保險合同范文匯編8篇

第頁共頁保險合同范文匯編8篇保險合同篇1第一條本保險合同由保險條款、投保單、保險單、批單和特別約定組成。凡涉及本保險合同的約定，均應采用書面形式。投保范圍第二條年滿16周歲至65周歲、身體安康、能正常工作或正常勞動的自然人，可作為本保險合同的被保險人。對被保險人有保險利益的機關、企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體均可作為投保人。單位投保時，其投保人數(shù)必須占在職人員的75%以上，且投保人數(shù)不低于8人。保險責任第三條在保險期間內(nèi)，被保險人因遭受意外傷害而致身故、殘疾或燒傷的，保險人按照以下約定給付保險金：(一)被保險人自意外傷害事故發(fā)生之日起180日內(nèi)因同一原因身故的，保險人按保險單上所載的保險金額給付意外身故保險金，對該被保險人的保險責任終止。被保險人身故前已擁有本條第(二)項、第(三)項的保險金的，身故保險金為扣除已給付保險金后的余額。(二)被保險人因遭受意外傷害事故，并自事故發(fā)生之日起180日內(nèi)因同一原因造本錢保險合同所附《人身保險殘疾程度與保險金給付表》(簡稱《給付表一》)所列殘疾程度之一者，保險人按該表所列給付比例乘以保險金額給付殘疾保險金。如治療仍未完畢的，按第180日的身體情況進展殘疾鑒定，并據(jù)此給付殘疾保險金。1.被保險人因同一意外傷害事故導致《給付表一》一項以上殘疾時，保險人給付各項殘疾保險金之和。但不同殘疾工程屬于同一肢時，僅給付其中一項殘疾保險金;如殘疾工程所對應的給付比例不同時，僅給付其中比例較高一項的殘疾保險金。2.被保險人本次意外傷害事故所致之殘疾，如合并以前因意外傷害事故所致的殘疾，可領取《給付表一》所列較嚴重工程的殘疾保險金者，保險人按較嚴重的工程給付殘疾保險金，但應扣除以前已給付的殘疾保險金。(三)被保險人因遭受意外傷害事故，造本錢保險合同所附《意外傷害事故燒傷保險金給付比例表》(簡稱《給付表二》)所列燒傷程度之一者，保險人按該表所對應的燒傷程度及以下約定給付意外傷害燒傷保險金。1.被保險人因同一意外傷害事故導致燒傷或殘疾的，無論是否發(fā)生在身體同一部位，保險人僅按給付金額較高的一項給付保險金。2.被保險人因不同意外傷害事故燒傷且發(fā)生在身體的同一部位時，保險人給付其中較高一項的燒傷保險金，即：后次燒傷保險金的金額較高的，應扣除前次已給付的保險金;前次燒傷保險金的金額較高的，保險人不再給付后次的燒傷保險金。3.被保險人因不同意外傷害事故燒傷且發(fā)生在身體的不同部位時，保險人給付各項保險金之和以保險金額為限。責任免除第四條因以下原因造成被保險人燒傷、殘疾、身故的，保險人不承當給付保險金責任：(一)投保人、被保險人、受益人的成心行為;(二)因被保險人挑釁或成心行為而導致的打斗、被襲擊或被謀殺;(三)被保險人妊娠、流產(chǎn)、分娩、藥物過敏、食物中毒;(四)被保險人承受整容手術及其他內(nèi)、外科手術導致的醫(yī)療事故;(五)被保險人未遵醫(yī)囑，私自服用、涂用、注射藥物;(六)被保險人因遭受意外傷害以外的原因失蹤而被法院宣告死亡者;(七)原子能或核能裝置所造成的爆炸、污染或輻射。第五條被保險人在以下期間遭受傷害以致身故、殘疾或燒傷的，保險人也不承當給付保險金責任：(一)戰(zhàn)爭、軍事行動、恐懼活動或其他類似的武裝叛亂期間;(二)被保險人因從事非法、犯罪活動期間或被依法拘留、服刑期間;(三)被保險人因酗酒或受酒精、____、管制藥物的影響期間;(四)被保險人酒后駕車、無有效駕駛執(zhí)照駕駛或駕駛無有效行駛證的機動交通工具期間;(五)被保險人患有艾滋病(aids)或感染艾滋病病毒(hiv)期間;(六)被保險人從事潛水、跳傘、攀巖運動、探險活動、武術比賽、摔跤比賽、特技表演、賽馬、賽車等高風險的活動期間。保險金額第六條保險金額由投保人、保險人雙方約定，并在保險單中載明。每一被保險人的保險金額一經(jīng)確定，中途不得變更。保險金額是保險人承當給付保險金責任的最高限額。保險期間第七條除另有約定外，保險期間為一年，以保險單載明的起訖時間為準。保險費第八條保險費按年度計算。除另有約定外，投保人應在訂立合同時一次交清保險費。經(jīng)保險人同意分期交費的，投保人須在合同訂立時交付第一期保險費。投保人、被保險人義務第九條投保人應如實填寫投保單并答復保險人提出的詢問，履行如實告知義務。投保人成心隱瞞事實不履行如實告知義務的，保險人有權(quán)解除本保險合同，且不退還保險費。對于本保險合同解除前發(fā)生的保險事故，保險人不負給付保險金的責任。投保人因過失未履行如實告知義務并且足以影響保險人決定是否同意承保或者進步保險費率的，保險人有權(quán)解除本保險合同;因過失未履行如實告知義務對保險事故發(fā)生有嚴重影響的并在本保險合同解除前發(fā)生的保險事故，保險人不負給付保險金責任，僅按約定退還未滿期凈保險費。保險合同篇21、建筑工程保險一般條款1.建筑工程一切險投保單保單號本投保單由投保人如實地、盡可能詳細地填寫并簽章后作為向本公司投保建筑工程一切險的根據(jù)。本投保單為該工程保險單的組成局部。1.工程關系方的名稱和地址工程所有人承包人工程分包人其他關系方2.被保險人名稱和地址：3.被保險工程名稱4.被保險工程地點5.被保險工程、保險金額/賠償限額及每次事故*免賠額5.1物質(zhì)損失工程投保金額每次事故免賠額建筑工程(包括永久和臨時工程及所用材料)(1)工程承包價(2)工程所有人提供的材料或設備安裝工程每次事故指不管一次事故或一個事件引起的一系列事故施工用機具及設備(詳見所附清單)：去除殘骸費用，滅火費用，專業(yè)費用，其他費用，總保險金額5.2特種危險賠償限額危險種類賠償限額(不超過保額80%)地震、海嘯、洪水、風暴、暴雨每次事故免賠額(不低于損失的20%)5.3費率5.4總保險費6.保險期限6.1建筑期：______個月，自____年__月__日起至____年__月__日止，其中包括__天的試用期6.2有限責任保證期：個月，自年月日起至年月日止(須與工程合同規(guī)定的保證期一致)7.否投保第三者責任如是，請列明：___________7.1每次事故賠償限額7.2累計賠償限額7.3每次事故物質(zhì)損失免賠額7.4費率及保險費8.工程詳細情況8.1建筑面積、高度、地下施工深度、跨度、層數(shù)、建筑構(gòu)造、建筑材料施工用機具及設備(詳見所附清單)：去除殘骸費用、滅火費用、專業(yè)費用、其他費用、總保險金額9.工程關系方中的任何一方是否已向其他保險公司投保與本工程有關的保險保險公司____________保險種類____________保險金額____________10.特別條款11.備注請伴隨本投保單提供以下文件(1)工程合同(2)承保金額明細表(3)工程設計書(4)工程進度表(5)工程地質(zhì)報告(6)工地概圖投保人及被保險人茲聲明所填上述內(nèi)容屬實，對貴公司就安裝工程一切險條款及附加內(nèi)容(包括責任免除局部)的說明已經(jīng)理解，同意按照該條款和附加內(nèi)容投保安裝工程一切險。投保人及被保險人(簽章)____________________________地址______________日期___________________以下內(nèi)容由保險公司填寫：經(jīng)辦人及日期___________________核保人及日期____________________保險合同篇3裁員還是主動辭職，續(xù)約還是重新競爭上崗?由華為7千人“集體主動辭職”拉開大幕的這一場勞資硝煙，正卷入更多公司，工會等第三方力量的介入，以及全社會的大討論。這一事件的____，正是將在明年1月施行的《勞動合同法》。這部新法的哪些致命“軍規(guī)”導致了這場始料未及的勞資硝煙?四條軍規(guī)全國人大常委會法制工作委員會行政法室副主任張世誠說，《勞動合同法》的立法宗旨就是“保護勞動者權(quán)益”。在《勞動合同法》的“法律責任”一章中，16條規(guī)定中只有一條半涉及到勞動者的責任。新法的諸多條款成了資方不可逾越的軍規(guī)。全國律師協(xié)會勞動與社會保障法專業(yè)委員會副主任梁智這段時間一直在各地為眾多企業(yè)做該法的培訓。他說，《勞動合同法》刺痛資方的第一條軍規(guī)，就是“無固定期合同”。《勞動合同法》第14條規(guī)定，勞動者在一家用人單位連續(xù)工作滿10年，或者連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同等情形，除非勞動者提出異議，否那么用人單位都應當與之訂立無固定期限勞動合同，“這被企業(yè)視為洪水猛獸”，梁智說。令企業(yè)頭痛的第二條軍規(guī)那么是試用期?！秳趧雍贤ā返?9條規(guī)定，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月;勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月;三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。第三條軍規(guī)：勞務派遣?！秳趧雍贤ā芬?guī)定，勞務派遣單位注冊資本不得少于50萬元。派遣單位派遣單位注冊資本不得少于50萬元。派遣單位應當與被派遣勞動者訂立二年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。派遣未成也應當按照當?shù)氐淖畹凸べY標準支付報酬。梁智認為，這些都是對勞務派遣單位責任的加重。曾直接參加該法起草的中華全國總工會民主管理部部長郭軍認為，對“經(jīng)濟補償金”的規(guī)定，算得上令企業(yè)有痛感的第四條軍規(guī)?！秳趧雍贤ā芬?guī)定，解除勞動合同時，用人單位應支付經(jīng)濟補償金。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。但勞動者月工資高于用人單位所在地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。五種誤讀這些軍規(guī)導致了始自華為，并有眾多大牌公司參加的集體躲避行動。但參與制定這部法律的人士說，這只是一場集體誤讀導致的集體恐慌。梁智說，華為的“辭職門”和沃爾瑪?shù)摹盁o原那么裁員”事件，很大程度上是由于這些企業(yè)對《勞動合同法》無固定期合同的規(guī)定存在誤讀?！盁o固定期的合同并不是方案經(jīng)濟的終身制、鐵飯碗”，郭軍說，終身制是員工到一個企業(yè)工作，企業(yè)得管一輩子，即使是企業(yè)破產(chǎn)了，還得安排他去別的企業(yè)工作。而無固定期合同并不是這樣。在新法中有多個條款規(guī)定，用人單位和勞動者都可以解除無固定期合同。全國人大常委會法制工作委員會行政法室主任李援表示，建立無固定期限勞動合同的目的是為了鼓勵和引導用人單位盡量多訂立長期的固定期限勞動合同和無固定期限勞動合同?！叭缃裼行＜以诮o企業(yè)做《勞動合同法》的培訓時為了滿足企業(yè)加長試用期的心態(tài)，就告訴企業(yè)與勞動者簽訂一年零一天的勞動合同，就可以有兩個月的試用期，簽三年零一天的勞動合同，就可以有六個月的試用期等等”。梁智說，這是公然的應對《勞動合同法》的行為，目的是為了讓用人單位通過損害勞動合同，就可以有兩個月的試用期，簽三年零一天的勞動合同，就可以有六個月的試用期等等“。梁智說，這是公然的應對《勞動合同法》的行為，目的是為了讓用人單位通過損害勞動者的合法權(quán)益的方法，來降低企業(yè)本錢。對經(jīng)濟補償金也存在誤讀。郭軍說，《勞動合同法》規(guī)定合同終止只有兩種法律規(guī)定要求補償，這兩種情況分別是，合同到期終止，還有一種就是企業(yè)滅失。企業(yè)滅失包括企業(yè)破產(chǎn)、兼并。這種情況實際上也與企業(yè)無關了。郭軍表示，跟企業(yè)直接有關的就是到期終止?！秳趧雍贤ā芬?guī)定，合同到期后，企業(yè)要想不給員工經(jīng)濟補償金，只要續(xù)簽合同就可以。什么時候企業(yè)與員工續(xù)簽合同了，這才算補償金。但是假如企業(yè)一直與員工續(xù)簽，直到員工到達退休的年齡，或者說到達了領取社會保險的時候，這種情況企業(yè)也不用付給員工經(jīng)濟補償金。郭軍認為，《勞動合同法》關于經(jīng)濟補償金的規(guī)定，減少了合法企業(yè)的本錢。梁智說，對勞務派遣如今有一種觀點認為，《勞動合同法》是大力推動勞務派遣制度，實際上這也是一種對該法的誤讀。《勞動合同法》是用法律的手段來規(guī)制這種用工形式。比方，如今有些大的單位都自設派遣單位，認為這樣還可以躲避用工責任。但《勞動合同法》規(guī)定，勞動派遣單位和用工單位承當連帶任。雙方的責任沒有縮小反而擴大了，勞務派遣單位要負起簽訂勞動合同，繳納社會保險費等的義務，但是對于加班費、福利、勞動條件等，還要用工單位來承當，同時還要建立相應的工資調(diào)整機制。郭軍說，一些企業(yè)對效勞期的問題上也存在著誤解。比方：有的企業(yè)的內(nèi)部制度規(guī)定，勞動者必須在該企業(yè)干滿多長時間，不干滿就得給企業(yè)賠償。如今《勞動合同法》規(guī)定，企業(yè)提供了一萬塊錢送員工出國，并事先與員工說好只要送其出過，該員工就要在企業(yè)干滿五年。該員工回過之后，假如違約了，違約金最高不能超過培訓費。保險合同篇4一、問題的提出保險合同會計計量形式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原那么的會計計量形式，而國際會計準那么理事會所制定的《國際財務報告準那么第4號一保險合同》卻選擇了資產(chǎn)負債原那么這一會計計量形式。我國在20xx年新《企業(yè)會計準那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會計形式，但是新《企業(yè)會計準那么〉中關于保險合同會計標準根本上改由采用與國際會計準那么趨同的資產(chǎn)負債原那么。在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的根本原那么。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會計中配比的概念，使保險合同的本錢和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調(diào)慎重與穩(wěn)健的會計原那么，很好地保護了保險合同債權(quán)人的利益。國際會計準那么理事會自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會計制度，用于幫助投資者根據(jù)國際會計準那么制定的會計信息做出正確的經(jīng)濟決策。這一根本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一根本，因為債權(quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準那么理事會開場考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產(chǎn)負債法這一會計模型開場受到了各界的關注。資產(chǎn)負債法的運用原理于資產(chǎn)負債表，通過對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債的計量和資產(chǎn)與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產(chǎn)與保險負債確實認必須嚴格按照會計準那么中關于資產(chǎn)與負債確認的統(tǒng)一標準，不符合資產(chǎn)和負債定義的工程不可以確認為資產(chǎn)和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據(jù)保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化而定，利潤是基于資產(chǎn)負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。盡管國際會計準那么理事會目的明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負債根本原那么為指導的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復雜性，《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進展施行。20xx年3月份國際會計準那么理事會公布了《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負債法為導向，主要標準保險合同會計的根本原那么和對現(xiàn)行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計詳細確認與計量作詳細規(guī)定，這些標準將作為保險合同第二階段成果于20xx年公布施行?！秶H財務報告準那么第4號一保險合同〉汾為兩個階段施行，客觀上對各國保險合同會計標準的差異預留了伏筆，許多國家(比方美國、德國〕仍然執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導的保險合同會計，而有些國家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國〕的保險企業(yè)那么根據(jù)資產(chǎn)負債法原那么為指導編制相應的財務會計信息。實際上國際會計準那么理事會在第二階段關于《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因為保險合同本身的復雜性，使得資產(chǎn)負債法在保護投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和信息傳遞才能，將來保險合同會計如何實現(xiàn)國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。二、遞延匹配法與資產(chǎn)負債法下的會計計量(一〕遞延匹配法下保險合同確實認與利潤實現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責發(fā)生制將保費收入和保險賠付支出以實際發(fā)生的影響作為確認和計量的標準進展收入和費用的匹配，根據(jù)會計分期原那么將一定時期的收入和該時期的費用進展匹配。它強調(diào)了慎重性這一原那么，保險資產(chǎn)的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法那么下的局部保險金，從而實現(xiàn)了資產(chǎn)的低價原那么;而相對于保險負債，保險責任準備金的計提既包括將來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和平衡準備金，實現(xiàn)了負債的高價原那么。遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認為收入，而是將保費根據(jù)保險合同的生效時間進展期間歸置，屬于會計年度內(nèi)的保費確認為收入，不屬于當期會計年度的保費進展未到期遞延，確認為負債。假如遞延的保費缺乏以滿足預期的保險賠付本錢保險公司需要確認責任準備金。保險公司在獲得保險合同過程中發(fā)生的手續(xù)費、傭金等本錢也將進展遞延，在保險合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內(nèi)配比。采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進展區(qū)分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進展平均化設計，保費收入的實現(xiàn)過程與保險風險承當?shù)倪^程一般形成同步對應關系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進展平均化設計，在保險合同的有效期內(nèi)平均確認分期保費收入。由于長期保險合同風險分布的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產(chǎn)與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同將來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和平衡準備金。遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內(nèi)通過對保險營業(yè)支出和保險營業(yè)收入確實認得以動態(tài)實現(xiàn)。保險企業(yè)獲得保費收入后扣除掉相應的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與將來實際賠付存在一定的偏向。假如保險責任準備金提存過多，那么會造成保險公司的當期利潤降低，在以后的會計區(qū)間遞延后形成機密準備金。由于機密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金確實定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。(二)資產(chǎn)負債法下保險合同確實認與利潤實現(xiàn)資產(chǎn)負債法以保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關系相一致。保險公司對保險資產(chǎn)和保險負債的定義遵循企業(yè)會計制度概念框架下對資產(chǎn)和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。保險資產(chǎn)是指保險合同中保險公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經(jīng)濟利益的資。保險合同在符合上述保險合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假如其本錢和價值可以可靠地加以計量，才能確認為保險資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債法下由于保險公司對保險合同的獲得本錢〔傭金和手續(xù)費支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應該確認為資產(chǎn)。保險資產(chǎn)反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司可以預期保費收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認為保險資產(chǎn)。有的保險合同下保存了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權(quán)利，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處并且投保人非常有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產(chǎn)進展確認。保險負債是指保險合同中保險公司的凈合約義務。保險公司的凈合約義務是基于保險合同所形成的預期會導致經(jīng)濟利益流出保險企業(yè)的現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經(jīng)營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的將來承諾的特征?，F(xiàn)時義務不同于將來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經(jīng)承當?shù)牧x務。將來發(fā)生的交易或者事項形成的義務，不屬于現(xiàn)時義務，因此不可以確認為負債。只要保險合同將來承諾的特征是基于現(xiàn)時的已經(jīng)簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負債確實認。假如基于保險合同的現(xiàn)時義務的履行造成與凈合約義務有關的經(jīng)濟利益可能流出企業(yè)，并且將來可能流出的經(jīng)濟利益可以可靠地計量，那么保險公司應該在資產(chǎn)負債表中確認負債。保險負債表示保險公司剩余理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同本錢而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內(nèi)，保險公司根據(jù)保險合同承保風險由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由于巨災和平衡準備金不符合負債的定義，所以資產(chǎn)負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。資產(chǎn)負債法下保險公司的利潤可以得以靜態(tài)實現(xiàn)。在資產(chǎn)負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產(chǎn)和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產(chǎn)負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產(chǎn)負債法下的利潤通過不同時期資產(chǎn)負債表的變化得出，根據(jù)會計的恒等式由資產(chǎn)減去負債得到所有者權(quán)益，假如所有者權(quán)益比上一會計年度增加，那么表示保險公司該年度獲得盈余;假如所有者權(quán)益較上一會計年度有所減少，那么所減少局部為保險公司的年度虧損。三、我國保險會計的現(xiàn)狀與特征(一〕我國保險會計的現(xiàn)狀20xx年2月15日，財政部公布了39項企業(yè)會計準那么〔以下簡稱“新《企業(yè)會計準那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。為了進步保險公司的會計信息質(zhì)量和內(nèi)部管理程度，促進保險業(yè)又快又好開展，我國保險監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業(yè)推行新《企業(yè)會計準那么》保險業(yè)成為我國第一個率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會計準那么》的行業(yè)。新《企業(yè)會計準那么》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目的相協(xié)調(diào)，新準那么直接提出了會計信息的質(zhì)量要求，重新嚴格界定了資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等會計要素定義，明確規(guī)定了有關會計要素確實認條件;新準那么第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動態(tài)，提升了會計信息的有用性。而且，新準那么標準了新的會計業(yè)務，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產(chǎn)、負債的表內(nèi)化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準那么標準了企業(yè)合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格詳細的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。新《企業(yè)會計準那么》中與保險公司最為親密相關的是第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》這兩項準那么詳細標準了自保險合同的會計要素確實認與計量。普遍認為我國新企業(yè)會計準那么中關于保險合同會計計量遵循的是資產(chǎn)負債法這一根本原那么。實際上由于新《企業(yè)會計準那么》在我國原來保險會計標準根底上進展改革，以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉湘關標準為模板，吸收了局部美國保險合同會計的相關標準，使得我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式既包含了資產(chǎn)負債法的根本特點，同時也保存了遞延匹配法下的假設干特征。通過上文對兩種不同會計計量形式的分析^p，下文將進一步分析^p我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式的假設干特征。(二)我國保險合同會計計量的假設干特征首先，保險會計的標準主體實現(xiàn)由保險公司向保險合同的轉(zhuǎn)變。中國自20xx年度開場執(zhí)行新《企業(yè)會計準那么》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過《企業(yè)會計準那么》予以標準。先前保險公司都不屬于《企業(yè)會計準那么》的適用范圍內(nèi)，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》〔1998~20xx)和《金融企業(yè)會計制度》〔20xx~2023)都是以保險公司為標準主體，內(nèi)容除保險合同以外，還包括會計要素、股權(quán)投資和財務列報等方方面面。新《企業(yè)會計準那么》首次將保險公司納入其標準體系，其中的第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》成為保險行業(yè)特別會計標準，保險公司其他會計標準適用新《企業(yè)會計準那么》的其他詳細準那么。中國的這一做法根本實現(xiàn)了保險會計標準與國際會計準那么的趨同，保險合同成為保險會計的標準主體。其次，我國保險合同會計標準以資產(chǎn)負債法為理論根底。企業(yè)會計準那么關于保險資產(chǎn)與保險負債的定義實現(xiàn)了與《國際會計準那么〉的本質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財務會計概念框架中對資產(chǎn)和負債的定義。比方《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》第7條的規(guī)定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承當相應的保險責任;與保險合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的本錢或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進展會計確認。只有符合某項要素的定義，并且可以可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產(chǎn)與保險負債進展確認。我國保險合同會計標準以資產(chǎn)負債法為理論根底，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產(chǎn)和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態(tài)實現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值，保證會計信息的真實準確，《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》第14條的規(guī)定保險公司必須在會計期末對保險負債進展充足性測試，并且按照其差額補提相關準備金。新《企業(yè)會計準那么》中關于保險資產(chǎn)、保險負債以及準備金充足性測試等標準，都表達了資產(chǎn)負債法的根本要求。但是，企業(yè)會計準那么局部會計標準仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二局部已經(jīng)闡述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的根本前提。《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準那么中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國保險會計準那么￡)中關于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責發(fā)生制為根底，應收保費和預收保費確實認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國目前的保險會計標準中針對不同的保險合同，規(guī)定了不同的保險資產(chǎn)與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然表達了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續(xù)了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產(chǎn)負債法下無論是通過現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值還是現(xiàn)時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據(jù)保險合同所必需承當?shù)膬艉霞s義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區(qū)分已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》規(guī)定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期安康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計標準的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會計原那么的烙印。四、國際趨同對我國保險會計的挑戰(zhàn)與建議(一〕我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式評價我國現(xiàn)行保險會計計量選擇了與國際會計準那么接軌的資產(chǎn)負債法為理論根底，配以美國遞延匹配法形式下的局部會計計量方法為補充。因此對我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式的評價，必須首先分析^p資產(chǎn)負債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點與缺點。資產(chǎn)負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量形式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債確實認與計量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負債表直觀理解保險公司的獲利才能，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財務報表關于本錢遞延，收益匹配等相關隱含的會計信息。資產(chǎn)負債法的計量強調(diào)的是公允價值形式，可以更加客觀真實地反映保險公司的資產(chǎn)狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機密儲藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統(tǒng)一，便于會計資料使用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和理解相關的信息。首先資產(chǎn)負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據(jù)遞延匹配原那么進展會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產(chǎn)和負債都按照市場價值的方法進展評估確定。這也是國際會計準那么的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負債法下根據(jù)市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據(jù)保險合同所必需承當?shù)膬艉霞s義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。不過資產(chǎn)負債法下公允價值計量形式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環(huán)境與金融市場的依賴性增強，投保人在經(jīng)濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且局部人壽保險產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經(jīng)濟運營欠佳的年度那么可能由于保險公司各項資產(chǎn)與負債根據(jù)市場價值評估出現(xiàn)縮水狀況，導致保險公司償付才能下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據(jù)其市場價值進展計量是理論中的一大難題，因為保險合同不存在活潑的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產(chǎn)負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據(jù)保險合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險合同價值在資產(chǎn)負債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險會計計量在遞延匹配法下通過本錢遞延和利潤匹配的方式，解決了保險本錢不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險合同的實際保費收入為根底，按照權(quán)責發(fā)生制的原那么對本錢與費用進展期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在將來發(fā)生保險事件下充分的償付才能，減少了保險公司會計信息的不穩(wěn)健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩(wěn)健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權(quán)人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調(diào)慎重性原那么，造成保險資產(chǎn)低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司機密儲藏金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報程度，保險監(jiān)管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。由此可見，我國現(xiàn)行的保險會計計量形式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過采用與國際會計準那么趨同的資產(chǎn)負債法進一步公允表達保險公司盈利才能，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現(xiàn)行制度對資產(chǎn)負債法的運用并不徹底，許多保險資產(chǎn)和負債的計量并不是以公允價值進展計量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項方法確認保險準備金，通過慎重計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國際上針對將來保險合同會計國際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過渡形式。我國新《企業(yè)會計準那么》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會計制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國際趨同背景下將來保險合同會計計量形式將會進一步朝著以公允價值為根底的資產(chǎn)負債法形式開展，這種開展趨勢客觀上對我國剛施行不久的保險合同會計制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來我國《企業(yè)會計準那么》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。(二〕國際財務報告準那么下保險合同會計開展趨勢國際會計準那么理事會關于《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準那么理事會發(fā)布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負債法為理論根底，針對保險資產(chǎn)和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出討論。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開場生效施行。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點的是關于運用保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時購入價值〔Currentenryvajue膜型來評估保險資產(chǎn)與保險負債的公允價值。保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值以產(chǎn)品銷售市場為導向，根據(jù)市場上的第三方為獲得保險合同的凈合約權(quán)利(保費收入〕所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)市場上的第三方為承受保險合同的凈合約義務(保險賠付〕而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現(xiàn)時購入價值以本錢采購市場為導向，根據(jù)保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司〕獲得保險合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)保險公司在市場上為了承受第三方〔其它保險公司〕的凈合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的期望值只能根據(jù)保險事件的發(fā)生概率進展測算概率的估算和實際發(fā)生概率之間難免存在偏向。為了減少偏向，保險資產(chǎn)和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準系數(shù)，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準系數(shù)確實定根據(jù)市場的風險偏好而定，按照國際會計準那么理事會的觀點，風險校準系數(shù)所調(diào)整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以互相之間進展風險平衡的多樣性風險。此外由于保險公司風險經(jīng)營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等效勞，現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的計算還允許運用效勞邊際系數(shù)進一步修正保險資產(chǎn)和負債的市場價值，以求獲得更加準確的公允價值。雖然國際會計準那么理事會將資產(chǎn)負債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停頓。20xx年7月份國際會計準那么理事會發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會計準那么理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強迫性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經(jīng)濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數(shù)國家所采用。盡管這一討論能否付諸施行仍未定論，不過國際會計準那么理事會通過官方渠道發(fā)布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即將來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產(chǎn)負債法為指導原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計理論相吻合的。(三)國際趨同下完善我國保險會計的假設干建議首先，加強資產(chǎn)負債法形式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原那么對保險合同會計進展計量，所以關于遞延匹配原那么下的會計計量研究較多；但是基于資產(chǎn)負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現(xiàn)有關于資產(chǎn)負債法的研究都是在國際會計準那么委員會制定《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開展，而且大局部研究都停留在對已公布的資產(chǎn)負債法原那么下保險合同會計政策的分析^p和評估，真正對資產(chǎn)負債法根本理論和相關會計要求的研究少之又少。由于國際會計準那么理事會一直將資產(chǎn)負債法作為其制定保險合同會計的理論根底，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業(yè)的影響，學界當前應該加強對資產(chǎn)負債法形式下保險合同計量各項要求的根底性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。其次，審慎評估國際會計準那么理事會各項研究成果。因為現(xiàn)行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量形式，資產(chǎn)負債法的研究在現(xiàn)實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準那么理事會所發(fā)布的各項研究成果〔比方現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值、現(xiàn)時購入價值、風險邊際和效勞邊際等等〕成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負債法的重要資料和理論根底。不過對于國際會計準那么理事會現(xiàn)有的各項研究成果，由于保險合同的公允價值確定缺乏現(xiàn)實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量形式都是建立在模型運用的根底上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準那么理事會的各項研究成果，結(jié)合我國保險業(yè)的情況與特征進展實證分析^p研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能躲避各項討論模型對保險業(yè)開展可能帶來的負面影響。再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準那么理事會和美國相關會計準那么的標準，但是我們在本國的國情根底上進展開展創(chuàng)新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產(chǎn)負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會計準那么以來運營狀況穩(wěn)定，保險企業(yè)的管理程度和會計信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)開展才能也得到一定程度的增強。這一現(xiàn)實說明我國通過自我獨立開展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間途徑的實驗。在將來保險會計國際趨同途徑未明的情況下，我國監(jiān)管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業(yè)參與國際標準制定的經(jīng)歷和進步我國保險業(yè)在國際上的話語權(quán)。推廣我國保險合同會計形式，也有利于提升我國保險企業(yè)在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業(yè)國際化進程的本錢和加速我國保險業(yè)自身的開展。此外，保險公司應當提早部署國際會計趨同下各項應對。資產(chǎn)負債法下運用公允價值計量保險合同的資產(chǎn)與負債，對保險公司運營穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國際會計趨同下保險公司的年度資產(chǎn)狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營才能不穩(wěn)定，客觀上要求保險公司相應地調(diào)整自己的產(chǎn)品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環(huán)節(jié)。我國保險公司不斷開展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，局部保險公司開場開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段在20xx年施行后出現(xiàn)的負面影響，以國際保險會計趨同為契機進步自身的償付才能和盈利程度，掌握國際競爭中的主導權(quán)。保險合同篇5【摘要】：^p:保險合同法定解除的法律效果應當以矯正因違約方的原因或者客觀情況的變化而導致的利益失衡為導向。本文將對保險合同法定解除法律效果的現(xiàn)狀、存在的問題進展分析^p，并對保險合同法定解除是否具有溯及力的問題進展討論。并且對保險合同法定解除的法律效果在立法上提出自己的建議，即保險合同法定解除應當具有溯及力，維護法律的明確性?！娟P鍵詞】：^p:法定解除的法律效果;統(tǒng)一性;溯及力一、保險合同法定解除法律效果的概述對于保險合同來說，保險合同法定解除的法律效果，就是合同解除后對解除前的行為是否具有溯及力，即本質(zhì)上就是溯及力的`問題。溯及力主要表達在保險費的返還和保險金的返還上。假如保險合同的解除具有溯及力，那么在保險合同法定解除之后，保險人應當返還投保人支付的保險費。同樣地，投保人也應當返還保險人已給付給其的保險金。對于保險合同解除后是否具有溯及力，不同的學者有不同的觀點。否認說認為，保險合同的解除應當是沒有溯及力的。持這種觀點的學者的理由是合同法理論。合同法規(guī)定，對于繼續(xù)性的合同，原那么上應當無溯及力，原因在于繼續(xù)性合同已經(jīng)進展的使用或收益不具有返還性，而保險合同是繼續(xù)性合同，因此保險合同解除后，是沒有溯及力的。［1］肯定說那么認為，保險合同解除后應當是有溯及力的。持這種觀點的學者認為:保險合同雖然是繼續(xù)性合同，但是它和其他的繼續(xù)性合同在性質(zhì)上是明顯不同的。對于保險合同，合同解除后溯及力的有無主要涉及的是保險金與保險費的返還問題，保險金與保險費不僅僅是可以返還的，而且，假如不返還對保險合同雙方當事人是極大的不公平，也無法保障保險業(yè)的正常安康開展。［2］折中說贊同現(xiàn)行保險法的規(guī)定，持此觀點的學者認為，保險合同的法定解除有無溯及力應當根據(jù)合同履行的情況，詳細問題詳細分析^p，而不能采取一刀切的方法。還有一些其他的觀點，比方認為保險合同法定解除是否應當具有溯及力，應當區(qū)分是違約責任還是非違約責任等等。二、保險合同法定解除法律效果的法理學根據(jù)從法理學的角度來看，立法者建立法律制度，總是通過預設違背該制度的法律效果，從而對多種多樣的社會生活進展規(guī)制。法律為社會生活提供了一般的行為形式，使社會秩序可以得到維護。但是一旦行為人違背了法律為其設置的行為形式，違犯了社會分配正義和交換正義時，法律會對其行為進展必要的管制與矯正，而這種管制與矯正也正好符合正義的要求。保險合同法定解除制度的設置，是保險法通過預設當事人違背保險法所規(guī)定的義務或者是當事人約定的義務時，對保險合同解除后的利益進展分配，以矯正因投保人違背合同義務或者是因客觀情況的變化而導致的雙方當事人利益的失衡，實現(xiàn)對保險法律關系的規(guī)制與維護，實現(xiàn)公平與正義。法定解除制度的設置包含了兩個局部，一是行為形式，一是法律效果。其中，法律效果是最為重要的局部，法律效果設置的科學與否，將直接導致保險合同法定解除制度功能的實現(xiàn)與否。法律效果規(guī)定地科學，將不僅僅可以矯正并且恢復保險合同雙方當事人在訂立合同時所期待的利益格局，而且可以實現(xiàn)對利益的再次分配，完成對公平的第二次分配。同時，也可以對違背義務一方的投保人進展戒備和懲罰，使其在料想違約之前考慮到違約的后果，從而對其行為有一定的規(guī)制。詳細來說，保險合同法定解除的效果主要表達在兩個方面:剝奪所得的利益和進展懲罰。從剝奪所得的利益來說，剝奪投保人對保險合同所享有的全部利益，換句話說，就是保險人既不用承當保險責任，也不用退還保險費用，而且對于已支付給投保人的保險金，保險人也有權(quán)利要求返還。此設計是具有合理性的，原因在于任何人都不能從自己過錯的行為中獲得利益，否那么，將嚴重的損害社會公平與正義。進一步從風險承當?shù)慕嵌葋碚f，由于投保人沒有履行法定或約定的義務而導致了保險合同雙方當事人所預期的利益沒有實現(xiàn)，那么由違背合同義務的投保人進展承當這種不利后果，也是合情合理，符合公平正義，也是最有效率的公平。從進展懲罰來說，對投保人進展懲罰，就是對投保人的違約行為所采取的措施應當足夠的嚴厲，從而實現(xiàn)對違約方違約的阻止的客觀效果。三、關于法定解除法律效果的完善建議及理由現(xiàn)行的《保險法》就保險合同法定解除后的法律效果沒有做出統(tǒng)一的規(guī)定而是要求詳細情況詳細分析^p。我們應當看到其中所暴露出來的問題，即在加強靈敏解釋才能的同時也喪失了法律確定性的特征，這實在是得不償失。本文認為，我國的保險法應當確立保險合同法定解除權(quán)的一體溯及力，即保險合同法定解除應當具有溯及力，但是同時也應當注意以下兩點:第一、財產(chǎn)保險和人身保險中的非人壽保險(即人身保險中的安康保險和意外傷害保險)具有典型的補償被保險人損害的功能，因為投保人的過錯而導致保險合同解除的，保險人可以不返還投保人保險費。保險人不返還投保人的保險費，是作為對違約投保人的戒備和“懲罰”，并不是否認保險合同法定解除有溯及力。對于人壽保險中的人壽險，理論上投保人所繳納的保險費應當隨著年齡的增大而增加，這是因為人的年齡越大，死亡率越大，保險人承保的風險也就越大，因此投保人所繳納的保費應當與被保險人的年齡增長呈正比。但是在理論中，由于人的收入與人的年齡的增長成反比，即人的年齡越大，人的收入才能越低。此時為理解決人的收入才能、保險費用、承保的風險三者之間的矛盾，保險人就采取了平衡保險費用的方式去計算保險費用，即將整個保險期間應當繳納的總保險費用，平均地分配到各個保險期間，這就使得每一期的保險費用都是一樣的，從而也就防止了人在年老、低收入的時候繳納更多的保險費用。這樣，在投保人所繳納的保險費用高于保險人實際的保險本錢的時候，對于那“高出保險本錢的”局部費用就“存”了起來，具有了儲蓄的性質(zhì)，對于此局部費用和其產(chǎn)生的利息，就是我們所說的人壽險保單的責任準備金，投保人對此責任準備金是享有權(quán)利的。在保險合同生效的期間，由于某種原因被解除或者是被終止時，保險人應當從保險責任準備金中去除退保手續(xù)費用，剩余的退還給投保人。此時保險合同的解除也是具有溯及力的。第二、保險人因為客觀情況的變化而解除保險合同時，保險人仍然是有權(quán)利收取從保險責任開場之日起至保險合同解除之日時期間的保險費，這也是保險合同法定解除具有溯及力的表達。這是因為，保險合同法定解除具有溯及力，所以保險合同解除之后應當恢復合同訂立之前的狀態(tài)。根據(jù)“危險承當說”，保險人的義務并不是從保險事故發(fā)生之日起開場計算，而是在整個保險期間都有保險義務。保險人對在保險事故發(fā)生前的危險承當，也是免除了投保人很大的經(jīng)濟憂慮和精神憂慮，此與投保人給付的保險費具有對價性，同時也符合利益平衡的原那么，兼顧雙方當事人的合法利益。此外，保險合同法定解除具有溯及力即恢復原狀，可以有多種的方式來實現(xiàn)。不僅僅包括返復原物這種最根本的狀態(tài)，而且也包括給付以替代物返還或者是作對等的補償?shù)绕渌绞?。所以因客觀情況的變化導致保險合同解除的，法律效果仍然是有溯及力的，保險人對保險合同解除之前所承當?shù)奈ｋU責任，通過收取保險責任開場之日起至保險合同解除之日止的保險費來獲得相應的經(jīng)濟補償。【參考文獻】：^p:［1］姜南．保險合同法定解除的法律效果分析^p［J］．河北經(jīng)貿(mào)大學學報，20xx(1):90－92．［2］方芳．保險合同解除權(quán)的時效與溯及力［J］．西南政法大學學報，20xx(6):42－47．［3］仇春涓．論保險合同法定解除的溯及力問題［J］．職業(yè)學院學報，20xx(4):5－8．［4］趙俊?。覈ｋU合同法定解除制度的反思［J］．現(xiàn)代商業(yè)，20xx:56－70．［5］樊啟榮．論保險合同的解除與溯及力［J］．保險研究法律，20xx(8):39－42．保險合同篇6債權(quán)人(甲方)：_________保證人(乙方)：_________乙方詳知甲方與代理人_________于_________年_________月_________日簽訂的編號為_________的《保險代理合同》的各項內(nèi)容，自愿為該《保險代理合同》提供擔保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國民法通那么》、《中華人民共和國擔保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：一、乙方提供保證的方式為連帶責任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，甲方可以要求代理人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承當保證責任。二、乙方提供保證擔保的范圍為代理人_________違背有關法律法規(guī)的規(guī)定或保險代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費用。三、甲方與代理人變更保險代理合同的內(nèi)容，包括自動順延保險代理合同的期限，乙方仍須承當保證責任。四、乙方承當賠償責任后，可依法向代理人追償。五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。七、因本合同產(chǎn)生的爭議，雙方可依達成的仲裁協(xié)議通過仲裁解決。沒有達成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。八、本合同一式_________份，甲乙雙方和代理人各執(zhí)一份。甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________負責人(簽字)：_________委托代理人(簽字)：__________________年____月____日_________年____月____日簽訂地點：_________簽訂地點：_________保險合同篇7第一章總那么第一條本保險合同由保險條款、投保單、保險單、批單和特別約定組成。凡涉及本保險合同的約定，均應采用書面形式。第二條本保險合同中的營業(yè)用汽車是指在中華人民共和國境內(nèi)〔不含港、澳、臺地區(qū)〕行駛的，用于客、貨運輸或租賃，并以直接或間接方式收取運費或租金的汽車。第三條本保險合同為不定值保險合同。保險人按照承保險別承當保險責任，附加險不能單獨承保。不定值保險合同是指雙方當事人在訂立保險合同時不預先確定保險標的的保險價值，而是按照保險事故發(fā)生時保險標的的實際價值確定保險價值的保險合同。第二章保險責任第四條被保險人或其允許的駕駛?cè)藛T在使用保險車輛過程中，因以下原因造成保險車輛的損失，保險人負責賠償：〔一〕碰撞、傾覆、墜落；〔二〕外界物體墜落、倒塌；〔三〕暴風、龍卷風；〔四〕雷擊、雹災、暴雨、洪水、海嘯；〔五〕地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡；〔六〕載運保險車輛的渡船遭受自然災害〔只限于有駕駛?cè)藛T隨車照料者〕。第五條發(fā)生保險事故時，被保險人為防止或者減少保險車輛的損失所支付的必要的、合理的施救費用，由保險人承當，最高不超過保險金額的數(shù)額。第三章責任免除第六條以下情況下，不管任何原因造成保險車輛損失，保險人均不負責賠償：〔一〕地震、戰(zhàn)爭、軍事沖突、恐懼活動、暴力事件、扣押、罰沒、政府征用；〔二〕競賽、測試，在營業(yè)性維修場所修理、養(yǎng)護期間；〔三〕利用保險車輛從事違法活動；〔四〕駕駛?cè)藛T飲酒、吸食或注射____、被藥物麻醉后使用保險車輛；〔五〕保險車輛肇事逃逸；〔六〕駕駛?cè)藛T有以下情形之一者：1．無駕駛證或駕駛車輛與駕駛證準駕車型不相符；2．公安交通管理部門規(guī)定的其他屬于無有效駕駛證的情況下駕車；3．駕駛營業(yè)性客車的駕駛?cè)藛T無國家有關部門核發(fā)的有效資格證書?！财摺撤潜槐ｋU人允許的駕駛?cè)藛T使用保險車輛；〔八〕保險車輛不具備有效行駛證件。第七條保險車輛的以下?lián)p失和費用，保險人不負責賠償：〔一〕自然磨損、朽蝕、故障、輪胎單獨損壞；〔二〕玻璃單獨破碎、無明顯碰撞痕跡的車身劃痕；〔三〕人工直接供油、高溫烘烤造成的損失；〔四〕火災、爆炸、自燃造成的損失；自燃是指因本車電器、線路、供油系統(tǒng)發(fā)生故障或所載貨物自身原因起火燃燒。〔五〕遭受保險責任范圍內(nèi)的損失后，未經(jīng)必要修理繼續(xù)使用，致使損失擴大的局部；〔六〕因污染〔含放射性污染〕造成的損失；〔七〕因市場價格變動造成的貶值、修理后因價值降低引起的損失；〔八〕車輛標準配置以外，未投保的新增設備的損失；〔九〕在淹及排氣筒或進氣管的水中啟動，或被水淹后未經(jīng)必要處理而啟動車輛，致使發(fā)動機損壞；〔十〕保險車輛所載貨物墜落、倒塌、撞擊、泄漏造成的損失；〔十一〕被盜竊、搶劫、搶奪，以及因被盜竊、搶劫、搶奪受到損壞或車上零部件、附屬設備喪失；〔十二〕被保險人或駕駛?cè)藛T的成心行為造成的損失。第八條其他不屬于保險責任范圍內(nèi)的損失和費用。第四章保險金額第九條保險金額由投保人和保險人從以下三種方式中選擇確定，保險人根據(jù)確定保險金額的不同方式承當相應的賠償責任：〔一〕按投保時保險車輛的新車購置價確定。本保險合同中的新車購置價是指在保險合同簽訂地購置與保險車輛同類型新車〔含車輛購置稅〕的價格。〔二〕按投保時保險車輛的實際價值確定。本保險合同中的實際價值是指同類型車輛新車購置價減去折舊金額后的價格。折舊按年計算，缺乏一年的，不計折舊。最高折舊金額不超過投保時保險車輛新車購置價的80％?！踩吃谕侗r保險車輛的新車購置價內(nèi)協(xié)商確定。〔四〕投保車輛標準配置以外的新增設備，應在保險合同中列明設備名稱與價格清單，并按設備的實際價值相應增加保險金額。新增設備隨保險車輛一并折舊。第五章保險期限第十條除另有約定外，保險期限為一年，以保險單載明的起訖時間為準。第六章保險人義務第十一條保險人在承保時，應向投保人說明投保險種的保險責任、責任免除、保險期限、保險費及支付方法、投保人和被保險人義務等內(nèi)容。第十二條保險人應及時受理被保險人的事故報案，并盡快進展查勘。保險人接到報案后48小時內(nèi)未進展查勘且未給予受理意見，造成財產(chǎn)損失無法確定的，以被保險人提供的財產(chǎn)損毀照片、損失清單、事故證明和修理發(fā)票作為賠付理算根據(jù)。第十三條保險人收到被保險人的索賠懇求后，應當及時作出核定?！惨弧潮ｋU人應根據(jù)事故性質(zhì)、損失情況，及時向被保險人提供索賠須知；審核索賠材料后認為有關的證明和資料不完好的，應當及時通知被保險人補充提供有關的證明和資料?！捕吃诒槐ｋU人提供了各種必要單證后，保險人應當迅速審查核定，并將核定結(jié)果及時通知被保險人?！踩硨儆诒ｋU責任的，保險人應在與被保險人達成賠償協(xié)議后10日內(nèi)支付賠款。第十四條保險人對在辦理保險業(yè)務中知道的投保人、被保險人的業(yè)務和財產(chǎn)情況及個人隱私，負有保密的義務。第七章投保人、被保險人義務第十五條投保人應如實填寫投保單并答復保險人提出的詢問，履行如實告知義務。在保險期限內(nèi)，保險車輛改裝、加裝等，導致保險車輛危險程度增加的，應當及時書面通知保險人。否那么，因保險車輛危險程度增加而發(fā)生的保險事故，保險人不承當賠償責任。第十六條除另有約定外，投保人應當在保險合同成立時一次交付保險費。保險費交付前發(fā)生的保險事故，保險人不承當賠償責任。第十七條發(fā)生保險事故時，被保險人應當及時采取合理的、必要的施救和保護措施，防止或者減少損失，并在保險事故發(fā)生后48小時內(nèi)通知保險人。否那么，造成損失無法確定或擴大的局部，保險人不承當賠償責任。第十八條發(fā)生保險事故后，被保險人應當積極協(xié)助保險人進展現(xiàn)場查勘。被保險人在索賠時應當提供有關證明和資料。引起與保險賠償有關的仲裁或者訴訟時，被保險人應當及時書面通知保險人。第八章賠償處理第十九條被保險人索賠時，應當向保險人提供與確認保險事故的性質(zhì)、原因、損失程度等有關的證明和資料。被保險人應當提供保險單、損失清單、有關費用單據(jù)、保險車輛行駛證和發(fā)惹事故時駕駛?cè)藛T的駕駛證。屬于道路交通事故的，被保險人應當提供公安交通管理部門或法院等機構(gòu)出具的事故證明、有關的法律文書〔裁定書、裁決書、調(diào)解書、判決書等〕。屬于非道路交通事故或公安交通管理部門不進展處理的事故的，應提供相關的事故證明。第二十條因保險事故損壞的保險車輛，應當盡量修復。修理前被保險人應當會同保險人檢驗，協(xié)商確定修理工程、方式和費用。否那么，保險人有權(quán)重新核定或回絕賠償。第二十一條保險人根據(jù)保險車輛駕駛?cè)藛T在事故中所負的責任比例，承當相應的賠償責任。第二十二條保險人按以下方式賠償：〔一〕按投保時保險車輛的新車購置價確定保險金額的：1．發(fā)生全部損失時，在保險金額內(nèi)計算賠償，保險金額高于保險事故發(fā)生時保險車輛實際價值的，按保險事故發(fā)生時保險車輛的實際價值計算賠償。2．發(fā)生局部損失時，按實際修理費用計算賠償，但不得超過保險事故發(fā)生時保險車輛的實際價值。〔二〕按投保時保險車輛的實際價值確定保險金額或協(xié)商確定保險金額的：1．發(fā)生全部損失時，保險金額高于保險事故發(fā)生時保險車輛實際價值的，以保險事故發(fā)生時保險車輛的實際價值計算賠償；保險金額等于或低于保險事故發(fā)生時保險車輛實際價值的，按保險金額計算賠償。2．發(fā)生局部損失時，按保險金額與投保時保險車輛的新車購置價的比例計算賠償，但不得超過保險事故發(fā)生時保險車輛的實際價值?！踩呈┚荣M用的賠償方式同本條〔一〕、〔二〕，在保險車輛損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數(shù)額。被施救的財產(chǎn)中，含有本保險合同未承保財產(chǎn)的，按保險車輛與被施救財產(chǎn)價值的比例分攤施救費用。第二十三條保險車輛遭受損失后的剩余局部歸被保險人，由雙方協(xié)商確定其價值，并在賠款中扣除。第二十四條根據(jù)保險車輛駕駛?cè)藛T在事故中所負責任，保險人在根據(jù)條款約定計算賠款的根底上，按以下免賠的率免賠：〔一〕負全部責任的免賠的率為20％，負主要責任的免賠的率