中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考前沖刺模考A卷帶答案

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考前沖刺?？糀卷帶答案

單選題（共50題）1、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)鄉(xiāng)的決算草案的機(jī)關(guān)是（）。A.本級(jí)人民政府B.本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.本級(jí)人民代表大會(huì)D.本級(jí)財(cái)政部門(mén)【答案】C2、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份【答案】A3、甲公司向乙公司訂購(gòu)車(chē)床一臺(tái)，價(jià)款50萬(wàn)元。甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對(duì)乙公司的50萬(wàn)元的債務(wù)，乙公司表示同意。丙公司未清償50萬(wàn)元欠款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中正確的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬(wàn)元價(jià)款B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款【答案】C4、下列關(guān)于上市公司收購(gòu)要約的撤銷(xiāo)與變更的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。A.在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約B.收購(gòu)人變更收購(gòu)要約，可以降低收購(gòu)價(jià)格C.收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外D.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職【答案】B5、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（）。A.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B.某美國(guó)企業(yè)向某英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國(guó)使用而收取的租金C.某美國(guó)企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)許可使用專(zhuān)利權(quán)而取得的所得【答案】B6、關(guān)于委托代理的法定終止情形，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.作為被代理人或代理人的法人終止B.代理人喪失民事行為能力C.被代理人取得或恢復(fù)民事行為能力D.代理期間屆滿(mǎn)或者代理事務(wù)完成【答案】C7、保險(xiǎn)合同中規(guī)定有關(guān)保險(xiǎn)人責(zé)任免除條款的，保險(xiǎn)人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)向投保人明確說(shuō)明，未明確說(shuō)明的，（）。A.該條款未經(jīng)法院確認(rèn)不產(chǎn)生效力B.該條款不產(chǎn)生效力C.該條款未經(jīng)投保人確認(rèn)不產(chǎn)生效力D.依保險(xiǎn)法規(guī)定確認(rèn)該條款的效力【答案】B8、（2018年真題）2020年7月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.8.58B.7.80C.7.59D.6.90【答案】A9、?根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來(lái)源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中,不正確的是()?A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定【答案】A10、根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是（）A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)【答案】B11、（2020年真題）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)證券法》B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.最高人民法院頒布的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》D.財(cái)政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》【答案】B12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷(xiāo)售辦公用品【答案】D13、甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉(cāng)庫(kù)提貨。由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車(chē)輛提貨，次日凌晨乙公司倉(cāng)庫(kù)遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，符合規(guī)定的是（）。A.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時(shí)間提貨B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦翪.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒(méi)有過(guò)錯(cuò)D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移【答案】A14、（2020年真題）趙某以信件形式向錢(qián)某發(fā)出要約，信件未載明承諾開(kāi)始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。7月4日，趙某將信件交付郵局，郵局將信件加蓋7月5日郵戳發(fā)出；7月7日，信件送達(dá)受要約人錢(qián)某的信箱；錢(qián)某因出差，直至7月15日才閱讀信件內(nèi)容。該承諾期限的起算日為（）。A.7月7日B.7月5日C.7月4日D.7月15日【答案】B15、（2017年真題）地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購(gòu)買(mǎi)五噸蘋(píng)果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭(zhēng)議，無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無(wú)法確定，則蘋(píng)果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（）。A.乙地的江邊B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.甲地的江邊【答案】A16、趙某、錢(qián)某、孫某三人共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱(chēng)“甲企業(yè)”）。趙某個(gè)人欠李某50萬(wàn)元，無(wú)力償還，李某可以采取的法律措施是（）。A.自行接管趙某在甲企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額B.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償C.留置甲企業(yè)委托李某修理的一輛汽車(chē)D.代位行使趙某在甲企業(yè)的權(quán)利【答案】B17、根據(jù)預(yù)算法律制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的部門(mén)是（）。A.各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)B.各級(jí)政府C.縣級(jí)以上政府審計(jì)部門(mén)D.上一級(jí)政府財(cái)政部門(mén)【答案】C18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售生產(chǎn)工期為2個(gè)月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【答案】C19、國(guó)內(nèi)某居民公司2019年從國(guó)外某企業(yè)(在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)租入價(jià)值200萬(wàn)元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費(fèi)80萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅是（）萬(wàn)元。A.7.6B.8C.20D.27.6【答案】B20、地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購(gòu)買(mǎi)5噸蘋(píng)果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭(zhēng)議，無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無(wú)法確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋(píng)果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（）。A.甲地的江邊B.乙地的江邊C.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊D.由王某選擇甲地或者乙地的江邊【答案】B21、甲快遞公司（簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年9月，甲公司購(gòu)進(jìn)小貨車(chē)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，發(fā)票上注明價(jià)款111萬(wàn)元、稅額14.43萬(wàn)元；開(kāi)具普通發(fā)票收取派送收入823.62萬(wàn)元（含增值稅，適用稅率6%）、陸路運(yùn)輸收入116.6萬(wàn)元（含增值稅，適用稅率9%）。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.80.41B.41.82C.69.41D.74.41【答案】B22、（2011年真題）甲、乙兩個(gè)國(guó)有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。下列關(guān)于丙有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.丙公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司股東代表B.丙公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表C.丙公司董事長(zhǎng)須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定D.丙公司監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生【答案】C23、（2018年真題）3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇到乙公司錢(qián)某，錢(qián)某告知趙某，乙公司現(xiàn)有鋼材一批，價(jià)格合理，雙方達(dá)成口頭買(mǎi)賣(mài)協(xié)議。3月2日，錢(qián)某以快遞方式向甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某。3月3日，快遞被甲公司傳達(dá)室簽收。3月5日，趙某出差歸來(lái)，傳達(dá)室將快遞送給趙某，因事務(wù)繁忙，趙某未能及時(shí)拆閱。3月6日，趙某拆閱快遞內(nèi)容，該要約生效時(shí)間是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B24、11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價(jià)值3000元的學(xué)習(xí)機(jī)贈(zèng)送給同學(xué)李某。該贈(zèng)與的效力為（）。A.可撤銷(xiāo)B.有效C.無(wú)效D.效力待定【答案】D25、（2020年真題）梁某在路上遇見(jiàn)同村的丁某，詢(xún)問(wèn)丁某是否愿意購(gòu)買(mǎi)其某輛摩托車(chē)，價(jià)格2000元，丁某當(dāng)場(chǎng)未答復(fù)，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該摩托車(chē)，梁某告知丁某該摩托車(chē)已賣(mài)給鄰村的林某，丁某表示同意以2000元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē)的意思表示是（）。A.要約邀請(qǐng)B.承諾C.單方法律行為D.要約【答案】D26、下列有關(guān)商品房買(mǎi)賣(mài)合同的說(shuō)法，不符合法律規(guī)定的是（）。A.商品房的銷(xiāo)售廣告和宣傳資料為要約邀請(qǐng)，但是出賣(mài)人就商品房開(kāi)發(fā)規(guī)劃范圍內(nèi)的房屋及相關(guān)設(shè)施所做的說(shuō)明和允諾具體確定，并對(duì)商品房買(mǎi)賣(mài)合同的訂立以及房屋價(jià)格的確定有重大影響的，應(yīng)當(dāng)視為要約B.出賣(mài)人未取得預(yù)售許可而與買(mǎi)受人訂立預(yù)售合同，即使在起訴前取得預(yù)售許可，該合同仍無(wú)效C.房屋套內(nèi)建筑面積或者建筑面積與合同約定的面積誤差比絕對(duì)值超過(guò)3％的.買(mǎi)受人可以解除合同D.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(shí)，買(mǎi)受人在解除合同并賠償損失的前提下，還可以要求出賣(mài)人承擔(dān)不超過(guò)已付房款一倍的懲罰性賠償金【答案】B27、某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)。在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣(mài)出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）。A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌tB.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則C.不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶(hù)的行為【答案】C28、（2019年真題）根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過(guò)一定期限內(nèi)未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。該期限為（）。A.24個(gè)月B.6個(gè)月C.18個(gè)月D.12個(gè)月【答案】D29、三級(jí)預(yù)防原則中，第一級(jí)預(yù)防在于從根本上消除或最大可能地減少對(duì)職業(yè)有害因素的接觸，以下哪項(xiàng)工作屬于此級(jí)預(yù)防？（）A.制訂職業(yè)接觸限值B.患者勞動(dòng)能力鑒定C.早期診斷指標(biāo)研究D.體育鍛煉以增強(qiáng)體質(zhì)E.職業(yè)病普查工作【答案】A30、李某是甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）的控股股東，因借款需要請(qǐng)求甲公司為其提供擔(dān)保。甲公司遂召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行表決。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司股東大會(huì)決議的表述中，正確的是（）。A.李某不可以參加表決，該項(xiàng)決議由出席會(huì)議的其他股東過(guò)半數(shù)通過(guò)B.李某不可以參加表決，該項(xiàng)決議由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)C.李某可以參加表決，該項(xiàng)決議由全體股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)D.李某可以參加表決，該項(xiàng)決議由出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)【答案】B31、（2020年真題）趙某以信件形式向錢(qián)某發(fā)出要約，信件未載明承諾期限的開(kāi)始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。7月4日，趙某將信件交付郵局，郵局將信件加蓋7月5日的郵戳發(fā)出；7月7日，信件送達(dá)受要約人錢(qián)某的信箱；錢(qián)某因出差，直至7月15日才閱讀信件內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該承諾期限的起算日期為（）。A.7月7日B.7月4日C.7月5日D.7月15日【答案】C32、（2013年真題）根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時(shí)當(dāng)然退伙，下列不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行【答案】A33、以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)B.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅C.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷(xiāo)售全額繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷(xiāo)售額部分繳納增值稅【答案】D34、（2020年真題）甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺(tái)進(jìn)行等值交換，下列關(guān)于以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣B.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)，都要作銷(xiāo)售處理，計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開(kāi)具發(fā)票，并可在收到對(duì)方貨物時(shí)將貨物市價(jià)所含的增值稅額進(jìn)行抵扣D.甲、乙企業(yè)均無(wú)貨幣收入，故無(wú)須進(jìn)行增值稅處理【答案】B35、甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決時(shí)兩位仲裁員支持乙的請(qǐng)求，但首席仲裁員支持甲的請(qǐng)求，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決C.按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決【答案】A36、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立方式的表述中，正確的是（）。A.股份有限公司不可以采取募集設(shè)立的方式設(shè)立B.發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行的多數(shù)股份而設(shè)立公司C.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份公司的，在公司設(shè)立時(shí)認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)股份的人全部是發(fā)起人D.募集設(shè)立可以向社會(huì)公開(kāi)募集或者向特定對(duì)象募集而設(shè)立公司【答案】D37、（2020年真題）2018年6月1日，趙某向錢(qián)某借款15萬(wàn)元，約定借款期限1年，未約定利息條款。還款時(shí)錢(qián)某與趙某就利息支付產(chǎn)生糾紛，下列關(guān)于借款利息支付的表述中，正確的是（）。A.趙某可以不支付借款利息B.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)孛耖g借貸交易習(xí)慣支付借款利息C.趙某應(yīng)當(dāng)按照同期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率支付借款利息D.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)利率支付借款利息【答案】A38、甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售黃金飾品取得含增值稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，另采取以舊換新方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含增值稅的售價(jià)為28.25萬(wàn)元，收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)11.3萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款為16.95萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.242.95B.225C.215D.254.25【答案】C39、（2016年真題）甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B40、（2019年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，除合伙協(xié)議另有約定外，不需經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額B.處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍【答案】A41、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列免征增值稅的是（）。A.超市銷(xiāo)售糧食B.種子公司批發(fā)零售種子C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自建住房D.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【答案】B42、申請(qǐng)專(zhuān)利的發(fā)明創(chuàng)造在申請(qǐng)日以前6個(gè)月內(nèi)發(fā)生的下列情形中，將導(dǎo)致發(fā)明創(chuàng)造的新穎性喪失的是（）。A.在國(guó)內(nèi)試銷(xiāo)產(chǎn)品B.在規(guī)定的學(xué)術(shù)會(huì)議上首次發(fā)表C.他人未經(jīng)申請(qǐng)人同意而泄露其內(nèi)容D.在中國(guó)政府主辦的國(guó)際展覽會(huì)上首次展出【答案】A43、下列關(guān)于專(zhuān)屬管轄的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際所在地人民法院管轄B.因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄C.房屋租賃合同糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛可按照不動(dòng)產(chǎn)糾紛確定管轄D.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄【答案】A44、（2019年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”的是（）。A.郵票發(fā)行B.盲人讀物寄遞C.郵冊(cè)銷(xiāo)售D.郵政代理【答案】A45、某上市公司監(jiān)事會(huì)有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表。監(jiān)事任期屆滿(mǎn)，該公司職工代表大會(huì)在選舉監(jiān)事時(shí)，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會(huì)成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過(guò)一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報(bào)告B.無(wú)需披露C.年度報(bào)告D.臨時(shí)報(bào)告【答案】D46、張某有一件畫(huà)作擬出售，于2021年5月10日與王某簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定四日后交貨付款；5月11日，丁某愿以更高的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該畫(huà)作，張某遂與丁某簽訂合同，約定三日后交貨付款；5月12日，張某又與林某簽訂合同，將該畫(huà)作賣(mài)給林某，林某當(dāng)即支付了價(jià)款，約定兩日后交貨。后因張某未交付畫(huà)作，王某、丁某、林某均要求張某履行合同，訴至人民法院，下列關(guān)于該畫(huà)作交付和所有權(quán)歸屬的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)支持王某對(duì)張某交付該畫(huà)作的請(qǐng)求B.應(yīng)支持丁某對(duì)張某交付該畫(huà)作的請(qǐng)求C.應(yīng)支持林某對(duì)張某交付該畫(huà)作的請(qǐng)求D.應(yīng)認(rèn)定王某、丁某、林某共同取得該畫(huà)作的所有權(quán)【答案】C47、除法律另有規(guī)定外，有限合伙企業(yè)由一定數(shù)量的合伙人設(shè)立，該人數(shù)限制為（）。A.2個(gè)以上B.50個(gè)以下C.2個(gè)以上50個(gè)以下D.5個(gè)以上50個(gè)以下【答案】C48、A公司應(yīng)B公司之約赴京洽談簽約，后因雙方對(duì)合同價(jià)格條款無(wú)法達(dá)成一致協(xié)議而未能簽訂合同。對(duì)A公司赴京發(fā)生的差旅費(fèi)應(yīng)由（）。A.B公司承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任B.B公司承擔(dān)違約責(zé)任C.B公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任D.A公司自行承擔(dān)【答案】D49、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷(xiāo)售舊貨取得含稅銷(xiāo)售額51500元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A.1000B.1500C.1545D.1030【答案】A50、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.交付租賃物當(dāng)天B.書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天C.租賃合同履行完畢當(dāng)天D.收到預(yù)收款當(dāng)天【答案】D多選題（共20題）1、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，屬于無(wú)效格式條款的有（）。A.有兩種以上解釋的格式條款B.惡意串通損害國(guó)家利益的格式條款C.損害社會(huì)公共利益的格式條款D.違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的格式條款【答案】BCD2、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金的說(shuō)法中，正確的有（）。A.定金合同從實(shí)際交付定金之日生效B.定金數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20％C.給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金D.收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金【答案】ABCD3、甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決未能形成一致意見(jiàn)，有關(guān)該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見(jiàn)作出裁決C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決D.仲裁庭不能形成一致意見(jiàn)時(shí)，提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決【答案】AC4、（2018年）根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金罰則的表述中，正確的有（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不適用定金罰則B.因意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則C.因合同關(guān)系以外第三人的過(guò)錯(cuò)，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則D.當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例適用定金罰則【答案】ABD5、（2021年真題）下列屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)的有()A.語(yǔ)音通話(huà)B.短信C.出租帶寬D.互聯(lián)網(wǎng)接入【答案】AC6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.贊助支出B.稅收滯納金C.罰款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【答案】ABCD7、（2011年真題）根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%C.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3成員選任D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響【答案】ABD8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權(quán)限的，則（）。A.票據(jù)代理無(wú)效B.在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效C.超越代理權(quán)限的部分由被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.超越代理權(quán)限的部分由代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】BD9、甲為了支付租金，向乙簽發(fā)了一張10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。后乙不慎將支票丟失，被丙拾得。丙偽造乙的簽章將支票背書(shū)給自己，后又將支票贈(zèng)予不知情的女友丁，丁又將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給不知情的戊，用于償還欠款，則享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.乙B.丙C.丁D.戊【答案】AD10、某貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格140萬(wàn)元，關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率30％，增值稅稅率為13％，則下列表述不正確的有（）。A.由海關(guān)代征增值稅90萬(wàn)元B.由海關(guān)代征增值稅39萬(wàn)元C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接收取D.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)代征【答案】AC11、（2021年真題）公司章程可以規(guī)定的事項(xiàng)有()A.勞務(wù)出資B.某人出國(guó)C.公司解散D.不設(shè)立股東會(huì)【答案】BC12、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)所議下列事項(xiàng)中，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)的有（）。A.增加公司注冊(cè)資本B.修改公司章程C.發(fā)行公司債券D.與其他公司合并【答案】ABD13、（2012年）甲投資者收購(gòu)一家股本總額為2.5億元人民幣的上市公司。下列關(guān)于該上市公司收購(gòu)的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。A.收購(gòu)期限屆滿(mǎn)，該上市公司公開(kāi)發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%，該上市公司的股票應(yīng)由證券交易所依法終止上市交易B.收購(gòu)期限屆滿(mǎn)，該上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，持有該上市公司股份2%的股東，要求以收購(gòu)要約的同等條件向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購(gòu)C.甲投資者持有該上市公司股票，在收購(gòu)?fù)瓿珊蟮?6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.收購(gòu)行為完成后，甲投資者應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所，并予公告【答案】AD14、甲與乙訂立買(mǎi)賣(mài)合同，甲將一幅祖?zhèn)鞴女?huà)轉(zhuǎn)讓給乙，約定：甲于2月4日將古畫(huà)交給乙，乙應(yīng)當(dāng)將買(mǎi)畫(huà)的錢(qián)分別于1月5日和1月15日付給甲。合同訂立后，乙在1月5日交給甲第一筆款之后就未付其他款，甲也未在2月4日給付古畫(huà)。雙方發(fā)生糾紛，甲讓乙付清余款，乙讓甲先給古畫(huà)，有關(guān)違約與抗辯權(quán)的表述正確的有（）。A.根據(jù)同時(shí)履行抗辯權(quán)的規(guī)定，甲乙雙方都已構(gòu)成違約B.乙構(gòu)成違約C.甲可以以不安抗辯權(quán)作為自己未違約的理由D.甲可以以后履行抗辯權(quán)作為自己未違約的理由【答案】BD15、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出賣(mài)人在與買(mǎi)受人訂立商品房買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)存在特定情形，導(dǎo)致合同無(wú)效或者被撤銷(xiāo)，買(mǎi)受人可以請(qǐng)求出賣(mài)人返還已購(gòu)買(mǎi)房款及利息、賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣(mài)人承擔(dān)不超過(guò)已購(gòu)房款一倍的懲罰性賠償金，下列屬于該特定情形的有（）。A.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋已抵押的事實(shí)B.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問(wèn)題的事實(shí)C.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋沒(méi)有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)D.出賣(mài)人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣(mài)給第三人的事實(shí)【答案】ACD16、2020年6月，甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立了A有限合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A企業(yè)”），甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人。2021年2月，甲不幸遭遇車(chē)禍身亡（甲并無(wú)繼承人）。4月，丙退出A企業(yè)，分回財(cái)產(chǎn)10萬(wàn)元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.甲不幸遭遇車(chē)禍身亡導(dǎo)致其當(dāng)然退伙B.甲不幸遭遇車(chē)禍身亡，合伙企業(yè)應(yīng)將其除名C.對(duì)基于退伙前的原因發(fā)生的債務(wù)，丙以從合伙企業(yè)取回的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任D.對(duì)基于退伙前的原因發(fā)生的債務(wù)，丙以認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】AC17、根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)的事項(xiàng)有（）。A.代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)享有資產(chǎn)收益權(quán)B.任命國(guó)有資本控股公司的董事C.按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)D.依法制定或者參與制定國(guó)家出資企業(yè)的章程【答案】ACD18、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購(gòu)的表述中，正確的有（）。A.收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)不得降低收購(gòu)價(jià)格B.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的期限內(nèi)，不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約C.收購(gòu)人在證券交易所之外進(jìn)行的收購(gòu)，屬于要約收購(gòu)D.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職【答案】ABD19、下列關(guān)于保險(xiǎn)公司的設(shè)立、變更和終止的說(shuō)法中正確的有（）。A.保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實(shí)繳貨幣資本B.保險(xiǎn)公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)D.經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因合并、分立或者被依法撤銷(xiāo)外，不得解散【答案】CD20、根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以授予專(zhuān)利權(quán)的有（）。A.甲發(fā)現(xiàn)了導(dǎo)致骨癌的特殊遺傳基因B.乙發(fā)明了一套幫助骨折病人盡快康復(fù)的理療器械C.丙發(fā)明了如何精確診斷股骨頭壞死的方法D.丁發(fā)明了如何精確診斷股骨頭壞死的儀器【答案】BD大題（共10題）一、（2018年）張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司），因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實(shí)際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認(rèn)繳出資100萬(wàn)元，設(shè)立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊(cè)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記。王某、趙某認(rèn)繳的出資全部繳足，李某認(rèn)繳的出資張某僅實(shí)際繳納60萬(wàn)元。甲公司經(jīng)營(yíng)期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。張某得知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。在變更股東的爭(zhēng)議未解決前，甲公司因資不抵債，破產(chǎn)清算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，李某以其僅為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：（1）李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。【答案】（1）李某無(wú)權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求。根據(jù)規(guī)定，名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請(qǐng)求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。本案中，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，給張某造成了實(shí)際損失，張某有權(quán)請(qǐng)求李某承擔(dān)賠償責(zé)任。（2）張某未經(jīng)王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。根據(jù)規(guī)定，如果實(shí)際出資人未經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并將辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。本案例中，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，沒(méi)有得到其他股東半數(shù)以上同意，因此張某不能變更為甲公司股東。（3）李某無(wú)權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，如果公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求其對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際股東為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。故李某的抗辯理由不成立。二、2017年3月，A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”）與B銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí)，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記；C公司提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式。2017年8月，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司未予理睬。同年9月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。要求：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效?并說(shuō)明理由。（2）B銀行可否要求A公司提前償還借款?并說(shuō)明理由。（3）若A公司無(wú)力償還借款，B銀行可否直接要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任?并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）抵押合同有效。根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。如果當(dāng)事人未辦理登記，雖然抵押權(quán)沒(méi)有設(shè)立，但是抵押合同已經(jīng)生效。（2）可以。根據(jù)《合同法》規(guī)定，貸款人有權(quán)依照約定檢查、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。本題中，B銀行發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求A公司提前償還借款。（3）可以。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿(mǎn)沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，B銀行與C公司未約定保證方式，應(yīng)按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。三、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額萬(wàn)500元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140×60%=84（萬(wàn)元），銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=8800×5‰=44（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬(wàn)元）。（2）企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×75%=210（萬(wàn)元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并非化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800×15%=1320（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬(wàn)元），小于扣除限額，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700÷7%×6%=100（萬(wàn)元）。（5）支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=845×12%=101.4（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（6）①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬(wàn)元）；②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬(wàn)元）。四、某市百貨公司2019年全年收入及費(fèi)用情況如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入30萬(wàn)元；（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元，稅金及附加為25萬(wàn)元，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元，廣告費(fèi)50萬(wàn)元；（3）營(yíng)業(yè)外支出3.5萬(wàn)元，其中0.2萬(wàn)元是交通罰款，當(dāng)期支付2018年的稅收滯納金2萬(wàn)元。當(dāng)期用自產(chǎn)貨物投資，同類(lèi)售價(jià)80萬(wàn)元，貨物成本38萬(wàn)元，企業(yè)按照成本進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！敬鸢浮?.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（1625＋30＋80）×0.5%＝8.68（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%＝13×60%＝7.8（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣7.8萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝13－7.8＝5.2（萬(wàn)元）。2.廣告費(fèi)扣除限額＝（1625＋30＋80）×15%＝260.25（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，所以可以全部扣除，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。3.營(yíng)業(yè)外支出中的交通罰款屬于行政罰款，不得在稅前扣除，稅收滯納金不得在稅前扣除，故營(yíng)業(yè)外支出中的這兩部分都不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝0.2＋2＝2.2（萬(wàn)元）。五、要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲有限責(zé)任公司2020年5月發(fā)生下列事實(shí)：（1）5月8日，甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價(jià)款100萬(wàn)元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬(wàn)元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬(wàn)元定金，乙公司接受并未提出異議。問(wèn)題（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬(wàn)元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對(duì)丙公司的50萬(wàn)元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。問(wèn)題（2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對(duì)丙公司是否生效？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動(dòng)，甲公司當(dāng)場(chǎng)承諾捐款20萬(wàn)元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷(xiāo)該項(xiàng)贈(zèng)與。問(wèn)題（3）甲公司是否有權(quán)撤銷(xiāo)贈(zèng)與？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮苛?、2019年3月5日，A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”）與B銀行簽訂一份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；借款期限為2年6個(gè)月；借款利率為年利率6.8%，2年6個(gè)月的應(yīng)付利息在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除；借款期滿(mǎn)時(shí)一次全額歸還所借款項(xiàng)；借款用途為用于某商業(yè)廣場(chǎng)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。但對(duì)支付利息的期限沒(méi)有約定。B銀行依照約定于2019年3月6日向A公司發(fā)放了4億元的借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個(gè)月的借款利息。2019年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)，A公司已將該借款資金的一部分挪用作高檔別墅項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款。要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問(wèn)題。（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？（2）根據(jù)上述內(nèi)容，A公司向B銀行的實(shí)際借款數(shù)額是多少？應(yīng)如何支付利息？（3）B銀行可否要求解除借款合同？并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，借款利息不得預(yù)先從借款本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。B銀行預(yù)先從借款本金中扣除利息的做法不符合規(guī)定，A公司可以按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款。（2）該借款合同的利息預(yù)先在本金中扣除，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。A公司的實(shí)際借款數(shù)額=4-4×6.8%×2.5=3.32（億元）。（1分）由于合同中對(duì)支付利息的期限沒(méi)有約定，根據(jù)規(guī)定，借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿(mǎn)1年時(shí)支付，剩余時(shí)間不滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。（1分）（3）B銀行可以要求解除借款合同。（0.5分）根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司違反合同約定，未按照約定的借款用途使用借款。因此B銀行有權(quán)要求解除借款合同。（1.5分）七、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為220萬(wàn)元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）甲企業(yè)取得國(guó)債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額?！敬鸢浮浚?）①甲企業(yè)取得的國(guó)債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）×25%=45（萬(wàn)元）。八、甲制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2019年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）以折扣方式銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品一批，在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的“金額”欄注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，“備注”欄注明折扣額4萬(wàn)元。（2）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，該設(shè)備專(zhuān)門(mén)用于免稅藥品的生產(chǎn)。（3）將新研制的一批應(yīng)稅藥品贈(zèng)送給某醫(yī)院，該批藥品的成本為500萬(wàn)元，該藥品系經(jīng)批準(zhǔn)生產(chǎn)的新藥，沒(méi)有同類(lèi)藥品的銷(xiāo)售價(jià)格，藥品的成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）業(yè)務(wù)（1）中，折扣額可否從銷(xiāo)售額中扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅額，該增值