（2023年）山東省萊蕪市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

（2023年）山東省萊蕪市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.下列關于“營改增，，試點增值稅稅率的描述中，錯誤的是()。

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為l7％

B.提供郵政業(yè)服務，稅率為ll％

C.提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)，稅率為6％

D.提供基礎電信服務，稅率為6％

2.

3.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。A.A.來料加工復出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

D.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物

4.甲乙雙方當事人于2月1日簽訂一項買賣合同，合同約定一旦乙收回前欠應收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購買其產(chǎn)品．并約定如果1個月內(nèi)不能履行，則合同不發(fā)生效力。2月10日，乙的銀行賬戶上收到10萬元前欠貨款，乙于當日即向甲匯款，履行合同，下列各項中符合法律規(guī)定的合同的生效日期是（）。

A.2月1日B.2月10日C.3月1日D.3月10日

5.某普通合伙企業(yè)合伙人甲享有合伙財產(chǎn)份額價值為10萬元，因個人車輛修理而欠乙修理費5萬元，到期無力清償。同時乙欠合伙企業(yè)5萬元未清償；合伙企業(yè)未向甲支付上一年度應分配利潤10萬元。債權人乙提出的下列主張中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A.以甲欠乙的修理費抵銷乙欠合伙企業(yè)的貨款

B.請求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額以清償修理費

C.代位行使甲對合伙企業(yè)上一年度全部可分配利潤的請求權

D.直接取得甲在合伙企業(yè)中價值5萬元的財產(chǎn)份額10.

6.

第

16

題

某有限責任公司的股東甲擬向公司股東以外的人丁轉(zhuǎn)讓股權，下列關于甲轉(zhuǎn)讓股權的表述中，正確的有（）

A.甲可以將其股權轉(zhuǎn)讓給丁，無須經(jīng)過其他股東的同意

B.甲可以將其股權轉(zhuǎn)讓給丁，但應通知其他股東

C.甲可以將其股權轉(zhuǎn)讓給丁，但須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意

D.甲可以將其股權轉(zhuǎn)讓給丁，但須經(jīng)其他股東的2/3以上同意

7.Jack于2012年1月1日首次向法國專利部門提出外觀設計專利申請，如果Jack在（）之前在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。

A.2012年7月1日B.2012年9月1日C.2013年1月1日D.2013年7月1日

8.

第

15

題

根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，預先核準的公司名稱保留期為（），在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。

A.1個月B.3個月C.6個月D.1年

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，繳納增值稅的是（）

A.體育彩票的發(fā)行收入B.供應或開采未經(jīng)加工的天然水C.郵票的生產(chǎn)、調(diào)撥D.郵局發(fā)行報刊

10.

第

19

題

履行出資人職責的機構(gòu)進行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

二、多選題(10題)11.下列股票交易行為中，屬于國家有關證券法律、法規(guī)禁止的有()。

A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司22%的股票

B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣Z上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關聯(lián)關系

C.為N上市公司年度會計報表出具審計報告的會計師事務所的A注冊會計師，在審計報告公布后的第3日，轉(zhuǎn)讓其所持有N公司的股票

D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將外購的貨物用于下列項目時，不得抵扣進項稅額的有()。

A.勞動保護B.集體福利C.免征增值稅項目D.簡易計稅方法計稅項目

13.

14.

第

30

題

自年度資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。

A.外匯匯率發(fā)生重大變動

B.董事會提出現(xiàn)金股利分配方案

C.董事會作出與債權人進行債務重組決議

D.債務人因資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的自然災害而無法償還到期債務

15.根據(jù)營改增的相關規(guī)定，卜列服務屬于廣播影視服務的有（）。

A.策劃體育節(jié)目B.電影的字幕制作C.廣告服務D.委托電視臺發(fā)行新拍的電視劇

16.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（）

A.有書面訴狀B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實、理由D.原告與本案有直接利害關系

17.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有()。

A.附有條件的背書

B.只將匯票金額的一部分進行轉(zhuǎn)讓的背書

C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給予二人或二人以上的背書

D.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手又進行背書轉(zhuǎn)讓的

18.

第

43

題

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有（）。

A.外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費

B.資本的利息

C.支付給總機構(gòu)的特許權使用費

D.外商投資企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費

19.第

38

題

根據(jù)規(guī)定，應當進行企業(yè)國有資產(chǎn)評估的情形有（）。

A.以非貨幣資產(chǎn)對外投資B.合并、分立、清算C.以部分資產(chǎn)抵押貸款D.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

20.

第

43

題

根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司不得收購本公司的股票，但下列情況除外（）。

三、4.簡答題(2題)21.某省外貿(mào)總公司與國外某公司合資創(chuàng)辦了一家電子有限公司，投資總額為人民幣720萬元，注冊資本為人民幣20萬元，兩者比例為36:1，其中外某公司的出資折合為6萬元人民幣，另14萬元為中方投資。

請問：本案例投資總額與注冊資本的比例是否恰當?

22.某家電生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2009年10月該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

(1)外購鋼材一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為100萬元、17萬元。此外，為購進該批鋼材，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上注明的運費8萬元、建設基金2萬元、裝卸費1萬元、保險費1萬元。該企業(yè)將本月外購鋼材的40%用于裝飾辦公樓。

(2)從德國進口用于生產(chǎn)家電的零部件一批，已驗收入庫。從海關取得的完稅憑證上注明的關稅完稅價格為100萬元、關稅20萬元。

(3)采取直接收款方式銷售家電一批，已收到全部貨價款(含增值稅)234萬元，給購貨方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當日將“提貨單”交給購貨方自行提貨。10月31日購貨方尚未將該批貨提走。

(4)采取托收承付方式銷售公司家電一批，貨價款(不含增值稅)為300萬元，另外向買方收取了10萬元的手續(xù)費。該批家電于10月20日發(fā)出并向銀行辦妥了托收手續(xù)，10月31日尚未收到該批貨款。

(5)將自己生產(chǎn)的一批家電無償贈送老紅軍，已知該批家電的成本為100萬元，稅務機關核定的成本利潤率為10%。已知：家電適用的增值稅稅率為17%；10月1日增值稅進項稅額期初余額為10萬元。

要求：計算10月份應納增值稅稅額。

四、單選題(0題)23.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于國務院的預算管理職權的是()。

A.編制中央預算、決算草案

B.向全國人民代表大會作關于中央預算草案的報告

C.審查和批準中央預算的調(diào)整方案

D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令

五、單選題(0題)24.企業(yè)所得稅中關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

六、單選題(0題)25.

第

3

題

某公司被宣告破產(chǎn)后，下列選項不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)的是（）。

A.基于租賃合同使用的廠房B.未生產(chǎn)完畢的半成品C.基于買賣合同取得的貨物D.基于贈與合同獲得的汽車

參考答案

1.D本題考核“營改增"的稅率。提供基礎電信服務，稅率為ll％；提供增值電信服務，稅率為6％。

2.C

3.A解析：本題考核增值稅的免稅并退稅政策。來料加工復出口的貨物，即原料進口免稅，加工后復出口不辦理退稅。

4.B解析：本題考核合同效力。本題中的合同為附條件合同，按《合同法》規(guī)定，附生效條件的合同，自條件成就時生效。2月10日，乙向甲匯款后，所附條件成就，合同生效。

5.B(1)選項AC：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利；(2)選項BD：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關的債務毒的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。

6.C根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司的股東向以外的人轉(zhuǎn)讓股權，須經(jīng)其他股東的過半數(shù)同意。

7.A（1）發(fā)明專利、實用新型專利的優(yōu)先權為12個月；（2）外觀設計專利的優(yōu)先權為6個月。

8.C根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，預先核準的公司名稱保留期為6個月，在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。

9.C選項A、D：應繳納營業(yè)稅；選項B：不征收增值稅。

10.D本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應當由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。

11.BC解析：本題考核證券交易的規(guī)則。(1)上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25％。因此，選項A中董事乙的行為并不違法；(2)證券從業(yè)人員(包括證券公司從業(yè)人員)在任職或者法定期限內(nèi)，不得持有、買賣股票，因此，選項B不符合規(guī)定；(3)為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。選項C中該注冊會計師在審計報告公開后的第3日即轉(zhuǎn)讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為；(4)為股票發(fā)行(如發(fā)行新股)出具審計報告的注冊會計師，在股票的承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該股票，選項D已經(jīng)超過了6個月，是合法的行為。

12.BCD選項A：用于勞動保護方面的購進貨物，其進項稅額可以抵扣。

13.BC

14.ABCD注意的是，按教材最新規(guī)定，董事會提出現(xiàn)金股利分配方案屬于非調(diào)整事項。

15.ABD本題考核營改增的廣播影視服務。選項C屬于文化創(chuàng)意服務。

16.BCD選項A不符合，提起民事訴訟可以提交書面起訴狀，也可以采取口頭形式；

選項BCD符合，均是起訴必須符合的法定條件。

綜上，本題應選BCD。

根據(jù)規(guī)定，起訴必須符合的法定條件：

（1）原告是與本案有直接利害關系的公民、法人和其他組織；

（2）有明確的被告；

（3）有具體的訴訟請求和事實、理由；

（4）屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和管轄范圍，同時還必須辦理法定手續(xù)。

17.BC根據(jù)規(guī)定，支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地，因此選項A不選；支票屬于見票即付票據(jù)，無需記載付款日期，因此選項B不選；票據(jù)中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，票據(jù)無效，因此選娘C應選；票據(jù)的金額、收款人和出票或簽發(fā)日期不得更改，更改的票據(jù)無效，因此選項D應選。

18.ABCD1）外商投資企業(yè)支付給總機構(gòu)的特許權使用費，不得列支；

（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)．場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)．場所生產(chǎn)．經(jīng)營有關的合理的管理費，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以列支；

（3）外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，不得列支。

19.ABD本題考核點是國有資產(chǎn)評估的范圍。抵押不是應當進行資產(chǎn)評估的情形。

20.ABC本題考核股份有限公司回購股票的情況。根據(jù)規(guī)定，公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權的標的。

21.《關于中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》中規(guī)定投資總額在300萬美元以下的其注冊資本至少應占投資總額的70%。本案例中投資總額為720萬元人民幣在300萬美元以下和注冊資本之比為36:1。注冊資本和投資總額之比大大低于70%不符合法律規(guī)定因而是不恰當?shù)闹袊刹辉试S設立這樣的公司。另外外方認繳的出資額占投資總額的比例極低這在注冊資本和借貸資本的比例過小的情況下對中方尤為不利。如果企業(yè)盈利外方將近3成分紅如果虧損乃至破產(chǎn)外方的最大損失不過6萬元人民幣；而合營企業(yè)的借款是由中方擔保或由中國銀行貸款的其風險將全部轉(zhuǎn)嫁給中方這也極為不合理。《關于中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》中規(guī)定投資總額在300萬美元以下的，其注冊資本至少應占投資總額的70%。本案例中投資總額為720萬元人民幣，在300萬美元以下，和注冊資本之比為36:1。注冊資本和投資總額之比大大低于70%，不符合法律規(guī)定，因而是不恰當?shù)?，中國法律不允許設立這樣的公司。另外，外方認繳的出資額占投資總額的比例極低，這在注冊資本和借貸資本的比例過小的情況下，對中方尤為不利。如果企業(yè)盈利，外方將近3成分紅，如果虧損乃至破產(chǎn)，外方的最大損失不過6萬元人民幣；而合營企業(yè)的借款是由中方擔?；蛴芍袊y行貸款的，其風險將全部轉(zhuǎn)嫁給中方，這也極為不合理。

22.0當期銷項稅額=234÷(1+17%)×17%+300×17%+10÷(1+17%)×1