醫(yī)院財務會計內部控制規(guī)定

醫(yī)院財務會計內部控制規(guī)定第一章總則第一條為貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護國有資產的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財務管理水平保證會計信息質量,依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發(fā)的《內部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》及衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)院財務會計內部控制規(guī)定》等法規(guī)制度,結合我院的實際情況制定本規(guī)定。第二條醫(yī)院負責人對本單位財務會計內部控制的建立和有效實施負責,計財部具體組織本單位財務會計內部控制制度的落實。第二章預算控制第三條建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。第四條建立嚴格的預算編制制度。根據我院發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃,科學合理地編制年度預算。建立由院領導負責,計財部牽頭,相關部門參與,分工合作的預算管理工作機制。計財部主要負責組織編制、審議、平衡預算草案并報院領導審批,組織下達預算,協調預算編制分析執(zhí)行中的問題,考核預算執(zhí)行情況,督促完成預算目標。編制預算的有關部門具體負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作,并配合計財部做好單位總預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第五條編制醫(yī)院收支預算,以上一年度的收支實際狀況為基礎,綜合考慮預算期內衛(wèi)生政策變動、市場競爭狀況等因素對醫(yī)療服務、藥品采購、衛(wèi)生材料、物資采購等業(yè)務可能造成的影響,嚴格控制經濟風險。第六條編制項目預算時,應對投資項目進行可行性研究、論證和集體決策的基礎上,合理安排資金,嚴格控制投資風險。第七條編制籌資預算時,應當以籌資計劃和資金需求決策為基礎,合理安排籌資規(guī)模和籌資結構,審慎選擇籌資方式,保持最佳資金成本,嚴格控制財務風險。第八條審議批準。計財部在各部門上報的基礎上,進行匯總編制全院總預算的初步方案,提交黨政聯席會審議通過,最后形成年度預算方案。第九條預算按規(guī)定程序逐級上報,由衛(wèi)生部預算管理部門審批。第十條下達執(zhí)行。醫(yī)院年度預算經批準后,由計財部下達各預算執(zhí)行單位。第十一條我院要按照批準的年度預算組織收入、安排支出,嚴格控制無預算支出。第十二條年度預算一經批復,一般不予調整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。第十三條調整預算。預算執(zhí)行部門向計財部提交書面報告,闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及對預算執(zhí)行造成影響的程度,提出預算的調整幅度。第十四條計財部對預算單位提交的預算調整報告進行審核分析,集中編制醫(yī)院年度預算調整方案,提交黨政聯席會審議批準,然后下達執(zhí)行。第十五條定期召開黨政聯席會分析預算執(zhí)行情況,及時研究預算執(zhí)行中的問題,采取改進措施,確保年度預算的順利完成。第十六條建立預算執(zhí)行情況考核制度。醫(yī)院設立專門機構負責考核工作。第三章收入控制第十七條建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。第十八條不相容職務相互分離（一）醫(yī)務人員提供醫(yī)療服務,計財部收費人員收取費用；（二）計財部物價人員負責醫(yī)療價格的管理,醫(yī)務人員執(zhí)行價格標準；（三）計財部負責收入票據的管理,收款處、住院部、急救中心負責票據的領用和使用,票據用完后,存根交計財部保管；（四）門診收款處、住院部辦理退費業(yè)務,退費的審批由相關科室的醫(yī)生和護士兩人簽字；（五）門診收款處、住院部和急救中心負責收費,計財部負責審核。第十九條制定收入管理業(yè)務流程。明確收入、價格、票據、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。第二十條門診收入業(yè)務流程。（一）門診醫(yī)務人員開具醫(yī)療服務處方或檢查單,由病人交收款處,收款處或有關檢查治療的臨床醫(yī)技科室,根據省物價局的收費標準進行劃價,收款處統一收費。（二）藥品收入由醫(yī)務人員開具處方,藥學部按國家藥品價格規(guī)定劃價,收款人員辦理收費并蓋章。（三）門診收款處將當天實際收入交存銀行,同時填制門診收入日報表,將收入日報表和銀行交款單一并報計財部。由計財部根據收入日報表做收入賬務處理。（四）化驗、檢查、治療等項目退款時,必須有門診收費專用收據、原處方、檢查申請單、附單、門診退款申請單,有關科室退款時必須填寫退款申請單,并有退款科室的大夫和護士兩人以上簽字,方可退款。填寫退款申請書要一式兩聯,第一聯收款處存留,第二聯作為退款依據。（五）藥品退款,必須有藥房填寫藥品退款單,藥房負責人、發(fā)藥人簽字,方可退款。（六）打印出的門診收費專用票據,因患者帶錢不夠,或不愿檢查,取藥拒絕交款時,須由經辦人和收款處負責人簽字并注明原因后予以沖銷。（七）收款員打出門診收費專用收據,如須部分退款的,收款員須按以上有關人員簽字后沖銷原票據,再打印一張應交款門診收費專用收據,按此票金額收款蓋章。（八）收款處所用票據從計財部登記領用。第二十一條住院收入業(yè)務流程（一）住院部辦理入院的會計人員按照醫(yī)務人員開具住院票據辦理住院并收取住院押金開具醫(yī)療收款收據,同時認真填寫病案首頁,并將預交金收據其中一聯和病案首頁等一并交病人。（二）辦理記賬業(yè)務,由各臨床科室根據收費標準記賬,住院部收款。（三）辦理退費業(yè)務,由臨床科室開具退費單,住院部收款人員嚴格按我院退費辦法要求認真審查,審查無誤后辦理退款。（四）辦理打印結算業(yè)務時,必須把患者所交押金收據收回,并核對其與電腦中所記金額是否一致。對于醫(yī)保患者等所需的其他審核手續(xù)一定要齊全后再結賬。（五）辦理出院結算業(yè)務。住院部根據病房所下的出院通知給病人辦理出院結算,住院費多退少補,核對無誤后打出住院發(fā)票結算票據。（六）住院部將當天收取的住院費用交銀行并填報收入日報表,將收入日報表和預交款收據、病人出院發(fā)票存根一并報計財部,計財部根據收入日報表作收入賬務處理。（七）住院部所用票據從計財部領用,打印的押金收據跟出院發(fā)票記賬聯與存根聯當天隨日報表一并報送計財部；手工押金收據定期報送計財部。第二十二條各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統一規(guī)定的票據。嚴格按照醫(yī)院財務會計制度規(guī)定確認、核算收入。第二十三條各項收入由財務部門統一核算,統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。第二十四條各類收入票據由財務部門統一管理。計財部負責票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔,并設立票據登記簿進行詳細記錄,防止空白票據遺失、盜用。第二十五條加強結算起止時間控制。住院部、門診收款處要將當日收入當日結算,以便及時結出醫(yī)院收入,使收入的資金置于安全管理之下。第二十六條建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續(xù),做好相關憑證的保存和歸檔工作。第二十七條建立各項收入與票據存根的審查核對制度。計財部負責對各項收入與票據的存根審查核對工作,具體做收入憑證的會計人員負責對門診收款處、住院部每日上交的收入日報表的收入銀行存款與票據存根審查核對；急救中心交計財部的收入由作收入憑證的會計人員認真和票據存根審查核對是否相符。如有不符,及時查找原因,確保收入真實完整。 第四章支出控制第二十八條建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。第二十九條有關部門提交支出申請,分管院領導、院長審批,有關部門根據審批意見執(zhí)行,計財部不同崗位會計人員負責支出的審核和付款業(yè)務。第三十條各項支出要符合國家有關財經法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。第三十一條健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關控制措施。各項支出嚴格按照貨幣資金支付規(guī)定程序辦理。審批人必須在授權范圍內審批,嚴禁無審批支出。第三十二條建立重大支出集體決策制度。重大項目支出集體討論決策,5萬元以上的支出院務會討論決定；50萬以上的支出,黨政聯席會討論決定,嚴格控制無預算支出。第三十三條建立責任追究制度。有關部門在執(zhí)行中造成重大損失的,要追究直接責任人、相關科室負責人、分管院領導的責任。第三十四條加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。第三十五條計財部在辦理付款業(yè)務時,應當對票據、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第三十六條應當加強應付賬款的管理,由專人嚴格按照付款規(guī)定管理應付款項,已到期的應付款項須經有關領導審批后方可辦理結算與支付。第三十七條應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符,應查明原因,及時處理。第三十八條加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。第五章貨幣資金控制第三十九條建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第四十條辦理貨幣資金業(yè)務的人員,要有計劃地進行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第四十一條建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。參照我院《支出管理制度》,明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權范圍內進行審批,不得超越權限。經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級領導報告。第四十二條按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必須開具收款票據,保證貨幣資金及時、完整入賬。不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。第四十三條貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。（一）支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據。（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。（三）支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關單證是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當等,經審核無誤后簽章。（四）支付結算。出納人員根據簽章齊全的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應進行備查登記。第四十四條按照《現金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現金的收支業(yè)務。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬算。實行現金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支。第四十五條按照《支付結算辦法》等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結算。不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。第四十六條加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符,對調節(jié)不符、應查明原因,及時處理,對長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。第四十七條加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第四十八條加強與貨幣資金相關的票據的管理,計財部負責票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等。第四十九條加強對現金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。第五十條建立貨幣資金盤點核查制度。貨幣資金是醫(yī)院資金的重要組成部分,貨幣資金又是流動性最強,控制風險最高的資產。貨幣資金包括現金和銀行存款,應定期不定期的進行盤點和核對工作,庫存現金進行盤點和核對,銀行存款進行對賬并調節(jié)余額。計財部負責人隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表,核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章藥品及庫存物資控制第五十一條建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。第五十二條不相容職務相互分離（一）使用科室提出申請,保管員負責計劃的制定,歸口管理部門負責人、分管院長負責計劃的審批；（二）詢價員負責藥品及庫存物資的詢價,審計部負責監(jiān)督詢價全過程,招標辦公室組織歸口管理部門、計財部、審計部及專業(yè)管理委員會共同參加確定供應商；（三）歸口管理部門負責訂立合同,審計部、計財部、分管院長、院長負責合同的審核；采購員負責采購,保管員負責驗收；（四）采購員負責采購并制作入庫單,由保管員負責驗收并發(fā)放物品,由制單員制作出庫單,計財部財務人員負責會計記錄；（五）歸口管理部門負責人、分管院長、計財部負責人、院長負責審批,計財部根據審批簽字的票據,辦理付款。第五十三條制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。（一）藥品及庫存物資保管員依據我院醫(yī)療工作實際需求,結合我院歷史每月藥品及庫存物資的實際消耗量并結合庫存量制定相應的采購計劃,經歸口管理部門負責人審核后報分管院長審批、簽字。采購員分別依據我院藥學部《藥品購銷合同》、《藥品采購管理制度》,總務部的《物品購銷合同》、《請購審批制度》、《采購管理制度》以及設備部的《購銷合同》、《采購管理制度》執(zhí)行,按照采購計劃進行采購。（二）藥品及庫存物資保管員按照我院藥學部的《購入藥品入庫驗收制度》,總務部的《入庫驗收制度》進行驗收,驗收人員將不合格產品或藥品退回供應公司,將合格品入庫,在發(fā)票背面加蓋“驗收合格”專用章,簽字或蓋章后交采購員。其中藥學部中藥飲片由接收部門負責人按照我院藥學部的《醫(yī)院中藥飲片管理規(guī)范》進行驗收。（三）藥品及庫存物資采購員每月一日將上月發(fā)票報歸口管理部門科室負責人審核簽字或蓋章后會同入庫單、采購計劃及購銷合同交計財部審核入賬。計財部負責向藥品及庫存物資供應商付款。（四）藥品或庫存物資保管員按照我院藥學部的《藥品儲存、養(yǎng)護制度》、設備部的《庫存物資儲存、養(yǎng)護制度》以及總務部的《物品儲存、養(yǎng)護制度》對在庫藥品或庫存物資進行養(yǎng)護。每日兩次查驗、記錄庫房溫濕度,如超出合理范圍應采取調控措施；每月對在庫藥品或庫存物資進行檢查,填寫?zhàn)B護記錄及時報告近效期藥品、物品；定期檢查庫房內設備運轉是否正常,填寫設備養(yǎng)護記錄。設備部保管員每周對庫存高值耗材進行盤點；藥品和庫存物資保管員每月對庫存藥品和物品進行盤點,盤點表交歸口管理部門負責人、計財部；藥庫或庫存物資負責人每季度末對在庫藥品或庫存物資進行盤點,盤點表簽字后報歸口管理科室負責人、計財部。藥庫或庫存物資負責人年終對在庫藥品或庫存物資進行盤點,計財部、審計部派專人監(jiān)盤,盤點表簽字后報歸口管理部門負責人、計財部。（五）藥品和庫存物資制單員根據各藥房和各使用科室請領計劃單,按時制作出庫單,一式四聯。各藥房、科室設指定的請領人在規(guī)定時間根據出庫單領藥品、庫存物資并簽字。急需藥品、庫存物資隨到隨出。（六）藥品及庫存物資制單員每月一日將上月出庫匯總表及出庫單交計財部入賬。并與計財部對賬,做到賬物相符,賬賬相符。第五十四條藥學部、設備部、總務部負責全院藥品和庫存物資的采購,各歸口管理部門根據臨床的實際需要作出預算,并經分管院領導批準,歸口管理部門負責組織、監(jiān)督,嚴禁未授權部門或個人辦理藥品及庫存物資的相關業(yè)務。第五十五條建立藥品及庫存物資請購審批制度。倉庫保管員根據醫(yī)院藥品及庫存物資使用情況及庫存量編制藥品、庫存物資的采購計劃,經歸口管理部門負責人審核報分管院長審批后,由采購人員執(zhí)行。第五十六條加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。藥學部、設備部、總務部按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。第五十七條健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統一采購。藥學部負責全院藥品的采購,設備部負責全院醫(yī)用耗材的采購,總務部負責辦公印刷清潔品、五金電器、管件及家具的采購,其他科室不得私自采購。各采購員嚴格執(zhí)行歸口管理部門負責人和分管院長審批后的采購計劃,按照招標辦公室選中的供應商進行采購活動。供應商的確定。醫(yī)院招標辦公室負責組織招標,確定供應商。應嚴格執(zhí)行國家七部委頒布的《醫(yī)療機構藥品集中招標采購監(jiān)督管理暫行辦法》,我院設備部的《醫(yī)療機構集中招標采購監(jiān)督管理暫行辦法》以及《第二醫(yī)院招標管理暫行辦法（試行）》,按照公平、公正、公開、安全、經濟、有效的原則,結合藥品及庫存物資本身特點確定供應商。（一）納入政府集中招標采購的藥品及醫(yī)用耗材供應商的確定,按照中標結果確定或從中選擇確定。（二）批量采購藥品及庫存物資供應商確定：年采購量20萬以上的藥品；5萬元及以上的批量及單件庫存物資；由招標辦公室組織歸口管理部門及其管理委員會專家、計財部、審計部,共同確定供應商。（三）小額零星采購供應商確定：年度采購量20萬以下的藥品,藥學部按照供應商確定原則確定藥品供應商；5萬元以下的庫存物資由歸口管理部門負責確定供應商。第五十八條根據藥品及庫存物資的用量和性質,加強安全庫存量與儲備定額管理,根據供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購：（一）確定安全存量,實行儲備定額計劃控制,藥品庫存量定為一個月,衛(wèi)生材料、其他材料庫存量定為半個月。（二)年采購量20萬以上的藥品；5萬元及以上的批量及單件庫存物資采用批量采購方式。（三）年度采購量20萬以下的藥品,藥學部按照供應商確定原則確定藥品供應商；5萬元以下的庫存物資采用零星采購方式。第五十九條加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。（一）藥品及庫存物資由保管員負責驗收,采購員填寫入庫單。藥品及庫存物資不經驗收不得辦理入庫。（二),驗收時應查驗藥品及庫存物資的質量合格證明,根據藥品及庫存物資的購銷合同,采購計劃,發(fā)票核對藥品及庫存物資的數量。（三）驗收時應查驗藥品及庫存物資的包裝及標示。主要檢查以下內容：1,藥品及庫存物資的外包裝是否完好。2,藥品或庫存物資包裝的標簽和所附說明書上,應有生產企業(yè)名稱、地址、藥品或庫存物資的通用名稱、規(guī)格、包裝、批準文號、產品批號、生產日期、有效期、注意事項、儲藏要求以及藥品的成份、適應癥或功能主治、用法用量、禁忌、不良反應等內容。3,特殊管理藥品和庫存物資包裝的標簽或說明書上應有規(guī)定的標示和警示說明。4,驗收進口藥品或庫存物資：藥品需查驗其《進口藥品注冊證》、《進口藥品檢驗報告書》或《進口藥品通關單》；庫存物資需查驗其《進口產品注冊證》,其包裝的標簽應以中文注明藥品的名稱及注冊證號,并有中文說明書。所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用；不經驗收入庫,一律不準辦理資金結算。對驗收過程中發(fā)現的異常情況,負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告,有關部門應當及時查明原因,視存貨的不同取得方式作出相應處理。第六十條加強藥品及庫存物資核對管理。（一）采購員每月一日將購銷合同、采購計劃、發(fā)票、入庫單、購入匯總表交由計財部做賬務處理。財務部門要根據審核無誤的驗收入庫手續(xù)、采購計劃、合同協議、發(fā)票等相關證明及時記賬；保管員每月初將出庫單、出庫匯總表交計財部作賬務處理。倉庫應當設置實物明細賬,詳細登記經驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數量、單價等內容,并定期與財會部門核對。（二）保管員每月初將出庫單、出庫匯總表交計財部作賬務處理。（三）保管員每月對倉庫進行盤點,盤點賬目與計財部核對,做到賬賬相符、賬物相符。1,貴重藥品及物品盤點：麻醉藥品、毒性藥品、Ⅰ類精神藥品及貴重藥品由專人負責、逐日盤點,做到賬物相符；高值耗材每周盤點一次,做到賬物相符。2,歸口管理部門每月末、每季度末及年終對藥品及庫存物資進行盤點,盤點結果交歸口管理部門負責人及計財部。年終盤點時計財部、審計部監(jiān)督盤點。3,藥品及庫存物資的盤虧：能查明原因的,由當事人承擔主要責任,負責人承擔連帶責任；無法查明原因的,負責人承擔主要責任,相關工作人員承擔連帶責任。4,藥品及庫存物資的盤盈：應查明原因,分清責任,并及時報告院領導。經院領導批準后,作出相應處理。第六十一條藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。藥品及庫存物資要分類排列,定位放置。藥品及庫存物資保管員負責在庫藥品及庫存物資的養(yǎng)護工作。根據藥品及庫存物資的儲存要求,選擇不同的儲存方式。冷庫溫度為2-8℃；陰涼庫溫度不高于20℃；常溫庫溫度為0-30℃,各庫房相對濕度應保持在45%-75%之間。每日兩次查驗庫房儲存條件,填寫?zhàn)B護記錄。超出范圍應采取調節(jié)措施,填寫?zhàn)B護記錄。定期查驗設備運轉情況,及時維修,填寫設備養(yǎng)護記錄。藥品及庫存物資發(fā)放由保管員負責。領藥人應是藥房負責人或由負責人指定的藥師。庫存物資的領物人是使用科室制定的專人負責。高值耗材及放射性物品出庫時,須由領用人和使用科室護士長在物品出入庫登記薄上簽名,制單員進行專冊登記。第六十二條健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。（一）需報廢的藥品、庫存物資：在入庫驗收、在庫養(yǎng)護、銷后退回等業(yè)務流程中發(fā)現的破損、變質且無法退換的；國家有關部門公布質量不合格的、禁止銷售且無法退回的；丟失的藥品和庫存物資。（二）各歸口管理部門應于每月初統計本部門上月藥品及庫存物資的報損情況,逐品種填寫《藥品/庫存物資報損表》,包括以下項目：名稱、劑型、規(guī)格、包裝、生產商、批準文號、批號、有效期、數量、金額、報損原因、報損部門、日期等,因丟失而報損的藥品及庫存物資必須詳細陳述丟失經過和原因,能明確責任人的必須認定責任人。（三）《藥品/庫存物資報損表》經歸口管理部門負責人、計財部主任、分管院長、院長審批后,報計財部作賬務處理。（四）經批準報損的藥品和庫存物資可以銷毀。易燃、易爆及特殊管理藥品及庫存物資按照國家有關規(guī)定銷毀；不允許按常規(guī)方法銷毀或需在特殊條件下銷毀的藥品及庫存物資,應通知供應商回收,并監(jiān)督銷毀；經批準報廢的普通藥品及庫存物資,必須由兩人監(jiān)督銷毀,不得流失或丟棄。各部門負責人做好《藥品/物資銷毀記錄》。（五）藥品及庫存物資的報損、銷毀屬責任事故的,按違反規(guī)章制度處理。情節(jié)嚴重的,由歸口管理部門管理領導小組決定處罰。（六）責任追究制度1,藥品及庫存物資的各環(huán)節(jié)責任藥品及庫存物資流經環(huán)節(jié)的負責人應建立健全相關的制度和合理的操作規(guī)范,在每個關鍵環(huán)節(jié)都應明確責任,對事后造成的損失明確責任的,按規(guī)定追究責任,未明確責任的,部門負責人承擔主要責任。2,藥品及庫存物資的效期管理各藥品管理部門應重視藥品效期管理,因人為原因造成藥品及庫存物資過期的,查明原因,追究當事人責任,不能明確責任人的追究部門負責人責任。3,藥品及庫存物資的報損嚴格控制并減少藥品及庫存物資的報損數量。報損額度超過規(guī)定的,查明原因,追究當事人責任,不能明確責任人的追究部門負責人責任。第七章固定資產控制第六十三條建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產業(yè)務的全過程。第六十四條不相容職務相互分離（一）使用科室提出采購申請,計財部進行財務分析和投資風險分析,醫(yī)務部進行技術準入及使用效率分析,設備部組織設備管理委員會進行論證,報院務會或黨政聯席會確定購置計劃。（二）招標管理辦公室根據購置計劃負責組織歸口管理部門、計財部、審計部使用科室共同確定供應商；采購員負責采購；歸口管理部門組織專家和使用部門進行驗收,審計部、監(jiān)察室根據合同監(jiān)督驗收過程；計財部根據合同支付款項。（三）使用部門填寫固定資產處置申請單,歸口管理部門組織專家鑒定。資產管理部門審核,經歸口管理部門負責人、專家、計財部負責人、分管院領導、院長或經院務會或黨政聯席會審批。（四）國有資產管理部門負責根據批復處置固定資產。（五）財務、設備、后勤根據處置的申請報告作相應的會計處理。第六十五條制定固定資產管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設置相應賬卡,如實記錄。固定資產管理業(yè)務流程：（一）使用科室提出購置申請；（二）計財部進行財務分析和投資風險分析,醫(yī)務部進行技術準入及使用效率分析；（三）設備部組織設備管理委員會進行論證；（四）院務會或黨政聯席會組織審批；（五）詢價員負責詢價,審計部監(jiān)督其過程；（六）招標辦組織設備部、計財部、審計部、設備專家以及使用部門共同確定供應商；（七）設備部擬定合同,審計部、計財部負責審核；（八）設備部簽訂合同并組織采購；（九）設備部組織專家和使用部門驗收,審計部、監(jiān)察室根據合同監(jiān)督；（十）設備部辦理出、入庫,并登記固定資產明細賬；（十一）使用部門根據出庫單登記賬(卡)；（十二）計財部按合同付款,并根據入庫單登記固定資產總賬及明細賬；第六十六條編制固定資產投資預算,醫(yī)院根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經費預算,綜合考慮固定資產投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計經營效益和風險程度等因素,研究編制年度購建計劃,結合醫(yī)院實際確定審批權限和程序,在對固定資產投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上,合理安排投資進度和資金投放量,避免重復、盲目購建。歸口管理部門會同財務、審計、設備專家及使用單位共同參與論證、招標等環(huán)節(jié)的工作。第六十七條建立固定資產購建論證制度。固定資產采購之前,計財部進行財務分析和投資風險分析,醫(yī)務部進行技術準入及使用效率分析,并報設備管理委員會論證。由院務會或黨政聯席會審批,確定采購計劃。第六十八條加強固定資產購建控制。對5萬元以上固定資產,由招標辦公室組織歸口管理部門、計財部、審計部、使用科室共同確定供應商；對5萬元以下的固定資產,由歸口管理部門組織競爭性談判確定供應商。確定供應商后由歸口管理部門和使用部門擬定購買合同,審計部、計財部審核,分管院長、院長審批簽字。第六十九條加強固定資產驗收控制。應當區(qū)別固定資產的不同取得方式,對外購、自行建造、投資者投入、接受捐贈、外單位調入以及通過其他方式獲取的固定資產進行驗收,辦理驗收手續(xù),出具驗收報告（驗收單）,并與購貨合同、供應商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關憑據、資料進行核對。第七十條固定資產購入后,設備部組織專家和使用部門根據發(fā)票和隨貨同行單組織驗收,審計部、監(jiān)察室監(jiān)督根據合同監(jiān)督其過程。驗收必須認真及時,根據訂貨合同和發(fā)票內容驗質驗量,如發(fā)現型號規(guī)格不符、性能不良、數量短少、質量不符合要求或殘缺損壞、短少附件、資料等情況,設備部、總務部應立即向供貨單位聯系解決,并暫拒付貨款。確認合格后,填制固定資產入庫單一式四聯,一聯存根設備、后勤分別留存,將兩聯連同發(fā)票一起到計財部入賬辦理付款和統計；一聯交保管員留存,并據一登記隨物卡片。第七十一條應當建立固定資產歸口分級管理制度。我院固定資產在院長的統一領導下,由固定資產管理職能部門和使用部門共同管理。我院固定資產歸屬三個部門管理：即總務部、設備部、圖書館?？倓詹控撠煼课菁敖ㄖ锛凹揖叩馁徶煤凸芾?；設備部負責專用設備和一般設備的購置和管理,圖書館負責各種專業(yè)圖書和重要專業(yè)雜志。固定資產具體管理工作由計財部、總務部、設備部及使用科室負責：計財部負責財務計劃,金額監(jiān)督、賬簿核算；設備部、總務部主要負責固定資產的數量增減,金額預算,主辦采購、驗收、編號、調配、出入庫手續(xù)為各使用單位登記明細賬,每月與計財部對賬和年終清查盤點；使用單位負責固定資產的使用、管理、保管,報損、報廢時填寫申請單,及時清查盤點,保障固定資產的安全完整,對大型儀器設備要制定專人管理,并做好使用、維修、事故情況記錄,定期評估使用效益。第七十二條建立固定資產維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。保證固定資產正常進行,提高固定資產的使用效率,嚴格控制固定資產維修保養(yǎng)費用。第七十三條應當建立固定資產投保制度,防范和控制固定資產的意外風險。應當明確應投保固定資產的范圍和標準,由固定資產管理部門會同財會部門等擬訂投保方案,經單位負責人或其授權人員批準后辦理投保手續(xù)。第七十四條加強固定資產使用變動控制。固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產管理的有關規(guī)定進行可行性論證,按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。醫(yī)院以固定資產對外投資,應按國有資產管理規(guī)定進行評估確認,辦理非經營性資產轉經營性資產審批手續(xù),明晰產權關系,實施產權管理。醫(yī)院固定資產一般不得對外出租、出借,確需出租、出借的,應由借出單位提出申請,歸口管理部門審核,資產管理處審批。收回出租、出借的固定資產,應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入,應及時、足額上繳計財部,按有關規(guī)定統一管理使用。第七十五條加強固定資產處置管理制度。明確固定資產處置(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序,按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。處置固定資產要符合以下程序：（一）使用部門提出申請并填寫固定資產處置申請單；（二）歸口管理部門組織技術鑒定；（三）國有資產管理部門審核；（四）經歸口管理部門負責人、專家、計財部負責人、分管院領導、院長或經院務會或黨政聯席會審批；（五）價值在20萬元以上的,上報衛(wèi)生部審批；（六）國有資產管理部門負責根據批復處置固定資產。（七）按儀器設備報廢管理辦法具體執(zhí)行,相應職能部門辦理具體賬卡手續(xù),手續(xù)有歸口管理部門實施。第七十六條應當根據固定資產的實際使用情況和不同類別在處置環(huán)節(jié)采取相應的控制程序和措施。對使用期滿正常報廢的固定資產,應由固定資產管理部門填制固定資產報廢單,經經分管院長、院長或院務會、黨政聯席會批準后進行報廢清理。對于醫(yī)院使用的閑置的或者不適用的固定資產進行產權轉讓,一般經有關人員和專家評估,分管院長、院長審批,或經院長辦公室、黨政聯席會審批后辦理。20萬元以上的大型、精密、貴重的設備、儀器的轉讓,要報衛(wèi)生部批準辦理。對擬出售或投資轉出的固定資產,應由有關部門或人員填制固定資產清理單,經分管院長、院長或院務會、黨政聯席會批準后予以出售或轉作投資。第七十七條組織固定資產報廢小組人員對固定資產的處置依據、處置方式、處置價格等進行審核,重點審核處置依據是否充分,處置方式是否適當,處置價格是否合理。醫(yī)院處置房屋、構筑物及大型、精密、貴重儀器設備,應由資產管理部門會同有關部門組織專家進行論證和技術鑒定,并按國有資產管理規(guī)定評估確認處置價格,處置價格一般不得低于評估價格。處置固定資產的收入應及時、足額上繳計財部,按財務制度規(guī)定管理和使用。任何科室和個人不得截留挪用。第七十八條醫(yī)院內部調撥固定資產,應當填制固定資產內部調撥單,由調入、調出部門、固定資產管理部門和財會部門的負責人及有關管理人員簽字后,方可辦理固定資產交接手續(xù)。各使用單位之間相互調撥固定資產,必須報設備部、計財部、總務部同意,辦理調撥手續(xù)作為各使用單位固定資產使用卡增減的依據,大型貴重專業(yè)儀器設備還須報分管院長和院長同意,由國有資產管理部門負責調撥,各使用單位之間不得擅自相互調撥。第七十九條建立固定資產清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,定期進行盤點。設備部、總務部要定期或不定期地對在用和在庫的固定資產進行清查盤點,以確保賬實相符。年終由國有資產管理部門組織計財部、審計部、歸口管理部門、使用部門共同參加,對在用和在庫的固定資產進行一次全面清查盤點。并與計財部總賬核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。如發(fā)現盤盈、盤虧,登記盤點明細表,由歸口管理部門、計財部查找原因；由國有資產管理部門和計財部上報分管院長、院長審批,或經院務會、黨政聯席會審批,進行有關賬務處理。第八章工程項目控制第八十條建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責權限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。第八十一條不相容職務相分離（一）項目建議和可行性研究由基建辦公室工程技術人員或委托的相應咨詢公司完成。項目的最終決策由院領導集體討論確定或報送上級主管部委審批確定。（二）項目概預算工作由工程項目負責人和預算人員共同編制,編制完成的工程概預算由審計部審核。（三）項目的實施由項目負責人組織工程技術人員共同完成,工程價款的支付由計財部按照工程合同執(zhí)行。（四）施工單位提供竣工決算相關資料,經項目部（基建、監(jiān)理、咨詢）審核后報送審計部進行竣工審計工作。第八十二條建立工程項目相關業(yè)務授權批準制度。基建工程項目研究決定后,由基建確定項目負責人（即被授權人）報院領導審批。項目負責人根據工程項目的大小,擬定工程項目組成人員,包括技術質量,材料采購,安全管理,基建資金管理,合同資料管理,施工手續(xù)辦理等人員組成項目部,經基建辦審核后報院領導審定。項目負責人在基建辦領導下代表醫(yī)院對工程項目負主要責任,即從工程項目可行性研究開始,到工程完工全過程的組織管理,包括可行性研究報告的編制,工程項目方案的擬定,施工隊伍的管理,大宗材料大型設備的采購,工程質量,現場安全管理,經費使用管理,合同資料管理,施工手續(xù)辦理等內容,都應嚴密組織,科學論證。特別是可行性研究報告的編制,建設方案,工程施工隊伍,材料設備采購,經費使用等內容,須經院領導批準后方可實施?；ㄞk公室具體職責為：（一）主任職責,在院領導的領導下,對整個基建負全責,帶領辦公室人員認真組織施工,圓滿完成院領導交給的基建任務。（二）項目負責人職責,在主任的領導下,對工程項目負全責,參與工程項目的可行性研究,項目方案的論證,施工圖紙的會審,對材料質量、圖紙變更和隱蔽工程的處理及時授予技術人員,檢查所屬人員履行職責情況,加強財務管理,協調處理有關單位的關系。（三）技術負責人職責,對整個工程技術方面負全責,監(jiān)督檢查施工單位在施工中對圖紙、規(guī)范、標準的落實情況,對工程的施工方法、施工工藝嚴格把關,嚴格審核施工單位上報的施工組織計劃,及時處理施工中出現的技術問題。（四）材料員職責,要熟悉各種材料的規(guī)格和驗收標準,嚴把材料質量關,對材料的采購要按照材料的采購辦法辦理,所購材料必須有合格證和質保書,搞好材料的計量,對進入現場的材料應注意做簽證交接手續(xù),并根據工程進度及時調整所需材料。（五）質檢員職責,要按照施工進度要求,嚴把施工質量關,深入施工現場,檢查現場施工是否按操作規(guī)程和施工程序施工,檢查進場建材質量及試驗檢測情況,監(jiān)督混凝土、砂漿的配比,及時糾正和處理施工中存在的質量問題。（六）資料員職責,按照工程建設檔案管理要求,及時搜集施工中的各種資料,分類歸檔整理,保證工程各種資料完整、準確。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施,規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。第八十三條制定工程項目業(yè)務流程。（一）根據醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和項目的可行性研究報告,經醫(yī)院黨政聯席會議或經聯席會上報上級主管部門批準項目立項。（二）由基建項目部根據項目立項書,到當地規(guī)劃及建筑管理部門辦理工程開工的各種手續(xù)；編制科學可行的預算,控制工程造價并為醫(yī)院預算提供依據。（三）通過招標方式確定各種隊伍（施工、監(jiān)理、咨詢）,依據招投標文件的內容按照基建合同簽定流程,簽定合同,并嚴格履行合同及時支付工程價款。（四）工程進入施工階段,由項目部按照基建工程的有關規(guī)定組織施工,工程通過質檢驗收后,由施工方編制工程決算書報監(jiān)理、咨詢,基建審核后報醫(yī)院審計。（五）依據審計部的審核結果由計財部支付工程決算。第八十四條加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式,廣泛征求有關各方意見,實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。第八十五條建立工程項目概預算控制制度。（一）根據項目建設的實際情況,嚴格按照當地建筑管理部門出具的圖紙審查報告和當地定額站最新的定額標準,由基建辦公室編制預算,并報審計審核預算編制是否科學、合理、準確。（二）按照工程建設情況,核對預算內容與設計方案及審核后的施工圖紙的內容是否符合,如有漏項或其他需要變更的內容,應按照醫(yī)院基建變更簽證管理流程辦理追加預算手續(xù)。（三）工程量的計算應委托具備相應資質的造價咨詢公司,按照省最新的工程量計算辦法進行編制。（四）預算編制應當以當地新的《清單計價辦法》為準,確保預算的真實性、完整性和準確性,使編制的預算具有較高的可操作性。第八十六條加強工程項目質量控制。為確保工程項目建設質量,應著重做到以下幾點：（一）基建工程實行項目負責人負責制,項目負責人在職責范圍內對工程質量負全責,嚴把施工質量關,嚴格按圖紙、規(guī)范、標準施工,嚴把材料（設備）關,確保工程材料符合國家標準（或行業(yè)標準）,嚴禁使用不合格材料（設備）。（二）工程項目按照《第二醫(yī)院招標管理辦法》通過招標確定優(yōu)良的施工隊伍、資質較高設計單位、經驗豐富的監(jiān)理公司。實行項目招投標制。（三）嚴格遵守工程施工合同,實行合同管理。依據施工合同、監(jiān)理合同嚴格管理施工隊伍、監(jiān)理公司,按合同規(guī)定的質量等級組織施工,實行工程合同管理制。（四）工程項目實行工程建設監(jiān)理制,通過招標的方式,選擇經驗豐富的監(jiān)理公司,選擇的總監(jiān)工程師,應責任心強,業(yè)務水平高,專業(yè)工程師應精通本專業(yè)業(yè)務,具有相應的工程監(jiān)理經驗。遇有重大技術問題,應會同建設方、施工方、設計方及有關單位研究解決辦法,及時向院領導匯報,經批準后實施。五）嚴格按照當地質量監(jiān)督部門施工前的質量監(jiān)督技術交底,施工中階段性的質監(jiān)意見及驗收前的質量整改意見,組織施工中全過程的質量管理與控制。第八十七條建立工程價款支付控制制度。工程價款支付,是指我院建設工程與承包合同價款進行約定和依據合同約定進行的工程預付款、工程進度款、工程竣工價款的支付活動。工程價款支付活動,應當遵循合法、平等、誠信的原則,并符合國家有關法律、法規(guī)和政策。第八十八條明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。（一）工程價款支付應由項目負責人、基建負責人、分管院長、計財部負責人和院長審批簽字,計財部方可辦理付款業(yè)務。（二）工程價款支付時,計財部要嚴格認真審核形象進度工程結算書,跟蹤審計審核金額,監(jiān)理提交的工程款支付證書,審核無誤后辦理付款手續(xù),付款按不高于工程價款的75%向承包人支付工程進度款。（三）工程價款支付方式。計財部嚴格按照合同約定方式執(zhí)行,建設工程的預付款按合同約定撥付,原則上預付不高于合同金額的30%。預付款從支付第一筆形象進度款開始分次扣除。（四）基建財務人員嚴格按基建財務制度辦理會計核算,竣工決算。（五）對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的,相關部門必須提供工程變更完整的書面文件和資料,經計財部、審計部、基建辦審核,報分管院長、院長簽字同意后計財部辦理價款支付。（六）工程竣工價款的支付。根據審核確認的竣工結算報告向承包人支付工程竣工決算價款,保留5%的質量保證金和5%檔案保證金,待工程交付使用1年質保期到期后清算,質保期內因質量問題所發(fā)生的費用由承包方負責。第八十九條建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確保竣工決算真實、完整、及時。（一）項目竣工清理工作的主要內容有：1．組織有關人員逐層、逐段、逐部位、逐房間地檢查施工中有無漏項。一旦發(fā)現,必須立即確定專人定期解決,并在事后按期進行檢查；2．對已經完成的部位要立即組織清理,保護好成品,如果有可能,應該按房間或層段鎖門封閉,嚴禁無關人員進入,防止損壞成品或丟失零件；3．有步驟地組織材料、施工機具以及各種物資的回收、退庫,向其他施工現場轉移和進行處理工作；4．有計劃地拆除施工現場的各種臨時設施和暫設工程,拆除各種臨時管線,清掃施工現場,組織清運垃圾和雜物；5．做好電氣線路和各種管線的交工前的檢查,進行電氣工程和其他設備的全負荷試驗。未經竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產驗收和移交。驗收合格的工程項目,應當及時編制財產清單,辦理資產移交手續(xù),并加強對資產的管理。（二）竣工決算“工程竣工驗收報告”完成后,承包人應在規(guī)定的時間內向發(fā)包人遞交工程竣工決算報告及完整的決算資料。1,編制竣工決算應依據下列資料：（1）施工合同；（2）中標投標書的報價單；（3）施工圖及設計變更通知單、施工變更記錄及技術經濟簽證；（4）工程預算定額、取費定額及調價規(guī)定；（5）有關施工技術資料；（6）工程竣工驗收報告；（7）工程質量保修書；（8）其他有關資料。2,項目經理部應做好竣工決算基礎工作,指定專人對竣工決算書的內容進行檢查。在編制竣工決算報告和決算資料時,應遵循下列原則：（1）以單位工程或合同約定的專業(yè)項目為基礎,應對原報價單的主要內容進行檢查和核對。（2）發(fā)現有漏算、多算或計算誤差的,應及時進行調整。（3）多個單位工程構成的施工項目,應將各單位工程竣工決算書匯總,編制單項工程竣工綜合決算節(jié)。（4）多個單項工程構成的建設項目,應將各單項工程綜合決算書匯總編制建設項目總決算書,并撰寫編制說明。工程竣工決算報告和決算資料,應按規(guī)定報企業(yè)主管部門審定,加蓋專用章,在竣工驗收報告認可后,在規(guī)定的期限內遞交發(fā)包人或其委托的咨詢單位審查。由基建辦公室審核后交醫(yī)院審計部進行竣工審計,承發(fā)包雙方應按約定的工程款及調價內容進行竣工決算。未經竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產驗收和移交。工程竣工決算后,承包人應將工程竣工決算報告及完整的決算資料納入工程竣工資料,及時歸檔保存。（三）裝飾裝修工程項目的竣工驗收1,裝飾裝修工程項目竣工驗收的依據(1)上級主管部門有關工程竣工的文件和內容；(2)工程承包合同；(3)工程設計文件；(4)國家現行的裝飾裝修工程施工及驗收規(guī)范；(5)國家相關現行施工驗收規(guī)范；(6)對于從國外引進新技術、新材料和進口設備的裝飾裝修工程項目,還要按照簽訂的合同和國外提供的設計文件等進行驗收。2,裝飾裝修工程項目竣工驗收的程序裝飾裝修工程項目的竣工驗收一般分為竣工自檢和正式驗收兩個步驟進行。其過程為：施工單位在裝飾裝修工程項目完成,具備使用條件后,進行竣工白檢,然后向建設單位發(fā)出交工通知。建設單位接到施工單位的交工通知后,在做好驗收準備的基礎上,組織施工、設計等單位共同進行交工驗收。(1)竣工自檢竣工自檢也稱為竣工預檢,是施工單位先進行內部的自我檢查,為正式驗收做好準備。一方面檢查工程質量,發(fā)現問題及時補救；另一方面檢查竣工圖及技術資料是否齊全,并匯總、整理有關技術資料。①竣工自檢的標準竣工自檢的主要依據是：工程完成情況是否符合施工圖紙和設計的使用要求；工程質量是否符合國家和地方政府規(guī)定的標準和要求；工程是否達到合同規(guī)定要求和標準。②竣工自檢的方法竣工自檢應該分層分段、分房間的由竣工自檢人員按各自主管的內容逐一進行檢查。在檢查中要做好記錄,對不符合要求的部位和項目要確定修補措施和標準,并指定專人負責,定期完工。③竣工自檢人員的組成參加竣工自檢的人員,應由施工單位項目經理組織生產、技術、質量、合同、預算以及有關的施工工長等共同參加。(2)復檢在基層施工單位自我檢查的基礎上,并對查出的問題全部解決以后,通過上級部門的復檢,解決全部遺留問題,為正式驗收做好充分準備。(3)正式驗收在竣工自檢的基礎上,確認工程全部符合竣工驗收標準,具備了交付使用的條件即可進行裝飾裝修工程的正式驗收工作。=1\*GB3①發(fā)出《竣工驗收通知書》施工單位應于正式竣工驗收之日的前10天,向建設單位發(fā)送《竣工驗收通知書》。=2\*GB3②遞交竣工驗收資料竣工驗收資料應當包括以下內容：竣工工程概況；圖紙會審記錄；材料代用核定單；施工組織方案和技術交底資料；材料、構配件、成品出廠證明和檢驗報告；施工紀錄；裝飾裝修施工試驗報告；竣工自檢記錄；隱檢記錄；裝飾裝修工程質量檢驗評定資料；變更記錄；竣工圖；施工日記。=3\*GB3③組織驗收工作工程竣工驗收工作由建設單位邀請設計單位及有關方面參加,同監(jiān)理單位、施工單位、使用單位一起進行檢查驗收,如無明確的使用單位,基建代表醫(yī)院進行驗收。集中、會議,介紹工程概況及施工的有關情況；分組分專業(yè)進行檢查；集中分組匯報檢查境況；提出驗收意見,評定質量等級,明確具體交接時間、交接人員。=4\*GB3④簽發(fā)《竣工驗收證明書》在建設單位驗收完畢并確認工程符合竣工標準和合同條款規(guī)定要求以后,即應向施工單位簽發(fā)《竣工驗收證明書》。建設單位、設計單位、質量監(jiān)督單位、監(jiān)理單位、施工單位及其他有關單位在《竣工驗收證明書》上簽字。=5\*GB3⑤進行工程質量核定承監(jiān)工程的監(jiān)督單位在受理了竣工工程質量核定任務后,按照國家有關標準進行核定。核定合格或優(yōu)良的工程發(fā)給《合格證書》,并說明其質量等級,否則不準投入使用。=6\*GB3⑥辦理工程檔案資料移交工程檔案是項目的永久性技術文件,是建設單位使用、維護、改造的重要依據,也是對項目進行復查的依據。在施工項目竣工后,項目經理必須按規(guī)定向建設單位移交檔案資料。移交的工程檔案和技術資料必須真實、完整、有代表性,能如實反映工程和施工中的情況。=7\*GB3⑦辦理工程移交手續(xù)在對工程檢查驗收完成以后,施工單位要向建設單位辦理工程移交手續(xù),并簽訂交接驗收證書,辦理工程決算手續(xù)。=8\*GB3⑧辦理工程決算整個工程項目完工驗收,并辦理了工程決算手續(xù)后,要由建設單位編制工程決算,上報有關部門。至此,整個裝飾裝修工程的全部過程即告結束。應當建立對工程項目內部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限,定期或不定期地進行檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的工程內部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié),醫(yī)院相關部門應當采取措施,及時加以糾正和完善。

第九章對外投資控制第九十條建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程。第九十一條建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務、審計、紀檢等職能部門和有關專家或由有資質的中介機構進行風險性、收益性論證評估,經領導集體決策,按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。第九十二條加強無形資產的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產對外投資的,必須按照國家有關規(guī)定進行資產評估、確認,以確認的價值進行對外投資。第九十三條嚴格對外投資授權審批權限控制,不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應當追究相應的責任。第九十四條加強對外投資會計核算控制。建立賬務控制系統,加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現情況進行相關會計核算。第九十五條建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現的問題和風險及時采取應對措施,保證資產的安全與完整。第九十六條加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷,應當實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經授權批準機構批準后方可辦理。應當加強投資收益的控制,對外投資獲取的利息、股利以及其他收益,均應納入單位會計核算體系,嚴禁設置賬外賬