備考2023年湖北省武漢市中級會計職稱經(jīng)濟法預(yù)測試題(含答案)

備考2023年湖北省武漢市中級會計職稱經(jīng)濟法預(yù)測試題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項C.財政撥款D.接受捐贈收入

2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列運輸費用不得抵扣進(jìn)項稅額的是()。

A.對外銷售機械產(chǎn)品所支付的運輸費用

B.購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的小汽車支付的運輸費用

C.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

3.關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)，下列表述中，錯誤的是（）。

A.合營各方可在章程中約定不按出資比例分配利潤

B.合營企業(yè)設(shè)立董事會并作為企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)

C.合營者如欲轉(zhuǎn)讓其在合營企業(yè)中的出資額，需經(jīng)審批機構(gòu)批準(zhǔn)

D.合營企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司

4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，正確的是()。

A.國有獨資公司不設(shè)股東會

B.國有獨資公司必須設(shè)1名董事長和1名副董事長

C.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生

D.國有獨資公司監(jiān)事由董事長任命

5.第

12

題

合伙協(xié)議未約定經(jīng)營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)造成不利的情況下可以退伙，其條件是（）。

A.經(jīng)其他合伙人同意B.提前30日通知其他合伙人C.無須通知D.經(jīng)過半數(shù)合伙人同意

6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，錯誤的是（）

A.上市公司可以成為有限合伙人

B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣

C.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個普通合伙人

D.有限合伙人可以以勞務(wù)出資

7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法暫停上市交易

8.林某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立一個人獨資企業(yè)，聘請陳某管理該企業(yè)事務(wù)。林某病故后，因企業(yè)負(fù)債較多，林某的妻子作為唯一繼承人明確表示不愿繼承該企業(yè)，該企業(yè)只得解散。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，關(guān)于該企業(yè)清算人的下列表述中，正確的是（）。

A.由陳某進(jìn)行清算B.由林某的妻子進(jìn)行清算C.由債權(quán)人進(jìn)行清算D.由債權(quán)人申請法院指定清算人進(jìn)行清算

9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)利潤分配和虧損分擔(dān)比例的，合伙人之間分配利潤和分擔(dān)虧損的原則是（）。

A.按各合伙人的實繳出資比例分配和分擔(dān)

B.按各合伙人貢獻(xiàn)大小分配和分擔(dān)

C.在全體合伙人之間平均分配和分擔(dān)

D.由各合伙人協(xié)商決定如何分配和分擔(dān)

10.甲公司2017年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(300+38)x25％-60=24.5(刀元)

B.300x25％-60=15(萬元)

C.(300+300x12％)×25％-60=24(萬元)

D.[300+(38-300x12％)]x25％-60=15.5(萬元)

二、多選題(10題)11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.與原油同時開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.開采的天然原油D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

12.下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.外購自用的小汽車

B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.為生產(chǎn)有機肥（免稅產(chǎn)品）購人的原材料

13.第

45

題

甲公司被申請破產(chǎn)，法院已經(jīng)受理。甲公司在此之前欠乙公司的債務(wù)共3筆，第1筆尚未到期；第2筆雖然也未到期，但由丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任；第3筆已到期，并已由保證人丁代為償還。以下債權(quán)申報的作法，符合規(guī)定的有（）。

A.第l筆債權(quán)視為到期債權(quán)，由乙申報

B.第2筆債權(quán)由丙和乙同時申報

C.第2筆債權(quán)如果乙未申報，則由丙申報

D.第3筆債權(quán)由保證人丁申報

14.根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列合同中，根據(jù)合同性質(zhì)債權(quán)人不得將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人的有()。

A.借款合同B.贈與合同C.委托合同D.雇用合同

15.

第

28

題

有限合伙人的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（）。

16.

第

30

題

外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，發(fā)生下列情形時，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部和國家工商行政管理總局報告的有（）。

A.1年內(nèi)并購國內(nèi)關(guān)聯(lián)行業(yè)的企業(yè)達(dá)到8個

B.并購導(dǎo)致并購一方當(dāng)事人在中國的市場占有率達(dá)到25%

C.并購一方當(dāng)事人當(dāng)年在中國市場營業(yè)額超過15億人民幣

D.并購一方當(dāng)事人在中國市場占有率已經(jīng)達(dá)到15%

17.下列合同中，屬于可撤銷合同的有()。

A.損害社會公共利益的合同B.以合法形式掩蓋非法目的的合同C.顯失公平的合同D.存在重大誤解的合同

18.

第

30

題

下列各項中，屬于股份有限公司董事會行使的職權(quán)的是（）。

A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.制定公司合并方案C.制定利潤分配方案D.公司章程修改

19.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.化妝品公司將一批試用裝免費發(fā)放給參加交易會參觀人員

B.子公司(輪胎廠)將輪胎銷售給一般納稅人的母公司(汽車廠)

C.商業(yè)企業(yè)銷售煙、酒給消費者

D.銷售自已使用過的固定資產(chǎn)，適用4％減半征收

20.

第

33

題

下列情形中，普通合伙企業(yè)的合伙人屬于當(dāng)然退伙的是（）。

A.個人喪失清償能力

B.因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失

C.被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.未履行出資義務(wù)

三、4.簡答題(2題)21.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。2006年4月，甲公司經(jīng)過必要的內(nèi)部批準(zhǔn)程序，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務(wù)院授權(quán)的部門報送有關(guān)文件，報送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：

(1)截止到2005年12月31日，甲公司經(jīng)過審計后的財務(wù)會計資料顯示：注冊資本為5000萬元，資產(chǎn)總額為26000萬元，負(fù)債總額為8000萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2003年度至2005年度的可分配利潤分別為1200萬元、1600萬元和2000萬元。

(2)甲公司擬發(fā)行公司債券8000萬元，募集資金中的1000萬元用于修建職工文體活動中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4%，期限為3年。

(3)公司債券擬由丁承銷商包銷。根據(jù)甲公司與丁承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，丁承銷商在所包銷的公司債券中，可以預(yù)先購入并留存公司債券2000萬元，其余部分向公眾發(fā)行。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)甲公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格。

(2)甲公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件?并分別說明理由。

(3)甲公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。

如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。

(4)甲公司擬發(fā)行的公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說明理由。公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定?并分別說明理由。

22.北京一家運輸企業(yè)，2009年1月成立，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元，取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發(fā)生財務(wù)費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。

(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。

要求：

計算2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

四、單選題(0題)23.李某為資助15周歲的王某上學(xué)，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當(dāng)理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈與了。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.李某應(yīng)當(dāng)再給付王某4萬元，因該贈與合同不可撤銷

B.李某可不再給付王某4萬元，因王某屬于限制民事行為能力人，該贈與合同效力未定

C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可撤銷

D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可撤銷

五、單選題(0題)24.

第

6

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，不正確的是（）。

六、單選題(0題)25.2013年2月，經(jīng)過國務(wù)院相關(guān)部門批準(zhǔn)，甲上市公司擬向境外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行股票，已知其股票定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價為每股15元，那么本次發(fā)行股票的最低價格為每股（）元。

A.12B.13.5C.10.8D.20

參考答案

1.C本題考核企業(yè)的不征稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

2.B解析：本題考核運輸費用的進(jìn)項稅抵扣。為購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的小汽車的進(jìn)項稅額不得抵扣，同時發(fā)生的運輸費用也不得抵扣進(jìn)項稅。

3.A(1)選項A：合營企業(yè)屬于股權(quán)式企業(yè)，合營各方必須按照出資比例分配和潤；(2)選項B：合營企業(yè)不設(shè)股東會，董事會為合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，(3)選項C：合營各方出資額的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關(guān)批準(zhǔn)；(4)選項D：合營企業(yè)的組織形式只能為有限責(zé)任公司。

4.A(1)選項A：國有獨資公司肯定不設(shè)股東會；(2)選項B：董事會設(shè)董事長1人，是否設(shè)副董事長，視需要而定；(3)選項C：國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中“指定”；(4)選項D：國有獨資公司的監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派，但監(jiān)事會中的職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生。

5.B合伙協(xié)議未約定經(jīng)營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)造成不利的情況下，可以退伙，但是應(yīng)提前30日通知其他合伙人。

6.D選項A表述正確，上市公司不能成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人；

選項B表述正確，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣；

選項C表述正確，有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有1個普通合伙人和一個有限合伙人；

選項D表述錯誤，有限合伙人不得以勞務(wù)出資，普通合伙人可以以勞務(wù)出資。

綜上，本題應(yīng)選D。

7.D選項D:收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法“終止”（而非暫停）上市交易。

8.D本題考核個人獨資企業(yè)解散的清算人。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散的，清算人可以由投資人擔(dān)任，也可以由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。本題中由于林某病故，因此只能由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。

9.D合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

10.D公益性捐贈稅前扣除限額=300×12％=36(萬元)，實際發(fā)生額(38萬元)超過了扣除限額，2017年稅前可以扣除36萬元，納稅調(diào)增額=38-300~12％=2(萬元)。

11.ACD解析：我國目前的資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽類。其中原油指的是天然原油；天然氣是指專門開采或與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣，因此應(yīng)排除B項。鹽則包括固體鹽、液體鹽。固體鹽具體指海鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽。應(yīng)選擇A、C、D。

12.AD本題考核增值稅中不得作進(jìn)項抵扣的事項。選項A，應(yīng)征消費稅的小汽車，購進(jìn)時的進(jìn)項稅不得抵扣；選項B，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害；選項C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進(jìn)項稅的；選項D，有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進(jìn)項稅。

13.ACD本題考核點是債權(quán)申報的要求。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人中報全部債權(quán)的除外。

14.BCD解析：基于當(dāng)事人特定身份而訂立的出版合同、贈與合同、委托合同、雇用合同等，債權(quán)人不得將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人。

15.ABD本題考核有限合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。有限合伙人可以對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議，不視為參與企業(yè)的經(jīng)營管理。

16.BC外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，有下列情形之一的，投資者應(yīng)當(dāng)就所涉情形向商務(wù)部和國家工商行政管理總局報告：（1）并購一方當(dāng)事人當(dāng)年在中國市場營業(yè)額超過15億元人民幣；（2）一年內(nèi)并購國內(nèi)關(guān)聯(lián)行業(yè)的企業(yè)累計超過10個；（3）并購一方當(dāng)事人在中國的市場占有率已經(jīng)達(dá)到20%；（4）并購導(dǎo)致并購一方當(dāng)事人在中國的市場占有率達(dá)到25%。

17.CD解析：本題考核可撤銷合同的范圍。根據(jù)規(guī)定，選項A、B屬于無效合同。

18.BC本題考核股份有限公司董事會的職權(quán)。決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃是股東大會的職權(quán)，決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案是董事會的職權(quán)，因此a不正確;公司章程修改屬于股東大會的職權(quán)，因此a、d不正確。

19.ACD解析：本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：

(1)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

20.ACBD屬于除名的情形。

21.(1)甲公司具備發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)公司法所有公司均可以發(fā)行債券。(2)甲公司的凈資產(chǎn)符合發(fā)行債券的條件。根據(jù)證券法有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬。本題中甲公司的凈資產(chǎn)為26000-8000=18000萬元故符合法律規(guī)定。甲公司的可分配利潤符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法公司發(fā)行債券其最近三年的可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中甲公司最近三年的可分配利潤(1200+1600+2000)÷3=1600大于債券的利息8000x4%=320故符合法律的規(guī)定。(3)公司發(fā)行債券的數(shù)額不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法公司發(fā)行債券累計余額不得超過凈資產(chǎn)的40%本題中甲公司發(fā)行8000萬元的債券8000/18000=44.4%超過了法律規(guī)定的限額。甲公司募集資金的用途不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法公開發(fā)行公司債券募集的資金必須用于核準(zhǔn)的用途不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。本題中甲公司所募集的債券中有1000萬用于修建職工文體活動中心屬于非生產(chǎn)性支出故不符合法律的規(guī)定。甲公司的債券期限符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法公司債券上市其債券的期限應(yīng)當(dāng)為1年以上本題中甲公司的債券的期限為3年。(4)甲公司擬發(fā)行的債券由丁承銷商包銷不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。而本題只有丁一家承銷商進(jìn)行承銷。公司債券的承銷期限不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法證券代銷包銷的期限最長不得超過90天而本題中丁承銷商的包銷期限為120天。丁公司包銷的方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法證券公司不得為本公司預(yù)先購入并留存所包銷的證券。(1)甲公司具備發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)公司法，所有公司均可以發(fā)行債券。(2)甲公司的凈資產(chǎn)符合發(fā)行債券的條件。根據(jù)證券法，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬。本題中甲公司的凈資產(chǎn)為26000-8000=18000萬元，故符合法律規(guī)定。甲公司的可分配利潤符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法，公司發(fā)行債券，其最近三年的可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近三年的可分配利潤(1200+1600+2000)÷3=1600，大于債券的利息8000x4%=320，故符合法律的規(guī)定。(3)公司發(fā)行債券的數(shù)額不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法，公司發(fā)行債券累計余額不得超過凈資產(chǎn)的40%，本題中，甲公司發(fā)行8000萬元的債券，8000/18000=44.4%，超過了法律規(guī)定的限額。甲公司募集資金的用途不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法，公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。本題中，甲公司所募集的債券中，有1000萬用于修建職工文體活動中心，屬于非生產(chǎn)性支出，故不符合法律的規(guī)定。甲公司的債券期限符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法，公司債券上市，其債券的期限應(yīng)當(dāng)為1年以上，本題中甲公司的債券的期限為3年。(4)甲公司擬發(fā)行的債券由丁承銷商包銷不符合法律規(guī)定。根據(jù)證券法，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。而本題只有丁一家承銷商進(jìn)行承銷。