保險(xiǎn)合同集錦10篇1

第頁(yè)共頁(yè)保險(xiǎn)合同集錦10篇保險(xiǎn)合同集錦10篇保險(xiǎn)合同篇1一、保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)購(gòu)房人通過銀行按揭所購(gòu)置的房屋。二、責(zé)任范圍由下面列明的原因引起的房屋物質(zhì)損失和費(fèi)用，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償：1.火災(zāi);2.爆炸;3.雷電;4.颶風(fēng)、臺(tái)風(fēng)、龍卷風(fēng);5.風(fēng)暴、暴雨、洪水;但不包括正常水位變化、海水倒灌及水庫(kù)、運(yùn)河、堤壩在正常水位線以下的排水和滲漏;6.冰雹;7.地崩、山崩;8.火山爆發(fā);9.地面下沉，但不包括由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷下沉;10.空中運(yùn)行物墜落以及外來的建筑物和其他固定物體倒塌;11.水箱、水管爆裂，但不包括由于銹蝕引起水箱、水管爆裂。三、除外責(zé)任本公司對(duì)以下各項(xiàng)不負(fù)責(zé)賠償：1.投保人、被保險(xiǎn)人及其代表的成心行為或重大過失引起房屋的任何損失和費(fèi)用;2.地震、海嘯引起的損失和費(fèi)用;3.貶值、喪失市場(chǎng)或使用價(jià)值等其他后果損失;4.戰(zhàn)爭(zhēng)、類似戰(zhàn)爭(zhēng)行為、敵對(duì)行為、武裝活動(dòng)、謀反、____、罷工、民眾騷亂引起的損失和費(fèi)用;5.政府命令或任何公共當(dāng)局的沒收、征用、銷毀和毀壞;6.核裂變、核武器、核材料、核輻射以及放射性污染引起的任何損失和費(fèi)用;7.大氣、土地、水污染及其他各種污染引起的任何損失和費(fèi)用，但不包括由于保險(xiǎn)單第二條責(zé)任范圍列明的風(fēng)險(xiǎn);8.本保險(xiǎn)單明細(xì)表有關(guān)條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人自行負(fù)擔(dān)的免賠額;9.其他不屬于本保險(xiǎn)單第二條責(zé)任范圍列明的風(fēng)險(xiǎn)引起的損失。四、保險(xiǎn)期限與購(gòu)房貸款期限一樣。五、保險(xiǎn)金額為所購(gòu)房屋全部的實(shí)際價(jià)值。六、賠償處理1.假如發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，本公司可選擇以下方式賠償：(1)按受損財(cái)產(chǎn)的價(jià)值賠償;(2)賠付受損財(cái)產(chǎn)根本恢復(fù)原狀的修理、修復(fù)費(fèi)用;(3)修理、恢復(fù)受損財(cái)產(chǎn)，使之到達(dá)與同類財(cái)產(chǎn)根本一致的狀況。2.受損財(cái)產(chǎn)的賠償損失按當(dāng)時(shí)的市價(jià)計(jì)算。市價(jià)低于保險(xiǎn)金額時(shí)，賠償按市價(jià)計(jì)算;市價(jià)高于保險(xiǎn)金額時(shí)，賠償按保險(xiǎn)金額與市價(jià)的比例計(jì)算。如本保險(xiǎn)所載工程不止一項(xiàng)時(shí)，賠款按本規(guī)定逐項(xiàng)計(jì)算。3.保險(xiǎn)工程發(fā)生損失后，如本公司按全部損失賠付，其殘值應(yīng)在賠款中扣除，本公司有權(quán)不承受被保險(xiǎn)人對(duì)受損財(cái)產(chǎn)的委付。4.任何屬于成對(duì)或成套的工程，假設(shè)發(fā)生損失，本公司的賠償責(zé)任不超過該受損工程在所屬整對(duì)或整套根底上的保險(xiǎn)金額中所占的比例。5.發(fā)生損失后，被保險(xiǎn)人為減少損失而采取必要的措施后產(chǎn)生的合理費(fèi)用，本公司予以賠償，但本項(xiàng)費(fèi)用以保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額為限。6.本公司賠償損失后，由本公司出具批單將保險(xiǎn)金額從損失發(fā)生之日起相應(yīng)減少，并且不退還保險(xiǎn)金額減少局部的保險(xiǎn)費(fèi)。如被保險(xiǎn)人要求恢復(fù)至原保險(xiǎn)金額，應(yīng)按約定的保險(xiǎn)費(fèi)率加繳恢復(fù)局部從損失發(fā)生之日起至保險(xiǎn)期限終止之日起按日比例計(jì)算的保險(xiǎn)費(fèi)。7.被保險(xiǎn)人的索賠期限，從損失發(fā)生之日起，不得超過2年。七、被保險(xiǎn)人義務(wù)被保險(xiǎn)人及其代表應(yīng)嚴(yán)格履行以下義務(wù)：1.在投保時(shí)，被保險(xiǎn)人及其代表應(yīng)對(duì)投保申請(qǐng)書中列明的事項(xiàng)以及本公司提出的其他事項(xiàng)作出真實(shí)、詳盡的說明或描繪;2.被保險(xiǎn)人投保時(shí)一次交清保險(xiǎn)費(fèi);3.保險(xiǎn)期限內(nèi)，被保險(xiǎn)人應(yīng)采取一切合理的預(yù)防措施，包括認(rèn)真考慮并付諸施行本公司代表提出的合理的防損建議，由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用，均由被保險(xiǎn)人承當(dāng);4.在發(fā)生引起或可能引起本保險(xiǎn)單項(xiàng)下索賠的損失時(shí)，被保險(xiǎn)人及其代表應(yīng)：(1)立即通知本公司，并在7天或經(jīng)本公司書面同意延長(zhǎng)的期限內(nèi)以書面報(bào)告提供事故發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度;(2)采取一切必要措施防止損失的進(jìn)一步擴(kuò)大并將損失減少到最低程度;(3)在本公司的代表或檢驗(yàn)師進(jìn)展勘查之前，保存事故現(xiàn)場(chǎng)及有關(guān)實(shí)物證據(jù);(4)根據(jù)本公司的要求提供作為索賠根據(jù)的所有證明文件、資料和單據(jù)。八、特別約定在保險(xiǎn)期限內(nèi)，購(gòu)房人還貸完畢，由貸款人出具證明，貸款人的保險(xiǎn)權(quán)益喪失，保險(xiǎn)人出具批單，保險(xiǎn)人繼續(xù)負(fù)責(zé)本保單項(xiàng)下的保險(xiǎn)責(zé)任。九、爭(zhēng)議處理被保險(xiǎn)人與本公司之間的一切有關(guān)本保險(xiǎn)的爭(zhēng)議應(yīng)通過友好協(xié)商解決。假如協(xié)商不成，按_________項(xiàng)方法解決：(1)向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁;(2)向法院提出訴訟。相關(guān)知識(shí)：房貸保險(xiǎn)房貸保險(xiǎn)全稱“個(gè)人住房抵押綜合保險(xiǎn)”或“個(gè)人抵押貸款房屋綜合保險(xiǎn)”，是購(gòu)房者向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，銀行為防范房貸風(fēng)險(xiǎn)要求貸款人必須購(gòu)置的保險(xiǎn)。此處所指“貸款”為商業(yè)銀行貸款，不含公積金貸款局部。財(cái)險(xiǎn)公司原有的房屋損失險(xiǎn)，是對(duì)所保房屋提供保障，假如在還貸期間，因火災(zāi)、爆炸、暴雨、臺(tái)風(fēng)等原因造成抵押房屋的損失，以及為搶救房屋財(cái)產(chǎn)所需支付的合理施救費(fèi)用，保險(xiǎn)公司將按照合同給予賠償。保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)限于被保險(xiǎn)人合法擁有產(chǎn)權(quán)的住房(含以抵押貸款方式購(gòu)置的商品房)，包括被保險(xiǎn)人購(gòu)置的商品房中計(jì)入房屋銷售價(jià)格、在銷售合同中列明的房屋附屬設(shè)施和其他室內(nèi)財(cái)產(chǎn)，但該房屋附屬設(shè)施和其他室內(nèi)財(cái)產(chǎn)不屬于本保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)范圍。1、由于以下原因造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失和費(fèi)用支出，保險(xiǎn)人負(fù)賠償責(zé)任：①火災(zāi)、爆炸、水管爆炸;②雷擊、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥流石、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面突然下降;③空中運(yùn)行物體的墜落，以及外界建筑物和其他固定物體的倒塌;④在發(fā)生上述災(zāi)害或事故中，為防止其蔓延，采取合理的、必要的施救措施而造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失;⑤以及為減少損失對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)采取施救、保護(hù)、整理措施而發(fā)生的合理費(fèi)用。2、由于以下原因造成的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)賠償責(zé)任：①戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事行動(dòng)或暴力行為;②核子輻射或各種污染;③地震及其次生災(zāi)害;④被保險(xiǎn)人或其家庭成員的成心行為;⑤保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)因設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、原材料缺陷，工藝不善等內(nèi)在的原因以及自然磨損，正常維修造成的損失所引起的費(fèi)用。3、保證期限：自投保次日(一般從入住之日)12時(shí)起到保單約定的終止之日12時(shí)止。4、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算：保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額(即所購(gòu)房款)×0.56%×保險(xiǎn)期限。保險(xiǎn)合同篇2債權(quán)人(甲方)：_________保證人(乙方)：_________乙方詳知甲方與代理人_________于_________年_________月_________日簽訂的編號(hào)為_________的《保險(xiǎn)代理合同》的各項(xiàng)內(nèi)容，自愿為該《保險(xiǎn)代理合同》提供擔(dān)保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通那么》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：一、乙方提供保證的方式為連帶責(zé)任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，甲方可以要求代理人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承當(dāng)保證責(zé)任。二、乙方提供保證擔(dān)保的范圍為代理人_________違背有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或保險(xiǎn)代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費(fèi)用。三、甲方與代理人變更保險(xiǎn)代理合同的內(nèi)容，包括自動(dòng)順延保險(xiǎn)代理合同的期限，乙方仍須承當(dāng)保證責(zé)任。四、乙方承當(dāng)賠償責(zé)任后，可依法向代理人追償。五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。七、因本合同產(chǎn)生的爭(zhēng)議，雙方可依達(dá)成的仲裁協(xié)議通過仲裁解決。沒有達(dá)成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。八、本合同一式_________份，甲乙雙方和代理人各執(zhí)一份。甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：__________________年____月____日_________年____月____日保險(xiǎn)合同篇3〔一〕要約要約是希望和別人訂立合同的意思表示。該意思表示應(yīng)當(dāng)說明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。在保險(xiǎn)合同中，一般以投保人提交填寫好的投保單為要約，即被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人提交要求訂立保險(xiǎn)合同的書面意思表示。當(dāng)然，保險(xiǎn)人也可以是要約人，如保險(xiǎn)人接到投保人提交的已填好的投保單后，又向投保人提出某些附加條件，此時(shí)，保險(xiǎn)人所作出的意思表示并非是完全承受投保人的訂立合同的意思表示，而是向投保人發(fā)出了新的意思表示，這在法律上被視為新的要約。在該情形下，保險(xiǎn)人是新的要約人，投保人那么為受要約人，假如投保人同意承受保險(xiǎn)人提出的附加條件，那么說明投保人承受保險(xiǎn)人的新要約，至此，投保人便成為受要約人?！捕吵兄Z承諾是受要約人同意要約的意思表示。通常保險(xiǎn)人在接到投保人的投保單后，經(jīng)核對(duì)、查勘及信譽(yù)調(diào)查，確認(rèn)一切符合承保條件時(shí)，簽章承保，即為承諾，保險(xiǎn)合同即告成立。承諾的方式可以按法律規(guī)定向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證或暫保單，也可以是保險(xiǎn)人直接在投保人遞交的投保單上簽章表示同意。但是，不應(yīng)認(rèn)為承諾人一定是保險(xiǎn)人，如前所述，要約承諾是一個(gè)反復(fù)的過程，投保人與保險(xiǎn)人對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合同條款以外的內(nèi)容可以進(jìn)展協(xié)商。當(dāng)雙方當(dāng)事人就合同的條款達(dá)成協(xié)議后，保險(xiǎn)合同成立.其后，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向被保險(xiǎn)人簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證，并在保險(xiǎn)單或者其他憑證中載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容?！踩澈贤闪⒈ｋU(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人經(jīng)過要約與承諾，意見達(dá)成一致，保險(xiǎn)合同即成立。但是，保險(xiǎn)合同成立并不意味著保險(xiǎn)合同當(dāng)然生效，保險(xiǎn)合同的生效還必須符合法定生效要件或者履行一定的手續(xù)。除法律另有規(guī)定或合同另有約定，保險(xiǎn)合同的生效即為保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)的開場(chǎng)。保險(xiǎn)合同篇4甲方：乙方：為了做好統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳工作，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，就《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》的管理、使用訂立如下協(xié)議：一、票據(jù)領(lǐng)用(一)、甲方根據(jù)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳方案和安排，委托乙方負(fù)責(zé)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳工作，受權(quán)乙方直接向中寧縣財(cái)政局購(gòu)置《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》，并支付相關(guān)費(fèi)用。甲方和縣財(cái)政局有權(quán)對(duì)乙方統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳行為進(jìn)展跟蹤監(jiān)視。(二)、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)專用票據(jù)，只限于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收取，乙方不得自行變更或擴(kuò)大使用范圍，不得與其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)混用。(三)、乙方在《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》使用過程中，如發(fā)現(xiàn)聯(lián)次不全、缺號(hào)、毀損以及因其他不適應(yīng)繼續(xù)使用的問題，應(yīng)及時(shí)與甲方或縣財(cái)政局聯(lián)絡(luò)，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)予以調(diào)換。(四)、乙方必須根據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，建立健全《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》繳銷、領(lǐng)用制度，以及定期銷號(hào)制度，指派專人做好《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》相關(guān)管理工作，妥善保管所領(lǐng)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》以及各下屬網(wǎng)點(diǎn)的票據(jù)使用指導(dǎo)工作。二、票據(jù)的使用(一)、乙方在收取統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，必須向繳費(fèi)當(dāng)事人及時(shí)出具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)機(jī)打收據(jù)，嚴(yán)格做到一人一次一票，不得幾個(gè)繳費(fèi)人或幾個(gè)繳費(fèi)年度合開一張收據(jù)。(二)、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)》一式三聯(lián)，自帶復(fù)寫，無(wú)須套用復(fù)寫紙;乙方填寫統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)做到工程齊全，內(nèi)容真實(shí)，金額大小寫標(biāo)準(zhǔn)、相符，如填寫失誤，應(yīng)另行開具，嚴(yán)禁刮擦涂改，作廢票據(jù)必須注明“作廢”字樣，三聯(lián)俱全，完好保存，不得隨意撕毀、丟棄;開具后的存根聯(lián)應(yīng)序時(shí)、順序裝訂，以備核查。(三)、乙方在出具統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)收據(jù)出具規(guī)定，做到出具標(biāo)準(zhǔn)，順序使用，不得跳號(hào)或者空號(hào)，并在收據(jù)聯(lián)加蓋經(jīng)辦人和銀行收訖印章。三、其他約定(一)、乙方應(yīng)積極承受甲方的監(jiān)視、檢查，確保統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)解繳甲方收入戶，保證資金的平安完好;如有遺失甲方有權(quán)按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)予以處分。(二)、在協(xié)議履行中，如發(fā)生本協(xié)議中未規(guī)定的其他特殊情況，應(yīng)有雙方協(xié)商解決。(三)、本協(xié)議一式三份，協(xié)議方各持一份，報(bào)財(cái)政局一份備案。法定代表人(簽字)：年月日保險(xiǎn)合同篇5合同編號(hào)：______________保險(xiǎn)代理公司名稱：_________________________地址：_____________________________________：_____________________________________聯(lián)絡(luò)人：___________________________________：_____________________________________被代理方〔以下簡(jiǎn)稱甲方〕：_________________代理方〔以下簡(jiǎn)稱乙方〕：__________________根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定〔試行〕》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商達(dá)成一致，簽訂本合同。第一條甲方委托乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第二條代理地域范圍?乙方為甲方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域_________內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。?第三條代理業(yè)務(wù)范圍?〔一〕甲方受權(quán)乙方代理以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)〔按險(xiǎn)種列明〕?1．_____________________；?2．_____________________；?3．_____________________；4．_____________________；5．_____________________；6．_____________________；7．_____________________；8．_____________________；9．_____________________；10．_____________________。〔二〕乙方為甲方代理險(xiǎn)種的承保限額〔按每一危險(xiǎn)單位〕：____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)；____________以內(nèi)?！踩骋曳綖榧追皆诒緱l〔一〕、〔二〕款規(guī)定的險(xiǎn)種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)。〔四〕乙方應(yīng)使用甲方提供的標(biāo)準(zhǔn)格式保單。對(duì)于該標(biāo)準(zhǔn)格式保單乙方無(wú)最終條款解釋權(quán)、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán)。第四條責(zé)任范圍〔一〕乙方在本合同中甲方的受權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任和法律責(zé)任由甲方承當(dāng)?！捕臣追接幸韵滦袨橹徽撸曳接袡?quán)立即書面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由甲方承當(dāng)。1．甲方在乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過程中，有向乙方所做業(yè)務(wù)客戶詆毀、排擠乙方，給乙方造成工作不利，關(guān)系不暢，損壞代理人聲譽(yù)的行為；2．甲方不按合同約定支付手續(xù)費(fèi)的；3．甲方在受權(quán)乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過程中有損害代理人、被保險(xiǎn)人利益的行為；4．甲方在乙方為其代理的業(yè)務(wù)出險(xiǎn)時(shí)，不能及時(shí)理賠，并按規(guī)定賠付；5．甲方在處理乙方代理業(yè)務(wù)的賠付時(shí)，有假賠案等欺詐行為?！踩骋曳接幸韵滦袨橹徽呒追接袡?quán)立即書面通知乙方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由乙方承當(dāng)。1．乙方超越本合同中甲方的受權(quán)范圍，而事后又未經(jīng)甲方以書面形式追認(rèn)；2．乙方通過代理權(quán)的行使損害投保人、被保險(xiǎn)人利益；3．乙方與被保險(xiǎn)人或其他第三方隱瞞重大事項(xiàng)欺騙甲方；4．乙方不按合同約定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)的。第五條保險(xiǎn)費(fèi)的劃繳方式和期限?乙方在甲方出具保險(xiǎn)單后________日內(nèi)或收入款項(xiàng)到達(dá)________萬(wàn)元________幣時(shí)將所收的保險(xiǎn)費(fèi)〔保險(xiǎn)儲(chǔ)金〕劃繳甲方指定的銀行帳戶：________________________________。第六條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式?〔一〕甲方根據(jù)乙方實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額及險(xiǎn)種的不同，按國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)的規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。1．_____________%；2．_____________%；3．_____________%；4．_____________%；5．_____________%；6．_____________%；7．_____________%；8．_____________%；9．_____________%；10．_____________%。〔二〕手續(xù)費(fèi)按月〔季〕結(jié)算，并于每月〔季〕初___天內(nèi)將代理手續(xù)費(fèi)以轉(zhuǎn)帳方式付給乙方。第七條雙方的權(quán)利和義務(wù)?〔一〕甲方的權(quán)利和義務(wù)?1．甲方享有以下權(quán)利：〔1〕在簽發(fā)保險(xiǎn)單前，甲方對(duì)乙方在受權(quán)內(nèi)范圍代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有最后確認(rèn)權(quán)。〔2〕有權(quán)調(diào)整乙方所代理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種。?〔3〕有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)機(jī)密?！?〕有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務(wù)中遵守最大誠(chéng)信原那么，履行告知義務(wù)。?2．甲方應(yīng)盡以下義務(wù)：?〔1〕甲方應(yīng)為乙方提供相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的宣傳材料、業(yè)務(wù)單證、條款等必要的用品。?〔2〕甲方應(yīng)根據(jù)乙方代理保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費(fèi)。?〔3〕甲方應(yīng)積極協(xié)助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的各種帳簿、報(bào)表?！?〕對(duì)于乙方反映的問題，甲方要積極協(xié)助解決，提供必要的幫助，對(duì)于乙方提出的合理化建議，甲方要認(rèn)真聽取，積極采納，促進(jìn)代理工作開展?！?〕甲方應(yīng)為乙方保守商業(yè)機(jī)密。?〔二〕乙方的權(quán)利和義務(wù)?1．乙方享有以下權(quán)利：?〔1〕有權(quán)要求甲方提供相關(guān)的條款、單證、業(yè)務(wù)資料等。〔2〕有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。?〔3〕有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)機(jī)密?！?〕有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級(jí)單位及國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管部門反映。?2．乙方應(yīng)承當(dāng)以下義務(wù)：?〔1〕乙方應(yīng)將收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及存款利息于規(guī)定交款日劃繳甲方或存入甲方指定的銀行帳戶。?〔2〕乙方應(yīng)按甲方提供的保險(xiǎn)條款、費(fèi)率、單證、實(shí)務(wù)等有關(guān)規(guī)定代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并妥善保管甲方提供的單證、資料。?〔3〕乙方在代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循“最大誠(chéng)信”原那么，履行告知義務(wù)。?〔4〕乙方應(yīng)為甲方保守商業(yè)機(jī)密?！?〕乙方應(yīng)協(xié)助甲方為保戶做好防災(zāi)防損工作，協(xié)助甲方做好勘查理賠工作。第八條合同有效期?〔一〕本合同有效期為________年，自合同簽字之日起計(jì)算?！捕潮竞贤跐M前________天內(nèi)，甲乙雙方如愿繼續(xù)保持代理關(guān)系，應(yīng)重新簽訂代理合同。?第九條合同的變更?在合同有效期內(nèi)，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對(duì)本合同的有關(guān)內(nèi)容以書面形式進(jìn)展變更。第十條代理合同的終止及其效力?在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提早30天書面通知對(duì)方，雙方協(xié)商一致并達(dá)成書面協(xié)議，代理合同即告解除。?第十一條違約責(zé)任?〔一〕甲乙雙方應(yīng)共同遵守本合同，如有違約應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的民事經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。?〔二〕甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費(fèi)支付給乙方，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃轉(zhuǎn)外，還應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)利息?！踩骋曳讲话匆?guī)定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、儲(chǔ)金，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)儲(chǔ)金外，還應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)利息。?第十二條爭(zhēng)議處理?甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議，要及時(shí)協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時(shí)，可提請(qǐng)仲裁或訴訟。?第十三條附那么?〔一〕本合同一式四份，正本、副本各兩份。甲乙雙方各執(zhí)一份正本為憑。?〔二〕本合同自簽字之日起生效。-?甲方：______________________代表簽字：〔蓋章〕____________________年______月______日乙方：______________________代表簽字：〔蓋章〕____________________年______月______日附件中國(guó)______保險(xiǎn)公司______公司保險(xiǎn)合同篇6裝修材料“陷阱”小心翼翼還是買到“歪”瓷磚自貢市民范女士，在貢井藍(lán)光·貢山1號(hào)買了套房，今年開春后，就開場(chǎng)正式裝修?！拔彝信笥颜伊艘患铱此票葦M正規(guī)的小型裝修公司，和他們約定，材料由我自己負(fù)責(zé)購(gòu)置，他們只負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和施工。”范女士解釋說，因?yàn)樗幸晃慌笥褜?duì)裝修材料比擬懂行，在這行也有一些熟人，所以就托這位朋友帶著她去購(gòu)置材料?！澳嵌螘r(shí)間，朋友還特地請(qǐng)假，帶著我到馬吃水建材市場(chǎng)等地方選購(gòu)材料，在選瓷磚時(shí)，最終選購(gòu)了一款較為知名的品牌瓷磚?！狈杜空f，在朋友的鑒別下，范女士用不菲的價(jià)格，購(gòu)置了這款瓷磚。滿以為買到高品質(zhì)瓷磚的范女士怎么也沒有想到，自己買到的其實(shí)是“仿貨”。沒隔多久，范女士老公的一位對(duì)裝修比擬熟悉的朋友前來參觀新房，看到新房里堆放的瓷磚。仔細(xì)鑒別后，告訴他們，應(yīng)該是買到了“仿貨”，范女士聽后，又拿去請(qǐng)其他的專業(yè)人士鑒別，最終證實(shí)，確實(shí)是買到了“仿貨”。讀本支招選擇裝修公司可到相關(guān)部門查證資質(zhì)“假如非常注重新居的設(shè)計(jì)和品質(zhì)，還是應(yīng)找當(dāng)?shù)刈钪难b修公司，這類公司一般都有資質(zhì)，而且經(jīng)歷豐富，設(shè)計(jì)的質(zhì)量和裝修的品質(zhì)都較高，遭騙的可能性較小?！币言谘b飾裝修行業(yè)干了10多年的自貢市民高先生介紹，這類公司一般都已在當(dāng)?shù)匦纬善放菩?yīng)，或者是全國(guó)、全省連鎖的裝修品牌企業(yè)，對(duì)施工質(zhì)量、流程管理等都比擬嚴(yán)格，也比擬在意公司的外在形象，不會(huì)輕易做出欺詐消費(fèi)者的事情。他介紹說，假如覺得大公司價(jià)格太貴，可以找一些有資質(zhì)但是規(guī)模一般的公司。另外，還可以到當(dāng)?shù)毓ど滩块T查證該裝修公司是否有資質(zhì)，不要輕信過分夸張的廣告和價(jià)格過低的裝修公司?！耙粋€(gè)比擬好的方法，就是你的親朋好友要是有人最近裝修過的房子，你去看一下，誰(shuí)的裝修質(zhì)量最過關(guān)，而且價(jià)格相對(duì)低廉，那么這家公司就值得你參考。”“裝修房屋，消費(fèi)者還是應(yīng)該根據(jù)自己的需求來。”高先生說，假如有某方面的資，比方能找到熟人設(shè)計(jì)出滿意的方案和效果，就不必花這筆錢再請(qǐng)裝修公司來設(shè)計(jì)。假如消費(fèi)者比擬懂行，也可以自行購(gòu)置材料?？傊?，把沒有把握的，交給專業(yè)的人員來做，而自己有把握的，可以自行解決。這樣一可以省一點(diǎn)花銷，二也可以防止在這些環(huán)節(jié)被忽悠。簽訂裝修合同細(xì)節(jié)越多越全越保險(xiǎn)“裝修合同一定要簽，而且一定要在裝修前簽，并且將裝修過程中盡可能多的細(xì)節(jié)全部想到，在合同上明確好權(quán)利義務(wù)，防止最后出現(xiàn)分歧時(shí)大家‘扯經(jīng)’。”高先生說，合同是裝修過程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，消費(fèi)者千萬(wàn)不要輕視。假如一家裝修公司不愿意簽合同，那你最好別找他們?yōu)槟阊b修，說不定其中就有“貓膩”。他介紹說，合同中最重要的，是標(biāo)準(zhǔn)好一些重要的細(xì)節(jié)問題，比方進(jìn)場(chǎng)時(shí)間，完工時(shí)間，各種材料的品牌、型號(hào)、數(shù)量，施工詳細(xì)要求，出現(xiàn)糾紛如何解決，違約責(zé)任，等等?！傲硗庠诟犊罘矫?，最好和裝修公司約定付款方式，進(jìn)展分期付款。比方簽訂合同進(jìn)場(chǎng)后，支付一局部，水電排線等工程完成后，再支付一局部，最后木工、油漆工完工后，支付一局部，全部開工驗(yàn)收合格后，支付剩余金額。詳細(xì)的情況，可以與裝修公司進(jìn)展協(xié)商詳細(xì)的支付方法，這樣可以盡可能地防止被裝修公司忽悠，減少風(fēng)險(xiǎn)。”“另外，在材料費(fèi)、結(jié)賬單、購(gòu)置材料等幾個(gè)環(huán)節(jié)，最容易出現(xiàn)消費(fèi)者被忽悠的情況。”高先生說，一是因?yàn)橄M(fèi)者本身對(duì)這個(gè)行業(yè)不熟悉不專業(yè)，比照方購(gòu)置材料如何識(shí)別真假等，無(wú)法很明確地進(jìn)展判斷。二是忽略大意，比方在結(jié)賬單及合同上，一些裝修公司成心多算賬目，或者合同內(nèi)容含混不清，導(dǎo)致最后合同沒有效力，對(duì)消費(fèi)者來說，最容易導(dǎo)致不必要的損失，費(fèi)心又費(fèi)力。保險(xiǎn)合同篇7一、問題的提出保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的選擇一直是影響會(huì)計(jì)制度國(guó)際趨同的主要因素。以美國(guó)和德國(guó)為代表的國(guó)家選擇了遞延匹配原那么的會(huì)計(jì)計(jì)量形式，而國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所制定的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原那么這一會(huì)計(jì)計(jì)量形式。我國(guó)在20xx年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會(huì)計(jì)形式，但是新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根本上改由采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債原那么。在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉出臺(tái)之前，遞延匹配法一直是各個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采用的根本原那么。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的本錢和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比，予以確定利潤(rùn)。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)慎重與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原那么，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國(guó)際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。這一根本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采用的遞延匹配這一根本，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)開場(chǎng)考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型開場(chǎng)受到了各界的關(guān)注。資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理于資產(chǎn)負(fù)債表，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的變化情況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的工程不可以確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表所反映的收入和費(fèi)用根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化而定，利潤(rùn)是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對(duì)損益類科目的影響變化而確定的。盡管國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)目的明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債根本原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度，但是基于保險(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉仍然被分為兩個(gè)階段進(jìn)展施行。20xx年3月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)公布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的根本原那么和對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)詳細(xì)確認(rèn)與計(jì)量作詳細(xì)規(guī)定，這些標(biāo)準(zhǔn)將作為保險(xiǎn)合同第二階段成果于20xx年公布施行。《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段施行，客觀上對(duì)各國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異預(yù)留了伏筆，許多國(guó)家(比方美國(guó)、德國(guó)〕仍然執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)，而有些國(guó)家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國(guó)〕的保險(xiǎn)企業(yè)那么根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原那么為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。實(shí)際上國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)在第二階段關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性，相對(duì)于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞才能，將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。二、遞延匹配法與資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)計(jì)量(一〕遞延匹配法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展收入和費(fèi)用的匹配，根據(jù)會(huì)計(jì)分期原那么將一定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)展匹配。它強(qiáng)調(diào)了慎重性這一原那么，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法那么下的局部保險(xiǎn)金，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原那么;而相對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提既包括將來為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和平衡準(zhǔn)備金，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原那么。遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不立即確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)根據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)展期間歸置，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)展未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。假如遞延的保費(fèi)缺乏以滿足預(yù)期的保險(xiǎn)賠付本錢保險(xiǎn)公司需要確認(rèn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司在獲得保險(xiǎn)合同過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等本錢也將進(jìn)展遞延，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。采用遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同按照期限的長(zhǎng)短進(jìn)展區(qū)分。對(duì)于短期的保險(xiǎn)合同，由于該類保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫，所以營(yíng)業(yè)收入的遞延上沒有必要進(jìn)展平均化設(shè)計(jì)，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)?shù)倪^程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于長(zhǎng)期的保險(xiǎn)合同，由于該類合同保險(xiǎn)期間長(zhǎng)，投保人一般按照合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對(duì)保費(fèi)進(jìn)展平均化設(shè)計(jì)，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入。由于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不均勻性，平均按期確認(rèn)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對(duì)稱性，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對(duì)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同將來賠付與責(zé)任提取長(zhǎng)期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而且還必須針對(duì)特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類型提取巨災(zāi)保證金和平衡準(zhǔn)備金。遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)支出和保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)獲得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金后才得出承保利潤(rùn)。值得一提的是在遞延匹配法下對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)算主要依靠估計(jì)，保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金與將來實(shí)際賠付存在一定的偏向。假如保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提存過多，那么會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤(rùn)降低，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成機(jī)密準(zhǔn)備金。由于機(jī)密準(zhǔn)備金無(wú)法在利潤(rùn)表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)準(zhǔn)備金確實(shí)定是否準(zhǔn)確，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤(rùn)是否準(zhǔn)確和具備說服力。(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化來定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素。保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者控制的、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假如其本錢和價(jià)值可以可靠地加以計(jì)量，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的獲得本錢〔傭金和手續(xù)費(fèi)支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入，只要保險(xiǎn)公司可以預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保存了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長(zhǎng)的權(quán)利，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來好處并且投保人非常有可能選擇延長(zhǎng)保險(xiǎn)合同下才能對(duì)延長(zhǎng)后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)展確認(rèn)。保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。現(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對(duì)保險(xiǎn)公司而言意義非常重大，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)合同具備一定普通意義上的將來承諾的特征。現(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于將來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)。將來發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不可以確認(rèn)為負(fù)債。只要保險(xiǎn)合同將來承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)。假如基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)，并且將來可能流出的經(jīng)濟(jì)利益可以可靠地計(jì)量，那么保險(xiǎn)公司應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，包括所有直接和間接保險(xiǎn)合同本錢而不是未到期保費(fèi)的遞延。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和平衡準(zhǔn)備金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的準(zhǔn)備金。資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便需要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤(rùn)，不過這一初始利潤(rùn)一般需要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過負(fù)債充足性測(cè)試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤(rùn)通過不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的變化得出，根據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到所有者權(quán)益，假如所有者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加，那么表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;假如所有者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所減少，那么所減少局部為保險(xiǎn)公司的年度虧損。三、我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀與特征(一〕我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀20xx年2月15日，財(cái)政部公布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔以下簡(jiǎn)稱“新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了進(jìn)步保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理程度，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好開展，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》保險(xiǎn)業(yè)成為我國(guó)第一個(gè)率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的行業(yè)。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》雖化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念。為了與目的相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)那么直接提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)條件;新準(zhǔn)那么第一次在我國(guó)引入公允價(jià)值計(jì)量要求，對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性。而且，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點(diǎn)，通過表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者更加容易地評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了企業(yè)合并、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格詳細(xì)的披露要求，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了更為透明的信息。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》中與保險(xiǎn)公司最為親密相關(guān)的是第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么《再保險(xiǎn)合同》這兩項(xiàng)準(zhǔn)那么詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)了自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)與計(jì)量。普遍認(rèn)為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么。實(shí)際上由于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在我國(guó)原來保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根底上進(jìn)展改革，以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為模板，吸收了局部美國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，使得我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的根本特點(diǎn)，同時(shí)也保存了遞延匹配法下的假設(shè)干特征。通過上文對(duì)兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的分析^p，下文將進(jìn)一步分析^p我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的假設(shè)干特征。(二)我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的假設(shè)干特征首先，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變。中國(guó)自20xx年度開場(chǎng)執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》予以標(biāo)準(zhǔn)。先前保險(xiǎn)公司都不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的適用范圍內(nèi)，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》〔1998~20xx)和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》〔20xx~2023)都是以保險(xiǎn)公司為標(biāo)準(zhǔn)主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外，還包括會(huì)計(jì)要素、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》首次將保險(xiǎn)公司納入其標(biāo)準(zhǔn)體系，其中的第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么《再保險(xiǎn)合同》成為保險(xiǎn)行業(yè)特別會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)適用新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的其他詳細(xì)準(zhǔn)那么。中國(guó)的這一做法根本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體。其次，我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉的本質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比方《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必須滿足保險(xiǎn)合同成立并且承當(dāng)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的本錢或者價(jià)值可以可靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)展會(huì)計(jì)確認(rèn)。只有符合某項(xiàng)要素的定義，并且可以可靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)展確認(rèn)。我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必須按照資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤(rùn)在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤(rùn)值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必須在會(huì)計(jì)期末對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)展充足性測(cè)試，并且按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及準(zhǔn)備金充足性測(cè)試等標(biāo)準(zhǔn)，都表達(dá)了資產(chǎn)負(fù)債法的根本要求。但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么局部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險(xiǎn)合同的分類，本文第二局部已經(jīng)闡述了遞延匹配法客觀上要求對(duì)保險(xiǎn)合同予以分類，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的根本前提?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)那么中對(duì)這兩類保險(xiǎn)合同概念的表述實(shí)際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么￡)中關(guān)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)確實(shí)認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長(zhǎng)短有所不同。長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國(guó)目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中針對(duì)不同的保險(xiǎn)合同，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍然表達(dá)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)置和劃分延續(xù)了我國(guó)舊會(huì)計(jì)制度中對(duì)遞延匹配法的運(yùn)用。資產(chǎn)負(fù)債法下無(wú)論是通過現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，即針對(duì)保險(xiǎn)事故的賠付準(zhǔn)備，因此也無(wú)需界定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，無(wú)需針對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。而我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》規(guī)定了保險(xiǎn)公司必須設(shè)置針對(duì)非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金和針對(duì)壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。這些做法實(shí)際上是對(duì)原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原那么的烙印。四、國(guó)際趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)與建議(一〕我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式評(píng)價(jià)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，配以美國(guó)遞延匹配法形式下的局部會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充。因此對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的評(píng)價(jià)，必須首先分析^p資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國(guó)際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量形式的主流觀點(diǎn)，通過對(duì)保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀理解保險(xiǎn)公司的獲利才能，會(huì)計(jì)信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于本錢遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值形式，可以更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機(jī)密儲(chǔ)藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡(jiǎn)單和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料使用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和理解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對(duì)保險(xiǎn)合同的分類變得毫無(wú)意義，因?yàn)樗斜ｋU(xiǎn)合同不再根據(jù)遞延匹配原那么進(jìn)展會(huì)計(jì)分期處理，長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都按照市場(chǎng)價(jià)值的方法進(jìn)展評(píng)估確定。這也是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒有對(duì)保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負(fù)債法下根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，因此也無(wú)需對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金做諸如責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等劃分。不過資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量形式的使用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營(yíng)情況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤(rùn)對(duì)宏觀環(huán)境與金融市場(chǎng)的依賴性增強(qiáng)，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)良好的年度不僅擁有充實(shí)的賠付保障，而且局部人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)欠佳的年度那么可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付才能下降，投保人利益無(wú)法得到充分保障。此外保險(xiǎn)合同根據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)展計(jì)量是理論中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活潑的市場(chǎng)交易，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格，對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過運(yùn)用特定的模型，根據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過本錢遞延和利潤(rùn)匹配的方式，解決了保險(xiǎn)本錢不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為根底，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么對(duì)本錢與費(fèi)用進(jìn)展期間歸置，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在將來發(fā)生保險(xiǎn)事件下充分的償付才能，減少了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型，減少了保險(xiǎn)公司通過會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)性。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。不過由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)慎重性原那么，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司機(jī)密儲(chǔ)藏金增加，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)真正的投資回報(bào)程度，保險(xiǎn)監(jiān)管部門與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。由此可見，我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量形式致力于滿足投資人、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允表達(dá)保險(xiǎn)公司盈利才能，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息。但是現(xiàn)行制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，許多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)展計(jì)量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，通過慎重計(jì)量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國(guó)際上針對(duì)將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過渡形式。我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會(huì)計(jì)制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國(guó)際趨同背景下將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為根底的資產(chǎn)負(fù)債法形式開展，這種開展趨勢(shì)客觀上對(duì)我國(guó)剛施行不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在國(guó)際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。(二〕國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)開展趨勢(shì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，針對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評(píng)估模型的選擇等提出討論。預(yù)計(jì)這一討論文稿會(huì)在20xx年以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開場(chǎng)生效施行。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值〔Currentenryvajue膜型來評(píng)估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷售市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入〕所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為承受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付〕而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值以本錢采購(gòu)市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司〕獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了承受第三方〔其它保險(xiǎn)公司〕的凈合約義務(wù)而要求其它保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。由于保險(xiǎn)事件具有隨機(jī)性，所以對(duì)保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的期望值只能根據(jù)保險(xiǎn)事件的發(fā)生概率進(jìn)展測(cè)算概率的估算和實(shí)際發(fā)生概率之間難免存在偏向。為了減少偏向，保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)算中還考慮了風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價(jià)值的計(jì)算更加貼近保險(xiǎn)合同本身的實(shí)際價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)確實(shí)定根據(jù)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好而定，按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括單一的風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資組合下可以互相之間進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)平衡的多樣性風(fēng)險(xiǎn)。此外由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過程中還會(huì)向投保人提供理財(cái)、咨詢等效勞，現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的計(jì)算還允許運(yùn)用效勞邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，以求獲得更加準(zhǔn)確的公允價(jià)值。雖然國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭(zhēng)在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停頓。20xx年7月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布的每月資訊中顯示，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)正在討論針對(duì)短期保險(xiǎn)合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，通過改變先前允許保險(xiǎn)公司計(jì)提未到期準(zhǔn)備金的做法，強(qiáng)迫性地要求保險(xiǎn)公司通過針對(duì)尚未索賠的短期保險(xiǎn)合同計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的做法為會(huì)計(jì)信息的使用者提供有用的經(jīng)濟(jì)信息。這一討論的觀點(diǎn)實(shí)際上是遞延匹配法下針對(duì)短期保險(xiǎn)合同常見的一種準(zhǔn)備金記提方法，為目前中國(guó)、德國(guó)和美國(guó)等多數(shù)國(guó)家所采用。盡管這一討論能否付諸施行仍未定論，不過國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)通過官方渠道發(fā)布這一觀點(diǎn)起碼向外界傳遞一個(gè)信息，即將來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同中不排除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會(huì)計(jì)方法。這種做法也是與當(dāng)前我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)理論相吻合的。(三)國(guó)際趨同下完善我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的假設(shè)干建議首先，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債法形式下保險(xiǎn)合同計(jì)量的研究。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來采用遞延匹配法原那么對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)進(jìn)展計(jì)量，所以關(guān)于遞延匹配原那么下的會(huì)計(jì)計(jì)量研究較多；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的研究起步較晚，相對(duì)而言研究成果較少。我國(guó)現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的研究都是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么委員會(huì)制定《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開展，而且大局部研究都停留在對(duì)已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)政策的分析^p和評(píng)估，真正對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法根本理論和相關(guān)會(huì)計(jì)要求的研究少之又少。由于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)一直將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的理論根底，為了更好地應(yīng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的影響，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法形式下保險(xiǎn)合同計(jì)量各項(xiàng)要求的根底性研究，從而為以后我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在國(guó)際趨同下的改革提供必要的理論參考。其次，審慎評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)各項(xiàng)研究成果。因?yàn)楝F(xiàn)行各國(guó)的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中主要都運(yùn)用遞延匹配法下的會(huì)計(jì)計(jì)量形式，資產(chǎn)負(fù)債法的研究在現(xiàn)實(shí)中會(huì)遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無(wú)幾。正因?yàn)槿绱耍瑖?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所發(fā)布的各項(xiàng)研究成果〔比方現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值、現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)邊際和效勞邊際等等〕成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負(fù)債法的重要資料和理論根底。不過對(duì)于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)現(xiàn)有的各項(xiàng)研究成果，由于保險(xiǎn)合同的.公允價(jià)值確定缺乏現(xiàn)實(shí)的第三方市場(chǎng)可供借鑒，所以各種計(jì)量形式都是建立在模型運(yùn)用的根底上。因此，我們有必要審慎地評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的各項(xiàng)研究成果，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的情況與特征進(jìn)展實(shí)證分析^p研究，從而更好地幫助我國(guó)保險(xiǎn)公司評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)趨同所帶來的各項(xiàng)影響，并且盡可能躲避各項(xiàng)討論模型對(duì)保險(xiǎn)業(yè)開展可能帶來的負(fù)面影響。再次，積極參與國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)合同計(jì)量討論。盡管我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度在很大程度上借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)和美國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的標(biāo)準(zhǔn)，但是我們?cè)诒緡?guó)的國(guó)情根底上進(jìn)展開展創(chuàng)新，使得當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度形成兼容資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法兩種會(huì)計(jì)方法的特征。我國(guó)所有保險(xiǎn)公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么以來運(yùn)營(yíng)狀況穩(wěn)定，保險(xiǎn)企業(yè)的管理程度和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)開展才能也得到一定程度的增強(qiáng)。這一現(xiàn)實(shí)說明我國(guó)通過自我獨(dú)立開展的會(huì)計(jì)制度為保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同提供了一種中間途徑的實(shí)驗(yàn)。在將來保險(xiǎn)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同途徑未明的情況下，我國(guó)監(jiān)管部門和學(xué)界應(yīng)該積極參與保險(xiǎn)合同計(jì)量的國(guó)際討論，積累我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)參與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定的經(jīng)歷和進(jìn)步我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際上的話語(yǔ)權(quán)。推廣我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)形式，也有利于提升我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，降低我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的本錢和加速我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自身的開展。此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提早部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下各項(xiàng)應(yīng)對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債法下運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)與負(fù)債，對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)公司的年度資產(chǎn)狀況波動(dòng)性大，各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表反映出的運(yùn)營(yíng)才能不穩(wěn)定，客觀上要求保險(xiǎn)公司相應(yīng)地調(diào)整自己的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管理和再保險(xiǎn)安排等環(huán)節(jié)。我國(guó)保險(xiǎn)公司不斷開展壯大，近年來海外上市和境外市場(chǎng)融資進(jìn)一步增加，局部保險(xiǎn)公司開場(chǎng)開拓海外保險(xiǎn)市場(chǎng)，這些趨勢(shì)都要求保險(xiǎn)公司及早部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下的各項(xiàng)應(yīng)對(duì)，減少因?yàn)椤秶?guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段在20xx年施行后出現(xiàn)的負(fù)面影響，以國(guó)際保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同為契機(jī)進(jìn)步自身的償付才能和盈利程度，掌握國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)權(quán)。保險(xiǎn)合同篇8________代字第____號(hào)委托方：_______保險(xiǎn)公司______分公司(以下簡(jiǎn)稱甲方)(被代理人)住所：_____________________________________________負(fù)責(zé)人：___________________________________________受托方：___________保險(xiǎn)代理(以下簡(jiǎn)稱乙方)(代理人)住所：_____________________________________________負(fù)責(zé)人：___________________________________________甲、乙雙方根據(jù)(中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法)、(保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定(試行))等有關(guān)法律、法規(guī)，本著平等自愿的原那么，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。第一條總那么1．甲方委托乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義代理甲方辦理人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在本合同有效期內(nèi)，按照約定范圍從事代理活動(dòng)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)合同責(zé)任由甲方承當(dāng)，甲方按本合同約定支付乙方代理費(fèi)用(指代理業(yè)務(wù)的傭金、手續(xù)費(fèi)，下同)。本合同及相關(guān)文件均不直接或間接構(gòu)成甲方與乙方的員工之間有雇主和雇員關(guān)系。2．乙方只為甲方代理人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得為甲方以外的保險(xiǎn)公司代理人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第二條代理范圍(一)業(yè)務(wù)范圍1．乙方代理推銷甲方指定的保險(xiǎn)產(chǎn)品(詳細(xì)險(xiǎn)種見附件一)；2．乙方代理甲方收取代理產(chǎn)品的首期暫收保險(xiǎn)費(fèi)；3．乙方代理收取甲方指定的保險(xiǎn)產(chǎn)品的續(xù)期保險(xiǎn)費(fèi)；4．甲方以書面形式委托的其他特定事項(xiàng)。(二)地域范圍___________行政區(qū)域內(nèi)。第三條代理期限本合同有效期為_____年，自_____年_____月_____日起至_____年_____月_____日止。合同到期日前六個(gè)月雙方需就合同的續(xù)簽或終止等相關(guān)事宜進(jìn)展協(xié)商，合同到期日前未達(dá)成書面續(xù)簽協(xié)議的，本合同即行終止。第四條代理費(fèi)用1．代理費(fèi)用按甲方上級(jí)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(詳見附件一)支付給乙方，甲方上級(jí)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，甲方支付的代理費(fèi)用也作相應(yīng)調(diào)整。2．甲方以轉(zhuǎn)帳形式向乙方支付代理費(fèi)用。3．乙方設(shè)立獨(dú)立的代理費(fèi)用帳戶，并在每月的10日前(遇節(jié)假日順延)向甲方提交上個(gè)月的業(yè)務(wù)結(jié)算表；甲方核實(shí)后，在20日前(遇節(jié)假日順延)將上個(gè)月的代理費(fèi)用全額劃入乙方帳戶。4．乙方收到甲方支付的代理費(fèi)用時(shí)，應(yīng)向甲方開具稅務(wù)部門認(rèn)可的保險(xiǎn)中介效勞專用發(fā)票。第五條權(quán)利與義務(wù)一、甲方的權(quán)利與義務(wù)(一)甲方的權(quán)利1．對(duì)乙方在代理范圍內(nèi)招攬的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有最后確認(rèn)權(quán)，對(duì)符合承保條件的簽發(fā)保險(xiǎn)單；2．按本合同約定收取保險(xiǎn)費(fèi)；3．有權(quán)根據(jù)甲方上級(jí)公司對(duì)代理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整而調(diào)整，并通知乙方；4．有權(quán)制定和修改與本合同代理業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)管理方法和規(guī)章制度；5．有權(quán)對(duì)乙方的代理活動(dòng)進(jìn)展監(jiān)視、管理、檢查。6．有權(quán)根據(jù)需要調(diào)整代理權(quán)限范圍。(二)甲方的義務(wù)1．按本合同約定向乙方支付代理費(fèi)用；2．負(fù)責(zé)對(duì)乙方員工進(jìn)展必要的相關(guān)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；3．對(duì)在甲方核保權(quán)限內(nèi)且單證齊全、符合甲方業(yè)務(wù)管理規(guī)定的投保單，甲方應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)作出核保決定；4．乙方新單保費(fèi)劃入到甲方后，因甲方原因未出單，在此期間被保險(xiǎn)人遭受意外責(zé)任賠償事故，由甲方負(fù)責(zé)處理；5．對(duì)新出臺(tái)的有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級(jí)公司及甲方的規(guī)定，甲方負(fù)有告知乙方的義務(wù)；6．對(duì)得悉的乙方的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)；二、乙方的權(quán)利與義務(wù)(一)乙方的權(quán)利1．有權(quán)按本合同約定收取代理費(fèi)用；2．有權(quán)獲得必要的相關(guān)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；3．有權(quán)從甲方處獲取與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的保險(xiǎn)監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級(jí)公司及甲方的有關(guān)管理規(guī)定；4．有權(quán)要求甲方及時(shí)簽發(fā)符合承保條件的保險(xiǎn)單。(二)乙方的義務(wù)1．未經(jīng)甲方同意，不得與甲方現(xiàn)有的業(yè)務(wù)渠道或業(yè)務(wù)關(guān)系單位發(fā)生團(tuán)體的、同險(xiǎn)種的業(yè)務(wù)往來；2．承當(dāng)與代理業(yè)務(wù)有關(guān)的一切費(fèi)用；3．不得聘用甲方未解除勞動(dòng)合同(協(xié)議)或代理合同的員工、個(gè)人代理人或?qū)９軉T，不得聘用與甲方解除勞動(dòng)合同(協(xié)議)或代理合同后六個(gè)月內(nèi)的員工、個(gè)人代理人；4．未經(jīng)甲方同意或受權(quán)，不得向客戶作出任何承諾或簽訂協(xié)議；5．在收取客戶保險(xiǎn)費(fèi)后，按本合同規(guī)定及時(shí)將保險(xiǎn)費(fèi)劃轉(zhuǎn)給甲方；6．承受甲方的業(yè)務(wù)檢查、監(jiān)視和指導(dǎo)，并按照甲方的要求進(jìn)展整改；7．在代理甲方的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循國(guó)家法律法規(guī)及保險(xiǎn)監(jiān)視管理部門的管理規(guī)定和甲方上級(jí)公司及甲方的管理要求；8．必須使用甲方提供的宣傳資料、條款、費(fèi)率、單證、各種表格等資料文件，且不得修改；9．根據(jù)甲方需要，協(xié)助甲方做好理賠工作；10．對(duì)得悉的甲方商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)；11．本合同終止后，乙方須及時(shí)將所有的____、各種單證、未交接的保險(xiǎn)費(fèi)及其他材料完好地送繳甲方，并通知相關(guān)客戶，不得以任何理由損害客戶的利益；12．不得違背(保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定(試行))第58條的規(guī)定。第六條代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程根據(jù)中國(guó)__________保險(xiǎn)公司__________分公司的規(guī)定，保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)的詳細(xì)操作流程包括以下幾個(gè)方面：(一)單證管理(附件二)；(二)新單業(yè)務(wù)操作流程(附件三)；(三)續(xù)期業(yè)務(wù)操作流程(附件四)；(四)首期暫收保險(xiǎn)費(fèi)和續(xù)期保險(xiǎn)費(fèi)的劃轉(zhuǎn)；1．乙方必須按甲方要求開設(shè)獨(dú)立的保險(xiǎn)費(fèi)帳戶，在交接投保資料的同時(shí)，將乙方已收取的首期暫收保險(xiǎn)費(fèi)劃入到甲方指定的帳戶；2．乙方在收取指定的續(xù)期業(yè)務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)的二個(gè)工作日內(nèi)將保險(xiǎn)員全額劃入到甲方帳戶；3．保險(xiǎn)費(fèi)帳戶：____________________戶名：____________________帳號(hào)：____________________開戶行：____________________4．甲方根據(jù)交接的清單總金額來核對(duì)確認(rèn)乙方的實(shí)際劃款金額。(五)甲方應(yīng)為乙方單獨(dú)編制代理業(yè)務(wù)電腦編號(hào)，以方便雙方業(yè)務(wù)流程的操作、各類結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)的查詢。第七條合同的變更、解除1．本合同生效后，甲、乙方均不得擅自變更。確有特殊原因需變更的，經(jīng)雙方協(xié)商一致后，以書面形式變更。2．甲、乙雙方可在合同有效期內(nèi)要求解除合同，但必須提早六個(gè)月以書面形式通知另一方，另一方在接到解除合同的通知之日起六個(gè)月，本合同解除。3．乙方違背本合同第五條第二款第二項(xiàng)規(guī)定的義務(wù)的，甲方有權(quán)解除合同。4．甲方違背本合同第四條第三款的規(guī)定的，乙方有權(quán)解除合同。第八條違約責(zé)任1．乙方違背本合同第五條第二款第二項(xiàng)規(guī)定的義務(wù)的，乙方應(yīng)承當(dāng)甲方因此遭受的損失；2．乙方在為甲方代理業(yè)務(wù)過程中，有違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)相應(yīng)的損失賠償責(zé)任。3．甲方違背本合同第四條第三款的規(guī)定，按銀行同期貸款利率承當(dāng)違約責(zé)任。4．甲乙雙方因其他違法行為給對(duì)方造成損失的，應(yīng)予賠償。第九條爭(zhēng)議的解決本合同項(xiàng)下發(fā)生的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，同意提交_______仲裁委員會(huì)仲裁，仲裁裁決對(duì)雙方均有終局法律約束力。第十條其他1．本合同未盡事宜，甲、乙雙方協(xié)商另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本合同具同等法律效力。2．本合同涉及保險(xiǎn)業(yè)的專用名詞，按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解釋，法律法規(guī)無(wú)規(guī)定的，按保險(xiǎn)行業(yè)慣例解釋。3．本協(xié)議附件包括：附件一至四(略)。系本協(xié)議的組成局部。5．本合同一式六份，甲、乙雙方各執(zhí)三份。6．本合同自簽訂之日起生效。甲方：(簽章)_________代表：_________________乙方：(簽章)_________代表：________________________年_____月_____日保險(xiǎn)合同篇9【摘要】：^p:保險(xiǎn)合同法定解除的法律效果應(yīng)當(dāng)以矯正因違約方的原因或者客觀情況的變化而導(dǎo)致的利益失衡為導(dǎo)向。本文將對(duì)保險(xiǎn)合同法定解除法律效果的現(xiàn)狀、存在的問題進(jìn)展分析^p，并對(duì)保險(xiǎn)合同法定解除是否具有溯及力的問題進(jìn)展討論。并且對(duì)保險(xiǎn)合同法定解除的法律效果在立法上提出自己的建議，即保險(xiǎn)合同法定解除應(yīng)當(dāng)具有溯及力，維護(hù)法律的明確性。【關(guān)鍵詞】：^p:法定解除的法律效果;統(tǒng)一性;溯及力一、保險(xiǎn)合同法定解除法律效果的概述對(duì)于保險(xiǎn)合同來說，保險(xiǎn)合同法定解除的法律效果，就是合同解除后對(duì)解除前的行為是否具有溯及力，即本質(zhì)上就是溯及力的問題。溯及力主要表達(dá)在保險(xiǎn)費(fèi)的返還和保險(xiǎn)金的返還上。假如保險(xiǎn)合同的解除具有溯及力，那么在保險(xiǎn)合同法定解除之后，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)返還投保人支付的保險(xiǎn)費(fèi)。同樣地，投保人也應(yīng)當(dāng)返還保險(xiǎn)人已給付給其的保險(xiǎn)金。對(duì)于保險(xiǎn)合同解除后是否具有溯及力，不同的學(xué)者有不同的觀點(diǎn)。否認(rèn)說認(rèn)為，保險(xiǎn)合同的解除應(yīng)當(dāng)是沒有溯及力的。持這種觀點(diǎn)的學(xué)者的理由是合同法理論。合同法規(guī)定，對(duì)于繼續(xù)性的合同，原那么上應(yīng)當(dāng)無(wú)溯及力，原因在于繼續(xù)性合同已經(jīng)進(jìn)展的使用或收益不具有返還性，而保險(xiǎn)合同是繼續(xù)性合同，因此保險(xiǎn)合同解除后，是沒有溯及力的。［1］肯定說那么認(rèn)為，保險(xiǎn)合同解除后應(yīng)當(dāng)是有溯及力的。持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為:保險(xiǎn)合同雖然是繼續(xù)性合同，但是它和其他的繼續(xù)性合同在性質(zhì)上是明顯不同的。對(duì)于保險(xiǎn)合同，合同解除后溯及力的有無(wú)主要涉及的是保險(xiǎn)金與保險(xiǎn)費(fèi)的返還問題，保險(xiǎn)金與保險(xiǎn)費(fèi)不僅僅是可以返還的，而且，假如不返還對(duì)保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人是極大的不公平，也無(wú)法保障保險(xiǎn)業(yè)的正常安康開展。［2］折中說贊同現(xiàn)行保險(xiǎn)法的規(guī)定，持此觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，保險(xiǎn)合同的法定解除有無(wú)溯及力應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行的情況，詳細(xì)問題詳細(xì)分析^p，而不能采取一刀切的方法。還有一些其他的觀點(diǎn)，比方認(rèn)為保險(xiǎn)合同法定解除是否應(yīng)當(dāng)具有溯及力，應(yīng)當(dāng)區(qū)分是違約責(zé)任還是非違約責(zé)任等等。二、保險(xiǎn)合同法定解除法律效果的法理學(xué)根據(jù)從法理學(xué)的角度來看，立法者建立法律制度，總是通過預(yù)設(shè)違背該制度的法律效果，從而對(duì)多種多樣的社會(huì)生活進(jìn)展規(guī)制。法律為社會(huì)生活提供了一般的行為形式，使社會(huì)秩序可以得到維護(hù)。但是一旦行為人違背了法律為其設(shè)置的行為形式，違犯了社會(huì)分配正義和交換正義時(shí)，法律會(huì)對(duì)其行為進(jìn)展必要的管制與矯正，而這種管制與矯正也正好符合正義的要求。保險(xiǎn)合同法定解除制度的設(shè)置，是保險(xiǎn)法通過預(yù)設(shè)當(dāng)事人違背保險(xiǎn)法所規(guī)定的義務(wù)或者是當(dāng)事人約定的義務(wù)時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)合同解除后的利益進(jìn)展分配，以矯正因投保人違背合同義務(wù)或者是因客觀情況的變化而導(dǎo)致的雙方當(dāng)事人利益的失衡，實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)法律關(guān)系的規(guī)制與維護(hù)，實(shí)現(xiàn)公平與正義。法定解除制度的設(shè)置包含了兩個(gè)局部，一是行為形式，一是法律效果。其中，法律效果是最為重要的局部，法律效果設(shè)置的科學(xué)與否，將直接導(dǎo)致保險(xiǎn)合同法定解除制度功能的實(shí)現(xiàn)與否。法律效果規(guī)定地科學(xué)，將不僅僅可以矯正并且恢復(fù)保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人在訂立合同時(shí)所期待的利益格局，而且可以實(shí)現(xiàn)對(duì)利益的再次分配，完成對(duì)公平的第二次分配。同時(shí)，也可以對(duì)違背義務(wù)一方的投保人進(jìn)展戒備和懲罰，使其在料想違約之前考慮到違約的后果，從而對(duì)其行為有一定的規(guī)制。詳細(xì)來說，保險(xiǎn)合同法定解除的效果主要表達(dá)在兩個(gè)方面:剝奪所得的利益和進(jìn)展懲罰。從剝奪所得的利益來說，剝奪投保人對(duì)保險(xiǎn)合同所享有的全部利益，換句話說，就是保險(xiǎn)人既不用承當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任，也不用退還保險(xiǎn)費(fèi)用，而且對(duì)于已支付給投保人的保險(xiǎn)金，保險(xiǎn)人也有權(quán)利要求返還。此設(shè)計(jì)是具有合理性的，原因在于任何人都不能從自己過錯(cuò)的行為中獲得利益，否那么，將嚴(yán)重的損害社會(huì)公平與正義。進(jìn)一步從風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)?shù)慕嵌葋碚f，由于投保人沒有履行法定或約定的義務(wù)而導(dǎo)致了保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人所預(yù)期的利益沒有實(shí)現(xiàn)，那么由違背合同義務(wù)的投保人進(jìn)展承當(dāng)這種不利后果，也是合情合理，符合公平正義，也是最有效率的公平。從進(jìn)展懲罰來說，對(duì)投保人進(jìn)展懲罰，就是對(duì)投保人的違約行為所采取的措施應(yīng)當(dāng)足夠的嚴(yán)厲，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)違約方違約的阻止的客觀效果。三、關(guān)于法定解除法律效果的完善建議及理由現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》就保險(xiǎn)合同法定解除后的法律效果沒有做出統(tǒng)一的規(guī)定而是要求詳細(xì)情況詳細(xì)分析^p。我們應(yīng)當(dāng)看到其中所暴露出來的問題，即在加強(qiáng)靈敏解釋才能的同時(shí)也喪失了法律確定性的特征，這實(shí)在是得不償失。本文認(rèn)為，我國(guó)的保險(xiǎn)法應(yīng)當(dāng)確立保險(xiǎn)合同法定解除權(quán)的一體溯及力，即保險(xiǎn)合同法定解除應(yīng)當(dāng)具有溯及力，但是同時(shí)也應(yīng)當(dāng)注意以下兩點(diǎn):第一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)中的非人壽保險(xiǎn)(即人身保險(xiǎn)中的安康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn))具有典型的補(bǔ)償被保險(xiǎn)人損害的功能，因?yàn)橥侗Ｈ说倪^錯(cuò)而導(dǎo)致保險(xiǎn)合同解除的，保險(xiǎn)人可以不返還投保人保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)人不返還投保人的保險(xiǎn)費(fèi)，是作為對(duì)違約投保人的戒備和“懲罰”，并不是否認(rèn)保險(xiǎn)合同法定解除有溯及力。對(duì)于人壽保險(xiǎn)中的人壽險(xiǎn)，理論上投保人所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)隨著年齡的增大而增加，這是因?yàn)槿说哪挲g越大，死亡率越大，保險(xiǎn)人承保的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，因此投保人所繳納的保費(fèi)應(yīng)當(dāng)與被保險(xiǎn)人的年齡增長(zhǎng)呈正比。但是在理論中，由于人的收入與人的年齡的增長(zhǎng)成反比，即人的年齡越大，人的收入才能越低。此時(shí)為理解決人的收入才能、保險(xiǎn)費(fèi)用、承保的風(fēng)險(xiǎn)三者之間的矛盾，保險(xiǎn)人就采取了平衡保險(xiǎn)費(fèi)用的方式去計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)用，即將整個(gè)保險(xiǎn)期間應(yīng)當(dāng)繳納的總保險(xiǎn)費(fèi)用，平均地分配到各個(gè)保險(xiǎn)期間，這就使得每一期的保險(xiǎn)費(fèi)用都是一樣的，從而也就防止了人在年老、低收入的時(shí)候繳納更多的保險(xiǎn)費(fèi)用。這樣，在投保人所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用高于保險(xiǎn)人實(shí)際的保險(xiǎn)本錢的時(shí)候，對(duì)于那“高出保險(xiǎn)本錢的”局部費(fèi)用就“存”了起來，具有了儲(chǔ)蓄的性質(zhì)，對(duì)于此局部費(fèi)用和其產(chǎn)生的利息，就是我們所說的人壽險(xiǎn)保單的責(zé)任準(zhǔn)備金，投保人對(duì)此責(zé)任準(zhǔn)備金是享有權(quán)利的。在保險(xiǎn)合同生效的期間，由于某種原因被解除或者是被終止時(shí)，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)從保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金中去除退保手續(xù)費(fèi)用，剩余的退還給投保人。此時(shí)保險(xiǎn)合同的解除也是具有溯及力的。第二、保險(xiǎn)人因?yàn)榭陀^情況的變化而解除保險(xiǎn)合同時(shí)，保險(xiǎn)人仍然是有權(quán)利收取從保險(xiǎn)責(zé)任開場(chǎng)之日起至保險(xiǎn)合同解除之日時(shí)期間的保險(xiǎn)費(fèi)，這也是保險(xiǎn)合同法定解除具有溯及力的表達(dá)。這是因?yàn)?，保險(xiǎn)合同法定解除具有溯及力，所以保險(xiǎn)合同解除之后應(yīng)當(dāng)恢復(fù)合同訂立之前的狀態(tài)。根據(jù)“危險(xiǎn)承當(dāng)說”，保險(xiǎn)人的義務(wù)并不是從保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起開場(chǎng)計(jì)算，而是在整個(gè)保險(xiǎn)期間都有保險(xiǎn)義務(wù)。保險(xiǎn)人對(duì)在保險(xiǎn)事故發(fā)生前的危險(xiǎn)承當(dāng)，也是免除了投保人很大的經(jīng)濟(jì)憂慮和精神憂慮，此與投保人給付的保險(xiǎn)費(fèi)具有對(duì)價(jià)性，同時(shí)也符合利益平衡的原那么，兼顧雙方當(dāng)事人的合法利益。此外，保險(xiǎn)合同法定解除具有溯及力即恢復(fù)原狀，可以有多種的方式來實(shí)現(xiàn)。不僅僅包括返復(fù)原物這種最根本的狀態(tài)，而且也包括給付以替代物返還或者是作對(duì)等的補(bǔ)償?shù)绕渌绞?。所以因客觀情況的變化導(dǎo)致保險(xiǎn)合同解除的，法律效果仍然是有溯及力的，保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同解除之前所承當(dāng)?shù)奈ｋU(xiǎn)責(zé)任，通過收取保險(xiǎn)責(zé)任開場(chǎng)之日起至保險(xiǎn)合同解除之日止的保險(xiǎn)費(fèi)來獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。【參考文獻(xiàn)】：^p:［1］姜南．保險(xiǎn)合同法定解除的法律效果分析^p［J］．河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報(bào)，20xx(1):90－92．［2］方芳．保險(xiǎn)合同解除權(quán)的時(shí)效與溯及力［J］．西南政法大學(xué)學(xué)報(bào)，20xx(6):42－47．［3］仇春涓．論保險(xiǎn)合同法定解除的溯及力問題［J］．職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，20xx(4):5－8．［4］趙俊?。覈?guó)保險(xiǎn)合同法定解除制度的反思［J］．現(xiàn)代商業(yè)，20xx:56－70．［5］樊啟榮．論保險(xiǎn)合同的解除與溯及力［J］．保險(xiǎn)研究法律，20xx(8):39－42．保險(xiǎn)合同篇10被代理人〔以下簡(jiǎn)稱甲方〕：地址：郵政編碼：經(jīng)營(yíng)答應(yīng)證號(hào)碼：負(fù)責(zé)人：代理人〔以下簡(jiǎn)稱乙方〕：家庭住址：郵政編碼：身份證號(hào)碼：《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》編號(hào)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司營(yíng)銷效勞部管理方法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定〔試行〕》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，就保險(xiǎn)個(gè)人代理事項(xiàng)達(dá)成一致，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。第一條本保險(xiǎn)代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書》上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個(gè)月，自年月日起至年月日止。第二條甲乙雙方的關(guān)系為保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同關(guān)系，不直接或間接構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系。第三條甲方委托乙方在本保險(xiǎn)代理合同受權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第四條代理地域范圍甲方受權(quán)乙方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、區(qū)、旗〕代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第五條代理業(yè)務(wù)范圍〔一〕甲方受權(quán)乙方代理以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)〔按險(xiǎn)種列明〕〔二〕乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為限于：1、向客戶宣傳、介紹、推薦甲方提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品；2、將投保人填寫的投保單及相關(guān)的投保材料交付甲方；3、代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)，并將甲方簽發(fā)的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等相關(guān)單證交付給投保人；4、承受客戶咨詢；5、甲方書面委托的其他事項(xiàng)。〔三〕乙方不得處理以下事項(xiàng)：1、簽發(fā)或修改保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)；2、核保、核賠；3、其他未經(jīng)甲方書面受權(quán)的事項(xiàng)。第六條本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi)，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由甲方承當(dāng)責(zé)任。乙方超越本保險(xiǎn)代理合同甲方書面受權(quán)范圍的行為，由乙方承當(dāng)責(zé)任。第七條保險(xiǎn)費(fèi)的解付方式和期限〔一〕乙方應(yīng)在收到保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)日將代收的保險(xiǎn)費(fèi)全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特殊情況下經(jīng)甲方同意，解付期限可以延長(zhǎng)為收到保險(xiǎn)費(fèi)二