2023年上半年福建省內審師《內部審計基礎》：全面質量管理試題

2023年上半年福建省內審師《內部審計基礎》：全面質量管理試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）L某銀行內部審計師要證明存款賬戶總賬余額的精確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送確定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的精確性形成有效的審計結論，審計師還應接受什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B:擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的精確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是其次次發(fā)出的函證；D：對全部未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。假如有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一樣。.在現(xiàn)金審計過程中，內部審計人員發(fā)覺相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點,而且未實行任何平安或保安措施，在于相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭受偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進平安措施”。審計人員應當A：供應書面中期報告。并在最終報告中，關注于應實行的改進措施；B：說明全部的事實，但允許管理層說明緣由以便改進措施能被接受；C：由于公司從未發(fā)覺現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必需確保公司全部的員工都知道。.內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的A：員工教化的收益項目；B：人事部門；C：制造業(yè)經營；D：建筑合同。.評價工作績效最無效的方法是A：特質導向法B：行為導向法C：結果導向法D：目標導向法.一個規(guī)模特別小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個極端困難而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層探討該項審計業(yè)務的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當?shù)膶I(yè)學問。B：與管理層探討向外部選購該困難領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并立刻綻開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務°6.5、“他起先做假帳”是一種A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。.某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規(guī)定。內部審計部門沒有工程方面的人員。依據HA的《標準》，恰當?shù)男袆邮茿：對這個差異支配確定的財力，編制一份缺陷發(fā)覺報告。B：詢問工程主管，以說明為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。D：詢問公司或詢問工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。.假設你所在的公司準備收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不行能包括A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露狀況D：評估廢品處理公司經營的效率性和獲利實力.內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層探討結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要緣由A：結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議C：可能須要信息來修改以后的業(yè)務工作方案D：假如引起爭辯就可能須要有關的信息.運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端運用計算機(EUC)應用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門運用其自己的員工來設計和編制這一運用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區(qū)域性網絡(LAN)運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據轉換。內部審計部門按其風險大小將EUC的應用軟件進行排列。排列結果表時計時■工資-人工成本會計應用軟件應更為EDP審計項目。當人工成本會計部分的內容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務要求?？赡芨纱鄬е略撉樾蔚腅UC應用軟件開發(fā)方面的風險是A：終端運用者應用軟件尚未經過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：運用和分析職能不作分別的情形下存在評價不足和分析不足；C：終端運用應用程序可能未有足夠的文件以備復查；D：程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。.貸款主管供應應虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定A：復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復核貸款業(yè)務的具體文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保；C：對比當期貸款金額與以往年度的金額；D：要求貸款主管供應全部在外貸款的正面確定文書。.為審計業(yè)務中須要開展的具體任務安排責任須要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應當將任務安排給最有資格完成任務的審計小組成員。B：全部被指派開展審計任務的審計師都應當擁有完成任務所需的學問和技能。C：審計師的指派應當主要依據其工作年限。D：審計小組的全部成員都應當擁有滿足完成審計業(yè)務全部任務所必需的技能。.假如一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數(shù)據交換的懇求，并要求公司共享原材料耗用狀況的數(shù)據，以使其生產更加均衡。對該懇求的最有效的反應應當是公司向供應商A：改善月度生產狀況報告B：為了保密而不供應任何數(shù)據C：通過電子數(shù)據交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據D：通過每周報告發(fā)送耗用狀況數(shù)據.必需由審計管理人員批準審計報告的首要緣由是什么？A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理B：核實審計報告是否接受了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論D：證明報告所反映的審計發(fā)覺有充分證據支持。.設定收入關稅旨在A：限制給定時期內可進口的商品的數(shù)量。B：激勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)建新的出口機會。D：為政府供應稅收收入。.首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有足夠恰當資源的最重要緣由是A：確保內部審計部門得到充分愛護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的實力來滿足審計支配的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班支配的須要。.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年.卻從未被評估。供應項目數(shù)據的組織生成數(shù)據不全。這是，審計師應當A：接著進行分析，評估這些不全面數(shù)據的有效性，但拒確定數(shù)據的牢靠性發(fā)表看法B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數(shù)據的完整性C：不再進行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數(shù)據.在取得證據時，審計師推斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？A：以前的審計結論。B：審計單位規(guī)模。C：對經營管理的滿足程度。D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的變更。.內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培育限制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：相識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層實行的旨在遏制舞弊的活動的有效性。.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關數(shù)據測試法的敘述是正確的A：必需測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的限制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據；C：測試數(shù)據必需包含全部可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶常常運用的程序是不同的。.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據、丟失的數(shù)據、和確定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據項能夠被測試，以及測試所運用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。.內部審計活動的人力資源方案勝利的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出詢問建議的正式方案；B：依據多年的閱歷做出的后備支配；C：對人力資源選擇標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特別愛好的方案。.在審計過程中，審計人員發(fā)覺一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事務，而且本組織有保安部門，該審計人員仍確定親自審問嫌疑犯。假如該內部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領域的法定資格。D：沒有遵循法律。.首席審計執(zhí)行官在準備工作支配時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題；B：內部審計人員的適用技能；C：以前業(yè)務的結果；D：主要的運營變動。.設定收入關稅旨在A：限制給定時期內可進口的商品的數(shù)量。B：激勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)建新的出口機會。D：為政府供應稅收收入。.通用審計軟件可以用于限制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以27在證明應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C：比較從所選擇的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)覺其已無法履行年度審計支配中包含的全部承諾。審計執(zhí)行主管應實行的最佳行動方案是以下哪一項內容？A：立刻將狀況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計支配的相關需求B:將狀況告知董事會和高層管理人員，并懇求后者對年度審計支配進行重新評估C：將狀況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重新考慮這些額外的審計要求D：接著執(zhí)行年度審計支配，找尋機會調整工作重點，并重新進行資源配置.應用高度結構化的“指揮+限制”管理方式的機構在哪方面的風險更大？A：低層員工不情愿直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現(xiàn)。B：員工認為領導無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D：因管理層凌駕于限制措施之上而導致機構資源的奢侈和濫用。.關于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數(shù)學語言評估將來的實際狀況B：模擬模型仿照隨機系統(tǒng)C：在本質上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術.與對傳統(tǒng)的沒有設計網絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據庫實力；II、對同時運用系統(tǒng)的用戶的支持；川、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。A：只有II,IV和V是對的；B：只有I,HI,IV和V是對的；C：只有I和III是對的；D：只有I,II和IV是對的。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有運用流程規(guī)劃圖？A：定義B：限制C：測量D：改進.依據計算機學問可知數(shù)據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？A：a.磁帶限制單元B：b.多路轉換器通道C：c.磁盤限制單元D：d.中心處理器(CPU).現(xiàn)今內部審計師常常涉及大量潛在的道德逆境，而內部審計師協(xié)會的《道德標準》明確提及的并不囊括一切這類問題。若審計人員遇到類似的道德逆境，其應當A：從獨立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導致的個人后果；B：考慮全部受影響的方面以及潛在行為后果，依據內部審計目標以及內部審計師協(xié)會的《道德標準》中相關內涵開展行動；C：在確定作出行動之前尋求審計委員會的指導；D：遵循組織接受的《道德標準》實行行動，而不論該行為是否背離內部審計師協(xié)會的《道德標準》。.內部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增加內部限制抽樣技術的成效。B:同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層供應的保證服務的質量。C：為內部審計師供應獨立的真知灼見。D：通過供應來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，幫助內部審計師開展審計。.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管須要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的實力。D：完成審計業(yè)務所須要的時間。.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)覺銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)覺與該次審計沒有干脆關系，且該次審計必需立刻結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有實行進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；C：不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B.某委員會在同意問題的緣由之后應在其創(chuàng)建性解決問題的過程中實行以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認志向的情形。D：考慮高層管理人員的反應。.某車隊修理處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則依據零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相比照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是A：供應關于某些存貨項目儲存過量的證據。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失狀況。.雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急狀況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急狀況下運用測試庫程序的風險是A：測試庫的完整性可能受到威逼。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿足。C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。.對于計算機化程序為什么應當影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容供應了最佳描述？A：設計并實施內置良好限制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)限制的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更簡單超越限制措施。.下列審計程序中最可能發(fā)覺舞弊行為的是A：抽取已付款發(fā)票，由相關部門證明勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調整并審查全部未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。.項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即須要進行說明及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師確定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的緣由III、運用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額緣由A：只有IVoB：III和IVoC：I,II和llloD：I和IL.內部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的困難程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirementbenefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至L0的權數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質量因素，因而不