歷年真題考試：中國稅制歷年真題匯編（共72題）

歷年真題考試：中國稅制歷年真題匯編共72題（單選題58題，多選題14題）導(dǎo)語：2023年“考試：中國稅制”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《歷年真題考試：中國稅制歷年真題匯編》，全套共72道試題（其中單選題58題，多選題14題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績！一、單選題（58題）1、關(guān)稅的納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅,批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為（單選題）A.國務(wù)院B.財(cái)政部C.海關(guān)總署D.國家稅務(wù)總局試題答案：C2、納入“營改增”試點(diǎn)范圍的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷將額在—定標(biāo)準(zhǔn)以下的屬于小規(guī)格納稅人，該標(biāo)準(zhǔn)為（單選題）A.50萬元B.80萬元C.500萬元D.1000萬元試題答案：C3、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置的計(jì)征關(guān)稅的方法為（）（單選題）A.從價(jià)關(guān)稅B.從量關(guān)稅C.復(fù)合關(guān)稅D.滑動(dòng)關(guān)稅試題答案：D4、位于市區(qū)的某公司，2014年11月實(shí)際繳納增值稅500萬元、營業(yè)稅200萬元，該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）（單選題）A.14萬元B.25萬元C.35萬元D.49萬元試題答案：D5、納稅人開采并銷售銅礦石的，其資源稅計(jì)稅依據(jù)為（）（單選題）A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量試題答案：D6、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可以將稅收分為()（單選題）A.從價(jià)稅與從量稅B.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅C.直接稅與間接稅D.中央稅與地方稅試題答案：C7、稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，被稱為（單選題）A.稅源B.稅目C.稅基D.計(jì)稅依據(jù)試題答案：A8、下列行為屬于增值稅視同銷售的是（單選題）A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于無償贈(zèng)送他人C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.為社會(huì)公眾免費(fèi)提供咨詢服務(wù)試題答案：B9、王先生2015年1月從任職單位取得工資收入6500元、全勤獎(jiǎng)500元、獨(dú)生子女補(bǔ)貼10元，王先生當(dāng)月個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）（單選題）A.3000元B.3500元C.3510元D.6500元試題答案：B10、下列合同免征印花稅的是（單選題）A.倉儲(chǔ)保管合同B.貼息貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.加工承攬合同試題答案：B11、下列項(xiàng)目中，采用定額稅率計(jì)征印花稅的是()（單選題）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.貨物銷售合同C.權(quán)利許可證照D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同試題答案：C12、采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（單選題）A.簽訂合同的當(dāng)天B.提供服務(wù)的當(dāng)天C.服務(wù)完成的當(dāng)天D.收到預(yù)收款的當(dāng)天試題答案：D13、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置的計(jì)征關(guān)稅的方法為（）（單選題）A.從價(jià)關(guān)稅B.從量關(guān)稅C.復(fù)合關(guān)稅D.滑動(dòng)關(guān)稅試題答案：D14、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）（單選題）A.舊首飾的折價(jià)B.新首飾的對(duì)外不含增值稅售價(jià)C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D.實(shí)際收取的全部價(jià)款加上舊首飾的折價(jià)試題答案：C15、在我國境內(nèi)購置下列車輛應(yīng)繳納車輛購置稅的是()（單選題）A.汽車B.火車C.三輪電動(dòng)車D.自行車試題答案：A16、契稅的納稅期限為()（單選題）A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)試題答案：C17、下列項(xiàng)目不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）（單選題）A.咨詢服務(wù)所得B.代辦服務(wù)所得C.介紹服務(wù)所得D.拍賣財(cái)產(chǎn)所得試題答案：D18、締約國一方將現(xiàn)在和將來給予任何第三國的優(yōu)惠待遇，無條件地給予其他各成員方，該種關(guān)稅優(yōu)惠類型是()（單選題）A.互惠關(guān)稅B.特惠關(guān)稅C.醬惠關(guān)稅D.最惠國待遇試題答案：D19、上海某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定的貨價(jià)為3000萬元,支付運(yùn)抵上海港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)分別為20萬元和5萬元,另支付貨物從上海港運(yùn)至公司的運(yùn)費(fèi)為10萬元。則該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為（單選題）A.3005萬元B.3020萬C.3025萬D.3035萬元試題答案：C20、對(duì)個(gè)人取得的稿酬所得，按應(yīng)納稅額減征的比例為（）（單選題）A.10%B.20%C.30%D.50%試題答案：C21、王某擁有一套價(jià)值為100萬元的房屋，李某擁有一套價(jià)值為60萬元的房屋，兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分由李某以現(xiàn)金支付給王某，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，李某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）（單選題）A.1.2萬元B.1.8萬元C.3萬元D.4.8萬元試題答案：A22、某增值稅小規(guī)模納稅人2015年3月取得含稅入41200元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）（單選題）A.0B.1200元C.1236元D.7004元試題答案：C23、下列消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（單選題）A.卷煙B.煙絲C.煙葉D.雪茄煙試題答案：A24、下列屬于資源稅征收范圍的是（）（單選題）A.液體鹽B.煤炭制品C.人造石油D.煤礦生產(chǎn)的天然氣試題答案：A25、下列稅種屬于地方稅的是（）（單選題）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅試題答案：C26、下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（單選題）A.在北京注冊(cè)、在上海經(jīng)營的企業(yè)B.在英國注冊(cè)、在蘇州設(shè)立辦事處的企業(yè)C.在美國注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)D.在北京注冊(cè)、在國外開展工程承包的企業(yè)試題答案：B27、應(yīng)計(jì)人工資、薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的收入是()（單選題）A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼D.勞動(dòng)分紅試題答案：D28、納稅人開采并銷售銅礦石的，其資源稅計(jì)稅依據(jù)為（）（單選題）A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量試題答案：D29、汽車銷售公司銷售汽車收取的下列款項(xiàng)中,屬于增值稅應(yīng)稅銷售額的是（單選題）A.代辦保險(xiǎn)費(fèi)B.手續(xù)費(fèi)C.代為繳納的車輛購置稅D.代為繳納的車輛牌照費(fèi)試題答案：B30、甲公司與某政府機(jī)關(guān)共用一棟建筑物。該建筑物占用土地面積為2000平方米,建筑物面積為5000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1)用的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為5元/平方米,則該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（單選題）A.8000元B.10000元C.20000元D.25000元試題答案：A31、偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為（單選題）A.5%B.10%C.20%D.30%試題答案：C32、下列消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（單選題）A.卷煙B.煙絲C.煙葉D.雪茄煙試題答案：A33、下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（單選題）A.計(jì)算機(jī)B.收割機(jī)C.攝像機(jī)D.小汽車試題答案：D34、外匯買賣業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額為（）（單選題）A.買人價(jià)B.賣出價(jià)C.買人價(jià)減去賣出價(jià)的差額D.賣出價(jià)減去買入價(jià)的差額試題答案：D35、某公司2014年7月1日購買1輛小轎車，適用的車船稅單位稅額為840元/年，該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅稅額為（）（單選題）A.350元B.420元C.490元D.840元試題答案：B36、甲公司屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014#：開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用400萬元;未形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)支出可以稅前扣除的金額為()（單選題）A.200萬元;B.400萬元C.600萬元D.800萬元試題答案：C37、軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的比例為（單選題）A.100%B.150%C.200%D.300%試題答案：A38、下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()（單選題）A.股份制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.國有企業(yè)試題答案：B39、稅收形式特征的決定因素是（）（單選題）A.稅收職能B.稅收本質(zhì)C.稅收原則D.稅收分類試題答案：B40、2014年9月，甲公司與乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同所載金額為5000萬元，購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）（單選題）A.0.15萬元B.0.3萬元C.1.5萬元D.3萬元試題答案：C41、下列不屬于消費(fèi)稅稅率形式的是()（單選題）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率試題答案：B42、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅款的繳納方式為（）（單選題）A.由甲企業(yè)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.由乙企業(yè)向甲企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.由甲企業(yè)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.由乙企業(yè)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅試題答案：D43、進(jìn)口貨物發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）（單選題）A.運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用B.從輸入地至使用地的運(yùn)輸費(fèi)用C.在使用地發(fā)生的保管費(fèi)用D.在使用地發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用試題答案：A44、美國人伯蘭特2014年全年來華工作40天。在華期間，從我國境內(nèi)企業(yè)取得所得10萬元從境外企業(yè)取得所得20萬元，伯蘭特需向我國申報(bào)納稅的所得額是（）（單選題）A.0B.10萬元C.20萬元D.30萬元試題答案：B45、下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（）（單選題）A.以土地使用權(quán)投資人股B.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股C.自建建筑物用于銷售D.自建建筑物自用試題答案：C46、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()（單選題）A.企業(yè)將購進(jìn)的化妝品用于職工福利B.企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于在建工程C.企業(yè)將購進(jìn)的高檔手表贈(zèng)送給客戶D.企業(yè)將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)試題答案：C47、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()（單選題）A.罰金支出B.贊助支出C.稅收滯納金D.財(cái)產(chǎn)租賃支出試題答案：D48、下列屬于資源稅征收范圍的是（）（單選題）A.液體鹽B.煤炭制品C.人造石油D.煤礦生產(chǎn)的天然氣試題答案：A49、契稅的納稅地點(diǎn)為（單選題）A.企業(yè)的核算地B.單位的注冊(cè)地C.土地房屋所在地D.納稅人的居住地試題答案：C50、某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)2014年8月銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含稅收入117萬元。已知高爾夫球增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()（單選題）A.10萬元B.10.64萬元C.11.7萬元D.18.08萬元試題答案：A51、我國車船稅的稅率形式是（單選題）A.定額稅率B.比例稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率試題答案：A52、下列行業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（單選題）A.鐵路運(yùn)輸業(yè)B.公路運(yùn)輸業(yè)C.餐飲服務(wù)業(yè)D.汽車租賃業(yè)試題答案：C53、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()（單選題）A.征稅對(duì)象B.稅目C.納稅地點(diǎn)D.納稅義務(wù)人試題答案：A54、張某一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()（單選題）A.500元B.800元C.840元D.1000元試題答案：B55、某居民企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()（單選題）A.5萬元B.15萬元C.18萬元D.30萬元試題答案：A56、進(jìn)口貨物發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)人關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）（單選題）A.運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用B.從輸入地至使用地的運(yùn)輸費(fèi)用C.在使用地發(fā)生的保管費(fèi)用D.在使用地發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用試題答案：A57、下列行為不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是()（單選題）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓試題答案：B58、隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率形式是（單選題）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.邊際稅率試題答案：B二、多選題（14題）1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有()（多選題）A.財(cái)政撥款B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.政府性基金D.行政事業(yè)性收費(fèi)E.接受捐贈(zèng)收入試題答案：A,C,D2、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()（多選題）A.卷煙B.化妝品C.圖書D.鞭炮E.牙膏試題答案：A,B,D3、下列選項(xiàng)體現(xiàn)稅收公平原則的有（）（多選題）A.稅負(fù)公平B.穩(wěn)定可靠C.機(jī)會(huì)均等D.取之有度E.程序規(guī)范試題答案：A,C4、中國公民李先生取得的下列收入中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（多選題）A.購買國債取得的利息收入B.任職單位頒發(fā)的年終獎(jiǎng)金C.在中國境內(nèi)取得的工資收入D.在中國境外取得的工資收入E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)被盜獲得的保險(xiǎn)賠款試題答案：B,C,D5、一般納稅人銷售下列貨物，按13%稅率計(jì)算征收增值稅的有()（多選題）A.音像制B.實(shí)木地板C.自來水D.天然氣E.食用鹽試題答案：A,C,D,E6、下列項(xiàng)目屬于稅基式稅收優(yōu)惠的有()（多選題）A.免征額B.起征點(diǎn)C.稅收抵免D.出口退稅E.虧損彌補(bǔ)試題答案：A,B,E7、下列稅種中,屬于我國現(xiàn)行資源稅類的有（多選題）A.資源稅B.印花稅C.土地增值稅D.耕