固定資產(chǎn)管理制度

定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月且價值達(dá)到人民幣2500元以上的有形資產(chǎn)。本制度所指公司的固定資產(chǎn)包括電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備：（一）電子設(shè)備包含電腦、打印機(jī)、投影儀、服務(wù)器等；（二）辦公設(shè)備包含辦公桌、文件柜、保險箱；（三）運輸設(shè)備指非業(yè)務(wù)類公司自用車。第二條本制度適用于【】有限公司本部及所屬單位。第二章責(zé)任與分工第三條固定資產(chǎn)管理責(zé)任財務(wù)管理部門為固定資產(chǎn)的價值管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的確認(rèn)計量、資產(chǎn)登記、計提折舊、資產(chǎn)增減等的賬務(wù)處理等工作。行政管理部為實物資產(chǎn)的歸口管理部門之一，負(fù)責(zé)辦公設(shè)備及辦公運輸設(shè)備的日常管理（包括采購/處置等與資產(chǎn)增減相關(guān)的申請、資產(chǎn)臺賬維護(hù)、定期查看資產(chǎn)狀況、監(jiān)督使用與日常維護(hù)、定期資產(chǎn)盤點與報告等）。信息技術(shù)部門為實物資產(chǎn)的歸口管理部門之一，負(fù)責(zé)電子設(shè)備的日常管理（包括采購/處置等與資產(chǎn)增減相關(guān)的申請、資產(chǎn)臺賬維護(hù)、定期查看資產(chǎn)狀況、監(jiān)督使用與日常維護(hù)、定期資產(chǎn)盤點與報告等）。運營管理部負(fù)責(zé)公司庫存汽車的日常管理（定期查看資產(chǎn)狀況、日常維護(hù)等）。資產(chǎn)管理歸口部門需設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬，登記固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、采購時間、使用人、固定資產(chǎn)編號、固定資產(chǎn)狀態(tài)等信息。固定資產(chǎn)的實際使用部門有責(zé)任妥善保管分派給其部門或部門人員使用的固定資產(chǎn)，原則上“誰使用誰保管“，并應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)以保證其正常發(fā)揮效能。公用固定資產(chǎn)，無法歸屬到具體的使用人時，由歸口的資產(chǎn)管理部門指派專人負(fù)責(zé)。閑置、損壞無法修復(fù)的固定資產(chǎn)需移交歸口的資產(chǎn)管理部門保管，適用固定資產(chǎn)調(diào)撥程序。第三章固定資產(chǎn)購置及驗收第四條固定資產(chǎn)采購預(yù)算資產(chǎn)管理歸口部門年初需制定固定資產(chǎn)采購預(yù)算，固定資產(chǎn)的采購需控制在預(yù)算范圍內(nèi)。第五條固定資產(chǎn)購置審批及驗收（一）購置審批自用固定資產(chǎn)的在年度預(yù)算內(nèi)采購，采購流程執(zhí)行公司《采購管理制度》。詳見公司《采購管理制度》。（二）固定資產(chǎn)驗收自用固定資產(chǎn)到貨后，由固定資產(chǎn)采購申請人和資產(chǎn)管理歸口部門進(jìn)行驗收，設(shè)備安裝完畢后填寫一式三份的《貨物驗收單》（采購申請人、資產(chǎn)管理歸口部門、財務(wù)管理部各執(zhí)一份），并由所有參與驗收的人員簽字確認(rèn)。驗收記錄需要按照固定資產(chǎn)的最小單位進(jìn)行填寫，至少列明資產(chǎn)名稱、日期、數(shù)量及型號等信息。采購人有責(zé)任于當(dāng)月（每月25日之前）將《貨物驗收單》及固定資產(chǎn)采購合同的履行情況及時報送財務(wù)管理部門。對不符合采購需求的貨物，應(yīng)予以拒收并及時辦理退換貨事宜。財務(wù)管理部根據(jù)《貨物驗收單》、發(fā)票和合同在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)建立固定資產(chǎn)卡片，編號統(tǒng)一按用友編號進(jìn)行，卡片需要包含資產(chǎn)分類、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率、折舊方法、賬面價值、固定資產(chǎn)編碼(IT資產(chǎn)管理系統(tǒng))、使用部門和使用人信息。其中固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和折舊方法根據(jù)資產(chǎn)分類由系統(tǒng)自動生成。固定資產(chǎn)編碼由IT固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)自動生成。原則上，一項固定資產(chǎn)對應(yīng)一個固定資產(chǎn)卡片。如果一筆款項支出購入多項能夠單獨標(biāo)價和識別的固定資產(chǎn)，應(yīng)將每項資產(chǎn)單獨確認(rèn)為固定資產(chǎn)。對于辦公桌，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)最小單位填寫，由于拆分后金額過小而不能滿足固定資產(chǎn)定義時，可按照批次一同記錄，制作一張固定資產(chǎn)卡片入賬。但資產(chǎn)管理歸口部門需要建立按最小資產(chǎn)單位的手工表格，定期維護(hù)更新表格。資產(chǎn)管理歸口部門應(yīng)根據(jù)驗收記錄及信息技術(shù)部確定的唯一的固定資產(chǎn)編號及時登記固定資產(chǎn)臺賬。第四章固定資產(chǎn)管理第六條固定資產(chǎn)標(biāo)簽管理財務(wù)管理部與信息技術(shù)部負(fù)責(zé)生成并打印固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并隨同資產(chǎn)使用部門人員、資產(chǎn)管理歸口部門人員一起，對固定資產(chǎn)粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，確保一物一簽。如日常使用或定期檢查時發(fā)現(xiàn)損壞脫落等，應(yīng)及時更換。標(biāo)簽上需要包含固定資產(chǎn)資產(chǎn)編碼、記錄固定資產(chǎn)信息的二維碼。每一項固定資產(chǎn)都應(yīng)有固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以下為例外情況：裝修；由于形狀或者業(yè)務(wù)的限制不能貼標(biāo)簽的資產(chǎn)。如出現(xiàn)上述例外情況，應(yīng)在固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)卡片中予以備注說明。第七條固定資產(chǎn)調(diào)撥程序資產(chǎn)使用部門出現(xiàn)資產(chǎn)需求，首先與資產(chǎn)管理歸口部門郵件確認(rèn)是否有閑置資產(chǎn)可以調(diào)撥，資產(chǎn)管理歸口部門確認(rèn)具備可以調(diào)撥的閑置資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（以下簡稱“調(diào)撥單”），經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)人審批通過后調(diào)撥，使用人取得固定資產(chǎn)后在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理歸口部門將調(diào)撥單回傳至財務(wù)管理部及IT固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理員，財務(wù)管理部固定資產(chǎn)會計按照調(diào)撥單及時更新財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)卡片。調(diào)撥單交由財務(wù)管理部存檔。第八條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和歸還當(dāng)員工調(diào)換部門，人事部門需要郵件通知財務(wù)管理部固定資產(chǎn)會計和資產(chǎn)管理歸口部門及IT固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理員，固定資產(chǎn)會計和資產(chǎn)管理歸口部門分別更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬內(nèi)的使用部門信息。員工離職在0A發(fā)起離職流程，資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)確認(rèn)員工使用的辦公設(shè)備是否收回，只有確認(rèn)辦公設(shè)備收回后人力資源部方可為員工辦理離職手續(xù)。第九條固定資產(chǎn)盤點財務(wù)管理部不定期組織固定資產(chǎn)抽盤，每年末組織固定資產(chǎn)全盤。由財務(wù)管理部、運營管理部、行政部及信息技術(shù)部部門員工組成盤點小組，聯(lián)合使用部門進(jìn)行盤點。結(jié)合每次盤點的具體情況，由盤點小組于盤點前下發(fā)相應(yīng)的盤點通知，以明確盤點范圍、盤點方法和盤點要求等。根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)信息，財務(wù)管理部在盤點前打印出固定資產(chǎn)盤點表。在盤點過程中，盤點人員需要將固定資產(chǎn)盤點表核對至實物，還需要將實物對照至盤點表，進(jìn)行雙向盤點，確定固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的情況。如盤點過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)的殘次或破損情形，也應(yīng)予以詳細(xì)記錄。盤點時盤點小組與實物的固定資產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)行核對，盤點完成后，所有參與盤點人員均需在盤點表上簽名，并交總公司財務(wù)管理部進(jìn)行歸檔。財務(wù)管理部將盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)清單進(jìn)行核對，若發(fā)現(xiàn)有差異，使用部門負(fù)責(zé)人需要對差異進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告財務(wù)管理部。財務(wù)管理部據(jù)此編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，盤點報告需經(jīng)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核。對于盤點差異經(jīng)資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、CFO及總經(jīng)理審批后進(jìn)行相應(yīng)的盈虧處理，資產(chǎn)管理歸口部門更新臺賬、系統(tǒng)管理員更新IT固定管理系統(tǒng)。第五章固定資產(chǎn)折舊第十條固定資產(chǎn)的折舊公司采用年限平均法于每月月末計提折舊。固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及凈殘值率列示如下:固定資產(chǎn)分類編碼表類別名稱使用年限(月)凈殘值率(盼月折舊率房屋及建筑物2405%0.40%電子設(shè)備365%2.64%辦公設(shè)備605%1.58%運輸設(shè)備485%1.98%其他605%1.58%固定資產(chǎn)會計每月月末登錄固定資產(chǎn)模塊，復(fù)核固定資產(chǎn)卡片分類、增減變動是否正確后負(fù)責(zé)計提當(dāng)月的折舊。第六章固定資產(chǎn)處置第十一條固定資產(chǎn)處置方式若固定資產(chǎn)無法繼續(xù)使用，可以按照以下優(yōu)先級進(jìn)行處理：(1)再利用：進(jìn)行修復(fù)或者改造以后可以再利用，并且繼續(xù)使用不會產(chǎn)生危險情況，且擬發(fā)生的修復(fù)費用經(jīng)濟(jì)可行；(2)銷售：合同或者法律允許銷售該固定資產(chǎn)，且繼續(xù)使用不會產(chǎn)生危險情況；(3)捐贈；(4)報廢：如果以上情況均不可行。第十二條固定資產(chǎn)處置流程對閑置或無使用價值的固定資產(chǎn)由使用人或資產(chǎn)管理歸口部門提出固定資產(chǎn)處置申請，首先從財務(wù)管理部獲取資產(chǎn)卡片編號、原值和凈值，在0A發(fā)起固定資產(chǎn)處置申請流程，列明資產(chǎn)明細(xì)、處置原因、處置方式等。由使用部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、CFO及總經(jīng)理審批。處于被清理狀態(tài)的固定資產(chǎn)應(yīng)由歸口的資產(chǎn)管理歸口部門指定專人集中保管。資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)按審批方式及時處置資產(chǎn)，并通知總公司財務(wù)管理部固定資產(chǎn)會計，由其做賬務(wù)處理，更新固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)會計需按《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》保存固定資產(chǎn)報廢損失備案文件。第十三條固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)管理歸口部門應(yīng)事前清除擬對外銷售資產(chǎn)中儲存的公司數(shù)據(jù)及印有公司Logo的標(biāo)識等。出售固定資產(chǎn)應(yīng)選擇比價、拍賣等公平、公開、有效競爭的方式進(jìn)行出售。經(jīng)辦人應(yīng)予以妥善保管在資產(chǎn)銷售和清理過程中取得的各種有效票證，財務(wù)管理部出納收到處置款項后通知資產(chǎn)管理歸口部門將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至購買人，且一并更新固定資產(chǎn)臺賬記錄。第十四條捐贈固定資產(chǎn)存在捐贈需求時，發(fā)起部門與資產(chǎn)管理歸口部門討論確定是否有符合捐贈需求的固定資產(chǎn)。存在符合捐贈需求的固定資產(chǎn)時，發(fā)起部門在0A系統(tǒng)發(fā)起申請。捐贈申請需由資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)合規(guī)與運營部負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、CF0和總經(jīng)理審批通過。審批通過后，資產(chǎn)管理歸口部門與發(fā)起部門進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。公益捐贈資產(chǎn)需獲取符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的票據(jù)（財政部門監(jiān)制），資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)更新固定資產(chǎn)臺賬，且將相關(guān)票據(jù)提交給財務(wù)管理部固定資產(chǎn)會計，作為稅前扣除憑據(jù)。第七章附則第十五條本制度自2019年11月01起施行。第十六條本制度的解釋權(quán)歸屬公司財務(wù)管理部。撰寫復(fù)核審閱編號生效日期主控部門附件1固定資產(chǎn)調(diào)撥單原使用部門現(xiàn)使用部門原使用人現(xiàn)使用人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別單位數(shù)量單價（元）賬面凈值備注合計申請人（簽字）：申請人部門負(fù)責(zé)人（審核）：資產(chǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)人（審批）：附件2資產(chǎn)管理歸口部門固定資產(chǎn)臺賬資產(chǎn)管理歸口部門:序號資產(chǎn)名稱卡片編號規(guī)格型號計量單位數(shù)量購建日期使用地點使用人實物狀況備注附件3固定資產(chǎn)處置申請所屬公司日斑申請部門申請