保險合同集錦10篇1

第頁共頁保險合同集錦10篇保險合同集錦10篇保險合同篇1一、保險財產(chǎn)購房人通過銀行按揭所購置的房屋。二、責任范圍由下面列明的原因引起的房屋物質(zhì)損失和費用，保險公司負責賠償：1.火災;2.爆炸;3.雷電;4.颶風、臺風、龍卷風;5.風暴、暴雨、洪水;但不包括正常水位變化、海水倒灌及水庫、運河、堤壩在正常水位線以下的排水和滲漏;6.冰雹;7.地崩、山崩;8.火山爆發(fā);9.地面下沉，但不包括由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷下沉;10.空中運行物墜落以及外來的建筑物和其他固定物體倒塌;11.水箱、水管爆裂，但不包括由于銹蝕引起水箱、水管爆裂。三、除外責任本公司對以下各項不負責賠償：1.投保人、被保險人及其代表的成心行為或重大過失引起房屋的任何損失和費用;2.地震、海嘯引起的損失和費用;3.貶值、喪失市場或使用價值等其他后果損失;4.戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行為、敵對行為、武裝活動、謀反、____、罷工、民眾騷亂引起的損失和費用;5.政府命令或任何公共當局的沒收、征用、銷毀和毀壞;6.核裂變、核武器、核材料、核輻射以及放射性污染引起的任何損失和費用;7.大氣、土地、水污染及其他各種污染引起的任何損失和費用，但不包括由于保險單第二條責任范圍列明的風險;8.本保險單明細表有關(guān)條款中規(guī)定的應由被保險人自行負擔的免賠額;9.其他不屬于本保險單第二條責任范圍列明的風險引起的損失。四、保險期限與購房貸款期限一樣。五、保險金額為所購房屋全部的實際價值。六、賠償處理1.假如發(fā)生本保險責任范圍內(nèi)的損失，本公司可選擇以下方式賠償：(1)按受損財產(chǎn)的價值賠償;(2)賠付受損財產(chǎn)根本恢復原狀的修理、修復費用;(3)修理、恢復受損財產(chǎn)，使之到達與同類財產(chǎn)根本一致的狀況。2.受損財產(chǎn)的賠償損失按當時的市價計算。市價低于保險金額時，賠償按市價計算;市價高于保險金額時，賠償按保險金額與市價的比例計算。如本保險所載工程不止一項時，賠款按本規(guī)定逐項計算。3.保險工程發(fā)生損失后，如本公司按全部損失賠付，其殘值應在賠款中扣除，本公司有權(quán)不承受被保險人對受損財產(chǎn)的委付。4.任何屬于成對或成套的工程，假設發(fā)生損失，本公司的賠償責任不超過該受損工程在所屬整對或整套根底上的保險金額中所占的比例。5.發(fā)生損失后，被保險人為減少損失而采取必要的措施后產(chǎn)生的合理費用，本公司予以賠償，但本項費用以保險財產(chǎn)的保險金額為限。6.本公司賠償損失后，由本公司出具批單將保險金額從損失發(fā)生之日起相應減少，并且不退還保險金額減少局部的保險費。如被保險人要求恢復至原保險金額，應按約定的保險費率加繳恢復局部從損失發(fā)生之日起至保險期限終止之日起按日比例計算的保險費。7.被保險人的索賠期限，從損失發(fā)生之日起，不得超過2年。七、被保險人義務被保險人及其代表應嚴格履行以下義務：1.在投保時，被保險人及其代表應對投保申請書中列明的事項以及本公司提出的其他事項作出真實、詳盡的說明或描繪;2.被保險人投保時一次交清保險費;3.保險期限內(nèi)，被保險人應采取一切合理的預防措施，包括認真考慮并付諸施行本公司代表提出的合理的防損建議，由此產(chǎn)生的一切費用，均由被保險人承當;4.在發(fā)生引起或可能引起本保險單項下索賠的損失時，被保險人及其代表應：(1)立即通知本公司，并在7天或經(jīng)本公司書面同意延長的期限內(nèi)以書面報告提供事故發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度;(2)采取一切必要措施防止損失的進一步擴大并將損失減少到最低程度;(3)在本公司的代表或檢驗師進展勘查之前，保存事故現(xiàn)場及有關(guān)實物證據(jù);(4)根據(jù)本公司的要求提供作為索賠根據(jù)的所有證明文件、資料和單據(jù)。八、特別約定在保險期限內(nèi)，購房人還貸完畢，由貸款人出具證明，貸款人的保險權(quán)益喪失，保險人出具批單，保險人繼續(xù)負責本保單項下的保險責任。九、爭議處理被保險人與本公司之間的一切有關(guān)本保險的爭議應通過友好協(xié)商解決。假如協(xié)商不成，按_________項方法解決：(1)向仲裁機關(guān)申請仲裁;(2)向法院提出訴訟。相關(guān)知識：房貸保險房貸保險全稱“個人住房抵押綜合保險”或“個人抵押貸款房屋綜合保險”，是購房者向銀行申請貸款時，銀行為防范房貸風險要求貸款人必須購置的保險。此處所指“貸款”為商業(yè)銀行貸款，不含公積金貸款局部。財險公司原有的房屋損失險，是對所保房屋提供保障，假如在還貸期間，因火災、爆炸、暴雨、臺風等原因造成抵押房屋的損失，以及為搶救房屋財產(chǎn)所需支付的合理施救費用，保險公司將按照合同給予賠償。保險財產(chǎn)限于被保險人合法擁有產(chǎn)權(quán)的住房(含以抵押貸款方式購置的商品房)，包括被保險人購置的商品房中計入房屋銷售價格、在銷售合同中列明的房屋附屬設施和其他室內(nèi)財產(chǎn)，但該房屋附屬設施和其他室內(nèi)財產(chǎn)不屬于本保險財產(chǎn)范圍。1、由于以下原因造成保險財產(chǎn)損失和費用支出，保險人負賠償責任：①火災、爆炸、水管爆炸;②雷擊、暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災、雹災、冰凌、泥流石、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面突然下降;③空中運行物體的墜落，以及外界建筑物和其他固定物體的倒塌;④在發(fā)生上述災害或事故中，為防止其蔓延，采取合理的、必要的施救措施而造成保險財產(chǎn)的損失;⑤以及為減少損失對保險財產(chǎn)采取施救、保護、整理措施而發(fā)生的合理費用。2、由于以下原因造成的保險財產(chǎn)的損失，保險人不負賠償責任：①戰(zhàn)爭、軍事行動或暴力行為;②核子輻射或各種污染;③地震及其次生災害;④被保險人或其家庭成員的成心行為;⑤保險財產(chǎn)因設計錯誤、原材料缺陷，工藝不善等內(nèi)在的原因以及自然磨損，正常維修造成的損失所引起的費用。3、保證期限：自投保次日(一般從入住之日)12時起到保單約定的終止之日12時止。4、財產(chǎn)保險費計算：保險費=保險金額(即所購房款)×0.56%×保險期限。保險合同篇2債權(quán)人(甲方)：_________保證人(乙方)：_________乙方詳知甲方與代理人_________于_________年_________月_________日簽訂的編號為_________的《保險代理合同》的各項內(nèi)容，自愿為該《保險代理合同》提供擔保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國民法通那么》、《中華人民共和國擔保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：一、乙方提供保證的方式為連帶責任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，甲方可以要求代理人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承當保證責任。二、乙方提供保證擔保的范圍為代理人_________違背有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或保險代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費用。三、甲方與代理人變更保險代理合同的內(nèi)容，包括自動順延保險代理合同的期限，乙方仍須承當保證責任。四、乙方承當賠償責任后，可依法向代理人追償。五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。七、因本合同產(chǎn)生的爭議，雙方可依達成的仲裁協(xié)議通過仲裁解決。沒有達成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。八、本合同一式_________份，甲乙雙方和代理人各執(zhí)一份。甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：__________________年____月____日_________年____月____日保險合同篇3〔一〕要約要約是希望和別人訂立合同的意思表示。該意思表示應當說明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。在保險合同中，一般以投保人提交填寫好的投保單為要約，即被保險人向保險人提交要求訂立保險合同的書面意思表示。當然，保險人也可以是要約人，如保險人接到投保人提交的已填好的投保單后，又向投保人提出某些附加條件，此時，保險人所作出的意思表示并非是完全承受投保人的訂立合同的意思表示，而是向投保人發(fā)出了新的意思表示，這在法律上被視為新的要約。在該情形下，保險人是新的要約人，投保人那么為受要約人，假如投保人同意承受保險人提出的附加條件，那么說明投保人承受保險人的新要約，至此，投保人便成為受要約人?！捕吵兄Z承諾是受要約人同意要約的意思表示。通常保險人在接到投保人的投保單后，經(jīng)核對、查勘及信譽調(diào)查，確認一切符合承保條件時，簽章承保，即為承諾，保險合同即告成立。承諾的方式可以按法律規(guī)定向投保人簽發(fā)保險單或保險憑證或暫保單，也可以是保險人直接在投保人遞交的投保單上簽章表示同意。但是，不應認為承諾人一定是保險人，如前所述，要約承諾是一個反復的過程，投保人與保險人對標準合同條款以外的內(nèi)容可以進展協(xié)商。當雙方當事人就合同的條款達成協(xié)議后，保險合同成立.其后，保險人應當及時向被保險人簽發(fā)保險單或者其他保險憑證，并在保險單或者其他憑證中載明當事人雙方約定的合同內(nèi)容?！踩澈贤闪⒈ｋU合同的雙方當事人經(jīng)過要約與承諾，意見達成一致，保險合同即成立。但是，保險合同成立并不意味著保險合同當然生效，保險合同的生效還必須符合法定生效要件或者履行一定的手續(xù)。除法律另有規(guī)定或合同另有約定，保險合同的生效即為保險權(quán)利義務的開場。保險合同篇4甲方：乙方：為了做好統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費收繳工作，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，就《社會保險費收費票據(jù)》的管理、使用訂立如下協(xié)議：一、票據(jù)領用(一)、甲方根據(jù)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費收繳方案和安排，委托乙方負責統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費收繳工作，受權(quán)乙方直接向中寧縣財政局購置《社會保險費收費票據(jù)》，并支付相關(guān)費用。甲方和縣財政局有權(quán)對乙方統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費收繳行為進展跟蹤監(jiān)視。(二)、《社會保險費收費票據(jù)》作為社會保險費收費專用票據(jù)，只限于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費的收取，乙方不得自行變更或擴大使用范圍，不得與其他社會保險費收費票據(jù)混用。(三)、乙方在《社會保險費收費票據(jù)》使用過程中，如發(fā)現(xiàn)聯(lián)次不全、缺號、毀損以及因其他不適應繼續(xù)使用的問題，應及時與甲方或縣財政局聯(lián)絡，由縣財政局負責予以調(diào)換。(四)、乙方必須根據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，建立健全《社會保險費收費票據(jù)》繳銷、領用制度，以及定期銷號制度，指派專人做好《社會保險費收費票據(jù)》相關(guān)管理工作，妥善保管所領《社會保險費收費票據(jù)》以及各下屬網(wǎng)點的票據(jù)使用指導工作。二、票據(jù)的使用(一)、乙方在收取統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費時，必須向繳費當事人及時出具社會保險費機打收據(jù)，嚴格做到一人一次一票，不得幾個繳費人或幾個繳費年度合開一張收據(jù)。(二)、《社會保險費收費票據(jù)》一式三聯(lián)，自帶復寫，無須套用復寫紙;乙方填寫統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費收費收據(jù)時，應做到工程齊全，內(nèi)容真實，金額大小寫標準、相符，如填寫失誤，應另行開具，嚴禁刮擦涂改，作廢票據(jù)必須注明“作廢”字樣，三聯(lián)俱全，完好保存，不得隨意撕毀、丟棄;開具后的存根聯(lián)應序時、順序裝訂，以備核查。(三)、乙方在出具統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費收費收據(jù)時，必須嚴格按照社會保險費收費收據(jù)出具規(guī)定，做到出具標準，順序使用，不得跳號或者空號，并在收據(jù)聯(lián)加蓋經(jīng)辦人和銀行收訖印章。三、其他約定(一)、乙方應積極承受甲方的監(jiān)視、檢查，確保統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費及時解繳甲方收入戶，保證資金的平安完好;如有遺失甲方有權(quán)按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費最高繳費標準予以處分。(二)、在協(xié)議履行中，如發(fā)生本協(xié)議中未規(guī)定的其他特殊情況，應有雙方協(xié)商解決。(三)、本協(xié)議一式三份，協(xié)議方各持一份，報財政局一份備案。法定代表人(簽字)：年月日保險合同篇5合同編號：______________保險代理公司名稱：_________________________地址：_____________________________________：_____________________________________聯(lián)絡人：___________________________________：_____________________________________被代理方〔以下簡稱甲方〕：_________________代理方〔以下簡稱乙方〕：__________________根據(jù)《中華人民共和國保險法》和《保險代理人管理規(guī)定〔試行〕》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商達成一致，簽訂本合同。第一條甲方委托乙方代理保險業(yè)務，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理保險業(yè)務。第二條代理地域范圍?乙方為甲方在甲方經(jīng)營區(qū)域_________內(nèi)代理保險業(yè)務。?第三條代理業(yè)務范圍?〔一〕甲方受權(quán)乙方代理以下保險業(yè)務〔按險種列明〕?1．_____________________；?2．_____________________；?3．_____________________；4．_____________________；5．_____________________；6．_____________________；7．_____________________；8．_____________________；9．_____________________；10．_____________________?！捕骋曳綖榧追酱黼U種的承保限額〔按每一危險單位〕：____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)?！踩骋曳綖榧追皆诒緱l〔一〕、〔二〕款規(guī)定的險種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)?！菜摹骋曳綉褂眉追教峁┑臉藴矢袷奖?。對于該標準格式保單乙方無最終條款解釋權(quán)、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán)。第四條責任范圍〔一〕乙方在本合同中甲方的受權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務所產(chǎn)生的保險責任和法律責任由甲方承當?！捕臣追接幸韵滦袨橹徽?，乙方有權(quán)立即書面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟損失和責任由甲方承當。1．甲方在乙方為其代理保險業(yè)務的過程中，有向乙方所做業(yè)務客戶詆毀、排擠乙方，給乙方造成工作不利，關(guān)系不暢，損壞代理人聲譽的行為；2．甲方不按合同約定支付手續(xù)費的；3．甲方在受權(quán)乙方為其代理保險業(yè)務的過程中有損害代理人、被保險人利益的行為；4．甲方在乙方為其代理的業(yè)務出險時，不能及時理賠，并按規(guī)定賠付；5．甲方在處理乙方代理業(yè)務的賠付時，有假賠案等欺詐行為?！踩骋曳接幸韵滦袨橹徽呒追接袡?quán)立即書面通知乙方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟損失和責任由乙方承當。1．乙方超越本合同中甲方的受權(quán)范圍，而事后又未經(jīng)甲方以書面形式追認；2．乙方通過代理權(quán)的行使損害投保人、被保險人利益；3．乙方與被保險人或其他第三方隱瞞重大事項欺騙甲方；4．乙方不按合同約定劃繳保險費的。第五條保險費的劃繳方式和期限?乙方在甲方出具保險單后________日內(nèi)或收入款項到達________萬元________幣時將所收的保險費〔保險儲金〕劃繳甲方指定的銀行帳戶：________________________________。第六條代理手續(xù)費支付標準和支付方式?〔一〕甲方根據(jù)乙方實收保險費的數(shù)額及險種的不同，按國家財政部、保監(jiān)會的規(guī)定支付代理手續(xù)費。1．_____________%；2．_____________%；3．_____________%；4．_____________%；5．_____________%；6．_____________%；7．_____________%；8．_____________%；9．_____________%；10．_____________%。〔二〕手續(xù)費按月〔季〕結(jié)算，并于每月〔季〕初___天內(nèi)將代理手續(xù)費以轉(zhuǎn)帳方式付給乙方。第七條雙方的權(quán)利和義務?〔一〕甲方的權(quán)利和義務?1．甲方享有以下權(quán)利：〔1〕在簽發(fā)保險單前，甲方對乙方在受權(quán)內(nèi)范圍代理的保險業(yè)務有最后確認權(quán)。〔2〕有權(quán)調(diào)整乙方所代理的財產(chǎn)保險的險種。?〔3〕有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)機密。〔4〕有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務中遵守最大誠信原那么，履行告知義務。?2．甲方應盡以下義務：?〔1〕甲方應為乙方提供相關(guān)代理業(yè)務所需的宣傳材料、業(yè)務單證、條款等必要的用品。?〔2〕甲方應根據(jù)乙方代理保險費的實際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費。?〔3〕甲方應積極協(xié)助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務所需的各種帳簿、報表。〔4〕對于乙方反映的問題，甲方要積極協(xié)助解決，提供必要的幫助，對于乙方提出的合理化建議，甲方要認真聽取，積極采納，促進代理工作開展?！?〕甲方應為乙方保守商業(yè)機密。?〔二〕乙方的權(quán)利和義務?1．乙方享有以下權(quán)利：?〔1〕有權(quán)要求甲方提供相關(guān)的條款、單證、業(yè)務資料等。〔2〕有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費。?〔3〕有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)機密?！?〕有權(quán)對保險代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級單位及國家保險監(jiān)管部門反映。?2．乙方應承當以下義務：?〔1〕乙方應將收取的保險費，保險儲金以及存款利息于規(guī)定交款日劃繳甲方或存入甲方指定的銀行帳戶。?〔2〕乙方應按甲方提供的保險條款、費率、單證、實務等有關(guān)規(guī)定代理保險業(yè)務，并妥善保管甲方提供的單證、資料。?〔3〕乙方在代理業(yè)務時，應遵循“最大誠信”原那么，履行告知義務。?〔4〕乙方應為甲方保守商業(yè)機密?！?〕乙方應協(xié)助甲方為保戶做好防災防損工作，協(xié)助甲方做好勘查理賠工作。第八條合同有效期?〔一〕本合同有效期為________年，自合同簽字之日起計算?！捕潮竞贤跐M前________天內(nèi)，甲乙雙方如愿繼續(xù)保持代理關(guān)系，應重新簽訂代理合同。?第九條合同的變更?在合同有效期內(nèi)，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對本合同的有關(guān)內(nèi)容以書面形式進展變更。第十條代理合同的終止及其效力?在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應提早30天書面通知對方，雙方協(xié)商一致并達成書面協(xié)議，代理合同即告解除。?第十一條違約責任?〔一〕甲乙雙方應共同遵守本合同，如有違約應承當相應的民事經(jīng)濟賠償責任。?〔二〕甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費支付給乙方，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應如數(shù)劃轉(zhuǎn)外，還應承當相應利息?！踩骋曳讲话匆?guī)定劃繳保險費、儲金，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應如數(shù)劃繳保險費、保險儲金外，還應承當相應利息。?第十二條爭議處理?甲乙雙方就本合同發(fā)生爭議，要及時協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時，可提請仲裁或訴訟。?第十三條附那么?〔一〕本合同一式四份，正本、副本各兩份。甲乙雙方各執(zhí)一份正本為憑。?〔二〕本合同自簽字之日起生效。-?甲方：______________________代表簽字：〔蓋章〕____________________年______月______日乙方：______________________代表簽字：〔蓋章〕____________________年______月______日附件中國______保險公司______公司保險合同篇6裝修材料“陷阱”小心翼翼還是買到“歪”瓷磚自貢市民范女士，在貢井藍光·貢山1號買了套房，今年開春后，就開場正式裝修?！拔彝信笥颜伊艘患铱此票葦M正規(guī)的小型裝修公司，和他們約定，材料由我自己負責購置，他們只負責設計和施工?！狈杜拷忉屨f，因為她有一位朋友對裝修材料比擬懂行，在這行也有一些熟人，所以就托這位朋友帶著她去購置材料?！澳嵌螘r間，朋友還特地請假，帶著我到馬吃水建材市場等地方選購材料，在選瓷磚時，最終選購了一款較為知名的品牌瓷磚?！狈杜空f，在朋友的鑒別下，范女士用不菲的價格，購置了這款瓷磚。滿以為買到高品質(zhì)瓷磚的范女士怎么也沒有想到，自己買到的其實是“仿貨”。沒隔多久，范女士老公的一位對裝修比擬熟悉的朋友前來參觀新房，看到新房里堆放的瓷磚。仔細鑒別后，告訴他們，應該是買到了“仿貨”，范女士聽后，又拿去請其他的專業(yè)人士鑒別，最終證實，確實是買到了“仿貨”。讀本支招選擇裝修公司可到相關(guān)部門查證資質(zhì)“假如非常注重新居的設計和品質(zhì)，還是應找當?shù)刈钪难b修公司，這類公司一般都有資質(zhì)，而且經(jīng)歷豐富，設計的質(zhì)量和裝修的品質(zhì)都較高，遭騙的可能性較小。”已在裝飾裝修行業(yè)干了10多年的自貢市民高先生介紹，這類公司一般都已在當?shù)匦纬善放菩?，或者是全國、全省連鎖的裝修品牌企業(yè)，對施工質(zhì)量、流程管理等都比擬嚴格，也比擬在意公司的外在形象，不會輕易做出欺詐消費者的事情。他介紹說，假如覺得大公司價格太貴，可以找一些有資質(zhì)但是規(guī)模一般的公司。另外，還可以到當?shù)毓ど滩块T查證該裝修公司是否有資質(zhì)，不要輕信過分夸張的廣告和價格過低的裝修公司?！耙粋€比擬好的方法，就是你的親朋好友要是有人最近裝修過的房子，你去看一下，誰的裝修質(zhì)量最過關(guān)，而且價格相對低廉，那么這家公司就值得你參考?！薄把b修房屋，消費者還是應該根據(jù)自己的需求來?！备呦壬f，假如有某方面的資，比方能找到熟人設計出滿意的方案和效果，就不必花這筆錢再請裝修公司來設計。假如消費者比擬懂行，也可以自行購置材料?？傊?，把沒有把握的，交給專業(yè)的人員來做，而自己有把握的，可以自行解決。這樣一可以省一點花銷，二也可以防止在這些環(huán)節(jié)被忽悠。簽訂裝修合同細節(jié)越多越全越保險“裝修合同一定要簽，而且一定要在裝修前簽，并且將裝修過程中盡可能多的細節(jié)全部想到，在合同上明確好權(quán)利義務，防止最后出現(xiàn)分歧時大家‘扯經(jīng)’?！备呦壬f，合同是裝修過程中最重要的一個環(huán)節(jié)，消費者千萬不要輕視。假如一家裝修公司不愿意簽合同，那你最好別找他們?yōu)槟阊b修，說不定其中就有“貓膩”。他介紹說，合同中最重要的，是標準好一些重要的細節(jié)問題，比方進場時間，完工時間，各種材料的品牌、型號、數(shù)量，施工詳細要求，出現(xiàn)糾紛如何解決，違約責任，等等?！傲硗庠诟犊罘矫?，最好和裝修公司約定付款方式，進展分期付款。比方簽訂合同進場后，支付一局部，水電排線等工程完成后，再支付一局部，最后木工、油漆工完工后，支付一局部，全部開工驗收合格后，支付剩余金額。詳細的情況，可以與裝修公司進展協(xié)商詳細的支付方法，這樣可以盡可能地防止被裝修公司忽悠，減少風險?！薄傲硗?，在材料費、結(jié)賬單、購置材料等幾個環(huán)節(jié)，最容易出現(xiàn)消費者被忽悠的情況?！备呦壬f，一是因為消費者本身對這個行業(yè)不熟悉不專業(yè)，比照方購置材料如何識別真假等，無法很明確地進展判斷。二是忽略大意，比方在結(jié)賬單及合同上，一些裝修公司成心多算賬目，或者合同內(nèi)容含混不清，導致最后合同沒有效力，對消費者來說，最容易導致不必要的損失，費心又費力。保險合同篇7一、問題的提出保險合同會計計量形式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原那么的會計計量形式，而國際會計準那么理事會所制定的《國際財務報告準那么第4號一保險合同》卻選擇了資產(chǎn)負債原那么這一會計計量形式。我國在20xx年新《企業(yè)會計準那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會計形式，但是新《企業(yè)會計準那么〉中關(guān)于保險合同會計標準根本上改由采用與國際會計準那么趨同的資產(chǎn)負債原那么。在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的根本原那么。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會計中配比的概念，使保險合同的本錢和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調(diào)慎重與穩(wěn)健的會計原那么，很好地保護了保險合同債權(quán)人的利益。國際會計準那么理事會自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會計制度，用于幫助投資者根據(jù)國際會計準那么制定的會計信息做出正確的經(jīng)濟決策。這一根本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一根本，因為債權(quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準那么理事會開場考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產(chǎn)負債法這一會計模型開場受到了各界的關(guān)注。資產(chǎn)負債法的運用原理于資產(chǎn)負債表，通過對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)和負債的計量和資產(chǎn)與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產(chǎn)與保險負債確實認必須嚴格按照會計準那么中關(guān)于資產(chǎn)與負債確認的統(tǒng)一標準，不符合資產(chǎn)和負債定義的工程不可以確認為資產(chǎn)和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據(jù)保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化而定，利潤是基于資產(chǎn)負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。盡管國際會計準那么理事會目的明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負債根本原那么為指導的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復雜性，《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進展施行。20xx年3月份國際會計準那么理事會公布了《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負債法為導向，主要標準保險合同會計的根本原那么和對現(xiàn)行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計詳細確認與計量作詳細規(guī)定，這些標準將作為保險合同第二階段成果于20xx年公布施行?！秶H財務報告準那么第4號一保險合同〉汾為兩個階段施行，客觀上對各國保險合同會計標準的差異預留了伏筆，許多國家(比方美國、德國〕仍然執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導的保險合同會計，而有些國家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國〕的保險企業(yè)那么根據(jù)資產(chǎn)負債法原那么為指導編制相應的財務會計信息。實際上國際會計準那么理事會在第二階段關(guān)于《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因為保險合同本身的復雜性，使得資產(chǎn)負債法在保護投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關(guān)注財務報表的風險預警和信息傳遞才能，將來保險合同會計如何實現(xiàn)國際趨同，又一次成為學界關(guān)注與爭論的焦點。二、遞延匹配法與資產(chǎn)負債法下的會計計量(一〕遞延匹配法下保險合同確實認與利潤實現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責發(fā)生制將保費收入和保險賠付支出以實際發(fā)生的影響作為確認和計量的標準進展收入和費用的匹配，根據(jù)會計分期原那么將一定時期的收入和該時期的費用進展匹配。它強調(diào)了慎重性這一原那么，保險資產(chǎn)的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法那么下的局部保險金，從而實現(xiàn)了資產(chǎn)的低價原那么;而相對于保險負債，保險責任準備金的計提既包括將來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和平衡準備金，實現(xiàn)了負債的高價原那么。遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認為收入，而是將保費根據(jù)保險合同的生效時間進展期間歸置，屬于會計年度內(nèi)的保費確認為收入，不屬于當期會計年度的保費進展未到期遞延，確認為負債。假如遞延的保費缺乏以滿足預期的保險賠付本錢保險公司需要確認責任準備金。保險公司在獲得保險合同過程中發(fā)生的手續(xù)費、傭金等本錢也將進展遞延，在保險合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內(nèi)配比。采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進展區(qū)分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進展平均化設計，保費收入的實現(xiàn)過程與保險風險承當?shù)倪^程一般形成同步對應關(guān)系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進展平均化設計，在保險合同的有效期內(nèi)平均確認分期保費收入。由于長期保險合同風險分布的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產(chǎn)與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同將來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和平衡準備金。遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內(nèi)通過對保險營業(yè)支出和保險營業(yè)收入確實認得以動態(tài)實現(xiàn)。保險企業(yè)獲得保費收入后扣除掉相應的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與將來實際賠付存在一定的偏向。假如保險責任準備金提存過多，那么會造成保險公司的當期利潤降低，在以后的會計區(qū)間遞延后形成機密準備金。由于機密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金確實定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。(二)資產(chǎn)負債法下保險合同確實認與利潤實現(xiàn)資產(chǎn)負債法以保險資產(chǎn)和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險公司對保險資產(chǎn)和保險負債的定義遵循企業(yè)會計制度概念框架下對資產(chǎn)和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。保險資產(chǎn)是指保險合同中保險公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經(jīng)濟利益的資。保險合同在符合上述保險合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假如其本錢和價值可以可靠地加以計量，才能確認為保險資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債法下由于保險公司對保險合同的獲得本錢〔傭金和手續(xù)費支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應該確認為資產(chǎn)。保險資產(chǎn)反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司可以預期保費收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認為保險資產(chǎn)。有的保險合同下保存了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權(quán)利，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處并且投保人非常有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產(chǎn)進展確認。保險負債是指保險合同中保險公司的凈合約義務。保險公司的凈合約義務是基于保險合同所形成的預期會導致經(jīng)濟利益流出保險企業(yè)的現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經(jīng)營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的將來承諾的特征?，F(xiàn)時義務不同于將來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經(jīng)承當?shù)牧x務。將來發(fā)生的交易或者事項形成的義務，不屬于現(xiàn)時義務，因此不可以確認為負債。只要保險合同將來承諾的特征是基于現(xiàn)時的已經(jīng)簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負債確實認。假如基于保險合同的現(xiàn)時義務的履行造成與凈合約義務有關(guān)的經(jīng)濟利益可能流出企業(yè)，并且將來可能流出的經(jīng)濟利益可以可靠地計量，那么保險公司應該在資產(chǎn)負債表中確認負債。保險負債表示保險公司剩余理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同本錢而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內(nèi)，保險公司根據(jù)保險合同承保風險由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由于巨災和平衡準備金不符合負債的定義，所以資產(chǎn)負債法下的會計制度不允許計提相關(guān)的準備金。資產(chǎn)負債法下保險公司的利潤可以得以靜態(tài)實現(xiàn)。在資產(chǎn)負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關(guān)的保險資產(chǎn)和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產(chǎn)負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產(chǎn)負債法下的利潤通過不同時期資產(chǎn)負債表的變化得出，根據(jù)會計的恒等式由資產(chǎn)減去負債得到所有者權(quán)益，假如所有者權(quán)益比上一會計年度增加，那么表示保險公司該年度獲得盈余;假如所有者權(quán)益較上一會計年度有所減少，那么所減少局部為保險公司的年度虧損。三、我國保險會計的現(xiàn)狀與特征(一〕我國保險會計的現(xiàn)狀20xx年2月15日，財政部公布了39項企業(yè)會計準那么〔以下簡稱“新《企業(yè)會計準那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。為了進步保險公司的會計信息質(zhì)量和內(nèi)部管理程度，促進保險業(yè)又快又好開展，我國保險監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業(yè)推行新《企業(yè)會計準那么》保險業(yè)成為我國第一個率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會計準那么》的行業(yè)。新《企業(yè)會計準那么》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目的相協(xié)調(diào)，新準那么直接提出了會計信息的質(zhì)量要求，重新嚴格界定了資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等會計要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會計要素確實認條件;新準那么第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動態(tài)，提升了會計信息的有用性。而且，新準那么標準了新的會計業(yè)務，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產(chǎn)、負債的表內(nèi)化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準那么標準了企業(yè)合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格詳細的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。新《企業(yè)會計準那么》中與保險公司最為親密相關(guān)的是第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》這兩項準那么詳細標準了自保險合同的會計要素確實認與計量。普遍認為我國新企業(yè)會計準那么中關(guān)于保險合同會計計量遵循的是資產(chǎn)負債法這一根本原那么。實際上由于新《企業(yè)會計準那么》在我國原來保險會計標準根底上進展改革，以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉湘關(guān)標準為模板，吸收了局部美國保險合同會計的相關(guān)標準，使得我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式既包含了資產(chǎn)負債法的根本特點，同時也保存了遞延匹配法下的假設干特征。通過上文對兩種不同會計計量形式的分析^p，下文將進一步分析^p我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式的假設干特征。(二)我國保險合同會計計量的假設干特征首先，保險會計的標準主體實現(xiàn)由保險公司向保險合同的轉(zhuǎn)變。中國自20xx年度開場執(zhí)行新《企業(yè)會計準那么》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過《企業(yè)會計準那么》予以標準。先前保險公司都不屬于《企業(yè)會計準那么》的適用范圍內(nèi)，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》〔1998~20xx)和《金融企業(yè)會計制度》〔20xx~2023)都是以保險公司為標準主體，內(nèi)容除保險合同以外，還包括會計要素、股權(quán)投資和財務列報等方方面面。新《企業(yè)會計準那么》首次將保險公司納入其標準體系，其中的第25項詳細準那么《保險合同》與第26項根本準那么《再保險合同》成為保險行業(yè)特別會計標準，保險公司其他會計標準適用新《企業(yè)會計準那么》的其他詳細準那么。中國的這一做法根本實現(xiàn)了保險會計標準與國際會計準那么的趨同，保險合同成為保險會計的標準主體。其次，我國保險合同會計標準以資產(chǎn)負債法為理論根底。企業(yè)會計準那么關(guān)于保險資產(chǎn)與保險負債的定義實現(xiàn)了與《國際會計準那么〉的本質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財務會計概念框架中對資產(chǎn)和負債的定義。比方《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》第7條的規(guī)定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承當相應的保險責任;與保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的本錢或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進展會計確認。只有符合某項要素的定義，并且可以可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產(chǎn)與保險負債進展確認。我國保險合同會計標準以資產(chǎn)負債法為理論根底，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產(chǎn)和負債的相關(guān)確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態(tài)實現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值，保證會計信息的真實準確，《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》第14條的規(guī)定保險公司必須在會計期末對保險負債進展充足性測試，并且按照其差額補提相關(guān)準備金。新《企業(yè)會計準那么》中關(guān)于保險資產(chǎn)、保險負債以及準備金充足性測試等標準，都表達了資產(chǎn)負債法的根本要求。但是，企業(yè)會計準那么局部會計標準仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二局部已經(jīng)闡述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的根本前提?！镀髽I(yè)會計準那么第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準那么中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國保險會計準那么￡)中關(guān)于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責發(fā)生制為根底，應收保費和預收保費確實認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國目前的保險會計標準中針對不同的保險合同，規(guī)定了不同的保險資產(chǎn)與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然表達了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續(xù)了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產(chǎn)負債法下無論是通過現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值還是現(xiàn)時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據(jù)保險合同所必需承當?shù)膬艉霞s義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區(qū)分已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業(yè)會計準那么第25號一原保險合同》規(guī)定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期安康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計標準的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會計原那么的烙印。四、國際趨同對我國保險會計的挑戰(zhàn)與建議(一〕我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式評價我國現(xiàn)行保險會計計量選擇了與國際會計準那么接軌的資產(chǎn)負債法為理論根底，配以美國遞延匹配法形式下的局部會計計量方法為補充。因此對我國現(xiàn)行保險合同會計計量形式的評價，必須首先分析^p資產(chǎn)負債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點與缺點。資產(chǎn)負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量形式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債確實認與計量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負債表直觀理解保險公司的獲利才能，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財務報表關(guān)于本錢遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會計信息。資產(chǎn)負債法的計量強調(diào)的是公允價值形式，可以更加客觀真實地反映保險公司的資產(chǎn)狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機密儲藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統(tǒng)一，便于會計資料使用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和理解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據(jù)遞延匹配原那么進展會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產(chǎn)和負債都按照市場價值的方法進展評估確定。這也是國際會計準那么的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負債法下根據(jù)市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著將來保險公司根據(jù)保險合同所必需承當?shù)膬艉霞s義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。不過資產(chǎn)負債法下公允價值計量形式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環(huán)境與金融市場的依賴性增強，投保人在經(jīng)濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且局部人壽保險產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經(jīng)濟運營欠佳的年度那么可能由于保險公司各項資產(chǎn)與負債根據(jù)市場價值評估出現(xiàn)縮水狀況，導致保險公司償付才能下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據(jù)其市場價值進展計量是理論中的一大難題，因為保險合同不存在活潑的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產(chǎn)負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據(jù)保險合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險合同價值在資產(chǎn)負債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險會計計量在遞延匹配法下通過本錢遞延和利潤匹配的方式，解決了保險本錢不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險合同的實際保費收入為根底，按照權(quán)責發(fā)生制的原那么對本錢與費用進展期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在將來發(fā)生保險事件下充分的償付才能，減少了保險公司會計信息的不穩(wěn)健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩(wěn)健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權(quán)人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調(diào)慎重性原那么，造成保險資產(chǎn)低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司機密儲藏金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報程度，保險監(jiān)管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。由此可見，我國現(xiàn)行的保險會計計量形式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過采用與國際會計準那么趨同的資產(chǎn)負債法進一步公允表達保險公司盈利才能，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現(xiàn)行制度對資產(chǎn)負債法的運用并不徹底，許多保險資產(chǎn)和負債的計量并不是以公允價值進展計量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項方法確認保險準備金，通過慎重計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國際上針對將來保險合同會計國際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過渡形式。我國新《企業(yè)會計準那么》作為公認會計制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會計制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會計制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國際趨同背景下將來保險合同會計計量形式將會進一步朝著以公允價值為根底的資產(chǎn)負債法形式開展，這種開展趨勢客觀上對我國剛施行不久的保險合同會計制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來我國《企業(yè)會計準那么》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。(二〕國際財務報告準那么下保險合同會計開展趨勢國際會計準那么理事會關(guān)于《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準那么理事會發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負債法為理論根底，針對保險資產(chǎn)和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出討論。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開場生效施行。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點的是關(guān)于運用保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時購入價值〔Currentenryvajue膜型來評估保險資產(chǎn)與保險負債的公允價值。保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值以產(chǎn)品銷售市場為導向，根據(jù)市場上的第三方為獲得保險合同的凈合約權(quán)利(保費收入〕所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)市場上的第三方為承受保險合同的凈合約義務(保險賠付〕而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現(xiàn)時購入價值以本錢采購市場為導向，根據(jù)保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司〕獲得保險合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)保險公司在市場上為了承受第三方〔其它保險公司〕的凈合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的期望值只能根據(jù)保險事件的發(fā)生概率進展測算概率的估算和實際發(fā)生概率之間難免存在偏向。為了減少偏向，保險資產(chǎn)和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準系數(shù)，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準系數(shù)確實定根據(jù)市場的風險偏好而定，按照國際會計準那么理事會的觀點，風險校準系數(shù)所調(diào)整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以互相之間進展風險平衡的多樣性風險。此外由于保險公司風險經(jīng)營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等效勞，現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的計算還允許運用效勞邊際系數(shù)進一步修正保險資產(chǎn)和負債的市場價值，以求獲得更加準確的公允價值。雖然國際會計準那么理事會將資產(chǎn)負債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停頓。20xx年7月份國際會計準那么理事會發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會計準那么理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強迫性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經(jīng)濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數(shù)國家所采用。盡管這一討論能否付諸施行仍未定論，不過國際會計準那么理事會通過官方渠道發(fā)布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即將來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產(chǎn)負債法為指導原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計理論相吻合的。(三)國際趨同下完善我國保險會計的假設干建議首先，加強資產(chǎn)負債法形式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原那么對保險合同會計進展計量，所以關(guān)于遞延匹配原那么下的會計計量研究較多；但是基于資產(chǎn)負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負債法的研究都是在國際會計準那么委員會制定《國際財務報告準那么第4號一保險合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開展，而且大局部研究都停留在對已公布的資產(chǎn)負債法原那么下保險合同會計政策的分析^p和評估，真正對資產(chǎn)負債法根本理論和相關(guān)會計要求的研究少之又少。由于國際會計準那么理事會一直將資產(chǎn)負債法作為其制定保險合同會計的理論根底，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業(yè)的影響，學界當前應該加強對資產(chǎn)負債法形式下保險合同計量各項要求的根底性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。其次，審慎評估國際會計準那么理事會各項研究成果。因為現(xiàn)行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量形式，資產(chǎn)負債法的研究在現(xiàn)實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準那么理事會所發(fā)布的各項研究成果〔比方現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值、現(xiàn)時購入價值、風險邊際和效勞邊際等等〕成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負債法的重要資料和理論根底。不過對于國際會計準那么理事會現(xiàn)有的各項研究成果，由于保險合同的.公允價值確定缺乏現(xiàn)實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量形式都是建立在模型運用的根底上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準那么理事會的各項研究成果，結(jié)合我國保險業(yè)的情況與特征進展實證分析^p研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能躲避各項討論模型對保險業(yè)開展可能帶來的負面影響。再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準那么理事會和美國相關(guān)會計準那么的標準，但是我們在本國的國情根底上進展開展創(chuàng)新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產(chǎn)負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會計準那么以來運營狀況穩(wěn)定，保險企業(yè)的管理程度和會計信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)開展才能也得到一定程度的增強。這一現(xiàn)實說明我國通過自我獨立開展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間途徑的實驗。在將來保險會計國際趨同途徑未明的情況下，我國監(jiān)管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業(yè)參與國際標準制定的經(jīng)歷和進步我國保險業(yè)在國際上的話語權(quán)。推廣我國保險合同會計形式，也有利于提升我國保險企業(yè)在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業(yè)國際化進程的本錢和加速我國保險業(yè)自身的開展。此外，保險公司應當提早部署國際會計趨同下各項應對。資產(chǎn)負債法下運用公允價值計量保險合同的資產(chǎn)與負債，對保險公司運營穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國際會計趨同下保險公司的年度資產(chǎn)狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營才能不穩(wěn)定，客觀上要求保險公司相應地調(diào)整自己的產(chǎn)品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環(huán)節(jié)。我國保險公司不斷開展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，局部保險公司開場開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準那么第4號一保險合同》第二階段在20xx年施行后出現(xiàn)的負面影響，以國際保險會計趨同為契機進步自身的償付才能和盈利程度，掌握國際競爭中的主導權(quán)。保險合同篇8________代字第____號委托方：_______保險公司______分公司(以下簡稱甲方)(被代理人)住所：_____________________________________________負責人：___________________________________________受托方：___________保險代理(以下簡稱乙方)(代理人)住所：_____________________________________________負責人：___________________________________________甲、乙雙方根據(jù)(中華人民共和國保險法)、(保險代理人管理規(guī)定(試行))等有關(guān)法律、法規(guī)，本著平等自愿的原那么，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本保險代理合同。第一條總那么1．甲方委托乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義代理甲方辦理人身保險業(yè)務，乙方在本合同有效期內(nèi)，按照約定范圍從事代理活動所產(chǎn)生的保險合同責任由甲方承當，甲方按本合同約定支付乙方代理費用(指代理業(yè)務的傭金、手續(xù)費，下同)。本合同及相關(guān)文件均不直接或間接構(gòu)成甲方與乙方的員工之間有雇主和雇員關(guān)系。2．乙方只為甲方代理人身保險業(yè)務，不得為甲方以外的保險公司代理人身保險業(yè)務。第二條代理范圍(一)業(yè)務范圍1．乙方代理推銷甲方指定的保險產(chǎn)品(詳細險種見附件一)；2．乙方代理甲方收取代理產(chǎn)品的首期暫收保險費；3．乙方代理收取甲方指定的保險產(chǎn)品的續(xù)期保險費；4．甲方以書面形式委托的其他特定事項。(二)地域范圍___________行政區(qū)域內(nèi)。第三條代理期限本合同有效期為_____年，自_____年_____月_____日起至_____年_____月_____日止。合同到期日前六個月雙方需就合同的續(xù)簽或終止等相關(guān)事宜進展協(xié)商，合同到期日前未達成書面續(xù)簽協(xié)議的，本合同即行終止。第四條代理費用1．代理費用按甲方上級公司規(guī)定的標準(詳見附件一)支付給乙方，甲方上級公司規(guī)定的標準如有調(diào)整，甲方支付的代理費用也作相應調(diào)整。2．甲方以轉(zhuǎn)帳形式向乙方支付代理費用。3．乙方設立獨立的代理費用帳戶，并在每月的10日前(遇節(jié)假日順延)向甲方提交上個月的業(yè)務結(jié)算表；甲方核實后，在20日前(遇節(jié)假日順延)將上個月的代理費用全額劃入乙方帳戶。4．乙方收到甲方支付的代理費用時，應向甲方開具稅務部門認可的保險中介效勞專用發(fā)票。第五條權(quán)利與義務一、甲方的權(quán)利與義務(一)甲方的權(quán)利1．對乙方在代理范圍內(nèi)招攬的保險業(yè)務具有最后確認權(quán)，對符合承保條件的簽發(fā)保險單；2．按本合同約定收取保險費；3．有權(quán)根據(jù)甲方上級公司對代理費用標準的調(diào)整而調(diào)整，并通知乙方；4．有權(quán)制定和修改與本合同代理業(yè)務相關(guān)的各項管理方法和規(guī)章制度；5．有權(quán)對乙方的代理活動進展監(jiān)視、管理、檢查。6．有權(quán)根據(jù)需要調(diào)整代理權(quán)限范圍。(二)甲方的義務1．按本合同約定向乙方支付代理費用；2．負責對乙方員工進展必要的相關(guān)保險實務知識培訓；3．對在甲方核保權(quán)限內(nèi)且單證齊全、符合甲方業(yè)務管理規(guī)定的投保單，甲方應在十個工作日內(nèi)作出核保決定；4．乙方新單保費劃入到甲方后，因甲方原因未出單，在此期間被保險人遭受意外責任賠償事故，由甲方負責處理；5．對新出臺的有關(guān)法律法規(guī)、保險監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級公司及甲方的規(guī)定，甲方負有告知乙方的義務；6．對得悉的乙方的商業(yè)機密負有保密義務；二、乙方的權(quán)利與義務(一)乙方的權(quán)利1．有權(quán)按本合同約定收取代理費用；2．有權(quán)獲得必要的相關(guān)保險實務知識培訓；3．有權(quán)從甲方處獲取與代理業(yè)務相關(guān)的保險監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級公司及甲方的有關(guān)管理規(guī)定；4．有權(quán)要求甲方及時簽發(fā)符合承保條件的保險單。(二)乙方的義務1．未經(jīng)甲方同意，不得與甲方現(xiàn)有的業(yè)務渠道或業(yè)務關(guān)系單位發(fā)生團體的、同險種的業(yè)務往來；2．承當與代理業(yè)務有關(guān)的一切費用；3．不得聘用甲方未解除勞動合同(協(xié)議)或代理合同的員工、個人代理人或?qū)９軉T，不得聘用與甲方解除勞動合同(協(xié)議)或代理合同后六個月內(nèi)的員工、個人代理人；4．未經(jīng)甲方同意或受權(quán)，不得向客戶作出任何承諾或簽訂協(xié)議；5．在收取客戶保險費后，按本合同規(guī)定及時將保險費劃轉(zhuǎn)給甲方；6．承受甲方的業(yè)務檢查、監(jiān)視和指導，并按照甲方的要求進展整改；7．在代理甲方的保險業(yè)務時，必須遵循國家法律法規(guī)及保險監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級公司及甲方的管理要求；8．必須使用甲方提供的宣傳資料、條款、費率、單證、各種表格等資料文件，且不得修改；9．根據(jù)甲方需要，協(xié)助甲方做好理賠工作；10．對得悉的甲方商業(yè)機密負有保密義務；11．本合同終止后，乙方須及時將所有的____、各種單證、未交接的保險費及其他材料完好地送繳甲方，并通知相關(guān)客戶，不得以任何理由損害客戶的利益；12．不得違背(保險代理人管理規(guī)定(試行))第58條的規(guī)定。第六條代理業(yè)務操作規(guī)程根據(jù)中國__________保險公司__________分公司的規(guī)定，保險代理業(yè)務的詳細操作流程包括以下幾個方面：(一)單證管理(附件二)；(二)新單業(yè)務操作流程(附件三)；(三)續(xù)期業(yè)務操作流程(附件四)；(四)首期暫收保險費和續(xù)期保險費的劃轉(zhuǎn)；1．乙方必須按甲方要求開設獨立的保險費帳戶，在交接投保資料的同時，將乙方已收取的首期暫收保險費劃入到甲方指定的帳戶；2．乙方在收取指定的續(xù)期業(yè)務保險費的二個工作日內(nèi)將保險員全額劃入到甲方帳戶；3．保險費帳戶：____________________戶名：____________________帳號：____________________開戶行：____________________4．甲方根據(jù)交接的清單總金額來核對確認乙方的實際劃款金額。(五)甲方應為乙方單獨編制代理業(yè)務電腦編號，以方便雙方業(yè)務流程的操作、各類結(jié)算及相關(guān)業(yè)務的查詢。第七條合同的變更、解除1．本合同生效后，甲、乙方均不得擅自變更。確有特殊原因需變更的，經(jīng)雙方協(xié)商一致后，以書面形式變更。2．甲、乙雙方可在合同有效期內(nèi)要求解除合同，但必須提早六個月以書面形式通知另一方，另一方在接到解除合同的通知之日起六個月，本合同解除。3．乙方違背本合同第五條第二款第二項規(guī)定的義務的，甲方有權(quán)解除合同。4．甲方違背本合同第四條第三款的規(guī)定的，乙方有權(quán)解除合同。第八條違約責任1．乙方違背本合同第五條第二款第二項規(guī)定的義務的，乙方應承當甲方因此遭受的損失；2．乙方在為甲方代理業(yè)務過程中，有違規(guī)行為的，應當承當相應的損失賠償責任。3．甲方違背本合同第四條第三款的規(guī)定，按銀行同期貸款利率承當違約責任。4．甲乙雙方因其他違法行為給對方造成損失的，應予賠償。第九條爭議的解決本合同項下發(fā)生的任何爭議，雙方應協(xié)商解決，協(xié)商不成的，同意提交_______仲裁委員會仲裁，仲裁裁決對雙方均有終局法律約束力。第十條其他1．本合同未盡事宜，甲、乙雙方協(xié)商另行簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議與本合同具同等法律效力。2．本合同涉及保險業(yè)的專用名詞，按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解釋，法律法規(guī)無規(guī)定的，按保險行業(yè)慣例解釋。3．本協(xié)議附件包括：附件一至四(略)。系本協(xié)議的組成局部。5．本合同一式六份，甲、乙雙方各執(zhí)三份。6．本合同自簽訂之日起生效。甲方：(簽章)_________代表：_________________乙方：(簽章)_________代表：________________________年_____月_____日保險合同篇9【摘要】：^p:保險合同法定解除的法律效果應當以矯正因違約方的原因或者客觀情況的變化而導致的利益失衡為導向。本文將對保險合同法定解除法律效果的現(xiàn)狀、存在的問題進展分析^p，并對保險合同法定解除是否具有溯及力的問題進展討論。并且對保險合同法定解除的法律效果在立法上提出自己的建議，即保險合同法定解除應當具有溯及力，維護法律的明確性?！娟P(guān)鍵詞】：^p:法定解除的法律效果;統(tǒng)一性;溯及力一、保險合同法定解除法律效果的概述對于保險合同來說，保險合同法定解除的法律效果，就是合同解除后對解除前的行為是否具有溯及力，即本質(zhì)上就是溯及力的問題。溯及力主要表達在保險費的返還和保險金的返還上。假如保險合同的解除具有溯及力，那么在保險合同法定解除之后，保險人應當返還投保人支付的保險費。同樣地，投保人也應當返還保險人已給付給其的保險金。對于保險合同解除后是否具有溯及力，不同的學者有不同的觀點。否認說認為，保險合同的解除應當是沒有溯及力的。持這種觀點的學者的理由是合同法理論。合同法規(guī)定，對于繼續(xù)性的合同，原那么上應當無溯及力，原因在于繼續(xù)性合同已經(jīng)進展的使用或收益不具有返還性，而保險合同是繼續(xù)性合同，因此保險合同解除后，是沒有溯及力的。［1］肯定說那么認為，保險合同解除后應當是有溯及力的。持這種觀點的學者認為:保險合同雖然是繼續(xù)性合同，但是它和其他的繼續(xù)性合同在性質(zhì)上是明顯不同的。對于保險合同，合同解除后溯及力的有無主要涉及的是保險金與保險費的返還問題，保險金與保險費不僅僅是可以返還的，而且，假如不返還對保險合同雙方當事人是極大的不公平，也無法保障保險業(yè)的正常安康開展。［2］折中說贊同現(xiàn)行保險法的規(guī)定，持此觀點的學者認為，保險合同的法定解除有無溯及力應當根據(jù)合同履行的情況，詳細問題詳細分析^p，而不能采取一刀切的方法。還有一些其他的觀點，比方認為保險合同法定解除是否應當具有溯及力，應當區(qū)分是違約責任還是非違約責任等等。二、保險合同法定解除法律效果的法理學根據(jù)從法理學的角度來看，立法者建立法律制度，總是通過預設違背該制度的法律效果，從而對多種多樣的社會生活進展規(guī)制。法律為社會生活提供了一般的行為形式，使社會秩序可以得到維護。但是一旦行為人違背了法律為其設置的行為形式，違犯了社會分配正義和交換正義時，法律會對其行為進展必要的管制與矯正，而這種管制與矯正也正好符合正義的要求。保險合同法定解除制度的設置，是保險法通過預設當事人違背保險法所規(guī)定的義務或者是當事人約定的義務時，對保險合同解除后的利益進展分配，以矯正因投保人違背合同義務或者是因客觀情況的變化而導致的雙方當事人利益的失衡，實現(xiàn)對保險法律關(guān)系的規(guī)制與維護，實現(xiàn)公平與正義。法定解除制度的設置包含了兩個局部，一是行為形式，一是法律效果。其中，法律效果是最為重要的局部，法律效果設置的科學與否，將直接導致保險合同法定解除制度功能的實現(xiàn)與否。法律效果規(guī)定地科學，將不僅僅可以矯正并且恢復保險合同雙方當事人在訂立合同時所期待的利益格局，而且可以實現(xiàn)對利益的再次分配，完成對公平的第二次分配。同時，也可以對違背義務一方的投保人進展戒備和懲罰，使其在料想違約之前考慮到違約的后果，從而對其行為有一定的規(guī)制。詳細來說，保險合同法定解除的效果主要表達在兩個方面:剝奪所得的利益和進展懲罰。從剝奪所得的利益來說，剝奪投保人對保險合同所享有的全部利益，換句話說，就是保險人既不用承當保險責任，也不用退還保險費用，而且對于已支付給投保人的保險金，保險人也有權(quán)利要求返還。此設計是具有合理性的，原因在于任何人都不能從自己過錯的行為中獲得利益，否那么，將嚴重的損害社會公平與正義。進一步從風險承當?shù)慕嵌葋碚f，由于投保人沒有履行法定或約定的義務而導致了保險合同雙方當事人所預期的利益沒有實現(xiàn)，那么由違背合同義務的投保人進展承當這種不利后果，也是合情合理，符合公平正義，也是最有效率的公平。從進展懲罰來說，對投保人進展懲罰，就是對投保人的違約行為所采取的措施應當足夠的嚴厲，從而實現(xiàn)對違約方違約的阻止的客觀效果。三、關(guān)于法定解除法律效果的完善建議及理由現(xiàn)行的《保險法》就保險合同法定解除后的法律效果沒有做出統(tǒng)一的規(guī)定而是要求詳細情況詳細分析^p。我們應當看到其中所暴露出來的問題，即在加強靈敏解釋才能的同時也喪失了法律確定性的特征，這實在是得不償失。本文認為，我國的保險法應當確立保險合同法定解除權(quán)的一體溯及力，即保險合同法定解除應當具有溯及力，但是同時也應當注意以下兩點:第一、財產(chǎn)保險和人身保險中的非人壽保險(即人身保險中的安康保險和意外傷害保險)具有典型的補償被保險人損害的功能，因為投保人的過錯而導致保險合同解除的，保險人可以不返還投保人保險費。保險人不返還投保人的保險費，是作為對違約投保人的戒備和“懲罰”，并不是否認保險合同法定解除有溯及力。對于人壽保險中的人壽險，理論上投保人所繳納的保險費應當隨著年齡的增大而增加，這是因為人的年齡越大，死亡率越大，保險人承保的風險也就越大，因此投保人所繳納的保費應當與被保險人的年齡增長呈正比。但是在理論中，由于人的收入與人的年齡的增長成反比，即人的年齡越大，人的收入才能越低。此時為理解決人的收入才能、保險費用、承保的風險三者之間的矛盾，保險人就采取了平衡保險費用的方式去計算保險費用，即將整個保險期間應當繳納的總保險費用，平均地分配到各個保險期間，這就使得每一期的保險費用都是一樣的，從而也就防止了人在年老、低收入的時候繳納更多的保險費用。這樣，在投保人所繳納的保險費用高于保險人實際的保險本錢的時候，對于那“高出保險本錢的”局部費用就“存”了起來，具有了儲蓄的性質(zhì)，對于此局部費用和其產(chǎn)生的利息，就是我們所說的人壽險保單的責任準備金，投保人對此責任準備金是享有權(quán)利的。在保險合同生效的期間，由于某種原因被解除或者是被終止時，保險人應當從保險責任準備金中去除退保手續(xù)費用，剩余的退還給投保人。此時保險合同的解除也是具有溯及力的。第二、保險人因為客觀情況的變化而解除保險合同時，保險人仍然是有權(quán)利收取從保險責任開場之日起至保險合同解除之日時期間的保險費，這也是保險合同法定解除具有溯及力的表達。這是因為，保險合同法定解除具有溯及力，所以保險合同解除之后應當恢復合同訂立之前的狀態(tài)。根據(jù)“危險承當說”，保險人的義務并不是從保險事故發(fā)生之日起開場計算，而是在整個保險期間都有保險義務。保險人對在保險事故發(fā)生前的危險承當，也是免除了投保人很大的經(jīng)濟憂慮和精神憂慮，此與投保人給付的保險費具有對價性，同時也符合利益平衡的原那么，兼顧雙方當事人的合法利益。此外，保險合同法定解除具有溯及力即恢復原狀，可以有多種的方式來實現(xiàn)。不僅僅包括返復原物這種最根本的狀態(tài)，而且也包括給付以替代物返還或者是作對等的補償?shù)绕渌绞?。所以因客觀情況的變化導致保險合同解除的，法律效果仍然是有溯及力的，保險人對保險合同解除之前所承當?shù)奈ｋU責任，通過收取保險責任開場之日起至保險合同解除之日止的保險費來獲得相應的經(jīng)濟補償?！緟⒖嘉墨I】：^p:［1］姜南．保險合同法定解除的法律效果分析^p［J］．河北經(jīng)貿(mào)大學學報，20xx(1):90－92．［2］方芳．保險合同解除權(quán)的時效與溯及力［J］．西南政法大學學報，20xx(6):42－47．［3］仇春涓．論保險合同法定解除的溯及力問題［J］．職業(yè)學院學報，20xx(4):5－8．［4］趙俊?。覈ｋU合同法定解除制度的反思［J］．現(xiàn)代商業(yè)，20xx:56－70．［5］樊啟榮．論保險合同的解除與溯及力［J］．保險研究法律，20xx(8):39－42．保險合同篇10被代理人〔以下簡稱甲方〕：地址：郵政編碼：經(jīng)營答應證號碼：負責人：代理人〔以下簡稱乙方〕：家庭住址：郵政編碼：身份證號碼：《保險代理從業(yè)人員資格證書》編號：根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司營銷效勞部管理方法》和《保險代理人管理規(guī)定〔試行〕》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，就保險個人代理事項達成一致，簽訂本保險代理合同。第一條本保險代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在《履行保險個人代理保險代理合同保證書》上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個月，自年月日起至年月日止。第二條甲乙雙方的關(guān)系為保險代理保險代理合同關(guān)系，不直接或間接構(gòu)成勞動關(guān)系。第三條甲方委托乙方在本保險代理合同受權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險業(yè)務。第四條代理地域范圍甲方受權(quán)乙方在甲方經(jīng)營區(qū)域省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、區(qū)、旗〕代理保險業(yè)務。第五條代理業(yè)務范圍〔一〕甲方受權(quán)乙方代理以下保險業(yè)務〔按險種列明〕〔二〕乙方代理保險業(yè)務的行為限于：1、向客戶宣傳、介紹、推薦甲方提供的保險產(chǎn)品；2、將投保人填寫的投保單及相關(guān)的投保材料交付甲方；3、代理甲方收取保險費，并將甲方簽發(fā)的保險單、保險費收據(jù)等相關(guān)單證交付給投保人；4、承受客戶咨詢；5、甲方書面委托的其他事項。〔三〕乙方不得處理以下事項：1、簽發(fā)或修改保險單和保險費收據(jù)；2、核保、核賠；3、其他未經(jīng)甲方書面受權(quán)的事項。第六條本保險代理合同有效期內(nèi)，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險業(yè)務的行為，由甲方承當責任。乙方超越本保險代理合同甲方書面受權(quán)范圍的行為，由乙方承當責任。第七條保險費的解付方式和期限〔一〕乙方應在收到保險費當日將代收的保險費全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特殊情況下經(jīng)甲方同意，解付期限可以延長為收到保險費二