè)人股東王某將資金無(wú)償借給企業(yè)使用C.將購(gòu)進(jìn)的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈(zèng)送E.個(gè)人將房屋無(wú)償贈(zèng)送給他人【答案】AD4、保險(xiǎn)公司代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明的信息有（）。A.保險(xiǎn)單號(hào)B.代收車船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車船稅車輛牌照號(hào)碼E.保險(xiǎn)公司所在地【答案】ABC5、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對(duì)于實(shí)行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時(shí)，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，屬于逾期登記【答案】BCD6、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無(wú)需并入職工教育經(jīng)費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)B.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)C.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)D.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)【答案】CD7、下列貨物，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.鉑金首飾B.鉆石首飾C.翡翠首飾D.包金首飾E.鍍金首飾【答案】AB8、關(guān)于稅務(wù)注銷時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)C.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)E.定期定額個(gè)體工商戶5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)【答案】AC9、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列所得來(lái)源地確定方法正確的有（）。A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定【答案】AC10、稅務(wù)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)或簽訂協(xié)議過(guò)程中，根據(jù)實(shí)施委托事項(xiàng)的需要，制定業(yè)務(wù)實(shí)施計(jì)劃。下列關(guān)于業(yè)務(wù)計(jì)劃的說(shuō)法中正確的有（）。A.項(xiàng)目組成員不需要參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，只需要按照規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托人的情況和委托事項(xiàng)的性質(zhì)，確定重要風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)C.對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可以制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目，可以進(jìn)行合并，制定簡(jiǎn)化版的業(yè)務(wù)計(jì)劃D.稅務(wù)師事務(wù)所參加招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究招標(biāo)業(yè)務(wù)技術(shù)需求，制定的業(yè)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)當(dāng)符合招標(biāo)文件的特殊要求E.重大項(xiàng)目的工作計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和批準(zhǔn)，并簽署審核和批準(zhǔn)意見【答案】BCD11、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，消費(fèi)品在下列經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)D.高爾夫球桿的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】ACD12、納稅人申報(bào)繳納增值稅，以1個(gè)季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險(xiǎn)公司E.財(cái)務(wù)公司【答案】BC13、稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等）的有（）。A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理增提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入職工福利費(fèi)D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用【答案】AD14、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)B.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以拒絕提供相關(guān)證明資料E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)信息、個(gè)人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC15、（2019年真題）關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】BD16、股份制上市企業(yè)長(zhǎng)江公司認(rèn)為某地稅務(wù)局作出的決定侵犯其合法權(quán)利。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，可以以該公司的名義提起行政訴訟的主體有（）。A.股東B.股東大會(huì)C.董事會(huì)D.獨(dú)立董事【答案】BC17、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說(shuō)法正確的有（）。A.申報(bào)享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報(bào)享受時(shí)隨申報(bào)表報(bào)送附列資料、無(wú)需報(bào)送附列資料B.委托人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD18、下列各項(xiàng)中，屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】AB19、下列各項(xiàng)中，屬于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。A.稅務(wù)師職業(yè)道德水平的高低B.委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)是否健全C.稅務(wù)部門的執(zhí)法力度D.委托人的納稅意識(shí)E.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度【答案】ABD20、以下納稅人以1個(gè)季度為納稅期限（）。A.銀行B.咨詢公司C.財(cái)務(wù)公司D.保險(xiǎn)公司E.小規(guī)模納稅人【答案】AC大題（共10題）一、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤的可出租地下車位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2020年3月起物業(yè)公司對(duì)外出租地下車位。問(wèn)題：物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮慷?、某居民企業(yè)2019年度取得投資收益550萬(wàn)元，稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)投資收益金額由如下三部分組成：1.從投資超過(guò)一年的境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資收益300萬(wàn)元；2.本年6月1日購(gòu)買境內(nèi)上市公司股票25萬(wàn)股，12月取得現(xiàn)金股利50萬(wàn)元，并于12月末將該股票轉(zhuǎn)讓；3.轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得收益200萬(wàn)元。問(wèn)題：分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資收益在計(jì)算繳納2019年度企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何處理?！敬鸢浮?.符合條件的居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征企業(yè)所得稅。因此，該居民企業(yè)從投資超過(guò)一年的境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的投資收益300萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅。2.居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。因此，該居民企業(yè)12月取得的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。3.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。因此，該居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的收益200萬(wàn)元應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。三、2019年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（2）當(dāng)年1月4日，購(gòu)買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。（3）將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。問(wèn)題：請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由。【答案】四、某新西蘭保健品公司擬在中國(guó)設(shè)立一家商貿(mào)公司專門從事其保健品在中國(guó)的銷售業(yè)務(wù)。中國(guó)境內(nèi)的商貿(mào)子公司，會(huì)計(jì)核算健全，2020年5月1日開始運(yùn)營(yíng)，預(yù)計(jì)保健品的不含增值稅年銷售額為人民幣490萬(wàn)元，銷售對(duì)象是具有增值稅一般納稅人資格的大型百貨商場(chǎng)；采購(gòu)額折合人民幣280萬(wàn)元（含關(guān)稅但不含進(jìn)口增值稅），采購(gòu)全部來(lái)自新西蘭。請(qǐng)問(wèn)此種情況下是否允許該商貿(mào)公司申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格？如允許，單從增值稅稅額及其對(duì)獲利影響的角度看，該商貿(mào)公司選擇按小規(guī)模納稅人納稅還是申請(qǐng)一般納稅人更為有利？【答案】五、甲企業(yè)2020年準(zhǔn)備研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)的財(cái)務(wù)人員前往誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，請(qǐng)就下列咨詢的問(wèn)題分別予以解答：（1）請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（2）如果將一部分研發(fā)活動(dòng)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于該部分研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（3）如果將一部分研發(fā)活動(dòng)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，請(qǐng)闡述現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策對(duì)于該部分研發(fā)費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。（4）根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，有些行業(yè)是不適用稅前加計(jì)扣除政策的，請(qǐng)列舉出4個(gè)行業(yè)?！敬鸢浮浚?）【正確答案】企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。（2）【正確答案】企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。（3）【正確答案】委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。（4）【正確答案】不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)：a.煙草制造業(yè)。b.住宿和餐飲業(yè)。c.批發(fā)和零售業(yè)。d.房地產(chǎn)業(yè)。e.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。f.娛樂(lè)業(yè)。g.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。列舉出上述4個(gè)行業(yè)即可。六、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)繳納。2021年7月～9月銷售業(yè)務(wù)取得款項(xiàng)及相關(guān)支出情況為：（1）銷售貨物收款為20萬(wàn)元；（2）銷售建筑服務(wù)收款為30萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款18萬(wàn)元；（3）將公司門面房出售收款330萬(wàn)元，該門面房購(gòu)置原價(jià)180萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊60萬(wàn)元。假定該公司2021年7月～9月所有銷售業(yè)務(wù)均開具增值稅普通發(fā)票。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}1、2021年4月1日至2022年12月31日，現(xiàn)行規(guī)定小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？問(wèn)題2、依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)判定小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額口徑是多少？問(wèn)題3、計(jì)算銷售門面房應(yīng)繳納的增值稅。問(wèn)題4、若企業(yè)2022年第三季度（7月～9月）銷售貨物收款為50萬(wàn)元，其他條件不變，第三季度是否符合免征增值稅條件？【答案】七、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售20輛A款小汽車，出廠價(jià)每輛120000元（不含稅）。用10輛B款小汽車抵償欠甲公司貨款1000000元，B款小汽車的平均售價(jià)為每輛80000元（不含稅），最高售價(jià)為每輛88000元（不含稅）。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。請(qǐng)作出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)